Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент по орловский обл 2021 сколько стоит платит». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2021 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.
То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».
Патентная система налогообложения
На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.
Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,864.
Напомним, в 2020 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,810.
Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2021 года.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ с 01.01.2021 года.
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Архангельская область (1,838) 0000
Вологодская область (2,1) 4697
Калининградская область (2,1) 4697
Республика Карелия (2,784) 6227
Республика Коми (2,12) 4742
Мурманская область (2,2) 0000
Ненецкий АО (2,442) 5462
Новгородская область (2,3) 5145
Псковская область (1,887) 4221
Санкт-Петербург (1,78827) 4000
Ленинградская область (1,78827) 4000
Сколько платить за патент для мигрантов в 2021 году?
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Республика Адыгея (1,796) 4017
Республика Калмыкия (1,5) 0000
Краснодарский край (2,0) 4474
Астраханская область (1,525) 3411
Волгоградская область (1,8) 4026
Ростовская область (1,8) 4026
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Республика Дагестан (1,6) 0000
Республика Ингушетия (1,79) 4004
Республика Кабардино-Балкария (3) 6710
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 0000
Республика Северная Осетия-Алания (1,42) 3176
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,90) 4250
^К началу страницы
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».
^К началу страницы
Порядок оплаты
Срок действия патента меньше 6 месяцев
— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев
— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.
Патент для ИП на 2021 год: стоимость
^К началу страницы
Переход на патентную систему налогообложения
1
Подаем заявление
За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения
Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно:
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».
Макс Борисов
В статье приведём пример расчёта и расскажем, почему калькулятор на сайте налоговой нужно перепроверять.
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
В Крыму и Севастополе ставка — 4%.
Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.
В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.
ПСН введена в действие в 2013 году Федеральным законом No94 от 2012 года. Перечисление всех видов деятельности, которые дают ИП право на приобретение патента, прописаны в ст. 346.43.
Но в 2020 году в данный закон были внесены изменения. В частности, некоторые виды деятельности были сформулированы более широко, отдельные пункты добавились в дополнение к уже существующим. Таким образом, в 2021 году список предпринимателей, имеющих право использовать в работе ПСН, увеличится.
Согласно новому закону No8-ФЗ от 2020 года, видами деятельности, позволяющими ИП использовать ПСН, являются:
- Услуги в сфере фотографии,
- Услуги в сферах образования (дополнительного, дошкольного), в том числе, оказываемых взрослым,
- Приготовление и доставка блюд на мероприятия,
- Доставка и забой домашнего скота,
- Услуги в сфере растениеводства,
- Услуги автостоянок (кроме штрафстоянок),
- Услуги наружной рекламы с применением рекламных конструкций, а также на поверхности транспортных средств,
- Производство переработанных мясных продуктов (колбас, полуфабрикатов и т.п.),
- Услуги ухода за домашними питомцами,
- Услуги по ремонту игрушек, спортивного, туристического оборудования,
- Распил дров,
- Вспахивание дачных участков,
- Печать визиток и приглашений,
- Работы по переплету, окантовке, брошюрованию,
- Гравировка по металлу, стеклу, иным поверхностям.
Срок действия предприниматель выбирает самостоятельно. Его нельзя оформить менее, чем на месяц и более, чем на год – остальное на усмотрение бизнесмена. Единственное ограничение – необходимо оформить документ на срок, кратный одному месяцу. На 1,5 месяца или 1 мес. На 20 дней оформить ПСН невозможно.
Патент отзывается, если:
- Прибыль ИП превысила 60 млн. руб.,
- Штат сотрудников вырос и составляет более 15 чел.,
- ИП начал заниматься деятельностью, не предусмотренной перечнем, установленным законом,
- ИП объявил о банкротстве или закрылся.
Продлить патент, когда его срок истек, просто – необходимо только подать соответствующее заявление. Делается это минимум за 10 дней до истечения срока действия предыдущего патента.
Порядок оплаты налогов для ИП установлен на федеральном уровне. Меняться условия, уже прописанные там, вряд ли будут, поэтому для 2021 года актуальна та же схема, что и в предыдущие годы существования ПСН.
Условия патента предполагают два варианта оплаты налогов: единожды в год или в два приема. Зависит это от срока, на который приобретается патент.
- Приобретение на срок от 1 до 5 месяцев. Сумма налога в полной мере перечисляется в налоговую инспекцию до того, как истекло разрешение на использование ПСН.
- Приобретение на срок от 6 до 12 месяцев. Сумма налога перечисляется в два этапа. Первый раз вносится налог в размере трети от рассчитанной суммы – в течение первых 90 календарных дней с момента начала использования ПСН. Оставшуюся сумму предприниматель вправе перечислить в любое время, но не позднее истечения срока действия патента.
В случае неуплаты налогов ИП привлекается к ответственности. В адрес неплательщика поступает уведомление с просьбой оплатить не только положенную сумму сбора, но и штрафы, пеню.
Когда бизнесмен оплатил полностью все, что причиталось, но работать прекратил до истечения срока действия, ФНС сделает перерасчет и вернет излишне уплаченную сумму в 20-дневный срок с момента прекращения работы.
Патент для ИП на 2021 год останется тем же, что был в 2020 году. Глобальных изменений в ПСН не предвидится, как и ее отмены. Единственное, что способно поменяться – добавление новых видов деятельности в список, позволяющих применять предпринимателям данную систему налогообложения.
Условия перехода на ПСН:
- использовать преимущества патентной системы налогообложения имеют возможность ИП, у которых трудится не более 15 наёмных работников;
- сфера деятельности ИП в Орле должна подпадать под категории, указанные в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Власти субъектов РФ по своему желанию могут дополнять данный перечень, подписывая соответствующие нормативные акты.
Чтобы получить выгоды от патентной системы налогообложения, нужно выполнить следующие действия:
- подать заявку в ФНС в Орле минимум за 10 дней до начала ведения хозяйственной деятельности;
- дождаться оформления патента. На это может потребоваться до 5 рабочих дней;
- оплатить налог. Размер налога напрямую зависит от срока действия патента – до полугода — полную сумму за весь срок, от 6 до 12 месяцев — треть в первые 90 дней действия патента и оставшуюся сумму до конца срока действия.
Индивидуальный предприниматель может утратить право приобретения патента:
- если доходность за год более 60 млн. рублей;
- если он взял на работу более 15 сотрудников.
Возобновить право пользования патентной системой налогообложения, можно только с года, следующего за периодом, когда было выявлено нарушение.
Через сервис Госуслуги оформить патент не получиться, нужно обращаться в ФНС.
Стоимость патента на работу для трудовых мигрантов в 2021 г.
Мы точно знаем, только когда мы знаем мало, с ростом знания возрастает сомнение.
Реклама на cайте
Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.
Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.
Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.
Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.
На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.
Есть исключения.
- От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
- НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
- Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.
Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.
Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.
Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.
Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.
Но есть и отличия.
На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.
То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.
Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.
Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.
Формула патента и рассчитать сумму ПСН на сайте
Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.
Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).
Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.
Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
В патенте должна быть указана территория его действия.
Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.
Его могут купить предприниматели, которые:
- ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
- по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.
Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.
На официальном сайте Федеральной налоговой службы начал работу новый электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента». Сервис предназначен для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые собираются стать предпринимателями с использованием патентной системы налогообложения.
Сервис позволяет рассчитать сумму налога по патентной системе налогообложения. Для этого необходимо выбрать из списка территорию и вид предпринимательской деятельности, а также заполнить в открывшемся окне необходимые для расчета реквизиты.
По результатам расчета можно увидеть предполагаемую к уплате сумму налога для определенного вида предпринимательской деятельности и установленные сроки уплаты налога.
Патент по орловский обл 2021 сколько стоит платит
Дата публикации: 11.12.2018 15:49 Изменение в первую очередь связано с увеличением коэффициента-дефлятора на 2021 год до значения 1,518 (в 2021 году действует коэффициент 1,481), на который будут индексироваться установленные Законом Псковской области размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.Кроме того, в ноябре этого года Псковским областным Собранием депутатов принят Закон Псковской области от 30.11.2018 № 1898-ОЗ «О внесении изменений в статью 2 Закона Псковской области «О патентной системе налогообложения», которым с 1 января 2021 года уменьшен размер потенциально возможного к получению годового дохода по деятельности, осуществляемой на территории муниципальных районов.Теперь при расчете стоимости патента в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой только на территории муниципальных районов области (одного, нескольких или всех районов) к величине потенциально возможного к получению годового дохода будет применяться коэффициент дифференциации в значении, равном 0,7.
Во всех остальных случаях применяется коэффициент, равный 1.Коэффициент дифференциации в значении 0,7 не подлежит применению по услугам по перевозке пассажиров и грузов автомобильным, водным транспортом, сдаче в аренду (наем) объектов недвижимости, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, и розничной торговле.Помимо этого, законодателями Псковской области уменьшен размер потенциально возможного к получению годового
ЗАКОН
ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
от 2 ноября 2012 года N 1423-ОЗ
О введении в действие на территории Орловской области патентной системы налогообложения
(с изменениями на 8 декабря 2020 года)
(в ред. Законов Орловской области от 02.11.2013 N 1552-ОЗ, от 10.11.2014 N 1689-ОЗ, от 10.03.2015 N 1749-ОЗ, от 05.09.2015 N 1832-ОЗ, от 29.11.2016 N 2040-ОЗ, от 05.10.2017 N 2158-ОЗ (ред. 30.11.2017), от 30.11.2017 N 2176-ОЗ, от 29.11.2019 N 2419-ОЗ, от 30.04.2020 N 2484-ОЗ, от 08.12.2020 N 2555-ОЗ)
Принят
Орловским областным
Советом народных депутатов
26 октября 2012 года
(в ред. Закона Орловской области от 29.11.2019 N 2419-ОЗ)
Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода:
____________________________________________________________________
Законом Орловской области от 30.04.2020 N 2484-ОЗ с 1 января 2021 года в статье 3 цифры «48 — 63» будут заменены цифрами «48 — 64».
— Примечание изготовителя базы данных.
____________________________________________________________________
1) по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 1 — 9, 12 — 18, 20 — 31, 34 — 44, 48 — 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации и в части 2 статьи 2 настоящего Закона, согласно приложению 1 к настоящему Закону; в случае привлечения индивидуальным предпринимателем наемных работников по данным видам предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход равен сумме потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу средней численности наемных работников, умноженного на количество единиц средней численности наемных работников, и потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода без наемных работников;
2) на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению 3 к настоящему Закону (при этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 3 млн. рублей);
3) на один квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков — по виду предпринимательской деятельности, указанному в подпункте 19 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению 3 к настоящему Закону (при этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 10 млн. рублей);
4) на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, на один квадратный метр площади объекта стационарной торговой сети, объекта организации общественного питания — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению 3 к настоящему Закону (при этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 10 млн. рублей).
(введена Законом Орловской области от 10.11.2014 N 1689-ОЗ)
1. В целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, дифференцировать территорию Орловской области по территориям действия патентов по группам муниципальных образований, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации:
1) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области;
2) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области, за исключением города Орла;
3) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области, за исключением города Орла, города Мценска, города Ливны, Орловского, Мценского и Ливенского районов.
2. Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от территории действия патентов, определенной в соответствии с частью 1 настоящей статьи, по видам предпринимательской деятельности, указанным в приложении 1 и в строках 5, 6, 7 (за исключением развозной и разносной розничной торговли), 8 приложения 3 к настоящему Закону.
(в ред. Закона Орловской области от 30.04.2020 N 2484-ОЗ)
Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход в зависимости от территории действия патентов определяется как произведение размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по указанным в абзаце первом настоящей части видам предпринимательской деятельности на следующий коэффициент в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности:
1) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области, — 0,9;
(п. 1 в ред. Закона Орловской области от 30.04.2020 N 2484-ОЗ)
2) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области, за исключением города Орла, — 0,7;
(п. 2 в ред. Закона Орловской области от 30.04.2020 N 2484-ОЗ)
3) группа муниципальных образований, включающая все муниципальные образования Орловской области, за исключением города Орла, города Мценска, города Ливны, Орловского, Мценского и Ливенского районов, — 0,4.
В Орловской области увеличилась стоимость патента для иностранцев
Признать утратившими силу со дня вступления в силу настоящего Закона:
1) Закон Орловской области от 27 ноября 2009 года N 994-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Орловской области» («Орловская правда», 28 ноября 2009 года, N 178);
2) Закон Орловской области от 5 августа 2011 года N 1250-ОЗ «О внесении изменений в Закон Орловской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Орловской области» («Орловская правда», 10 августа 2011 года, N 116).
(в ред. Закона Орловской области от 10.03.2015 N 1749-ОЗ)
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Статья 3.2 настоящего Закона действует по 31 декабря 2023 года.
(в ред. Закона Орловской области от 08.12.2020 N 2555-ОЗ)
Губернатор
Орловской области
А.П.КОЗЛОВ
город Орел
2 ноября 2012 года
N 1423-ОЗ
____________________________________________________________________
Законом Орловской области от 30.04.2020 N 2484-ОЗ с 1 января 2021 года в наименовании приложения 1 цифры «48 — 63» будут заменены цифрами «48 — 64».
— Примечание изготовителя базы данных.
____________________________________________________________________
Приложение 1
к Закону Орловской области
«О введении в действие на территории Орловской
области патентной системы налогообложения»
РАЗМЕРЫ ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА ПО ВИДАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, УКАЗАННЫМ В ПОДПУНКТАХ 1 — 9, 12 — 18, 20 — 31, 34 — 44, 48 — 63 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 346.43 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И В ЧАСТИ 2 СТАТЬИ 2 НАСТОЯЩЕГО ЗАКОНА
(в ред. Закона Орловской области от 29.11.2019 N 2419-ОЗ)
|
N п/п |
Виды предпринимательской деятельности |
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, рублей |
||||||||
без наемных работников |
на единицу средней численности наемных работников |
|||||||||
1 |
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
181400 |
40650 |
|||||||
2 |
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
126900 |
28430 |
|||||||
3 |
Парикмахерские и косметические услуги Заполненное заявление подаётся минимум за 10 дней до предполагаемого начала деятельности на основе патента. Если ИП работает в городе (регионе) по месту регистрации, необходимо обратиться в отделение ФНС, к которому относится адрес прописки. Если в другом – то в отделение, где предприниматель фактически осуществляет деятельность. Способы подачи:
В течение 5 рабочих дней сотрудники налоговой службы либо выдают патент, либо выносят мотивированный отказ. Последний, к слову, можно обжаловать. Дата постановки на учёт – первый день периода, указанного предпринимателем в заявлении. Итак, ПСН – привлекательная система налогообложения с рядом достоинств. В их числе – минимум отчётности и фиксированная сумма взноса. Но последнее может стать и недостатком, если бизнес не продемонстрирует желаемую рентабельность. Считаю, что переход на данную систему оправдан для ИП, ведущих успешную работу в течение значительного периода времени. Новичкам формула «деньги вперёд» может оказаться невыгодной. В Орловской области увеличилась стоимость патента для иностранцевНК устанавливает, что патентную систему могут применять те субъекты бизнеса, кто стоит на учете в качестве предпринимателя. Таким образом компании не наделены правом использовать патентную систему. Однако и для самих предпринимателей установлены ограничения. В частности, перейти на ПСН можно только тем, у кого нет привлеченных со стороны сотрудников, либо их число не превышает 15 человек. При этом в их число должны входить как работники на трудовых договорах, так и те, кто привлечен на основе договора подряда. Виды деятельности, на которых можно использовать патентную систему, устанавливаются местными властями. Такой перечень является закрытым — это значит, что если какое-либо направление деятельности не входит в него, значит ИП не имеет право перейти оформив заявление на получение патента для ИП по форме 26.5-1. Внимание: запрещено находиться на патентной системе, если проводится управление по доверительной системе, либо организационная форма выражена как простое товарищество. Установлен максимальный размер доходов, который может получить ИП на патенте. В настоящее время он не может превысить 60 млн. рублей. Также закон устанавливает предел, который не может превысить потенциальный доход по какому-либо виду деятельности. Сейчас он составляет 1 млн. рублей. Однако к этому показателю необходимо применять дефлятор, который каждый год пересматривается правительством страны. Таким образом, для 2021 года максимальная доходность не может быть более 1,481 млн. рублей. Внимание: региональные власти наделены правом в отдельных случаях увеличивать потенциальный доход не более чем в 10 раз. Чаще всего, патент оформляют для следующих направлений деятельности:
В отношении субъектов хозяйствования, работающих в Крыму, установлены общие требования по применению ПСН. Как и в других регионах РФ, В Крыму применять патент могут исключительно предприниматели, работающие самостоятельно, а также ИП, численность работников которых не превышает 15 человек. Для определения количества сотрудников ИП на ПСН используется среднесписочный показатель, учитывающий число сотрудников по трудовым договорам, а также количество работников, нанятый по договору подряда. Формула расчета среднесписочного количества сотрудников выглядит так: СрСпис = (КолРаб * КолДн) / КалендДн, где СрСпис – среднесписочное количество сотрудников в отчетном периоде (календарном месяце); КолРаб – количество работников по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (ГРХ); КолДн – количество календарных дней, в течение которых каждый сотрудник отработал в течение отчетного месяца; КалендДн – полное количество календарных дней в отчетном месяце. Рассмотрим пример. ИП Сергеев работает на патенте. В ноябре 2021 года у Сергеева работало 16 сотрудников:
Рассчитаем среднесписочное количество работников ИП Сергеева: (14 * 30 дн. + 1 * 15 дн. + 1 * 15 дн.) / 30 дн. = 15 сотрудников. Так как количество сотрудников Сергеева не превышает 15 человек, ИП сохраняет право на применение патента. Виды деятельности, на которых может находиться предприниматель, перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Регионы наделены правом добавлять туда свои направления работы. Сейчас в законе перечислены 63 вида деятельности, для каких можно приобретать патент: Перед покупкой разрешения важно рассчитать его точную стоимость. Исходя из полученных данных, можно сравнить, выгодно ли работать по ПСН или проще использовать другой налоговый режим. Одной из особенностей патентной системы является авансовая оплата стоимости разрешения. Размер взноса рассчитывается исходя не из реально полученного дохода, а потенциально возможного. Величина предполагаемой выручки определяется местным законодательством для каждого определенного вида деятельности. Помимо предполагаемого дохода, на стоимость разрешения влияют другие показатели:
В НК установлены случаи, когда предпринимателю может быть выдан отказ в применении патентной системы. Это может произойти в следующих ситуациях:
Порядок применения патентной системы налогообложения (ПСН) на территории Республики Крым регламентируется следующими законодательными актами:
Напомним, что в соответствие с п.1 ст. 346.43 НК РФ, ПСН вводится в действии на территории муниципального управления при наличии соответствующего решения, принятого местными властями региона. Расчет стоимости патента для ИП на 2020 год УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года Изменения ПСН в 2021 году для ИП ПСН: страховые взносы 2021 Коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН Величина налога на ПСН определяется по правилам, установленным федеральным законодательством, и зависит не от реальной выручки, а от потенциально возможного годового дохода, размер которого устанавливают регионы. В 2021 году регионам разрешено устанавливать фактически любые лимиты по ПСН, что может сделать эту систему налогообложения очень привлекательной для ИП. Ознакомимся со спецификой правил и с примерами расчета патента в 2021 году. ИП работает сам, без наемных работников. Рассчитаем стоимость патента, приобретенного:
Условимся, что деятельность ИП ведет в Санкт-Петербурге и занимается услугами в области фотографии. Фиксированные страхвзносы уплачены предпринимателем в течение 2021 г. в сумме 40 874 руб., в т.ч. в 1 квартале перечислено в бюджет 10 000 руб. страхвзносов. В соответствии с Законом СПб от 24.12.2020 № 637-144, годовой потенциальный доход по данному виду деятельности – 700 тыс. рублей. Ставка налога в Северной столице – 6%. Стоимость патента на год для ИП составит: 700 000 х 6% = 42 000 руб. ИП вычтет из него фиксированные взносы, уплаченные за год – 40 874 рублей, и получится, что он должен бюджету в качестве платы за «патент» только разницу: 42 000 – 40 874 = 1126 руб. Такой будет стоимость патента на 2021 год с учетом вычета. Если ИП приобретет патент лишь на 3 месяца, налог будет считаться иначе. Сначала потенциальный годовой доход делится на количество календарных дней в 2021 году: 700 000 / 365 = 1917,81 руб. Затем определяется налоговая база — полученная сумма умножается на количество дней действия патента в январе-марте 2021 года: 1917,81 х (31 + 28 + 31) = 172 602,90 руб. Далее вычисляем налог: 172 602,90 х 6% = 10 356 руб. Уменьшаем налог за счет уплаченных в 1 квартале страхвзносов, получается, что ИП должен бюджету: 10 356 – 10 000 = 356 рублей.
Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе. Похожие записи: |
|||||||||