Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Водный налог на 2021 год коэффициент». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Платить ВН не должны юрлица и физлица, которые пользуются водными объектами по соглашению водопользования.
При использовании акватории (кроме сплава) ставка налога устанавливается в тыс. руб. за год за 1 кв. км. Применение воды в энергетических отраслях облагается по ставкам, установленным в рублях за 1 тыс. кВт.ч электроэнергии – они также различаются в зависимости от видов бассейнов рек, озер, морей.
Образец платежного поручения для уплаты
Некоторые другие виды деятельности, прописанные в статье 333.9 НК РФ, также водных налогом для юридических лиц не облагаются.
Если водопользование осуществляется на основании договоров, или решений о предоставлении в пользование водных объектов, заключенных после введения нового Водного кодекса РФ 01.01.2007г. — налог не платится.
Глава 25.2 Кодекса не содержит положений о корректировке налоговой базы по водному налогу в зависимости от сезонного характера использования водных объектов. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды.
Корректирующие коэффициенты изменяются ежегодно. К примеру, для тарифов, указанных в п. 1 ст. 333.12 НК РФ за 1тыс. куб м., воды в 2021 году применяется коэффициент в размере 2,66, в 2022 году – 3,06, в 2023 – 3,52 (п. 1.1 ст. 333.12 НК). Для иных целей применяются другие коэффициенты.
Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц).
Льготы по данному виду налога законодательством на 2021 г. не предусмотрены. Собственно и до сего момента никаких привилегий по ВН также не было и не применялось.
Отметим, что налог уплачивается по местонахождению используемого водного объекта. В том числе это касается и иностранных организаций.
В Москве 1 л. с. обойдется в 12 руб. для автомобилей мощностью до 100 л. с. А владельцы машин мощностью свыше 250 л. с. заплатят уже 150 руб. за 1 л. с.
Исключение составляют крупные налогоплательщики, которые подают документы в тот налоговый орган, где состоят на учете. Иностранные граждане должны подавать сведения и оплачивать налог в ФНС по месту, где была выдана лицензия.
Водный налог платится не только по ресурсам вод на поверхности, но и под землей (например, за добычу минеральной воды).
Популярные вопросы и ответы от юристов
Организация, имеющая лицензию, осуществляет забор воды для нужд производства. Скважина находится в бассейне Невы. Измерительные средства для целей забора воды имеются. Допустим, лимит водопользования (за квартал) равен 32 тыс. руб., а организация за второй квартал произвела забор в пределах установленного лимита.
Чтобы разобраться со всеми тонкостями расчета водного налога, мы подготовили подробный пример исчисления налога по забору воды с учетом того, что рассматриваемая организация допустила сверхлимитное использование.
Они изменяются каждый год. Еще ежегодно происходит индексация базовой ставки на водный налог: коэффициент 2019 года — 1,75.
Чтобы разобраться со всеми тонкостями расчета водного налога, мы подготовили подробный пример исчисления налога по забору воды с учетом того, что рассматриваемая организация допустила сверхлимитное использование.
Компания «Водица» имеет лицензию на забор воды для нужд производства из скважины в бассейне реки Печора. Производство оборудовано средствами измерения объемов воды. Квартальный лимит водопользования — 320 000 м3. За 1-й квартал 2019 года «Водица» использовала 360 000 м3 воды. Как рассчитать ВН за 1-й квартал 2019 года?
Как рассчитывать налог, если забор водных ресурсов осуществляется без использования измерительных устройств?
За что конкретно оплачивают водный налог
Схема расчета водного налога для юридических лиц кажется простой. Налоговая база перемножается на соответствующую ей ставку, а та на специальный коэффициент, установленный статьей 333.12 НК РФ.
Налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определяемую с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования.
Налоговый период и сроки уплаты налога
В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.
Исходя из этого разнится и техника расчета сбора. Он исчисляется умножением трех показателей — налоговой базы (количества потребленного ресурса), ставки и повышающего корректирующего коэффициента.
Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.
В 2007 году в РФ вступил в действие Водный кодекс, согласно которому нужно перечислять плату за пользование водным объектом по договору водопользования. Фирмы, заключившие данный договор после вступления в силу Водного кодекса, водный налог не платят.
Нормативная технология расчета и составления налоговой декларации по водному налогу такова: взнос рассчитывается как произведение трех показателей: налоговой базы, действующей ставки и повышающего коэффициента. Налоговая база — это количество потребленной воды за отчетный период. Ставка — тариф для конкретного региона. Коэффициент — это корректирующий индекс, который меняется каждый год.
Ставки налога применяют при добыче вод в зафиксированных пределах. В случае их превышения, ставка возрастает в пять раз. Когда в лицензии не зафиксирован лимит, ставку подсчитывают как одну четверть оборота за год.
На первичном отчете указывается номер 0, на корректирующем — 1 и следом по порядку корректировок. А вот как указывать страницы в налоговой декларации на воду — по порядку. Номера проставляются вверху страницы, рядом с кодами ИНН и КПП.
Статья 333.12. Налоговые ставки
Сумма налога по итогам каждого налогового периода уплачивается по местонахождению объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – то есть 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января 2021 года.
За 3-й квартал 2021 года необходимо отчитаться и перечислить средства до 20.10.2021. Это среда, будний день, переносов не предусмотрено.
Президент Путин поручил своим указом ввести обязательную маркировку напитков до 1 апреля 2021 года в качестве эксперимента, а после сделать ее обязательной.
По какой форме и куда отчитываться. Как рассчитать. Как заполнить декларацию. Какова ответственность за нарушения.
Для определения количества использованной по лицензии воды необходимо поставить водоизмерительные приборы. Если таких приборов нет, то расчет осуществляется по базовым региональным нормативам.
Лимит использования скважины по лицензии — 25 000 кубометров. ООО «ППТ» за 3-й квартал 2021 превысило лимит и забрало из скважины 27 000 кубометров. Превышение составило 2000 кубометров.
В случае отсутствия у налогоплательщика установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год) в расчете по кварталам квартальные значения определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового объема.
Иностранные организации и физические лица обязаны также подавать копию налоговой декларации в налоговую инспекцию по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование.
Однако в цену бутылки воды так же будет добавлена стоимость оборудования и расходных материалов для него, в том числе программного обеспечения.
Причем, если в отношении одного водного объекта применяются различные ставки налога, то база определяется отдельно для каждой из ставок. Передать документ в инспекцию можно как в бумажном, так и электронном варианте при условии, что численность персонала не превышает 100 человек. Предприятия и ИП с более высокой численностью обязаны сдавать декларацию исключительно в электронной версии.