6 ндфл 3 квартал 2021 срок сдачи

Что изменилось в отчётности по НДФЛ с 2021 года

\r\n\r\n

По составу показателей раздел 2 измененной формы 6-НДФЛ напоминает раздел 1 действующей формы. В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

\r\n\r\n

Но есть и отличия.

\r\n\r\n

Во-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2. А для действующего отчета 6-НДФЛ установлены иные правила. Некоторые поля нужно заполнять для каждой ставки налога, а некоторые поля — обобщенно для всех ставок. Поэтому, сколько бы ставок ни применялось, в любом случае получится только один раздел 1 «старой» формы 6-НДФЛ.

\r\n\r\n

Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.

\r\n\r\n

Судя по всему, при заполнении измененного расчета 6-НДФЛ возникнут сложности в ситуации, когда дата начисления дохода приходится на один налоговый период, а срок перечисления налога — на другой.

\r\n\r\n

Покажем на примере. Допустим, 30 декабря 2021 года начислена и выдана зарплата, с которой удержан НДФЛ в сумме 50 000 руб. При этом срок перечисления налога наступает 10 января 2022 года (31 декабря 2021 года — выходной, 1— 9 января 2022 года — нерабочие праздничные дни). Для наглядности будем считать, что других начислений дохода и удержаний НДФЛ в 2021 и 2022 годах не было. В таблице показано, как отражена сумма налога в формах 6-НДФЛ за эти годы.

\r\n\r\n

Таблица

\r\n\r\n

Как отразить НДФЛ, если он удержан в 2021 году, а перечислен в 2022 году

\r\n\r\n

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t

\r\n\t

\r\n\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t

\r\n\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t\t

\r\n\t\t

\r\n\t

\r\n

\r\n\r\n

Мы видим, что величина удержанного налога в разделе 1 не совпадает с аналогичным показателем в разделе 2. Это справедливо для обоих отчетов: за 2021 год и за 2022 год. Надеемся, появятся официальные разъяснения о том, как нужно заполнять 6-НДФЛ в подобной ситуации.

\r\n\r\n

Здесь возможны два варианта.

\r\n\r\n

Первый вариант: уточнения вносятся в сам расчет, но не в справки о доходах (приложение № 1 к расчету). Тогда необходимо представить «уточненку» по форме 6-НДФЛ без приложения.

\r\n\r\n

Второй вариант: корректировки вносятся в справки о доходах. Тогда нужно сдать уточненную форму 6-НДФЛ и вместе с ней — корректирующие справки.

По составу показателей раздел 2 измененной формы 6-НДФЛ напоминает раздел 1 действующей формы. В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Но есть и отличия.

Во-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2. А для действующего отчета 6-НДФЛ установлены иные правила. Некоторые поля нужно заполнять для каждой ставки налога, а некоторые поля — обобщенно для всех ставок. Поэтому, сколько бы ставок ни применялось, в любом случае получится только один раздел 1 «старой» формы 6-НДФЛ.

Во-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды. А в новом разделе 2 нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода, и выделять из нее: дивиденды, доходы по трудовым договорам и доходы по договорам ГПХ.

Здесь возможны два варианта.

Первый вариант: уточнения вносятся в сам расчет, но не в справки о доходах (приложение № 1 к расчету). Тогда необходимо представить «уточненку» по форме 6-НДФЛ без приложения.

Второй вариант: корректировки вносятся в справки о доходах. Тогда нужно сдать уточненную форму 6-НДФЛ и вместе с ней — корректирующие справки.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

• Состав новой 6-НДФЛ
• Создание в ЗУП 3 6-НДФЛ, применяемой с 2021 г.
• Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ
• Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ
• Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)

Срок сдачи 6-НДФЛ за год по НК РФ (п. 2 ст. 230 НК РФ) определен иным, чем действующий для промежуточной отчетности. Если промежуточные отчеты подаются до последнего дня месяца, наступающего после завершения очередного квартала, то отчет по году направляется в ИФНС несколько позднее — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Таким образом, 6-НДФЛ за 2020 год нужно сдать до 01.03.2021 включительно. В этот же срок сдается и последний комплект справок по форме 2-НДФЛ.

То есть оба обязательных для работодателей вида отчетности по налогу на доходы, сформированные на одних и тех же цифрах за один и тот же период, должны быть представлены в контролирующий орган в один и тот же срок. В немалой степени единство этого срока обусловлено необходимостью увязки данных между отчетами.

6-НДФЛ представляет собой отчет, сдаваемый с квартальной периодичностью, но период, охватываемый этой отчетностью, на протяжении года формируется по нарастающей добавлением к его предшествующей протяженности очередного квартального промежутка. Обусловлен такой подход тем, что раздел 1 отчета заполняется рассчитываемыми нарастающим итогом данными. Для периода, равного году, эти данные соответствуют вносимым в другую отчетность по этому же налогу (справки 2-НДФЛ). Крайний срок представления установлен единым: и для 2-НДФЛ, и для 6-НДФЛ срок сдачи за 2020 год будет соответствовать 01.03.2021.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

19 сентября 2019 года Государственная Дума приняла новый федеральный закон, утверждающий поправки в Налоговый кодекс. Закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части I и II Налогового кодекса Российской Федерации» подписан президентом Владимиром Путиным и опубликован на официальном портале правовой информации. Закон № 325-ФЗ содержит много изменений, в частности, статью 230. Согласно новым требованиям, информация о доходах физических лиц и удерживаемых налогах за налоговый период 2021 года (и последующие периоды) должна предоставляться в составе рассчитанного и удержанного подоходного налога с населения. налоговый агент.

В связи с новостью бухгалтеры не будут создавать документы 2-НДФЛ. Полная информация о доходах сотрудников представлена ​​в обновленной форме НДФЛ 6 и к ней прилагается НДФЛ 2. Новый сводный отчет все еще находится в стадии разработки. С 2021 года необходимо будет подавать единую форму за предыдущий налоговый период (год), срок которого соответствует 1 марта года, следующего за отчетным периодом (или следующего рабочего дня, если 1 марта — выходной. когда речь идет о). Сводная форма (с указанием всех сотрудников) подается один раз в год, ежеквартально — 6-й очередной отчет НДФЛ.

Особых доработок образца для завершения 6-го НДФЛ в 2021 году не будет. Напротив, его можно упростить. ФНС планирует удалить строки 100 и 130 (дата и сумма получения) из Части 2, оставив только информацию об удержании и переводе налогов. Кроме того, Раздел 1 предусматривает добавление сумм, фактически уплаченных в течение отчетного периода, и сумм, начисленных за предыдущий период. Это избавляет бухгалтеров от необходимости предоставлять точные отчеты.

Мы предлагаем скачать Форму 6-НДФЛ за 2021 :

Новый отчет по составлению счетов за 2021 год имеет стандартную форму, состоящую из титульного листа и двух разделов до ввода в действие 6-го НДФЛ. На странице 001 укажите следующее:

• TIN va KPP;
• количество доработанных (корректирующих) отчетов (при необходимости);
• дата налогового периода;
• информация о налоговой инспекции;
• название организации или предприятия;
• контактная информация, ФИО и подпись ответственного лица;
• ОКТМО и другая информация, необходимая для идентификации документов.

На второй странице, в разделе 1, показана ставка, использованная в течение отчетного периода (строка 010), и агрегированные показатели, дополненные расчетной суммой:

• информация о доходах и выплатах (строки 020, 025, 050);
• информация о налоговых льготах (строки 030, 040, 045, 070, 080);
• количество сотрудников, получающих доход (060);
• возврат налога налогоплательщику (090) На основании ст. 231 НК.

В процессе работы бухгалтеры могут столкнуться с трудностями при заполнении Формы 6-НДФЛ. Поэтому ФНС регулярно рассылает письма о том, как заполнить отчет и разрешить конкретную ситуацию. Часто в письме на GD-4-11 / 22216 @ от ноября 2017 г. приводится обзор наиболее частых нарушений с указанием причин их возникновения и рекомендациями по правильному заполнению строк. Эта информация будет актуальна в 2021 году.

Например, очень распространено неправильное заполнение КПП и ОКТМО. Либо сумма (первоначальный взнос), указанная в строке 050 раздела 1, больше рассчитанного налога. Или Раздел 1 заполнен несобранной суммой данных.

После подписания Закона № 325-ФЗ организациям с собственными подразделениями было предоставлено право выбора единой налоговой инспекции. Ранее отчет о финансовых взаимоотношениях с работниками отдела подавался в налоговый орган, который ведет бухгалтерский учет этого отдела.

Если головная организация и подразделение расположены в географически разных муниципалитетах, организация может выбрать единую инспекцию в муниципалитете, куда будут отправляться отчеты. Если головная организация и ее филиал находятся в одном муниципалитете, вы можете обратиться в ту же инспекцию, где зарегистрирована головная организация. Решение о проверке должно быть принято до 1 января налогового периода, т.е. на 2021 год — 01.01.2010.

Основанием для выплаты «материнского» пособия работнице является больничный лист, который беременная получает на 30 неделе беременности. В отличие от справки о нетрудоспособности, выданной в случае болезни, травмы и т. Д., Данное пособие означает освобождение дохода от подоходного налога с населения. То есть стандартный отпуск по болезни облагается налогом и должен отражаться в форме отчетности, а пособие по беременности и родам не обязательно указывать в Разделе 6 НДФЛ.

Заработок работницы после 30 недель беременности учитывается при составлении отчета, если она продолжает работать. Однако в этом случае он не сможет взять отпуск по болезни и будет иметь право на получение пособия на основе пособия. Также, если работодатель решит выплатить ей «материнское» пособие, в документах будет отражен доход работницы.

Любая организация использует наем работников и выплачивает им заработную плату, как доход, т. е. является налоговым агентом. Полученная выгода облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберемся, для чего нужна декларация 6-НДФЛ?

Это обязательный отчет в целом по организации или ИП, где видно суммарные налогооблагаемые доходы и их перечисления.

То есть контролеры сверяют правильность начисления и своевременность перечисления налогоплательщика, чтобы выявить ошибки или недобросовестного налогоплательщика.

Расчет предоставляется в районную инспекцию и заполняется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Отчет предоставляется:

• в электронном виде;
• на магнитном носителе;
• или через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

На предприятиях, где работают меньше 25 человек, допускается сдать отчетность в бумажном варианте.

Требования по заполнению формы «Расчет сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом» описывает Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.

Декларация заполняется за квартал, полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом.

Правильное заполнение 6-НДФЛ включают в себя обязательные требования:

• заполнение полей в направлении слева направо от края;
• если заполнение содержит пустое значение, слева ставится «0», остальные ячейки прочеркиваются (при заполнении вручную);
• печатать декларацию только на одной стороне листа;
• заполняется ручкой черного, синего, фиолетового цвета, но не цветной;
• степлером не скреплять.

Как правильно заполнить раздел 1 и раздел 2 рассмотрим ниже.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2021 году описан в шаблоне приказа ФНС, в 2021 году была разработана новая форма с некоторыми изменениями: на титульном листе добавились новые графы:

• код формы реорганизации (ликвидации) фирмы;
• ИНН/КПП этого предприятия.

Выплаты дохода, который выдается в следующем отчетном периоде, имеет свои особенности.

Для нашего примера в разделе 1 начисления показываются нарастающим по строкам 020, 040, но в строку 070 налог начисленный не войдет, но и в строке 080 его показывать не надо.

Пример:

Начислена заработная плата за январь, февраль, март 2018 г. — 30 тыс. * 3 = 90 тыс. руб.

Начислена заработная плата за апрель, май, июнь 2018 г. — 30 тыс. * 3 = 90 тыс. руб.

Заработная плата за март выплачена в апреле.

В общем случае с аванса подоходный не удерживается. Если аванс начисляется и выплачивается в последний день месяца, получается, что это и есть день фактического и реального получения дохода.

В разделе 2 аванс показывается отдельно от заработной платы. Крайний срок перечисления налога — следующий рабочий день.

Пример:

Руководителю предприятия 28 февраля выплачен аванс в размере — 30 тыс. руб. от заработной платы. Полный расчет, без аванса, произведен 14 марта — 40 тыс. руб.

Если сотрудник увольняется, то этот день включает в себя обе выплаты. Дата получения дохода и начисления налога совпадают. Перечисление налога не позднее следующего дня.

Пример:

Слесарь Стукалюк В.М. увольняется 18 мая 2018 года. Все суммы, которые причитаются ему: заработная плата и компенсация, — обязаны выплатить ему в день увольнения.

К примеру: заработная плата составляет 30 тыс. руб., компенсация — 15500 руб.

День фактического получения дохода — день выплаты. Уплата налога — на следующий рабочий день.

Вследствие перерасчета сумма начисленного дохода может измениться в меньшую или большую сторону. При перерасчете отпускных после годовой премии, доплата есть доход. Дата получения дохода и начисления налога — один день. Перечислить налог надо не позднее следующего рабочего дня. Если начислено подоходного налога больше положенного, излишек надо отразить в разделе 1 по строке 090.

Пример:

Бухгалтеру фирмы начислены отпускные 20 февраля 2018 года 50 тыс. рублей. Начислен подоходный налог — 6500 рублей. 15 марта выплачена годовая премия, которая включается в расчет для отпускных, 20 тыс. рублей, подоходный составил — 2600 руб. Итого, следует доплатить 2600 руб.

Нулевые выплаты по зарплате — в расчете 2 строка 110, 120, 140 ставим «0». Показатели появятся в том месяце, когда произойдет выплата.

Пример:

Прорабу ООО «Серп и молот» Генералову И.Н. начислена зарплата январь, февраль, март по 40 тыс. руб. Итого — 120 тыс. руб.

Но зарплата не выплачивалась. Заполняем только раздел 1. Раздел 2 можно оставить пустым.

Отчёт 6-НДФЛ нельзя считать предоставленным в следующих случаях:

• фактическое отсутствие отчёта (в том числе по обособленным подразделениям);
• предоставление отчёта 6-НДФЛ позже установленного срока.

Встречаются спорные ситуации, когда отчёт можно считать предоставленным:

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2020 год

1. Мы сдали 6-НДФЛ в бумажном виде (у нас 25 человек), но нам выписали штраф за нарушение сдачи отчётности. Правомерно ли поступают налоговые органы?

Ответ: В случае, если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде достигает 25 человек и превышает ее – отчётность предоставляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

2. В 2021 году возможны ли переносы сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ?

Ответ: В 2021 году переноса сроков предоставления отчётности не состоится, т.к. конечные сроки не выпадают на выходные и праздничные дни.

• Привычные разделы 1 и 2 меняются местами.
• Добавляются: поле «Код бюджетной классификации», данные о суммах возвращенного налога и суммах дохода, полученных по трудовым договорам и ГПД.
• Исключаются: поля «Дата фактического получения дохода», «Дата удержания налога», «Сумма фактически полученного дохода».

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

• Привычные разделы 1 и 2 меняются местами.
• Добавляются: поле «Код бюджетной классификации», данные о суммах возвращенного налога и суммах дохода, полученных по трудовым договорам и ГПД.
• Исключаются: поля «Дата фактического получения дохода», «Дата удержания налога», «Сумма фактически полученного дохода».

ЗВОНИТЕ В ЕКАТЕРИНБУРГЕ +7 (343) 383-59-64

Чем мы можем Вам помочь?

Похожие записи:

• Постановка на кадастровый учет земельного участка под многоквартирным домом
• Кресло к какому окоф и амортизационной группе в 2021 году
• Отмена северных надбавок с 2021 года