Штраф за несвоевременную уплату есв 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную уплату есв 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Ответственность плательщиков ЕСВ

2. Размеры единого налога и ЕСВ в 2021 году

3. Налоги для ФОП: как узнать о налоговых долгах и списать их

4. Размер и условия уплаты ЕСВ предпринимателями ФДП СПД

5. Уплата ЕСВ: помните об ответственности

6. ФЛП, фермеры, пенсионеры: кому не надо платить ЕСВ с 1 января

7. Какие предусмотрены штрафы, отчетность и есв для единщиков

У налоговиков спросили, какой код УКТ ВЭД указывать в чеке РРО/ПРРО при продаже пива на розлив. Как указано в накладных поставщика — 2203001000 (вместимостью более 10 л) или 2203000100 (вместимостью менее 10 л)?

Налоговики напомнили, что продавать подакцизные товары надо с использованием РРО/ПРРО, применять режим программирования с указанием кода товарной подкатегории УКТ ВЭД, наименования, цен и учёта количества товаров. И сослались на ЗУ № 674, в котором пиво из солода (солодовое) указано по коду УТК ВЭД 220300.

В кассовом чеке при продаже пива ёмкостью 10 л или менее должен отмечаться код УТК ВЭД 2203 00 01 00.

И напомнили, что для сосудов ёмкостью более 10 л код 2203 00 10 00.

Ответственность плательщиков ЕСВ

На период противоэпидемических мероприятий, от начисления, исчисления и уплаты ЕСВ освобождены плательщики единого налога первой группы за периоды с 1 по 31 декабря 2020 года, с 1 по 31 января, с 1 по 28 февраля, с 1 по 31 марта, с 1 по 30 апреля и с 1 по 31 мая 2021-го за себя.

В то же время ФОПы второй и третьей групп не освобождаются от выплаты ЕСВ. Не платить соцвзнос могут только предприниматели, не получившие доход.

1 группа

за 4-й квартал 2020 — 2200 гривен
За 1-й квартал 2021 — 0 гривен;
за 2-й квартал 2021 — 1320 гривен
за 3-й квартал 2021 — 3960 гривен;
за 4-й квартал 2021 — 4070 гривен.

2-я и 3-я группа единого налога
за 4-й квартал 2020 — 3300 гривен
За 1-й квартал 2021 — 3960 гривен;
за 2-й квартал 2021 — 3960 гривен
за 3-й квартал 2021 — 3960 гривен;
за 4-й квартал 2021 — 4070 гривен.

Начисление ЕСВ происходит ежемесячно, но платить нужно как минимум один раз в квартал. Граничные сроки ниже.

№ п/п	Деяние	Наказание
1	2	3
1	Преднамеренное уклонение от уплаты ЕСВ, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации независимо от формы собственности или любым другим лицом, которое обязано его платить, если такое деяние привело к фактическому непоступлению в фонды ОГСС средств в значительных размерах	Штраф от 1 000 до 2 000 НМДГ (от 17 000 до 34 000 грн) или лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет
2	Те же деяния, совершенные по предварительному сговору группой лиц или если они привели к фактическому непоступлению в фонды ОГСС средств в крупных размерах	Штраф от 2 000 до 3 000 НМДГ (от 34 000 до 51 000 грн) с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет
3	Деяния, предусмотренные п. 1 и 2, совершенные лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты ЕСВ, или если они привели к фактическому непоступлению в фонды ОГСС средств в особо крупных размерах	Штраф от 15 000 до 20 000 НМДГ (от 255 000 до 340 000 грн) с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет с конфискацией имущества

Согласно примечанию к ст. 212¹ УК: под значительным размером средств следует понимать суммы ЕСВ, которые в 1 000 и более раз превышают установленный законом НМДГ; под крупным размером средств – суммы ЕСВ, которые в 3 000 и более раз превышают установленный законом НМДГ; под особо крупным размером средств – суммы ЕСВ, которые в 5 000 и более раз превышают установленный законом НМДГ.

В то же время следует заметить, что лицо, которое впервые совершило деяния, указанные в п. 1 и 2 табл. 3, освобождается от уголовной ответственности, если до привлечения к такой ответственности оно уплатило ЕСВ, а также возместило ущерб, нанесенный фондам ОГСС их несвоевременной уплатой (штрафные санкции, пеня).

Поскольку налоговые каникулы являются временным явлением, напоминаем, как будет меняться в течение года размер единого налога и ЕСВ для предпринимателей. С 1 января выросла минимальная зарплата до 6 тыс. грн, соответственно, для ФЛП второй группы ЕСВ вырос до 1 320 грн и социальный взнос – до 1 200 грн. По старой ставке следует успеть заплатить до 19 января.

ФЛП 1 группа: единый налог с 1 января составит 227 грн, единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря — 1 430 грн.

ФЛП 2 группа: единый налог с 1 января составит 1 200 грн, единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря – 1 430 грн.

ФЛП 3 группа: единый налог с 1 января составит 5% дохода или 3% дохода и НДС в придачу. Единый взнос (ЕСВ) – с 1 января определен в сумме 1 320 грн, с 1 декабря – 1 430 грн.

ФЛП общая система: единый налог – 18% НДФЛ и 1,5% ВЗ, единый взнос с 1 января – 1 320 (минимум), с 1 декабря – 1 430 (минимум).

Согласно закону № 592, от уплаты ЕСВ освобождаются:

ФЛП и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, если они получают пенсию по возрасту или за выслугу лет;
лица, достигшие возраста, установленного ст. 26 Закона «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают пенсию или социальную помощь;
лица с инвалидностью.

Все они могут платить единый взнос только добровольно.

Изменения в законодательстве предусматривают, что от уплаты единого взноса за себя освобождаются:

лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, при условии взятия их на учет в качестве ФЛП и осуществления ими одного вида деятельности одновременно как физическим лицом-предпринимателем, так и лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;
лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность и ФЛП, которые имеют основное место работы за месяцы отчетного периода, за которые работодателем уплачен страховой взнос за таких лиц в размере не менее минимального страхового взноса.

Размеры единого налога и ЕСВ в 2021 году

Карта сайта
Правила использования
Редакционная политика
Реклама
Прайсы
Медиакит EtCetera

По словам адвоката ЮК «Riyako&Partners» Андрея Тимонова, подаются следующие пакеты документов.

Для ФЛП:

Заявление о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, которое подается государственному регистратору по месту нахождения регистрационного дела ФЛП (если такое заявление не подавалось ранее);
Заявление о списании задолженности;
Отчетность по ЕСВ в соответствии с требованиями части второй статьи 6 закона № 2464-VI за период с 1 января 2017 до 1 декабря 2020, которая сдается в налоговый орган по основному месту учета (если такие отчеты не были поданы ранее или содержат ошибки). Отчетность по ЕСВ обязательно должна отражать данные за период с 01.01.2017 года до даты государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности включительно в указанном периоде, который заканчивается 1 декабря 2020.

Для лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность:

Заявление о списании задолженности;
Заявление о снятии с учета в качестве плательщика единого взноса (если такое заявление не подавалось ранее);
Отчетность в соответствии с требованиями части второй статьи 6 закона № 2464-VI за период с 1 января 2017 до 1 декабря 2020 (если отчетность не подавалась ранее или была подана с ошибками).

Как правильно открыть и ликвидировать ФЛП

Если плательщик уже обращался в контролирующие органы с заявлением о снятии с учета ранее, то отчетность должна охватывать период с 1 января 2017 года до даты подачи заявления о снятии с учета в качестве плательщика единого взноса.

Если же такое заявление подается впервые после 30 ноября 2020 года, то отчетность подается за период до 1 декабря 2020 года.

Указанное письменное заявление о списании задолженности подается на имя начальника территориального управления ГНС в произвольной форме.

Сроки подачи документов не раз продлевались, поэтому тем, кто уже подавал их ранее, подавать их повторно согласно закону №786-IX не нужно. Контролирующие органы осуществят списание на основании документов, которые были поданы ранее на основании законов №592 и №786.

«Это смогут сделать все, кто по каким-либо причинам не смог обратиться в контролирующие органы за списанием или выполнить необходимые для этого условия в срок, предварительно определенный законом №786, который истек 31 августа 2020 года», – подчеркивает Игорь Ясько.

Информацию о наложении штрафов на нарушителей законодательства по ЕСВ приведем в табл. 1.

Обратите внимание: с 1 января 2015 года Законом № 77 изменен размер штрафных санкций за некоторые правонарушения. Причем согласно ныне действующему правилу размер штрафов зависит от периода совершения нарушения: если до 01.01.15 г., то действует старый размер, если после этой даты – новый размер с учетом изменений, предусмотренных Законом № 77. Данное правило прописано в Инструкции № 449 (см. табл. 1).

За нарушение требований, установленных Законом № 2464, может последовать финансовая, административная или уголовная ответственность.
Основанием для начисления финансовых санкций является акт (акт проверки), а в случае выявления фактов неуплаты (неперечисления) или несвоевременной уплаты (несвоевременного перечисления) ЕСВ — данные информационной системы ГНСУ.
На сумму недоимки ЕСВ начисляют пеню из расчета 0,1 % суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа.
Срок давности в отношении начисления, применения и взыскания финансовых санкций (штрафов и пени) по ЕСВ не применяется.

Налоги для ФОП: как узнать о налоговых долгах и списать их

На сайте Верховной Рады опубликован в окончательной версии закон 592-IX от 13 мая, который предоставляет налоговую амнистию для так называемых «спящих» ФЛП, то есть предпринимателей, которые по факту не работают и не получают прибыль, но при этом обязаны платить ЕСВ. Закон освобождает таких «спящих» предпринимателей от уплаты штрафов за неуплаченный соцвзнос.

«Спящие» ФЛП появились в результате различных причин. Многие украинцы открывали свой бизнес, а потом теряли к нему интерес. Так как налоги платились фактически от прибыли бизнеса, то отсутствие такового не обязывало платить и налоги. Однако с 2017 года правительство, чтобы получить отчисления и от «спящих» ФЛП, обязали те платить ЕСВ независимо от того, работают они или нет.

Сколько в стране «спящих» ФЛП, никто толком не знаем, называют разные цифры. Но это как минимум десятки-сотни тысяч людей.

«Мы не проводили такого мониторинга. Но подсчитывали, что в период карантина около 1 млн предпринимателей фактически не работали, в связи с выходом из карантина какие-то из их числа, вероятно, уже возобновили деятельность. В любом случае «спящих» ФОП действительно очень много«, – прокомментировал глава Союза защиты предпринимательства Сергей Доротич.

По оценке президента Украинского аналитического центра Александра Охрименко, всего в стране 2 млн субъектов предпринимательской деятельности-частников и больше половины из них «спящие», число которых может даже достигать 1,2–1,8 млн человек.

Особенность закона в том, что он, однако, не распространяет свою амнистию огульно на все «спящие» ФЛП. Формулировка казуистична – она разрешает не применять штрафные санкции в отношении тех ФЛП, которые закрывают свой бизнес или судятся с фискалами из-за штрафов.

«Ситуация такая: на протяжении месяца после того, как закон вступит в силу, вы можете ликвидировать свой ФОП, и тогда вы будете освобождены от уплаты штрафов. Это облегченная амнистия«, – пояснил Гетманцев.

Последние
Популярные

Размер и условия уплаты ЕСВ предпринимателями ФДП СПД

Учет и отчетность
Налогообложение
Упрощенная система
Труд и социальная защита
Госрегулирование
Право и ответственность
Финансы и банки
Общество и жизнь
«Дебет-Кредит»

Штраф за неуплату налогов физическим лицом назначается в том случае, если виновный не своевременно выплачивал налоги, а также в том случае, если он укрывал некоторую часть выручки, что в дальнейшем было выявлено уже в ходе очередной или же внеочередной проверки инспекции. Сумма такого штрафа будет определена в зависимости от размера неуплаченных налогов или же скрытой выручки.

Дополнительно предусмотрено законом покрытие невыплаченных налогов, штрафов пеней. Она может быть назначена в том случае, если в ходе проверки был установлен факт сокрытия выручки или же несвоевременной выплаты налоговых взносов, по результатам разбирательства был назначен штраф, сроки выплаты такого штрафа были оговорены с представителями компании и документально зафиксированы (в том числе, если такая фиксация была проведена в рамках судебного решения), однако фирма (или частное лицо) так и не внесла суммы по уплате налогов, а также штраф. Пеня в таком случае будет начисляться за каждый день просрочки.

В том случае, если штраф за налоговую декларацию, а также начисленная сумма пени по такому штрафу так и не будут своевременно выплачены, данное взыскание может быть заменено тюремным заключением. Однако такая санкция назначается достаточно редко и применима только к лицам, совершившим наиболее серьезные нарушения налогового законодательства.

Размер штрафов за неуплату налогов определяется полностью Налоговым кодексом. В настоящее время определены такие нормативы по выплатам в различных случаях нарушений:

Нормативы по выплатам
Нарушение, обозначенное Налоговым кодексом	Сумма штрафа при неумышленном нарушении (операционной ошибке)	Сумма штрафа при умышленном нарушении
Неуплата или же неполная уплата налога в результате сокрытия прибыли или других неправомерных деяний	До 20% от суммы неуплаченного налога	До 40% от суммы неуплаченного налога

В настоящее время налоговые службы причисляют к умышленной неуплате налогов не только представление декларации с заведомо неправильными данными или же отказ от предоставления такого документа вовсе, но и сотрудничество с фирмами-однодневками. В том случае, если виновный в укрывательстве налогов будет настаивать на том, что не провел должную проверку контрагентов, и только по этой причине с ними связался, данный факт не будет рассматриваться как смягчающее обстоятельство.

Обращаем ваше внимание на то, что и размер штрафов и сам факт нарушения должен быть установлен налоговой службой непосредственно в ходе проверки. Если же такой проверки проведено не было, назначение штрафа можно считать необоснованным, и следует обжаловать в судебном порядке.

Оплата штрафов за неуплату налогов должна будет производиться в течение 10-ти дней с момента формирования официального определения по такому штрафу.

Документальные проверки по правильности начисления и уплаты ЕСВ, которые начались до 18 марта 2020 года и не были закончены, временно приостанавливаются до 18 мая 2020 года. Но камеральные проверки по ЕСВ не ограничиваются (камеральные проверки — это проверки, которые налоговая может проводить самостоятельно, на основе поданных плательщиком документов, отчетов и т.д.).

Просрочка уплаты влечет штраф, а за намеренную неуплату компанию оштрафуют в двойном размере. За несвоевременную сдачу отчетности также придется дополнительно платить.

Штрафы грозят в следующих случаях:

неуплата начисленных сумм, грубые нарушения в учете доходов и расходов, которые повлекли занижение расчетной базы — 20 % от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 120 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ);
умышленная неуплата и занижение базы — 40 % от суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ);
непредоставление в положенный срок расчета по страховым взносам — 5 % от неуплаченных вовремя сумм, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи по статье 15.5 КоАП РФ;
подача расчета в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Электронный расчет сдают компании с численностью сотрудников более 100 человек;
несвоевременная сдача СЗВ-М или подача недостоверных (неполных) сведений — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Для больших компаний сумма окажется существенной;
подача СЗВ-М в бумажном виде вместо электронного — 1000 рублей (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Электронно сдают СЗВ-М организации, в которых трудятся больше 25 человек;
непредоставление, в том числе в установленный срок, сведений в ПФР или их предоставление в неполном (искаженном) виде — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ);
несдача 4-ФСС — 5 % от суммы отчислений на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи 4-ФСС по статье 15.33 КоАП РФ;
подача расчета 4-ФСС в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (пункт 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Уплата ЕСВ: помните об ответственности

Кроме штрафов, за каждый календарный день опоздания с уплатой начисляются пени.

Пени по страховым взносам в 2020 году рассчитываются по тем же правилам, которые действовали ранее. Однако при расчете в 2020 году есть одна особенность: ЦБ РФ утвердил ключевую ставку, используемую для расчетов, в размере 7,75 % с 17.12.2018. До этой даты необходимо было пользоваться ставкой в размере 7,5 % (с 17.09.2018). Если период задолженности захватывает время до и после 17.12.2018, то при подсчете используются разные ставки. Как это происходит, покажем далее на примере.

Формула расчета осталась неизменной (такая же используется для расчетов по налогам):

Приведем пример: ООО «Компромисс» согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за ноябрь 2018 общую сумму в 10 000 руб. до 15.12.2018. Допустим, заплатила их компания 10.01.2019. Рассчитаем общую сумму.

Учтем при этом, что до 17.12.2018 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.

Посчитаем, сколько должно ООО «Компромисс»:

(10 000 × 2 × 7,5 % / 300) + (10 000 × 28 × 7,75 % / 300) + (10 000 × 2 × 7,75 % / 150) = 5 + 72,33+ 10,33 = 87,66 рубля

Произвести подсчет автоматически вам поможет калькулятор пеней на нашем портале.

Учтем при этом, что до 17.12.2021 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.

Об этом сообщает ФНС в своем письме от 26.07.2021 N Ведомство отмечает, что расчетным периодом для страховых взносов признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев (статья 423 НК РФ). В данном случае понятие расчетного периода в главе 34 «Страховые взносы» аналогично понятию налогового периода в иных главах НК РФ. Соответственно, уплата в течение расчетного периода предварительных платежей по страховым взносам считается авансовым платежом.

ФЛП, фермеры, пенсионеры: кому не надо платить ЕСВ с 1 января

расчет по НДФЛ представлен в ИФНС своевременно;
в расчете отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;
налоговым агентом самостоятельно уплачены сумма налога, не перечисленная в срок, и пени до того момента, когда агенту стало известно об обнаружении ИФНС факта несвоевременного перечисления НДФЛ или о назначении выездной налоговой проверки по этому налогу за соответствующий налоговый период.

Для ИП, опоздавших с перечислением фиксированных взносов в ИФНС, действуют те же санкции, что и для остальных страхователей. Взносы на пенсионное и медицинское страхование «за себя» ИП должен платить, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность, кроме следующих периодов (ч. 1 ст. 12 закона от 28.12.2021 № 400-ФЗ):

Взносами на «травматизм» по-прежнему ведает Фонд соцстрахования, а штраф за их неуплату установлен законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Причины, по которым может быть оштрафован страхователь, аналогичны вышеназванным: занижение облагаемой базы, неправильный расчет, иные действия/бездействия страхователя (ст. 26.29 закона № 125-ФЗ).

Пени по неуплаченным в срок страхвзносам начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки (рефставки) ЦБ за каждый просроченный день. Если ключевая ставка меняется в период просрочки, то пени рассчитываются по каждой из ставок отдельно. С 1 октября 2021 года пени по страховым взносам возросли. Теперь их насчитают в пределах 30 дней просрочки, как и прежде, по 1/300 ставки рефинансирования, а если просрочка больше, то с 31 дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

› Нередко возникают ситуации, при которых индивидуальные предприниматели и организации, выступающие страхователями, не успевают внести необходимую страховую оплату в государственные органы вовремя, и за это на них начисляют штрафные санкции.С мая этого года Верховный совет принял поправку, согласно которой к ответственности за просрочку в некоторых ситуация лицо привлекаться не будет.

ООО «Континент» оплатило страховые взносы за январь 2021 только 28 февраля 2021, сумма взносов составила 250 000 рублей. Для уплаты страховых взносов за январь установлен срок – до 15 февраля. Отчет ООО «Континент» предоставило вовремя, организации будет начислена только пеня:

Возможность привлечь компании к уголовной ответственности при уклонении от уплаты взносов возникла 10 августа 2021 года с принятием закона №250-ФЗ, по которому были внесены изменения в УК. Теперь могут привлечь директора, главного бухгалтера и учредителя, а также предпринимателя за неуплату взносов к уголовной ответственности.

ИП, как и любое юридическое лицо, должен ежеквартально или раз в год предоставлять отчетность во внебюджетные фонды и вносить соответствующие платежи.

Сменилась адресность платежа (ранее они уплачивались непосредственно в ПФР, ФОМС или ФСС, а ныне переводятся в пользу ФНС по месту постановки на учет);
Фиксированный платеж «за себя» более не привязан к МРОТ, применяется правило по уплате дополнительного сбора, кратного 1% и взимаемого с разницы дохода, который превышает порог в 300 тыс. рублей;
Сменились коды бюджетной классификации;

Необходимо прояснить и вопросы, связанные с мораторием на поверку счетчиков, говорится в письме НП «ЖКХ Контроль». Нужно определить случаи, при которых истекший срок поверки, начиная с 1 января 2021 года, не приведет к начислению платы за коммунальные услуги по нормативу с применением повышающего коэффициента.

Также стоит установить, что отсчет трехмесячного интервала расчета платы по усредненным показаниям с индивидуальных приборов учета начинается с 1 января 2021-го.

Если счетчик вышел из строя до этого срока (истек межповерочный интервал), показания с него при начислении платы за коммуналку не принимаются. Первые три месяца, если не проведена поверка, расчеты производятся по среднему потреблению гражданина в предыдущие месяцы. Затем — по нормативу с применением повышающего коэффициента 1,5 (по постановлению правительства России № 354), пояснила Светлана Разворотнева.

ООО «Континент» оплатило страховые взносы за январь 2017 только 28 февраля 2017, сумма взносов составила 250 000 рублей. Для уплаты страховых взносов за январь установлен срок – до 15 февраля. Отчет ООО «Континент» предоставило вовремя, организации будет начислена только пеня:

Число дней просрочки составляет 12 дней (с 16 по 27 февраля).
В феврале 2017 ключевая ставка равна 10%.
П = 250 000 х 10%/300 х 12 = 1 000 рублей.

Смена группы единого налога в 2019 году 04.08.19
Погашение долга по ЕСВ. Как заполнить платежку. 15.07.19
Декрет для частного предпринимателя в 2019 году 05.06.19

ФОП

Соната — программа для сдачи электронной отчетности
- Полная инструкция по работе в программе Соната
- СОНАТА БЕСПЛАТНО
- Купить
TAXER: лучший веб сервис для подачи отчетности через интернете
IFIN — звітність до контролюючих органів
- физлицам-предпринимателям
- юридическим лицам
- Инструкции по сдаче электронной отчетности в системе Айфин
- Тарифы
ПРИВАТ24 электронная отчетность и ЭЦП
- Бесплатная отчетность от Приват24 для ФЛП
- Бесплатная отчетность от Приват24 для юрлиц
- Инструкции электронная отчетность в Приват24
Єдине вікно подання електронної звітності — програмне забезпечення ДФС
- Функциональность
- Інструкції до програми «Єдине вікно подання електронної звітності»
ZvitOK програма для подачі електронної звітності
FreeZvit
- FreeZvit инструкции по работе в программе

АРТ ЗВІТ

физлицам-предпринимателям
юридическим лицам
Тарифы
Инструкции к программе Арт звіт плюс

Предусмотрено 2 вида случаев, влекущих за собой предоставление сведений о трудовой деятельности работников компании, и соответственно разные сроки их сдачи:

информацию о приеме на работу или увольнении сотрудника необходимо предоставлять в ПФР не позднее, чем на следующий день после кадрового события (издания приказа, распоряжения);
информацию о переводе на другую работу, а также о выборе работником способа ведения сведений о его трудовой деятельности нужно направлять в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, то есть за месяцем, в котором осуществлен кадровый перевод, или было получено от работника заявление.

Актуально на 10 февраля 2021

Данная статья посвящена плательщикам налогов, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения (единый налог, далее ЕН). Мы рассмотрим самые распространённые ситуации, которые могут лишить Вас пребывания на едином налоге. Невнимательность предпринимателя и незнания основных тонкостей данной системы – основные причины возникновения критических ситуаций, выход из которых следует искать незамедлительно.

Ситуация №1

Что говорит закон: «Субъект предпринимательской деятельности — физическое лицо предприниматель уплачивает единый налог ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца на отдельный счет отделений Государственного казначейства Украины». Т.е. ФЛП — единщики должны платить налог авансом до 20 числа за следующий месяц.

Какие предусмотрены штрафы, отчетность и есв для единщиков

Не редко встречаются случаи, когда предприниматель отразил свои годовые доходы, и обнаружил, что он случайно превысил дозволенный ему лимит дохода на соответствующей группе. Лимит допустимого годового дохода для единщиков составляет:

I группа	II группа	III группа
1 000 000 грн в год	5 000 000 грн в год	7 000 000 грн в год

При превышении лимита соответствующей группы, сумма, на которую предприниматель превысил свои доходы, облагается по ставке:

1 группа — 18 % от суммы превышения лимита;
2 группа — 18 % от суммы превышения лимита;
3 группа — 10% без НДС и 6% с НДС от суммы превышения лимита.

Вы плательщик единого налога на I группе, получили доход за год в размере 1 002 000 грн, то есть превысили на 1 002 000 – 1 000 000 = 2 000 грн. Из суммы превышения предприниматель должен уплатить государству 18%, то есть:

2 000 * 18% = 360 грн

Как только доход вышел за лимит дозволенного, предприниматель должен с нового квартала перейти на другую группу, кроме единщиков на 3 группе (им переходить уже некуда), они автоматически переходят на общую систему налогообложения:

1 группа→ на 2 или 3
2 группа→ на 3 группу
3 группа→ общая система

Предприниматель, который до 20 числа месяца, следующего за кварталом превышения, не подал заявление о переходе соответственно в группу 2 или группу 3, автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Обращаем внимание! Предпринимателя переводят «автоматом» как правило, без уведомления, а предприниматель продолжает вести свою деятельность, не зная о том, что с дохода ему придется уплатить ~ 50% налога в бюджет (сумма налогов и взносов на общей системе), так как единщики редко собирают документацию по расходам.

Что говорит закон:

1 и 2 группы — подают налоговую декларацию раз в год.
Срок подачи декларации для годового (отчетного) периода — в течение 60 кал.дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года (п. 296.2 НКУ);
3 группа — подают налоговую декларацию ежеквартально (нарастающим итогом).
Срок подачи декларации для квартального налогового (отчетного) периода — в течение 40 кал.дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (п. 296.3 НКУ)

Наказание за неуплату: «Непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиком или другими лицами, обязанными начислять и уплачивать налоги, сборы налоговых деклараций (расчетов), — влекут наложение штрафа в размере 170 гривен, за каждое такое непредставление или несвоевременное представление. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое нарушение, — влекут наложение штрафа в размере 1020 гривен за каждое такое непредставление или несвоевременное предоставление.» (ст. 120. п. 1 НКУ).

Нарушение	Наказание
Несвоевременная подачу отчетности (декларации плательщика единого налога)	Штраф 170 грн. за первую неподачу или несвоевременное предоставление. При повторном правонарушении на протяжении года, штраф налагается в размере 1020 грн. за каждую такую неподачу или несвоевременное представление отчетности
Подача декларации с ошибками при начислении налогов меньше, чем должно быть – не касается предпринимателей 1 и 2 группы.	Штраф в размере 25% от разницы между заниженной суммой налогового обязательства и суммой, выявленной и определенной налоговым органом. Повторное нарушение в течение 1095 дней нарушение – 50% от суммы, на которую занижено налоговое обязательство по единому налогу
Несвоевременная подача отчета по форме 1 ДФ	Штраф в размере 510 грн. К налогоплательщикам, к которым на протяжении года были применены штрафы за такое же нарушение – 1020 грн.
Несвоевременная подача отчетности по ЕСВ	Штраф в размере десяти необлагаемых минимумов доходов граждан (170 грн.). Если у предпринимателя в штате есть бухгалтер – дополнительно штраф в размере 170 грн. как на официальное должностное лицо, состоящее в трудовых отношениях с предпринимателем
Ответственность за неверно начисленный ЕСВ, который доначисляется Пенсионным фондом Украины или плательщиком ЕСВ самостоятельно	Штраф в размере 10% суммы за каждый полный или неполный базовый отчетный период, за который доначислено такую сумму, но не более чем 50% суммы доначисленного ЕСВ

Для того, чтобы Вы всегда вовремя подавали отчеты, мы составили для Вас календарь плательщика единого налога, где указаны даты уплаты единого налога и сдачи отчетов

После передачи администрирования страховых взносов налоговым органам ответственность нарушения в этой области регламентируются налоговым законодательством. Штраф за непредоставление РСВ установлен статьей 119 НК РФ. Она предусматривает наложение штрафных санкций на провинившуюся компанию в размере 5% от неуплаченной суммы соцвзносов, исчисленной к уплате в просроченном отчете. Если компания все оплатила вовремя, но предоставила РСВ в ИФНС с опозданием, то ей придется заплатить минимальный штраф за несвоевременную сдачу РСВ — 1000 руб. (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Кроме того, если плательщик обязан предоставлять отчет в электронном виде, а сдал его на бумаге, то его оштрафуют на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). В 2021 году порог, при котором организация вправе предоставить отчет, снижен до 10 человек. Все предприятия с большей численностью обязаны сдавать отчетность в электронном виде.