Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК УСН доходы минус расходы в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Утвержденный КБК может не меняться в течение довольно длительного периода, но и противоположные примеры наблюдаются регулярно. Практически каждый год законодатель вносит в КБК корректировки, а также выпускает необходимые разъяснения по новым КБК.
Подобная схема расчетов действует исключительно при условии внесения взносов в ПФР и ФОМС до 31 марта начавшегося года.
Какие КБК есть для УСН «Доходы минус расходы»
Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2021 году этот код не применяется.
Не все расходы можно включать в уменьшающую доходную часть сумму. Не уменьшают налогооблагаемую базу, например, штрафы, пени, перечисленные в бюджет авансовые платежи по УСН и т.д.
Некорректное заполнение платежного поручения может стать причиной поступления денег на счет невыясненных поступлений и начисления налогоплательщику пеней. Для них действует единый КБК по УСН за 2020 год «Доходы минус расходы» — минимальный налог уплачивается по тем же реквизитам.
Что такое КБК и где его нужно указывать
Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платёжного документа. Периодически коды обновляются, поэтому важно следить за их актуальностью.
В коде бюджетной классификации заключены данные о назначении перечисления, то есть о том, в счет исполнения какой финансовой обязанности перед государством необходимо отнести денежную сумму. Расскажем, как использовать КБК при упрощенке «Доходы минус расходы».
Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.
Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:
- проводить платежи без ошибок;
- получить информацию об этапах перемещения платежей;
- оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
- рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
- определять недоимки.
Однако тот факт, что ошибка не повлечет санкций, расхолаживать вас не должен. В любом случае это лишняя трата времени и нервов. Поэтому изменения в КБК нужно отслеживать.
Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:
- для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
- для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.
Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:
- иметь в штате менее 100 сотрудников;
- не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
- иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.
Налогоплательщики должны самостоятельно отслеживать актуальность кодов КБК, потому что они регулярно меняются. Если один символ ввести неверно, перевод уйдет к другому получателю, даже если наименование налога при этом правильное. В итоге долг считается непогашенным, и санкции фискалов необратимы.
В соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщики устанавливают сумму сбора самостоятельно. При этом оплата производится четыре раза в год, то есть применяются авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев, и в конечном итоге за год рассчитывается окончательная сумма сбора.
Налоговое законодательство РФ предусматривает поквартальное внесение авансовых платежей на УСН, то есть взнос необходимо платить в течение всего года не позднее 25 числа первого месяца, следующего за окончившимся кварталом: по завершении I квартала, полугодия, девяти месяцев.
Исходя из текущих требований законодательства РФ, соответствующие коды должны быть в платежных поручениях 20-значными. КБК 2020-2021 годов представлены 8 блоками цифр.
При расчетах с бюджетом указываются следующие 20-тизначные КБК УСН «доходы» (2021 год):
- при уплате суммы налогового платежа и авансов по УСН используется комбинация цифр 18210501011011000110. Под этим шифром направляются в бюджет также денежные средства в виде перерасчетов по налогу, осуществляется погашение недоимок, задолженностей;
- если речь идет о пенях по налогу, в платежных документах необходимо указывать отдельный код 18210501011012100110;
- если субъекту хозяйствования выписан штраф за нарушение налогового законодательства применительно к УСН, перечисление взысканий осуществляется на отдельный КБК УСН «доходы» — в 2021 году это код 18210501011013000110.
Все указанные НПА, а также те, которые их дополняют, так или иначе издаются с целью реализации положений Бюджетного кодекса РФ.
Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2020–2021 годов приведены в таблице ниже.
КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения
При камеральной проверке запрашивается книга учета доходов и расходов, а также сведения о начисленной заработной плате штатных сотрудников и вознаграждениях подрядчиков. Иными словами, предприниматель или компания могут вести учет лишь по поступлениям и по расчетам с наемными лицами.
При этом не стоит забывать, что разница между 875 тыс. руб. и 560 тыс. руб. — 315 тыс.руб. ляжет на чистый финансовый итог работы компании.
Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2021 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2020 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.
В случае, если налогоплательщик применяет УСН «доходы» – минимальный налог не исчисляется и уплате не подлежит.
При уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН.
КБК в платежном поручении в 2021 году
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. При совершении поквартальных платежей цифры, указанные выше, необходимо разделить на 4. В этом случае общая сумма ежеквартального платежа в ФОМС и ПФР составит 10 218,5 рубля.
Вам не заявление на получение налогового вычета нужно писать, а подавать декларацию 3-НДФЛ, если через налоговую…
Станьте нашим клиентом, и работать будет проще. Налоговый календарь напомнит о сроках внесения обязательного платежа, а при формировании платежного документа система сама подставит нужный КБК для уплаты налога. Подготовка и отправка декларации, сверка с ИФНС – все это вы сделаете оперативно, не покидая рабочего места. Сервис интегрирован с банками, поэтому уплата налогов займет считаные минуты.
Выбор объекта налогообложения остается также за субъектом предпринимательства. В зависимости от объекта устанавливаются ставки по налогу – для объекта «доходы» налог при УСН платится в размере 6%, а при превышении лимита по доходам или численности персонала — 8% от величины налоговой базы.
Ошибка в коде приведёт к тому, что деньги окажутся на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах. Чтобы направить деньги на нужный КБК, придётся уточнить платёж.
Сразу следует отметить, что для уплаты пени и штрафных санкций установлены отдельные значения. То есть КБК пени по УСН «Доходы минус расходы» 2020 года применяются отличные от тех, которые используются при перечислении основной суммы налога.
Впервые понятие КБК применительно к доходам бюджета было закреплено на законодательном уровне в положениях Бюджетного кодекса РФ (в его редакции от 23.12.2004). Тогда в БК РФ появился такой термин, как «код администратора поступлений».
ПСН — патентная система налогообложения, действует только в отношении ИП и в зависимости от торговой площади и/или характера предпринимательской деятельности.
В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Коды бюджетной классификации (КБК) указываются в платёжных поручениях. Для этого выделено отдельное поле (104).
КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению денег по назначению и потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.
Какие КБК установлены для УСН в 2021 году
Но в практике деятельности российских бухгалтеров термин «код бюджетной классификации» чаще всего употребляется в контексте первой категории, то есть доходов бюджета. Это вполне логично: бухгалтеры принимают непосредственное участие в пополнении государственной казны, направляя туда налоги и сборы.
Кроме того, разные коды бюджетной классификации предусмотрены для налоговых платежей, пеней и штрафов за несвоевременную уплату единого налога.
Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК на 2021 год – 182 1 05 01011 01 0000 110.
В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.
Также к начислению пеней может привести ошибка при указании КБК в платежке. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». Пени начисляются до тех пор, пока платеж числится в составе этой категории. Ближе всего к ЕНВД налог по упрощенной системе — УСН. При этом налогообложение объекта может производиться по одному из двух вариантов: «доходы, сокращенные на сумму расходов» и «доходы».