Контрагент не провел счет фактуру что делать 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Контрагент не провел счет фактуру что делать 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Постащик не отразил счет-фактуру в книге продаж за 2ой квартал

2. Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать?

3. Когда контрагент не выставляет счет-фактуру

4. Поставщик может не выдать вам счет-фактуру. Потому что он так хочет

5. Как правильно аннулировать счет-фактуру

6. Что делать, если контрагент-поставщик не сдал декларацию по НДС

7. Поставщик не предоставил счет-фактуру

Всем свойственно ошибаться, поэтому ошибки в работе иногда возникают. Рассеянный бухгалтер может выставить счет-фактуру в адрес не того покупателя или ошибиться в его реквизитах. В любом случае ошибки нужно исправлять, но не всегда это делается одним и тем же способом.

К примеру, исходный счет-фактура содержит информацию, не соответствующую действительности, и это требует корректировок. Сразу возникает вопрос: как аннулировать счет-фактуру и существуют ли иные способы исправлений?

Случаи, когда можно обойтись без аннулирования, хотя исходный счет-фактура требует корректировок, перечислены в п. 5.2 ст. 169 НК РФ. Это происходит, например, при изменении стоимости товаров (работ, услуг) в связи с корректировкой их цены или количества.

При этом не возникает вопросов по поводу того, как аннулировать счет-фактуру, так как изменение налоговых обязательств покупателя и продавца будет отражаться в книгах покупок и продаж на основании корректировочного счета-фактуры. Важно помнить, что он не заменяет исходный счет-фактуру, а лишь вносит в него корректировки, то есть существование корректировочного счета-фактуры возможно только совместно с первоначальным.

О позиции Минфина по вопросу применения корректировочных счетов-фактур читайте в материале «Корректировочный счет-фактура — не для исправления ошибок».

Случаев, когда приходится аннулировать первоначальный счет-фактуру, немного: если продавец выставил отгрузочный счет-фактуру ошибочно или допустил ошибки в реквизитах, значимых для вычета НДС — в обеих ситуациях какой-то из сторон потребуется аннулировать исходный счет-фактуру. Поговорим теперь о том, как это правильно сделать.

Постащик не отразил счет-фактуру в книге продаж за 2ой квартал

Если коммерсант отразил ошибочную информацию в книге покупок или продаж, ему понадобится аннулировать счет-фактуру и скорректировать записи в этих книгах. Действия в этом случае зависят от периода, в котором имел место счет-фактура, требующий аннулирования. Записи производятся в самих книгах или в дополнительных листах к ним. В любом случае данные в книге покупок и продаж (или доплистах) по аннулируемому счету-фактуре всегда приводятся со знаком «минус».

Исправлять счет-фактуру необходимо в том случае, если в первоначальном документе допущены существенные ошибки. Такими признаются ошибки, которые препятствуют налогоплательщику реализовать право на вычет «входного» НДС. Если же ошибка не признается таковой, изменения в счет-фактуру можно не вносить.

Названные ошибки в счете-фактуре перечислены в таблице 1.

Таблица 1

Вид ошибки	В чем проявляется	Строка, графа счета-фактуры
Нельзя определить, кто именно является продавцом или покупателем (пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1 ст. 169 НК РФ)	Неверно указаны сведения в наименовании, адресе, ИНН/КПП продавца или покупателя*	Строки 2, 2а, 2б, 6,6а, 6б
Нельзя определить, какой именно товар, работа или услуга реализованы или приобретены (пп. 5 п. 5, пп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ)	Неверно указано наименование товара, работ или услуг	Графа 1
Невозможно определить стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) или сумму предоплаты (пп. 8 п. 5, пп. 5 п. 5.1 ст. 169 НК РФ)	Неверно, например, указаны: – наименование валюты (пп. 6.1 п. 5, пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ); – количество товаров (работ, услуг) (пп. 6 п. 5 ст. 169 НК РФ); – цена товаров (работ, услуг) (пп. 7 п. 5 ст. 169 НК РФ)**	Строка 7, графы 3, 4, 5
Невозможно определить ставку НДС (пп. 10 п. 5, пп. 6 п. 5.1 ст. 169 НК РФ)	Указана ставка 18%, а налог исчислен исходя из ставки 10% либо по операциям, поименованным в ст. 149 НК РФ, начислен НДС по ставке 10 или 18%	Графа 7
Нельзя определить предъявляемую покупателю сумму налога (пп. 11 п. 5, пп. 7 п. 5.1 ст. 169 НК РФ)	Допущена арифметическая ошибка при умножении графы 5 на графу 7 или не заполнены показатели указанных граф	Графа 8
Нельзя определить, кем подписан счет-фактура (п. 6 ст. 169 НК РФ)	Счет-фактура завизирован лицом, не имеющим на это полномочий***	Строки для указания Ф. И. О. и проставления подписей

* Если в счете-фактуре есть опечатки в наименовании покупателя (заглавные буквы заменены строчными и наоборот, проставлены лишние символы (тире, запятые) и др.), которые не препятствуют идентификации покупателя, то такой счет-фактура не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (Письмо Минфина России от 02.05.2012 № 03-07-11/130).

** Счета-фактуры с арифметическими ошибками, допущенными в графе 5 (в ней отражается результат перемножения показателей граф 3 и 4), не могут признаваться основанием для принятия к вычету сумм НДС (письма Минфина России от 18.09.2014 № 03-07-09/46708, от 30.05.2013 № 03-07-09/19826).

*** Некоторые суды (см. Постановление ФАС ДВО от 10.06.2014 № Ф03-2116/2014 по делу № А51-17093/2013) считают, что подписание счетов-фактур неустановленными лицами в силу п. 2 ст. 169 НК РФ уже является самостоятельным основанием для отказа в принятии налоговых вычетов по НДС. Однако есть судебные решения (см. Постановление АС СКО от 11.06.2015 № Ф08-3452/2015 по делу № А32-26952/2012), в которых арбитры признали подписание счетов-фактур неустановленным и неуполномоченным лицом несущественным обстоятельством.

Обобщим сказанное. Составлять исправленный счет-фактуру необходимо, если:

допущена техническая ошибка. Таковой признается ошибка, возникшая в результате неправильного ввода данных о цене и (или) количестве отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в специализированные программы, используемые для ведения бухгалтерского и налогового учета (письма Минфина России от 25.02.2015 № 03-07-09/9433, от 15.08.2012 № 03-07-09/119, ФНС России от 01.02.2013 № ЕД-4-3/1406@);
допущена арифметическая ошибка (то есть ошибка в вычислениях) (Письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-07-09/34);
неверно указаны наименования, адреса, ИНН/КПП покупателя и продавца;
счет-фактура подписан неуполномоченным лицом.

Исправленный счет-фактура – это новый счет-фактура (а не дополнение – как корректировочный счет-фактура), который оформляется вместо неправильного документа. Способ составления – бумажный или электронный, значения в данном случае не имеет. Причем исправленному счету-фактуре присваиваются не новый номер и дата, а указываются номер и дата первоначального счета-фактуры (то есть показатель строки 1 остается неизменным). В то же время заполняется строка 1а счета-фактуры, в которой отражаются порядковый номер и дата исправления. Остальные показатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые (первоначально не заполненные) или уточненные (измененные), указываются в соответствии с настоящим документом (абз. 3 п. 7 Правил заполнения счета-фактуры).

И последнее. Изложенный порядок применяется и при внесении исправлений в корректировочный счет-фактуру (при выявлении в ранее составленном документе существенных ошибок) (п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).

Подведем предварительные итоги. Резюмируя вышесказанное, покажем схематично отличия между корректировочным и исправленным счетами-фактурами.

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать?

Алгоритм действий в данном случае определен разд. 4 Положения. Этот способ применяется в отношении документов, составленных вручную или автоматизированным способом (то есть при помощи специализированных бухгалтерских программ, например 1С: Бухгалтерия). Ведь в последнем случае, несмотря на, казалось бы, электронный метод создания документа, он таковым не является, так как в документообороте подобный документ используется как обычный бумажный.

Порядок действий таков: зачеркиваются неправильный текст или суммы и надписываются над зачеркнутым исправленный текст или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. Устранение ошибки должно быть оговорено надписью «исправлено», подтверждено подписью лиц, подписавших документ. Также проставляется дата исправления.

Недостатком данного способа является невозможность его использования, если нужно внести не одно, а несколько исправлений в документ (последний становится нечитаемым). Неудобен он и при исправлении двусторонних документов, поскольку изменения должны быть внесены в оба экземпляра[11].

Сразу оговоримся, названный метод основан на способе внесения исправлений по аналогии с утвержденным порядком составления исправленных счетов-фактур, который прописан в п. 7 Правил заполнения счета-фактуры. А название – новый (корректирующий) документ – взято из Рекомендаций Фонда НРБУ БМЦ Р-41/2013-КпР «Внесение исправлений в первичные документы»[12]. Хотя по смыслу анализируемого вопроса и с учетом используемой аналогии со счетами-фактурами в данном случае правильнее говорить о новом (исправленном) документе. Но чтобы не путать читателя, мы не будем отступать от используемой в названных рекомендациях терминологии (тогда как фактически мы будем говорить именно о составлении нового первичного документа взамен неправильного).

При применении данного метода необходимо соблюсти минимальные требования ч. 7 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете: составленный новый документ должен идентифицировать исправленный по дате внесения исправления и подтверждать его подлинность подписями (с расшифровкой) лиц, составивших документ.

Обратите внимание

Хотя при обнаружении ошибок в первичном документе Законом о бухгалтерском учете не предусмотрена замена ранее принятого к учету первичного учетного документа новым (на это, в частности, указали финансисты в Письме № 07-01-09/2235), арбитры тем не менее считают возможным осуществление подобной замены.

Например, в Постановлении Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2013 по делу № А64-3569/2012 отмечено: закон не исключает права налогоплательщика и его контрагентов вносить исправления в счета-фактуры и первичные документы, составленные с нарушением установленного порядка либо содержащие недостоверные сведения о совершенных хозяйственных операциях, и не запрещает налогоплательщику устранять несоответствие первичных документов требованиям бухгалтерского законодательства путем внесения в неправильно оформленный документ исправлений, его переоформления, замены на оформленный в установленном порядке и представлять переоформленные первичные документы в налоговый орган или в суд для обоснования правомерности применения налоговых вычетов или расходов по налогу на прибыль.

В части электронных документов необходимо пояснить следующее. В силу технических особенностей их составления использование корректурного способа внесения исправлений не представляется возможным. Следовательно, в случае применения электронного документооборота единственным возможным вариантом устранения ошибок является составление нового (корректирующего) документа.

В настоящее время утверждены лишь электронные форматы некоторых первичных документов (см. Письмо ФНС России от 09.02.2016 № ЕД-4-2/1984@):

товарной накладной (форма ТОРГ-12) и акта приемки-сдачи работ (услуг)[13];
документа о передаче товаров при торговых операциях[14];
документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг)[15].

О перспективе расширения в ближайшее время перечня электронных первичных документов ФНС сообщила в Письме от 09.12.2015 № ЕД-4-2/21577, указав, какие именно мероприятия проводятся в этой области.

Но вернемся от перспектив к реалиям. Форматы не всех указанных выше первичных документов предусматривают специального поля для отражения номера и даты исправления. А это (как упоминалось ранее) необходимый атрибут для устранения ошибок в «первичке». Однако данная проблема решается довольно легко. Ведь хозяйствующий субъект вправе дополнить документ обозначенными полями самостоятельно: например, форму электронного первичного документа – информационным полем, в котором будут отражаться сведения о номере и дате исправления.

* * *

Резюмируем сказанное. Внесение исправлений в счета-фактуры и первичные документы требует от вносящего их налогоплательщика определенных знаний. При выявлении в счетах-фактурах ошибок (подчеркнем, существенных) необходимо составить новый (это важно!) «исправительный» документ (независимо от формата первоначального – бумажного или электронного). Причем согласовывать внесение изменений в счет-фактуру с контрагентом не нужно.

Соответствующие изменения, как правило, требуется внести и в первичный документ (товарную накладную, акт оказанных услуг или выполненных работ), поскольку счет-фактура оформляется на основании этого документа. И если ошибка является существенной для счета-фактуры, то таковой она, вероятно, будет считаться и для первичного документа.

Способ внесения исправлений в «первичку» хозяйствующий субъект вправе разработать самостоятельно с учетом особенностей документооборота. Подобная возможность обусловлена отсутствием в Законе о бухгалтерском учете детализированного механизма внесения исправлений в первичные учетные документы.

На практике распространены такие способы устранения ошибок:

На основании полученной в письме информации и полученного исправленного счета-фактуры покупатель также вносит исправления в книгу покупок (пост. 1137 прил. 4):

до завершения периода – повторной записью с «минусом»;
после – в доплисте с учетом периода оформления недействительного документа.

В последнем случае покупатель также подает «уточненку» по НДС за период, в который произошла ошибка и аннулирование СЧФ (ст. 81-1 НК РФ).

Если говорить о ситуации, которая описана выше, существует вероятность, что чужой СЧФ уже внесен в базу данных организации С и его придется аннулировать. В текущем квартале это делается «минусовой» записью в книге покупок, а после его завершения – аналогично в доплистах к ней (прил. 4 пост. 1137, ч. 2 п. 4).

До подачи уточненной декларации следует уплатить разницу сумм налога, образованную неправомерным вычетом НДС, и пени.

На заметку. Дополнительные листы являются неотъемлемой частью книг покупок и продаж.

Аннулирование счетов-фактур происходит по общим правилам заполнения книг покупок и продаж, внесением записей со знаком «минус» в книги или в дополнительные листы к ним. Дополнительные листы используются для исправлений по периоду, после его фактического окончания.
В последнем случае нужна подача уточненной декларации по НДС как со стороны продавца, так и со стороны покупателя.
В БУ делаются записи по стандартным проводкам учета НДС, методом «сторно». Исправления в общем случае вносятся в периоде обнаружения ошибки.

Когда контрагент не выставляет счет-фактуру

Мы поддерживаем позицию плательщиков, заявляющих вычет при наступлении соответствующих обязательных условий (приобретение для облагаемых операций, получение первичных документов о принятии к учету приобретений и счетов-фактур, а по периодам до 1 января 2006 г. — подтверждение факта оплаты) независимо от наличия или отсутствия облагаемой базы. Однако чиновники держат оборону по защите еще одного условия, вытекающего из процедуры исчисления налога, — наличие облагаемого оборота, хотя такого условия для реализации права на вычет НК РФ не содержит.

Хотелось бы обратить внимание еще на один из аргументов против компенсации убытков за неполученный по вине партнера НДС, а также на довод, которым этот аргумент можно попытаться «обезвредить».

В договор включено следующее условие:	Требовать с партнера по бизнесу неустойку, эквивалентную сумме невозмещенного налога незаконно, потому что…	Требовать с партнера по бизнесу неустойку, эквивалентную сумме невозмещенного налога законно, потому что…
8.2. Если Покупатель получает отказ от налоговых органов в вычете суммы НДС из-за того, что Поставщик оформил счет-фактуру с нарушениями требования законодательства или предоставил ее за пределами отведенного законом срока, Покупатель вправе потребовать у Поставщика выплату неустойки в сумме, равной сумме НДС, в вычете которой было отказано Покупателю.	Налоговое законодательство не содержит права компании-налогоплательщика перекладывать исполнения своих налоговых обязательств на другое лицо. Таким образом, требование для получения вычета по НДС может быть предъявлено лишь государству, а не контрагенту по договору (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19 марта 2015 г. № 09АП-6054/15).	в данной ситуации контрагент не исполняет налоговые обязательства. Он лишь выплачивает пени за то, что не выполнил установленное договором условие. А то, что сумма неустойки арифметически приравнена к размеру невозмещенного налога, еще не делает эту сумму налогом.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее – Закон о бухучете). Все документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства. В частности, каждый первичный учетный документ должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в ч. 2 ст. 9 Закона о бухучете. К обязательным реквизитам относятся данные о лицах, совершивших сделку, то есть данные и о заказчике в том числе. Поэтому составление акта на другое лицо является нарушением. Такой документ должен аннулироваться, и он не может служить основанием для отражения записи в бухгалтерском учете.

Таким образом, бухгалтер должен аннулировать акт об оказанных услугах. Порядок аннулирования первичных документов законодательством не установлен. Компания может направить в адрес лица, которому был ошибочно передан акт, официальное письмо с указанием причин необоснованного выставления акта и просьбой его аннулирования.

Поскольку услуга все же была оказана, то одновременно следует составить акт на имя того контрагента, которому оказывалась услуга. Здесь возникает главный вопрос: какой датой составить акт?

Первичный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона о бухучете). Но в данном случае момент «упущен», а значит, фактически документ будет оформлен с опозданием.

Бухгалтер может выписать акт текущей датой, но тогда придется аннулировать записи по отражению выручки в бухгалтерском учете, произведенные на основании ошибочного акта. Другим вариантом, хотя и не совсем корректным, является составление акта задним числом, с присвоением ему номера и даты аннулированного акта. В этом случае в программе не придется сторнировать ранее совершенные записи, а достаточно изменить данные организации-заказчика. Но здесь нужно быть готовым к тому, что контрагент не согласится с такой выпиской документа и потребует составить документ текущей датой.

Свежие
Посещаемые

По договору аренды между «Сокол» (арендодатель) и «Ласточка» (арендатор) сумма арендной платы равна 106 000 руб. в месяц (в т.ч. НДС). Согласно допсоглашению, заключенному в феврале 2020 г., арендный платеж увеличился до 112 600 руб. в месяц (в т.ч. НДС). По допсоглашению это изменение действует с 1 октября 2020 г.

Если исправление в выставленный счет-фактуру вносится после окончания налогового периода, регистрация исправленного счета-фактуры и аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре производятся в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 3, п. 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137). А согласно Правилам ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137, при получении исправленного счета-фактуры после окончания текущего налогового периода аннулирование записи по счету-фактуре производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 4 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137).

При проверке НДС-вычетов у организаций, где все документы оформлены так, что «комар носа не подточит», единственным шансом для налоговиков является «встречка» у контрагента. Инспектор желает знать, уплатил ли он соответствующий НДС в бюджет. И если проверяемый поставщик (продавец) к тому времени не существует, это уже является поводом для подозрений.

На камеральной проверке декларации программа инспекторов действительно ищет парный счет-фактуру поставщика. Если есть «разрыв», налоговики потребуют дать пояснения или снять спорные суммы. В первую очередь проверьте реквизиты проблемных счетов-фактур. Не исключено, что вы ошиблись при их регистрации. Например, указали неверный номер или дату документа. Тогда в ответе на требование укажите верные данные. Направьте документ инспекторам в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК).

Если в такой ситуации выставление продавцом первичного счета-фактуры (без указания ИНН и КПП) не привело к занижению НДС у него, то продавец вправе представить уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором был зарегистрирован первичный счет-фактура в книге продаж продавца (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Продавец вносит исправления в счет-фактуру путем составления новых экземпляров счетов-фактур (подп. «б» п. 1 и п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (Приложение № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее – Постановление № 1137).

ФНС напоминает, что ИНН (КПП) покупателя в счет фактуре – это обязательный реквизит данного документа (п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ). Соответственно, продавец (поставщик) должен исправить выставленный счет-фактуру, где не указан этот элемент.

Новая ставка НДС 20% (вместо 18%) применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 января 2020 (п. 4 ст.5 Федерального закона от 03.08.2020 № 303-ФЗ (далее — Закон № 303-ФЗ)).
Поэтому при выставлении корректировочных и исправленных счетов-фактур правило простое: в них нужно указать ставку НДС, действующую на момент отгрузки товаров (работ, услуг).

При составлении корректировочных счетов-фактур и корректировочных документов в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура. Соответственно, если возвращаются товары, при отгрузке которых покупателю был предъявлен НДС по ставке 18%, при выставлении корректировочного счета-фактуры также указывается ставка 18%.

Если ИФНС предлагает убрать вычет по НДС на комиссии по легализации налоговой базы, то происходит это зачастую из-за прямых указаний, поступивших из налогового управления. И управление ждет отчет о выполнении. Уже по этой причине рекомендации инспекторов убрать по-хорошему все, что превышает предельный уровень допустимых вычетов, будут, мягко говоря, настойчивыми.

Контроль налоговых рисков, в частности, превышения компанией доли вычета по НДС входит в стандарт обслуживания 1С-WiseAdvice . В случае приближения к «опасной» норме вычетов мы, по согласованию с клиентом, переносим их на более поздние сроки. Такой контроль помогает обеспечить «режим невидимки», то есть снижает риск того, что ИФНС возьмет компанию на карандаш и будет рассматривать ее как потенциальный объект для налоговой проверки.

Поставщик может не выдать вам счет-фактуру. Потому что он так хочет

Разумеется, инспекторы могут допустить ошибки в определении правильного лимита – в этом случае имеет смысл им возразить. В этих и других спорных ситуациях мы оказываем всестороннюю экспертную поддержку во взаимоотношениях с ИФНС, помогаем подготовиться к налоговой комиссии и в целом до конца отстаиваем позицию нашего клиента.

— В декларации отражаются только ИНН/ КПП продавца. Наименование продавца из книги покупок в саму НДС-декла рацию не выгружается. Значит, дело не в том, что вы ошиблись в его наименовании при регистрации счета-фактуры в книге продаж.

Загрузите свои книги продаж и покупок, а также журнал учета счетов-фактур в сервис.
Сверьтесь с контрагентами.

Контур.НДС+ сравнит ваши счета-фактуры с данными контрагентов и сообщит вам о результатах:

По итогам сверки между вашим счетом-фактурой и соответствующим счетом-фактурой у контрагента не обнаружено расхождений по НДС. Больше вам ничего делать не нужно, сверка закончена.

Если вы записали продажу, а контрагент еще не внес в свою книгу покупок соответствующие данные, Контур.НДС+ покажет, что счет-фактура контрагента не обнаружен и в вашем счете-фактуре пока нет расхождений по НДС. Если же вы покупатель и еще не записали покупку, то сервис покажет счет-фактуру контрагента с пометкой «счет-фактура не найден у меня».

Сверка ваших счетов-фактур с данными контрагента выявила расхождения. Это могут быть расхождения по НДС или разрывы — когда сделка не отражена у продавца, но покупатель занес в книгу покупок счет-фактуру, чтобы получить вычет. Если разрыв появился в вашей книге покупок, вы увидите пометку «счет-фактура не найден у контрагента». А если в книге продаж — пометку «счет-фактура не найден у меня».

Устраняйте такие расхождения, чтобы избежать требований налоговой о представлении пояснений. В сервисе можно открыть сравнительную таблицу с данными контрагента и своими данными по счету-фактуре, а затем обсудить с контрагентом в чате, на чьей стороне допущена ошибка. Вы можете загрузить документы сразу в чате, чтобы разговор был предметным. Контрагенту, в чьих данных обнаружена неточность, потребуется внести изменения в учетной системе и выгрузить книгу в сервис еще раз.

Сверка не состоялась, так как ваш контрагент еще не выгрузил свои книги и журналы в сервис. Вы можете заполнить поле «Контактное лицо» по этому контрагенту, и Контур.НДС+ автоматически отправит ему приглашение подключиться к сервису и загрузить свои книги продаж, чтобы свериться с вами. Если контрагент уже использует сервис, но пока не загружал свои данные, вы можете запросить у него декларацию.

Если в формате декларации или счета-фактуры обнаружены ошибки, ФНС может потребовать представить пояснения. Это могут быть ошибки:

в реквизитах контрагента, например, неверный КПП, ИНН и т.д.;
вычет запрошен за рамками трехлетнего периода;
сделка проведена с несуществующим контрагентом, к примеру, если налогоплательщик ликвидирован или не зарегистрирован в ЕГРН.

Внесите исправления в учетную систему и еще раз загрузите книгу.

В таких счетах-фактурах допущены логические ошибки или другие неточности. К примеру, в книге покупок или продаж использован неправильный код вида операции или указана разная стоимость по счету-фактуре у контрагента и у вас.

Все клиенты Контур.Экстерна могут сверяться по книге продаж с контрагентами и узнавать результаты сверки бесплатно. Для доступа к остальным возможностям сервиса (сверка со всеми контрагентами, загрузка книги покупок, управление счетами-фактурами к вычету, приглашение контрагентов, которые еще не присоединились к сервису) необходимо подключиться к Контур.НДС+.

Автор:	altynay
Добавлено:	#1 Сб Мар 19, 2020 12:01:07
Заголовок сообщения:	Поставщик не предоставляет счет-фактуру уже полгода, что делать?
Поставщик не предоставляет счет-фактуру уже полгода, что делать?на наши звонки не отвечает, находимся мы в разных городах

Автор:	Елена Т
Добавлено:	#2 Чт Мар 24, 2020 14:43:06
Заголовок сообщения:
altynay, а остальные документы есть? Договор, акт выполненных работ? В договоре оговорена выписка счет-фактуры и штрафные санкции? Если есть остальные документы, то проводите у себя без учета счет-фактуры и соответственно без НДС.

Автор:	altynay
Добавлено:	#3 Пн Апр 04, 2020 15:21:07
Заголовок сообщения:

Елена Т говорит:

altynay, а остальные документы есть? Договор, акт выполненных работ? В договоре оговорена выписка счет-фактуры и штрафные санкции?

ничего нет, только безналичная оплата от нас в мае г.Можно ли обратится в налоговую, написать жалобу куда-нибедь?

Автор:	Serikbayeva R.
Добавлено:	#4 Пн Апр 04, 2020 15:35:58
Заголовок сообщения:
altynay, поставщик поставил товар/оказал услугу в полном объеме? Как это договора нет, а на основании чего была произведена оплата? Посмотрите на сайте КГД не находятся ли они на ликвидации. По юридическому и фактическому (если он известен) адресам отправьте заказным с уведомлением досудебную претензию о невыполнении условий поставки/оказания услуг и требованиями в 15-20 дневный срок вернуть деньги на расчетный счет (реквизиты укажите и обязательно контактные данные). Если есть их электронная почта, можете продублировать туда. В конце письма пригрозите, что будете вынуждены подавать в СМЭС о взыскании суммы и неустойки за неправомерное пользование чужими деньгами по ст.353 ГК РК. Может одумаются господа и хотя бы свяжутся.

Автор:	altynay
Добавлено:	#5 Пн Апр 04, 2020 15:47:25
Заголовок сообщения:

Serikbayeva R. говорит:

поставщик поставил товар/оказал услугу в полном объеме?

да, мы приобрели товар у него

Добавлено спустя 54 секунды:

Serikbayeva R. говорит:

Как это договора нет, а на основании чего была произведена оплата?

В исключительных случаях закон позволяет получить налоговый вычет по НДС без оформления счета-фактуры:

Импорт товаров на территорию Российской Федерации. Вычет подтверждается таможенной декларацией или платежными поручениями об уплате таможенного сбора.
Tax-free — компенсация НДС иностранным гражданам, которые приобрели товар на территории РФ и вывезли его за пределы страны. Подтверждением служит специальный чек tax-free с отметкой таможенного органа.
Покупка железнодорожных и авиабилетов. Авиабилет с выделенной в нем суммой НДС — основание для получения вычета. Приказ Минтранса № 134 от 08.11.2006 устанавливает, что маршрут-квитанция авиабилета и контрольный купон железнодорожного билета — бланки строгой отчетности (БСО). А значит, они заменяют счет-фактуру для целей учета НДС.
Оплата представительских и командировочных расходов на проезд и наем жилья. Бланк строгой отчетности с выделенной суммой налога — основание для принятия суммы к вычету.
Получение имущества, имущественных прав или нематериальных активов в качестве вклада в уставный капитал организации. Такая передача оформляется документально учредительным договором и передаточным актом. Именно эти документы следует включить в книгу покупок.

говорит:

можно ли написать такую претензию если нет договора?или можно пригрозить им, чтобы вернули деньги?

Добавлено спустя 5 минут 23 секунды:

По юридическому и фактическому (если он известен) адресам отправьте заказным с уведомлением досудебную претензию о невыполнении условий поставки/оказания услуг и требованиями в 15-20 дневный срок вернуть деньги на расчетный счет (реквизиты укажите и обязательно контактные данные). Если есть их электронная почта, можете продублировать туда. В конце письма пригрозите, что будете вынуждены подавать в СМЭС о взыскании суммы и неустойки за неправомерное пользование чужими деньгами по ст.353 ГК РК.

altynay говорит:

Посмотрите на сайте КГД не находятся ли они на ликвидации.
на ликвидиции не находится, посмотрела

проверила, они оказывается и сняты с учета по ндс в ноябре 2015г.Там очень хороший ндс взачет у них можно было взять

Автор:	Serikbayeva R.
Добавлено:	#6 Пн Апр 04, 2020 16:07:09
Заголовок сообщения:

altynay говорит:

можно ли написать такую претензию если нет договора?или можно пригрозить им, чтобы вернули деньги?

Согласно п.1 ст.152 ГК РК Ваша сделка должна была быть оформлена письменно, т.е. необходимо было заключить договор.

Однако согласно ст.153 НК РК несоблюдение простой письменной формы сделки не влечет ее недействительности, т.е. в доказательство перечисления денег у вас будет: 1. Счет на оплату 2. Платежка 3. Выписка с расчетного счета за этот день.

В доказательство исполнения обязательства они должны будут предоставить накладную или акт выполненных работ с вашей подписью.

Ну, это если до суда доводить, а так попугать, конечно можно.

С учетом того, что Вы о них пишите, есть признаки лже. Будьте бдительны.
Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ

Контрагенты часто не возвращают подписанные со своей стороны документы. Причины разные: забыли, потеряли, не желают тратиться на пересылку. Но такая забывчивость и безответственность контрагента опасна спорами при проверке и доначислениями по налогам. В статье мы подскажем, какие меры предпринять, если партнеры постоянно задерживают документы. Возьмите на заметку эти советы и используйте те, которые вам подходят.

Как правильно аннулировать счет-фактуру

Во-первых, за приобретение/хранение/реализацию (и т.д.) товаров и оказание услуг без соответствующих документов, а также если эти документы не соответствуют действительности, организации или предпринимателю грозит штраф до 50 БВ величин с конфискацией товаров, выручки, полученной от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, или без конфискации (ч.4. ст. 12.17. КоАП РБ).

Во-вторых, существует вероятность, что контрагент не согласился с результатами работ, услуг или отказался от каких-нибудь товаров. Вы узнаете об этом, только когда все-таки получите документы. А если вы уже отразили операции в учете, не дожидаясь их, то придется корректировать и выручку, и сумму налогов.

В-третьих, взыскать основной долг и штрафные санкции без необходимых документов может быть затруднительным.

Если у Вас нет договора или он не подписан, основной долг можно взыскать на основании других документов, в которых указаны все существенные условия договора, такие как ТТН или акт выполненных работ (оказанных услуг), а вот штрафные санкции в полном объеме взыскать не получится — подлежат взысканию только проценты за пользование чужими денежными средствами, но не пеня.

Можно ли отдельно нумеровать авансовые или корректировочные счета-фактуры Прямое указание на единую хронологию всех составляемых налогоплательщиком счетов-фактур появилось в 2012 году с выходом постановления № 1137. В действовавшем ранее постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 таких норм не было, поэтому зачастую бухгалтеры счета-фактуры на отгрузку и на предоплату нумеровали отдельно — так было удобно. Теперь этого делать не стоит, чтобы не вызвать нареканий со стороны проверяющих. Однозначно против отдельной нумерации авансовых счетов-фактур выступает Минфин России (письма от 16.10.2012 № 03-07-11/427 и 10.08.2012 № 03-07-11/284). Если есть желание или потребность как-то выделять счета-фактуры на аванс, допустимо использовать буквенный префикс (например, А или АВ) к номеру, который укладывается в единую хронологию.

Кстати, последовательность номеров требуется только в с/ф Аноним 10.08.2015, 08:03 Объяснительную от работника допустившего данную ошибку. Либо договаривайтесь с покупателем на изменение номера и даты отгрузочных. Кстати, последовательность номеров требуется только в с/ф хрень какая-то.

даже не заморачивайтесь по поводу нумерации.

Написала записку о сбое в программе, и зависла над второй проблемой: как теперь объяснить «задвоение» номеров на разные отгрузки? 😮 Январь 24.10.2013, 22:37 как теперь объяснить «задвоение» номеров на разные отгрузки?Был сбой. Задвоилось. Кому что еще объяснять? бух2007 24.10.2013, 22:58 как теперь объяснить «задвоение» номеров на разные отгрузки Tesses, не ищите проблем там, где их нет.Задвоился номер, и ладно. Даже если он затроился, мир не рухнет. 🙂 LevonMip 24.10.2013, 23:07 ПОЛНАЯ . Tesses 25.10.2013, 00:20 Всем большое спасибо! Все поняла 😉 alenychka 09.08.2015, 11:38 Номерациятоварных накладных не попорядку 450,451,453.

Это плохо при поверки налоговой? Накладные с НДС.

В повседневной работе в организации может скапливаться множество документов, как первичного, так и вторичного учета.

Не мудрено допустить ошибку при их оформлении. К одной из таких ошибок относится нарушенная хронология в нумерации счетов-фактур. Рассмотрим какие штрафы, что делать если нумерация счетов-фактур не по порядку в 2019 году.Счет-фактура – это первичный документ налогового учета, который является основанием для вычета по НДС.

> > > Налог-налог 18 февраля 2019 55224 «Нумерация счетов-фактур не по порядку 2019 (или 2019)» — почему этот запрос встречается в поисковых системах? Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции?

Об этом вы узнаете из нашей статьи. Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно.

Одним из таких реквизитов является порядковый номер.

При этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ). Для 2019–2019 годов подобным документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, дважды за 2019 год поменявшее свой текст (с 01.07.2019 и 01.10.2017).

«Нумерация счетов-фактур не по порядку 2019 (или 2019)» — почему этот запрос встречается в поисковых системах? Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции? Об этом вы узнаете из нашей статьи.

Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп.

5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер.

Однако в части вопросов нумерации счетов-фактур ничего не изменилось.

Аннулированный (исправленный) счет-фактура – это новое формирование документа, выписанного продавцом, который используется как самостоятельная документация без первичного.
Если происходит аннулирование продавцом собственного экземпляра, например, в нем обнаружилась ошибка, покупатель получивший такой же экземпляр для оплаты НДС должен также аннулировать запись в Книге покупок, которая в обязательном порядке должна иметься у каждого покупателя, плательщика НДС.
В чём различия между корректировочными и исправленными счетами-фактурами вы можете посмотреть в этом видео:
Порядок совершения такой отмены в документации как продавца, так и покупателя имеется в правилах для их заполнения и утверждены Постановлением Правительства РФ № 1137 от 2011 года.

На основании п. 1 ст. 81 НК РФ за период с образовавшейся аннуляцией необходимо сдать уточненную декларацию.

Сам шаблон внесения изменений продавцом указан в п.п. 3 п. 11 Правил ведения книги продаж, для покупателя в п. 4 Правил ведения книги покупок.

После внесения изменений в декларацию необходимо в том же периоде выполнить и перерасчет на основании ст. 54 НК РФ.

НК РФ Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы

1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. 2.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации. 3.

Остальные налогоплательщики – физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений о суммах выплаченных им доходов, об объектах налогообложения, а также данных собственного учета полученных доходов, объектов налогообложения, осуществляемого по произвольным формам. 4. Правила, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи, распространяются также на налоговых агентов. 5. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

6. Положения о перерасчете налоговой базы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, применяются также при перерасчете базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено главой 34 настоящего Кодекса.

Что делать, если контрагент-поставщик не сдал декларацию по НДС

Ситуаций, когда требуется аннулировать выставленный счет-фактуру, существует немного. Основные причины – ошибочное выставление отгрузочного счета-фактуры и неправильные реквизиты, влияющие на вычет НДС. В таких случаях одна из сторон аннулирует и повторно выставляет счет-фактуру.

Если нужно актуализовать стоимость, цену или объем товара, услуги или работы, аннулирование не требуется, поскольку изменения налоговых обязательств можно отразить в книге продаж и покупок. Аннуляция предусмотрена для замены счета-фактуры, которую невозможно корректировать. О корректировочном счёте-фактуре мы рассказывали здесь.

Порядок регистрации отмены счета-фактуры зависит от даты выпуска исправленного варианта, причем отражается как в книге продаж поставщика, так и в книге покупок клиента.

Порядок и действия по заполнению учетных книг и дополнительных листов указан в правилах их ведения, утвержденных постановлением №1137 Правительства РФ от 12 декабря 2011 «О формах и правилах заполнения документов при расчетах по НДС».

За квартал, в котором произошла аннуляция счета-фактуры, сдается уточненная налоговая декларация, согласно 1 пункту 81 статьи НК РФ и 5-6 пункту Правил заполнения доп. листов книг покупок и продаж, во всех случаях, когда меняется сумма НДС.

Важно! Если сумма уплачиваемого налога после уточнения выше, чем в первично составленной декларации то, во избежание штрафа за уклонение от налога, при подаче уточненной декларации дополнительно уплачивается пеня.

Порядок регистрации существенно отличается, как для продавца и покупателя, так и исходя из квартала составления исправленного счета-фактуры (для чего нужен счёт-фактура продавцу и покупателю мы разбирали тут). Для продавцов, подпунктом 3 пункта 11 Правил ведения книги продаж, предусмотрен такой шаблон внесения изменений:

Если составление ошибочного счета-фактуры произошло в тот же расчетный период, в котором зарегистрирован лист аннуляции, то есть даты строки 1 и 1а находятся в пределах одного квартала, исходный документ регистрируется повторно.
Если аннуляция происходит на ошибочный счет-фактуру уже в следующем квартале, исходя из даты в строке 1 и 1а исправленного варианта, то оформляется дополнительный лист, согласно 3 пункту Правил заполнения доп. листов.

Алгоритм исправлений:

Первичный счет-фактуру повторно регистрируют, с заполнением граф 13а-19 отрицательными показателями, устраняемыми из счета знаком «-».
Исправленный вариант регистрируется в установленном порядке, с указанием в графе 4 реквизитов 1а из предыдущего варианта.

Покупатель, согласно 4 подпункту 9 пункта Правил ведения книги покупок аннулирует и заново регистрирует новый счет-фактуру, в порядке который зависит от даты внесения исправлений продавцом.

Если ошибочный и исправленный счета составлены в одном квартале:

Ошибочный счет-фактуру повторно регистрируют, внося отрицательные показатели с отметкой «-» в графы 15-16.
Исправленный вариант регистрируют стандартным образом, дублируя в 4 строке дату и номер 1а.

Если продавец не успел передать исправления в расчетном квартале, и данные уже перешли в налоговую службу, процедура немного отличается. В новую книгу покупок вставляется дополнительный лист согласно 5 пункту правил заполнения, аналогичным образом с исправлением граф ошибочного счета-фактуры.

Подробно регламент такой процедуры прописан в пунктах 3 и 11 Правил ведения книги продаж, утвержденной Постановлением №1137. Для покупателя тоже постановление в пункте 4 Правил ведения книги покупок предписывает аналогичные действия, но после получения исправленного счета-фактуры от продавца.

По окончании налогового периода аннулирование записи осуществляется посредством регистрации нового счета-фактуры, с исправлением и указанием реквизитов зарегистрированного варианта.

Покупатель должен отразить поступление исправленного счета-фактуры в своей книге учета и указать на аннулирование, а продавец обязан предоставить исправленный вариант первоначального счета-фактуры и зарегистрировать его у себя.

Если неверные данные об отгрузке поступили в книгу продаж, но сразу после этого были обнаружены, процедура в таком случае проще. Обстоятельство ошибки, исправленной в том же налоговом периоде, не влияет на сумму налоговых отчислений, поэтому достаточно заполнить соответствующие графы 13а-19, аннулировав не весь лист, а только некорректные данные.

Поставщик не предоставил счет-фактуру

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации (п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). При расчетах по НДС используется унифицированная форма счет-фактуры, утвержденная постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 № 914.

Соблюдайте требования

Налоговые органы все чаще отказывают организациям в принятии НДС к вычету, ссылаясь на отсутствие в счете-фактуре необходимых реквизитов, на допущенные в нем опечатки, помарки, отсутствие расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.

Позицию налоговых органов поддерживает Минфин России разъясняя, что счета-фактуры, в которых неверно заполнены или не отражены необходимые реквизиты, рассматриваются как составленные с нарушением требований НК РФ, и суммы НДС по этим счетам-фактурам вычету не подлежат (письмо УФНС от 25 мая 2007 г. № 19-11/048795).

Если НДС на основании таких счетов-фактур налогоплательщиком уже принят к вычету, то налоговые органы требуют его восстановить и уплатить в бюджет, применяя штрафные санкции ( п. 1 ст. 122 НК РФ).
Кроме того налогоплательщик будет обязан уплатить пеню за каждый календарный день просрочки с неуплаченного НДС. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации ( п.4 ст .75) и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75).

Внимание
Полную ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Статья 169 НК РФ приводит только общие требования по составлению счетов-фактур. В п. 5 данной статьи просто перечислены обязательные к заполнению реквизиты. При этом как именно их заполнять, НК РФ не разъясняет. Налоговые же инспекторы с особой тщательностью проверяют, как оформлены счета-фактуры и правомерно ли налогоплательщик предъявил НДС к вычету.

Условия для принятия НДС к вычету установлены гл. 21 НК РФ. Во-первых, товары (работы, услуги), имущественные права должны быть приобретены для операций, облагаемых НДС. Во-вторых, приняты к учету. В-третьих, налогоплательщик должен иметь должным образом оформленный счет-фактуру поставщика, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой.

Бухгалтерам следует обратить внимание на важные моменты, связанные с подписанием счетов-фактур. У налоговых органов вызовет подозрение, если:

на счете-фактуре отсутствуют расшифровки подписей;
счет-фактура подписан одним лицом как за руководителя, так и за главного бухгалтера;
в счете-фактуре, выставленном налогоплательщиком-организацией, отсутствует строка «Индивидуальный предприниматель (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)»;

Если произошла какая-либо ошибка или опечатка, например, арифметическая не в первичной, а уже в корректировочной документации, нужно на основании п. 6 Положения 2 Постановления Правительства № 1137 совершать изменения с обоснованием. При этом графы 16 и 1 к корректировке не применяются.

В случае с ошибкой повторно необходимо выставить исправление в качестве новой версии первоначального документа.

При этом порядок действия следующий:

при составлении нового документа через некоторое время обнаруживается вновь ошибка;
тогда нужно связаться с покупателем и получить согласие;
далее внести изменения в корректировочную форму на основании показателей;
в этом случае корректировать нужно последнюю, а не первичную версию документа.

Перед внесением изменений необходимо определиться с действиями, какие из них будут правильные – корректировка или аннулирование. Очень часто специалисты путают действия и вместо применения верного варианта совершают ошибочные действия.

Итак:

Корректировка применяется, при изменении стоимости продукции или количества, это приложение к первичному документу и носитель всех обозначенных в нем данных с корректировками.

При этом следует понимать, что ценовые перемены – согласно разъяснениям, налоговой это получение от продавца скидки, которая повлияла на стоимость именно оговоренного товара.

Или же на период поставки продукции продавец не знает окончательной цены за отгруженные объемы в силу ее не регулирования, тогда расчет осуществляется с учетом первичных данных.

Без чего налоговики не примут декларацию по НДС за 1 квартал 2021? Если заполнить декларацию по НДС с ошибками!

Отказать в приеме декларации налоговики могут в случае, если Вы:

предоставили декларацию на бумаге в распечатанном виде (а не на электронном носителе);
неверно указали ИНН, КПП или другие реквизиты контрагентов;
включили в декларацию сделки с НДС старше трех лет (Законом установлено ограничение в 3 года);
указали неверные коды операций (информация из деклараций покупателя и продавца не совпадут, и сотрудники налоговой не смогут сопоставить счета-фактуры по сделке);
произвели неправильное исчисление НДС.

Такие реквизиты как ИНН и КПП есть не у каждого контрагента, а их необходимо отразить в разделе 9. Такие данные невозможно указать, например, при переносе данных из книги покупок по зарегистрированным в ней билетам на поезд или самолет.

Невозможно указать ИНН и КПП и при продаже товара физическому лицу, потому что такой информации в счете-фактуре тоже нет.

Декларацию следует в обязательном порядке уточнить и не позднее пяти рабочих дней предоставить в электронном виде в налоговую инспекцию, если:

ее начальный вариант у вас не принял налоговый орган;
налоговики прислали протокол отказа;
обнаруженная самостоятельно сотрудниками организации ошибка стала причиной занижения суммы налога НДС к уплате.

Откуда же могла закрасться ошибка? Возможно вы:

как поставщик занизили сумму налога (не составили или пропустили счет-фактуру на отгруженный товар или аванс; сделали ошибку при расчете суммы НДС по сделке и т.п.);
как покупатель завысили сумму вычета (например, задвоили счет-фактуру при внесении данных в декларацию);
нарушили условие вычета НДС по сделке с нематериальными активами (приняли к вычету НДС по сделке на основании авансовой счет-фактуры, которую продавец выставляет покупателю при получении от него предоплаты, частично с переносом остатка суммы налога на следующий квартал, так как сделка не была завершена в текущем квартале).

В любом из этих случаев сумма налога будет искажена и потребуется «уточненка». Перед подачей уточненной декларации оплатите недоимку в бюджет по налогу и пени. В противном случае на организацию будет выписан штраф за уплату неполной суммы НДС.