Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговым периодом по УСН признается». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Например, если наш липецкий ИП только что зарегистрировался в этом статусе, то на его бизнес по пошиву штор распространяется налоговая льгота.
Один из них – упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП и организаций, которая была введена в действие в 2002 году.
Минимальный налог (убыток при УСН)
Налоговым периодом является период времени по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (п. 1 ст. 55 НК РФ).
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ начал действовать 31 июля 2020 года. Он принципиально обновил «упрощенку». Но основные изменения вступят в силу только с 1 января 2021 года – с нового налогового периода по УСНО.
Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 6%» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов. Порядок перехода с ОСНО на УСН регламентируется ст. 346.13 НК РФ. Согласно ч. 1 статьи ИП и юрлица, желающие перейти на упрощёнку со следующего календарного года, подают уведомление о применении УСН в налоговый орган по месту жительства (нахождения) до 31 декабря предшествующего календарного года.
Объекты налогообложения при УСН
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
П. 7 ст. 12 НК РФ оговаривает, что Налоговым Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать уплату федеральных налогов, не указанных в ст. 13 НК РФ. Из этого следует, что УСН является федеральным налогом.
Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов.
Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться.
Упрощенная система налогообложения
Кроме того, придется уплатить налог за этот период. Если по объекту «доходы минус расходы» получен убыток или сумма начисленного по фактическим данным налога оказалась меньше 1% от объема полученных доходов, то оплачивается минимальный налог.
Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО).
Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%.
По итогам каждого отчетного (квартал) и налогового (год) периода в 2020 году плательщик на УСН должен сравнивать свои доходы с предельным доходом.
Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.
Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.
Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100. Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения.
Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.
Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100. Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения.
Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым.
Упрощённая система налогообложения в 2021 году
Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.
До 2017 года максимальный объем был 60 млн рублей, теперь порог выше — 150 млн рублей в год.
Все платежи, относящиеся к данному налогу (авансовые и сам налог), производятся по месту нахождения предприятия или по месту прописки предпринимателя. То есть если, например, предприятие зарегистрировано в Самарской области, налог оно платит в налоговую инспекцию именно этого региона.
Если вы открыли ИП или только планируете, эта статья для вас. Мы рассказываем о самой популярной системе налогообложения — упрощенке 6%.
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев.
Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина. Например, предпринимательские доходы ИП на УСН не облагаются НДФЛ, но доходы физического лица, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ в обычном порядке.
При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.
Переход на другой налоговый режим
Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН.
Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.
Кроме того, право на применение УСН утрачивают юрлица и ИП, если по итогам отчётного (налогового) периода доходы оказались больше 200 млн руб и/или средняя численность работников – больше 130 человек (ч. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.
Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%.
По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.
Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить. При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
На УСН налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения, используемый для расчета налога (ст. 346.14 НК РФ).
За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.
Что такое упрощенка, какие виды есть. Чем отличается УСН 6% и 15%: сравнительная таблица. Кто может работать на УСН: обязательные условия. Кому выгодно УСН 6%, и какие ошибки бывают в расчете налога на упрощенке.
Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1.
Юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.