Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия на примере». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Большая дебиторская задолженность говорит о ненадежности и неплатежеспособности партнеров, а также о некачественной работе предприятия с контрагентами.
Горизонтальный анализ отчетности – это сравнительный анализ финансовых показателей за несколько периодов. Данный метод также известен под названием «трендовый анализ».
При горизонтальном анализе отчетности (например, бухгалтерского баланса), берется показатель (строка) и прослеживается его изменение в течение двух или более периодов. В качестве периодов могут браться любые одинаковые временные интервалы, но обычно для бухгалтерской отчетности используют поквартальный анализ или анализ данных по годам.
Additional Information
Проведя вертикальный и горизонтальный анализ капитала ОАО «ВМП» «АВИТЕК», можно сделать следующие выводы. Что касается 2010 года: наибольший удельный вес занимают капталы и резервы, которые составляют 76,70%, значит, у предприятия имеется в значительном размере реальный собственный капитал. Внутри группы наибольший удельный вес занимает, уставны капитал и составляет 61,73%.
Основу обязательств предприятия составляли долгосрочные заемные средства (4,4% от общей суммы пассивов), кредиторская задолженность (5,92% от общей суммы пассивов), прочие краткосрочные обязательства (9,16% от общей суммы пассивов).
Просьба по возможности писать вопросы в комментариях к статье. Личный вопрос требует подробного описания ситуации, иначе будет оставлен без ответа.
Вертикальный анализ баланса (структурный). Примеры с выводами
При проведении горизонтального анализа в первую очередь смотрят на итог баланса по Активу — если значение увеличивается по столбцам (от предшествующих к будущим периодам), это свидетельствует о благоприятном развитии компании и наличии у нее шансов на дальнейший рост.
Обычно, в отчете аналитик использует оба подхода. При этом более наглядным подходом выступает анализ изменения в процентах к предыдущему (или первому) периоду.
Наиболее информативной формой для анализа и оценки является бухгалтерский баланс (форма № 1). Главным его качеством является, то что он определяет состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и оборачиваемость оборотных средств, наличие собственного капитала и обязательств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности.
Горизонтальный анализ отражает изменение величины активов с течением времени. Его также называют анализом динамики.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса показал, что в отчетном периоде значительных изменений в общей структуре имущества и капитала не происходило.
Активы — это ресурсы фирмы, выражаемые в денежном измерителе, сложившиеся в результате событий прошлых периодов, принадлежащих ей на праве собственности или контролируемые ей, способные приносить доход в будущем.
Для комплексной оценки «финансового здоровья» организации вертикальный и горизонтальный анализ проводят одновременно. Они дополняют друг друга, раскрывают проблемные места и помогают эффективно планировать деятельность.
По завершении первого полугодия любой компании необходимо оценить результаты деятельности, проанализировать финансовое состояние. Позади половина отчетного периода, есть достаточно данных для анализа, на основе которого можно скорректировать планы на будущий период.
Специфика анализа баланса отдельных компаний на примере баланса банка (формы 1)
Первый случай представляет простую разницу цифр, второй — их отношение, умноженное на 100%. Нужные данные берутся в строке, откуда и название анализа.
Вертикальный анализ предполагает расчет удельного веса статей отчетности в валюте баланса. Цель — оценить структуру средств предприятия и их источников, то есть определить соотношение статей бухгалтерского баланса, проанализировать статистику изменения удельного веса и на основе этого спрогнозировать изменение структуры в ближайшем будущем.
В этой статье вы узнаете о двух видах исследования отчетности, основных этапах проведения. А затем посмотрите практические примеры и выводы по полученным данным.
Данные раздела «Абсолютные величины» (графы 3, 4 табл. 1) — это фактические показатели бухгалтерского баланса.
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Таблица 3. Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах (ранее он назывался отчет о прибылях и убытках).
Рост внеоборотных активов составил 7,92%. В структуре оборотных активов небольшие структурные сдвиги наблюдаются по строкам «Денежные средства и денежные эквиваленты» (12,41%) и запасы (11,38%). Увеличение оборотных средств в запасах снижает их оборачиваемость, что может негативно отразиться на текущей ликвидности.
Касательно 2019 г. следует отметить, что активы состояли на 68,26% из внеоборотных активов и на 31,74% из оборотных активов. Наиболее важными элементами оборотных активов были запасы (25% от общей суммы активов), дебиторская задолженность (3,07% от общей суммы активов).
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса могут быть применены одновременно, поскольку они дополняют друг друга и помогают проведению более глубокого исследования бухгалтерских данных, что позволяет увидеть темпы роста компании и динамику ее развития.
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
Зачастую баланс называют финансовым лицом, в связи с тем, что содержащиеся в отчетности сведения наглядно демонстрируют управленцам фирмы и аналитикам риски разорения и перспективы развития, а также скорость роста (спада).
Конечно, вертикальному и горизонтальному анализу могут подвергаться не только показатели бухгалтерского баланса. Аналогичным образом можно, например, исследовать показатели отчета о движении денежных средств, проанализировать фонд оплаты труда или произвести анализ нематериальных активов.
Так в разделе I актива баланса показано недвижимое имущество. Ликвидность, т.е. подвижность этого имущества в хозяйственном обороте предприятия очень низкая.
Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ организации обязаны представлять в налоговый орган только годовую бухгалтерскую отчетность, поэтому промежуточную отчетность нужно оформлять, чтобы проанализировать финансовое состояние за полугодие и представить информацию о деятельности компании акционерам, учредителям, инвесторам, членам совета директоров или кредитной организации.
Анализируем платежеспособность и ликвидность предприятия
Чтобы успешно решить эту задачу, нужно провести горизонтальный и вертикальный анализ промежуточного бухгалтерского баланса, оценить ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость компании. Как это сделать, покажем на примере компании «Север», специализирующейся на производстве металлорежущего инструмента.
По завершении первого полугодия любому предприятию необходимо оценить результаты деятельности, ведь позади уже половина отчетного периода и достаточно данных для расчетов и анализа. На данном этапе у предприятия есть возможность скорректировать планы на будущий период.
Платежеспособность (англ. solvency) – это способность организации полностью и в срок погашать свою кредиторскую задолженность. Платежеспособность является одним из ключевых признаков нормального (устойчивого) финансового положений предприятия.
Итак, на основании данных промежуточной отчетности предприятия за первое полугодие можно оценить эффективность размещения капитала, структуру заемных и собственных средств, финансовую результативность хозяйственной деятельности.
Анализ бухгалтерского баланса на примере: предварительный этап
Вопрос формирования запасов может быть двояким. С одной стороны, это нужно, чтобы обеспечить бесперебойный производственный процесс, с другой — требует дополнительных расходов на хранение.
Таким образом, предприятие имеет достаточно стабильное финансовое положение и низкую зависимость от внешних инвесторов.
Как уже говорилось выше, динамика вычисляется в абсолютном и относительном выражении. Для расчета абсолютного показателя из текущего периода вычитают предшествующий. Для расчета относительного показателя текущий период делят на предыдущий и умножают на 100%. Рассмотрим это на примере компании ПАО «Селигдар» из отчетности за 2018 год. Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в структуре пассивов как на начало, так и на конец отчетного периода занимает собственный капитал предприятия, которые составляют 86,39% на начало и 88,06% на конец отчетного периода в их структуре. Это свидетельствует о стабильном положении предприятия.
Унифицированных форм промежуточной отчетности нет, поэтому организации имеют право разрабатывать собственные формы отчетности при соблюдении требований ПБУ 4/99.
Анализ бухгалтерского баланса имеет практическое значение, если он основан на достоверной информации. Чтобы избежать ее искажений (случайных или намеренных), на предприятии должна работать система внутреннего контроля (ст. 19 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Помочь руководству компаний в поиске слабых мест в деятельности компании и вариантов исправления ошибок могут горизонтальный и вертикальный анализ бизнеса.
Сумма чистой прибыли в 2019 г. равна 1 тыс. руб. Во второй половине периода ситуация меняется и предприятие получает убыток. За 2020 год сумма финансового результата деятельности предприятия составила -972 тыс. руб.
Проведенный горизонтальный анализ пассивов предприятия показал, что собственный капитал предприятия к концу рассматриваемого периода увеличился на 124 995 тыс. руб. или 5,33%. В тоже время краткосрочные обязательства уменьшились на 34 485 тыс. руб. или 9,34% и составили на конец рассматриваемого периода 334 702 тыс. руб. против 369 187 тыс. руб. на начало.
Это позволяет проанализировать изменение отдельных показателей в динамике за несколько лет. К примеру, насколько увеличилась дебиторская задолженность организации или снизилась нераспределенная прибыль на конец текущего года по сравнению с показателями предыдущего года. Результаты такого анализа способствуют принятию управленческих решений. Для этих же целей проводится и вертикальный анализ.