Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевой расчет страховых взносов в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности.
ООО «Развитие» образовано в конце 2020 года. Его единственный учредитель — Петров П.П. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».
Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».
Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Развитие» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.
Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Развитие» появились уже после 1 января 2021 года.
Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Разввитие», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:
- для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Развитие»;
- для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
- для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).
Нулевой расчет по страховым взносам в 2021 году — образец
Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.
Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.
Нулевой расчёт по страховым взносам в ФНС всё равно предоставляется, даже если на протяжении расчётного периода отсутствовали начисления и какие-либо выплаты сотрудникам. Даже если сами показатели отсутствуют – отчёт всё равно сдают.
Только так налоговые службы получают сообщение о том, что за тот или иной период движения средств на счетах просто отсутствовали. Так налоговики отделают работодателей, которые просто не перечисляли деньги от граждан, намеренно уклоняющихся от своих обязанностей.
Образец нулевого расчета по страховым взносам — 2020
Фирмы, где числится только директор и деятельность не ведется призваны сдать нулевой отчет по взносам в налоговую. Но даже тут могут возникнуть некоторые сложности при его заполнении. Например, регистрация фирмы была пройдена в январе 2021 года – с этого момента юрлицо официально является налогоплательщиком и обязано сдавать отчеты. Штат компании состоит из одного человека – директора, который одновременно несет обязанность по ведению бухучета компании.
Он является гражданином России. Деятельность фирмы в 1 квартале года не велась и отчитываться, в общем-то не в чем. Тем не менее, закон неумолим: нулевой расчет по страховым взносам в налоговую сдавать обязательно. Получается, бизнеса по сути еще нет, заработная плата не начислялась и не выплачивалась, а отчитаться необходимо. В этом случае, если вы не знаете, как именно заполнять пустой бланк и подавать его в инспекцию, вам поможет наш образец ниже.
Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам
Сначала традиционно идет Титульный лист, который для всех организаций-налогоплательщиков заполняется идентично:
Далее следует Раздел 1 формы, который является сводным для всех последующих данных. В нашем случае он нулевой.
С 4-ого листа начинаются Приложения, которые хоть и являются по сути пустыми, но обязательны к заполнению.
Если с заполнением бланка мы разобрались, и вы сможете создать свой нулевой отчет по подобию приложенного образца, то вопросы по сдаче отчета могли еще остаться. Ведь если вы совсем недавно стали бизнесменом, вам не знакомы правила сдачи отчетности по взносам и последние требования законодательства в этой области.
Так, по новым требованиям, единый расчет по страховым взносам 2017 нулевой подается в налоговую инспекцию – нести его в фонды не нужно. Сдавать документ можно как электронно, если вы уже оформили цифровую подпись, так и на бумаге, если в штате фирмы не более 25 человек. Пока бумажный документооборот с налоговой не отменен.
Обратите внимание, налоговый инспектор может отказать в приеме отчета по ряду причин. Даже в нулевом отчете вы можете допустить ошибки, которые позволят контролеру отказать вам в его приеме. Налоговый Кодекс предусмотрел 2 основания для такого официального отказа:
- Ошибки и неточности в данных персонификации
Имеется в виду, если вы не правильно заполнили сведения о себе и своей компании, такие как СНИЛС, ИНН, наименование и проч.
- Количественные и суммовые ошибки
Как понимаете, по этому основанию инспектор вам отказать не сможет, так как у вас везде стоят нули, если конечно вы где-то случайно не ошибетесь.
Если же будут другие расхождения, контролер обязан принять расчет, но может потребовать дополнительные разъяснения к бланку.
Как быть если вам отказали в приеме отчета из-за ошибок: не стоит паниковать, достаточно переделать неверный лист и подать бланк в течение 5 дней.
Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам, представленный в данной статье, поможет вам избежать неточностей.
Если вы не хотите лично присутствовать в налоговой инспекции, у вас есть 2 варианта для сдачи отчетности:
- отправить через Интернет
- переслать почтой
В обоих случаях нужно соблюсти определенные формальности. Так, сдать отчет в Сети можно только если вы уже подключены к интерактивной системе сдачи и отчетности и у вас есть специальный ключ.
На титульном листе расчета отображается общая информация об организации. Все поля заполняются в полях, разделенных на клетки. В каждую клетку вписывается 1 символ.
Рассмотрим как заполняются поля титульного листа в таблице.
| Поле расчета | Что нужно указать |
| ИНН/КПП | В эти поля вписываем номер ИНН и КПП организации или предпринимателя. Если расчет составляется по обособленному подразделению, то необходимо указать КПП такого подразделения |
| Номер корректировки, отчетный период, год | Если отчет подается впервые, то в поле с номером корректировки ставится 0. Если подается корректировочные расчет, то вбивается номер такой корректировки. Отчетный период указывается в виде кода: ü 21 – за 1 квартал ü 31 – за полугодие ü 33 – за 9 месяцев ü 34 – за год в целом Далее заполняем поле, где указывается год, за который составляется расчет |
| Код налоговой инспекции и код по месту нахождения | В следующих полях необходимо указать в виде кода в какую именно инспекцию подается расчет, а также кодовый номер местонахождения организации |
| Название организации | В клетки следующего поля необходимо вписать полное наименование компании или ФИО индивидуального предпринимателя |
| ОКВЭД | Вписываем код вида деятельности, которую ведет организация или предприниматель |
| Сведения о реорганизации | Если расчет подается в процессе реорганизации компании, то необходимо заполнить информацию о форме реорганизации в виде кода и ИНН/КПП такой организации |
| Номер телефона | Необходимо указать актуальный номер телефона, по которому можно дозвониться до налогоплательщика |
| Количество листов отчета | После составления отчета проставляется количество его листов |
| Сведения о гражданине, который подписывает и предоставляет отчет | Указывается кто подписывает и представляет расчет – сам налогоплательщик или его представитель по доверенности. Вносится ФИО того, кто представляет расчет, если нужно – реквизиты доверенности. Далее ставится печать организации (или ИП) и подпись руководителя |
После заполнения нулевого Расчёта по страховым взносам в 2021 году его необходимо предоставить в ИФНС. Сделать это можно одним из следующих способов:
- почтовым отправлением;
- посредством Интернет-сервиса;
- лично в ИФНС.
Согласно ст. 431 НК РФ срок предоставления нулевого Расчёта по страховым взносам в 2021 году не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Нулевые отчеты по НДФЛ и страховым взносам в 2021 году
- Наша организация оформлена 26.04.2021 г., но первого сотрудника мы приняли на работу 28.06.2021 г. Можем ли мы сведения об этом сотруднике предоставить в Расчёте страховых взносов за 3 квартал 2021 года?
Ответ: С работником заключен трудовой договор во 2 квартале 2021 года, вследствие чего сведения о нём необходимо предоставлять в Расчёте страховых взносов за 2 квартал 2021 года.
В Расчёте страховых взносов мы написали фамилию сотрудника не Соловьёв, а Соловьев. ИФНС выставила нам штраф как за несданный Расчёт. Правомерны ли действия налоговиков?
Ответ: Сведения, предоставленные в ИФНС, должны чётко соответствовать паспортным данным. Если в паспорте фамилия сотрудника пишется через «ё», то и в Расчёте страховых взносов требуется писать именно так. В противном случае у налоговых органов есть право не принимать документ, предоставленный с ошибкой в фамилии.
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.
РСВ подается в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Вот когда сдается нулевая отчетность расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ):
| Период | Последний день сдачи |
| 4 квартал 2020 | 01.02.2021 |
| 1 квартал 2021 | 30.04.2021 |
| Полугодие 2021 | 30.07.2021 |
| 9 месяцев 2021 | 01.11.2021 |
| 4 квартал 2021 | 31.01.2022 |
Начиная с 2021 года администрирование страховых взносов перешло к ФНС. Федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности РСВ (КНД 115111) для страховых взносов со своими сроками, штрафами и ответственностью. Эта форма призвана заменить существовавшую ранее РСВ-1 (сведения о стаже передаются всё так-же в ПФР с формой СЗВ-СТАЖ).
Расчет страховых взносов подается в налоговую инспекцию всеми страхователями, то есть организациями и предпринимателями, которые осуществляют выплаты физлицам. Расчетным периодом для заполнения РСВ признается календарный год. В следующей таблице приведены отчетные периоды по этому расчету, а также сроки его представления.
| Отчетный/расчетный период | Дата окончания срока |
| 2017 год (расчетный период) | 30 января 2018 |
| I квартал 2018 | 30 апреля 2018 |
| полугодие 2018 | 30 июля 2018 |
| 9 месяцев 2018 | 30 октября 2018 |
| 2018 год (расчетный период) | 30 января 2019 |
Страхователи со средней численностью застрахованных лиц за прошлый год 25 человек и более обязаны отчитываться в электронной форме. Правило распространяется и на новые организации с указанным количеством работников. Если количество застрахованных лиц менее 25 человек, то страхователь может отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде.
Нулевой Расчет по страховым взносам в 2021 году
Множество вопросов, задаваемых бухгалтерскими специалистами на этот счет, связано преимущественно с существованием внушительного количества нормативных актов, которые охватывают не все ситуации. Ведь есть множество информационных источников, переполненных рекомендациями, дополнениями, уточнениями. Разобраться в этом изобилии материалов проблематично. Поэтому стоит обращать внимание на самые важные детали.
Итак, первое, на что нужно обратить внимание – дата отправления расчета. Делать это необходимо каждый квартал в период до 30-го числа месяца, который следует за истекшим отчетным годом.
Срок не имеет зависимости от типа оформления документа (бумажный или электронный носитель), что четко и детально прописано в п. 7 ст. 431 НК РФ.
Зато при отсутствии своевременного отчета наниматель понесет административную ответственность в виде штрафа, что указано в ст. 119 НК РФ.
Он составляет 5-30% от суммы средств, которая должна была быть внесена (однако минимальный показатель составляет 1000 р.).
Если финансово-хозяйственная деятельность просто-напросто отсутствует, необходимо предоставление нулевого документа РСВ, что детально и четко прописано в письме от 03.04.2017 г. №БС-4-11/6174.
Такой подход поможет налоговым структурам сделать установку в том отношении, что установленные рамки нарушены не были.
В этой ситуации требуется обязательное заполнение и предоставление РСВ. Число застрахованных лиц в рамках отчетного периода подлежит указанию в строчках 010 в подразделах 1.1, 1.2. Заполнение производится и в разделе 3, в котором требуется отражение персональных данных по всем застрахованным физическим лицам.
Для каждого участника документа указывается определенный набор данных:
- ФИО;
- ИНН;
- СНИЛС;
- дата появления на свет;
- мужской или женский пол;
- страна гражданства;
- данные из удостоверения личности.
Здесь же фигурирует признак страхования лица и кодовое значение его категории.
Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.
Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (
Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.
- Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:
Требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом НР должно выполняться только по базе, не превышающей размер предельной величины.
Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 500 000 рублей, необлагаемых выплат нет. В марте мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 465 000 рублей). Сумма превышения — предельной величины 35 000 рублей:
1 500 000 — 1 465 000 = 35 000
База, не превышающая предельную величину, в марте составляет 465 000 рублей (500 000 — 35 000 > МРОТ).
По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за март:
38 376 × 22 % + (1 465 000 — 38 376) ×10 % + 35 000 × 10 % – 103 070,08 (взносы за январь–февраль) = 51 535,04 рублей.
За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:
- трудовые договоры с «физиками»;
- гражданско-правовые договора с ними;
- директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.
Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.
В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.
Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:
| ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД | СРОК СДАЧИ 2021 | ПРИМЕЧАНИЕ |
| 1 квартал | 30 апреля 2021 | |
| 1 полугодие (2 квартал) | 30 июля 2021 | |
| 9 месяцев (3 квартал) | 1 ноября 2021 | Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу |
| Год (4 квартал) | 31 января 2022 | Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье |
Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.
Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.
ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.
Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:
- титульный лист;
- раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
- раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).
Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.
У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.
| Сотрудник | Должность | Оклад (руб.) |
| Макеев С.В. | Директор | 35 000 |
| Астафьева В.П. | Бухгалтер | 27 000 |
| Алиева Ж.И. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Бураков П.А. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Агапов А.В. | Продавец | 12 000 |
ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.
Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.
МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.
Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.
Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.
Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.
Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют.
В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).
Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).
Для плательщиков, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции отраслях, на апрель — июнь 2020 установлен нулевой тариф страховых взносов (статья 3 федерального закона №172-ФЗ от 08.06.2020).
Инструкция, как правильно заполнить расчет по страховым взносам компаниям, которые освобождены от соцвзносов (письмо ФНС №БС-4-11/9528 от 09.06.2020):
- Титульный лист РСВ заполняйте как обычно.
- В разделе 1 проставьте нули во всех суммовых показателях.
- В строках 001 «Код тарифа» приложений 1 и 2 к разделу 1 проставьте «21».
- Указывая сумму выплат, налоговую базу и размер начисленных страховых взносов в приложениях 1 и 2, следуйте правилу: в первой графе отражайте суммы первого квартала, во второй, третьей и четвертой графах проставляйте нули.
- Заполняя строку 130 раздела 3 «Код категории застрахованного лица», укажите «КВ». В строках 140, 150, 160 и 170 поставьте нули.
Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Не придется сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников у ИП. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.
Если у ИП сотрудники есть, но они не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то предприниматель сдает нулевой РСВ.
Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году
Начиная с 2017 года РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.
Вот как отправить нулевой расчет по страховым взносам (ст. 431 НК РФ):
- почтой;
- в электронном виде по ТКС;
- сдать при личном визите в налоговую инспекцию.
РСВ сдается на бумаге, только если численность работников компании не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Пример
ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2020.
ООО отправляет РСВ в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.
РСВ подается в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Вот когда сдается нулевая отчетность расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ):
| Период | Последний день сдачи |
|---|---|
| 4 квартал 2020 | 01.02.2021 |
| 1 квартал 2021 | 30.04.2021 |
| Полугодие 2021 | 30.07.2021 |
| 9 месяцев 2021 | 01.11.2021 |
| 4 квартал 2021 | 31.01.2022 |
В ст. 431 указано, как сдать нулевой расчет по страховым взносам, — в бумажном и электронном виде. Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, налоговики выпишут штраф.
Несмотря на то что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней налоговики вправе применить следующие санкции:
- минимальный штраф за несдачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ);
- административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ);
- приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ);
- штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).
В приказе №ММВ-7-11/470@ указано, какие листы нулевой РСВ сдавать налогоплательщикам:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.
С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы.
На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:
- Москва;
- Московская область;
- Санкт-Петербург;
- Краснодарский край;
- Свердловская область;
- Пермский край;
- Челябинская область;
- ХМАО.
Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий. Также у организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:
- первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
- пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.
Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.
Чтобы получить прямую выплату пособия из ФСС:
- Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 01.01.2021 работнику больше не нужно заполнять.
- Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
- ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
- Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.
Изменения в заполнении РСВ с 2021 года
С 1 января 2021 г. действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.
Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.
В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.
По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:
- 32 448 руб. — на пенсионное страхование;
- 8 426 руб. — на медицинское.
Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб + 1 % допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).
Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6 % и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100 %, ИП с работниками — максимум до 50 %.
В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:
- Переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
- Человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.
Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:
- в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;
- в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.
Обновлённую форму расчёта по страховым взносам нужно применять с отчётности за 2020 год. Что изменилось:
- На титульный лист добавили строку «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с отменой с 2021 года отдельного отчёта о среднесписочной численности (КНД 1110018).
- В приложении № 5 порядка заполнения добавили новые коды тарифов плательщиков: «20» – для субъектов МСП и «21» – для тех, кого освободили от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 года.
- Появилось новое приложение № 5.1 для заполнения IT-компаниями начиная с отчёта за 1 квартал 2021 год.
- Приложение № 7 дополнили новыми кодами категорий застрахованных лиц.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!
РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи
Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:
- номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
- код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
- календарный год – 2020;
- номер налогового органа;
- код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
- основной ОКВЭД;
- номер телефона;
- количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.
В нижней части слева подтверждается достоверность информации.
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:
- вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
- ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.
По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:
(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
- не подлежащие обложению взносами суммы;
- суммы, подлежащие вычету;
- исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
- суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.
Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).
Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.
Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:
- На бумаге.
Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.
- В электронной форме.
РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.
«Нулевой» вариант отчёта сдаётся в то же время, что и обычный вид документа. Значит, это делают после отчётного периода, не позднее 30 числа.
Есть конкретные даты в зависимости от квартала, по которому вносится информация:
- До 1 февраля 2021 года за весь 2020 год.
- Максимум до 30 октября при оформлении на 9 месяцев.
- Не позднее 30 июля, когда речь о полугодии.
- До 15 мая по кварталу.
1000 рублей – минимальный размер штрафов для тех, кто допускает нарушения в этой сфере. При серьёзных противоречиях и спорных ситуациях представители налоговых служб имеют право блокировать счета.