Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН для ООО в 2021 году в СПБ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Продлен срок уплаты единого налога на вмененный доход для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Санкт-Петербурга, за I квартал 2020 г. на 6 мес., за II квартал 2020 г. на 4 мес.
Это означает, что если «упрощенец» получит доходы более 200 млн руб. или средняя численность работников превысит 130 человек, то он больше не вправе применять данный спецрежим.
НК РФ величины доходов налогоплательщика, будут индексироваться в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Напомним, что на сегодняшний день индексация приостановлена (см.
Новый предельный размер выручки.
После того, как налогоплательщик заработает больше 150 млн рублей или наймёт 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты.
Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.
Организация работает на УСН Доходы. В первом квартале получен доход в размере 108 млн рублей.
Пока ещё неясно, как отмена ЕНВД скажется в отдалённой перспективе на развитии малого бизнеса. Но однозначно можно сказать о росте налоговой нагрузки для бывших вменёнщиков. И вряд ли в такой ситуации смогут помочь последние изменения в УСН, которые вступают в силу с 2021 года.
Пришло время разобраться с упрощёнкой. Рассказываем, как изменились лимиты, правила расчёта платежей и сдачи деклараций по УСН.
Лимиты по доходам и средней численности на 2021 год
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Но сразу скажем: это не означает, что действующие сегодня ставки 6 и 15 % больше не будут применяться. Они остаются.
Так, организации, осуществляющие деятельность в сфере аренды и управления собственной или арендованной недвижимостью при соблюдении условий, установленных Законом N 637-144, могут уменьшить сумму налога на имущество организаций и сумму земельного налога за налоговые периоды 2020-2021 годов.
Если предприниматели примут на работу 101-го сотрудника или заработают больше 150 млн рублей, то останутся на упрощёнке. Но будут платить больше: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.
Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться.
С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах (Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области) сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения.
Льгота продлена и для ИП на ПСН. Порядок применения патентной системы налогообложения на территории Санкт-Петербурга определен Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 N 551-98 (далее – Закон N 551-98). Сейчас действует его редакция с поправками, вступившими в силу с 01.01.2021. Согласно статье 2 указанного закона льгота продлена до 1 января 2024 года.
Еще нововведения 2021 года коснуться зачета налогов. Теперь на «упрощенке» можно зачесть между собой федеральные, местные и региональные налоги. При существовании налога какого-либо вида, возврат по-другому будет невозможен.
Но есть одно исключение. Если в четвёртом квартале 2020 года бизнес работал на ЕНВД, подать уведомление можно до 31 марта. Важно, чтобы доход компании или ИП за первые девять месяцев 2020 года не превышал 112,5 млн рублей.
За их нарушение переведут на общую систему налогообложения, и придется платить НДС 20%, налог на прибыль 20% или НДФЛ 13%.
Согласно п. 4 ст. 346. 20 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать своими законами нулевую налоговую ставку для ИП, выбравших объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».
Теперь годовой доход может быть 200 млн, число сотрудников 130 человек. Но кто превысил 150 млн или 100 человек, платит повышенную ставку и не вправе использовать налоговые каникулы с пониженными ставками для новых ООО и ИП. В 2021 году все лимиты умножают на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.
Остановимся подробнее на конкретных видах деятельности, которые могут осуществлять ИП на УСН для освобождения от налогообложения до 1 января 2024 года. Законом N 185-36 установлен ряд ограничений.
Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации», осуществляющих деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми.
Если организация или ИП нарушали эти лимиты, то переводились на общую систему налогообложения, что предполагает более высокую налоговую нагрузку. И чтобы помочь бизнесу, пострадавшему от пандемии коронавируса, Правительство решило увеличить действующие лимиты по доходам и работникам.
Доходы ООО «Марципан» по итогам 2021 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2021 года.
Вычислить налоговую базу за налоговый период, предшествующий кварталу, в котором были превышены лимиты в 100 человек и 150 млн рублей.
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ начал действовать 31 июля 2020 года. Он принципиально обновил «упрощенку». Но основные изменения вступят в силу только с 1 января 2021 года – с нового налогового периода по УСНО.
УСН в новом году стал гораздо популярнее, что связано в первую очередь с отменой налогового режима ЕНВД. В обновленной «упрощенке» появились расширенные лимиты по выручке, плавающие ставки и другие изменения.
Ее могут сами изменить региональные власти, в качестве меры поддержки для малого и среднего бизнеса в регионе. К этой мере уже прибегли власти 39 регионов России.
Какие лимиты и ставки станут действовать на УСН с 2021 года
При перечислении авансовых платежей ИП или ООО может зачесть сумму заплаченных в ПФРФ взносов, причем при отсутствии работников, зачет разрешается производить в полном объеме, а при наличии сотрудников, только в размере 50% от суммы всех отчислений.
ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.
НК РФ, и части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой налогового периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.
Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.
В налоговый кодекс ввели дифференцированную ставку для расчета налога по упрощенной системе налогообложения. Она зависит от годового дохода и численности сотрудников. Чем выше доход и число сотрудников, тем выше ставки.
Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование.
В неё добавили строки и коды для переходного периода. Порядок заполнения и сдачи не поменялся. За 2020 год предприниматели сдают старые декларации, но за 2021 год будут принимать только новые.
Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом B (за исключением класса 09), разделом D (за исключением группы 35.23), разделом E, разделом R (за исключением класса 92), классами 94, 96 раздела S ОКВЭД.
УСН в 2021 году: какие лимиты, как считать и платить налоги
В 2021 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей.
За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.
Указанные ставки действуют только в промежутке, когда был превышен нижний лимит, но не верхний. При превышении верхнего, налогоплательщик полностью теряет право на УСН. Если же он вернулся к основным лимитам УСН, то для него вновь будут действовать основные ставки: 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы, уменьшенные на расходы».
Указанное право предоставляется однократно. Если в течение указанных 5 лет организация перестала отвечать условиям, установленным настоящим пунктом, сниженная налоговая ставка не применяется. При переходе с ЕНВД вам придется вести учет доходов, а на УСН «Доходы-Расходы» еще и расходов. От этого будет зависеть сумма налога, которую вы заплатите.