Налогообложение процентов по депозитам юридических лиц 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение процентов по депозитам юридических лиц 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Центробанк определил, с каких сумм будет взиматься налог на вклады в 2021 году

2. Минфин разъяснил новый налог с процентов по вкладам

3. Налог на прибыль с депозита юридического лица

4. Налог на вклады и облигации. Что изменилось с 2021 года

4.1. Если открыто несколько депозитов до 1 млн рублей в разных банках?

4.2. Предусмотрены ли дополнительные льготы?

5. Налог по процентам для вкладов юридических лиц

6. Эксперт пояснил, как будут взимать налог на вклады в 2021 году

7. Как будут рассчитывать налог на вклады с 2021 года

Как не странно, но налог на вклады, а точнее НДФЛ в размере 13% на проценты по вкладам, существует уже довольно давно, и обязанность по его уплате закреплена в Налоговом Кодексе (п. 1. статьи 214.2 НК РФ). Но сейчас граждане в большинстве своем этот налог не уплачивают.

Почему это происходит? Все дело в том, что проценты по вкладам облагаются НДФЛ при условии, если ставка по депозиту в рублях превышает ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов, и свыше 9 процентов — по вкладам в валюте. Так как ставки по вкладам в рублях в 2020 году не превышали 7 процентов, а в валюте — 4 процента, то основную массу вкладчиков этот налог не коснулся.

Центробанк определил, с каких сумм будет взиматься налог на вклады в 2021 году

С 2021 года все меняется. Теперь налог на доходы по вкладам будет рассчитываться по другому.

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ данный налог придется заплатить в случае, если общая сумма процентов по всем вкладам превысит необлагаемый минимум.

Необлагаемый минимум будет зависеть от ключевой ставки ЦБ, и будет определяться по формуле.

Некоторые граждане считают, что не будут платить НДФЛ, если разобьют один вклад на несколько, каждый из которых не превышает 1 млн рублей. На самом деле, если разложить ваши вклады по разным банкам, налог меньше от этого не станет.

Дело все в том, что в налоговой инспекции будут определять, сколько совокупно процентов по всем вкладам получил гражданин. Не будут учитываться только проценты по вкладам «до востребования» и по счетам эскроу.

Банки после окончания года до 1 февраля сообщат в ФНС суммы процентов, которые они зачислили на счета физических лиц. На основании этих данных налоговики сложат все суммы процентов и посчитают НДФЛ за 2021 год по формуле:

Иногда банки предлагают депозиты с повышенной процентной ставкой, но на длительный срок. Процентный доход по таким депозитам обычно начисляется в конце срока. Сам вклад может быть меньше 1 млн руб., но проценты по нему банк начислит единовременно за весь период. В результате общая сумма процентов может оказаться больше необлагаемого минимума (42500 рублей), и с нее придется заплатить НДФЛ.

Например, гражданин открыл вклад в декабре 2019 года, сумма вклада 950 000 рублей, ставка по вкладу 7%, срок вклада — 2 года.Банковские проценты в конце срока в декабре 2021 года составят 133 000 руб. (950 000 руб. × 7% × 2 года).Налоговая инспекция начислит налог в размере 11765 рублей [ (133 000 руб. – 1 000 000 руб. × 4,25%)× 13%].

Обычно банки предлагают процент по вкладам ниже ключевой ставки ЦБ. Но в некоторых ситуациях возможны особые условия по вкладам. Иногда ставка по депозитам выше ключевой ставки ЦБ. В таком случае вкладчик, имеющий сумму вклада менее 1 миллиона рублей может так же попасть под налогообложение.

Например, 15 мая 2020 года гражданин положил на вклад 900 000 руб. под 6% годовых. Срок вклада 1 год. В мае 2021 года банк начислил проценты по вкладу 54 000 руб. (900 000 руб. × 6%). Предположим, что ключевая ставка не изменится и останется на уровне 4,25%. Таким образом налоговая инспекция начислит налог в размере 1495 рублей [ (54000 руб. – 1 000 000 руб. × 4,25%)× 13%].

Стоит отметить, президентом Российской Федерации 29.12.2014 года был подписан соответствующий закон (за номером 462-ФЗ), который регламентировал корректировки, внесение которых предусматривалось в НК, статьи 46, 74 217. В частности, это касалось полного освобождения от необходимости выплаты налога на полученные проценты по вкладам, сделанным в национальной валюте, но при условии, что показатель ставки составлял до 18,25%. В частности, ставка рефинансирования в указанный период времени составляла 8,25%, плюс добавлялось десять пунктов. Данный законопроект был рассмотрен и принят к перечню других нормативных актов на слушании 23.12.2014, после чего одобрен и Советом Федерации 25.12.2014 года. Правда, стоит учесть, что действие подобной льготы имело смысл всего в течение более чем одного года (15.12.2014-31.12.2015).

Так нужно ли платить налог с депозита? Ответ, да, но с учетом некоторых ключевых моментов, которые обязательно необходимо принимать к сведению. Таким образом, можно установить, что принятая в рамках законодательства налоговая ставка для тех лиц, которые являются резидентами Российской Федерации и получающих с реализации своей деятельности установленный налог, обязаны уплатить порядка 35% в казну. Отдельного внимания заслуживает такая категория лиц, как нерезиденты (в рамках действующего законодательства к ним принято относить тех лиц, которые на территории государства менее чем 183 дней в течение года). Для данной категории установлена необходимость уплачивать в государственную казну порядка 30% налога.

Стоит выделить некоторую особенность выплаты физическим лицом данного налога. Расчет и необходимость их выплаты ведется строго с тех доходов, которые были установлены поверх принятых государством норм. Чтобы можно было корректно рассчитать уровень дохода, необходима как базовая величина всего лишь номинальная ставка по размещенному вкладу, которая указывается в соглашении, подписанном между банком и вкладчиком. Это актуально даже с тем условием, что эффективная ставка по вкладу получится несколько выше ранее установленных на законодательном уровне норм.

Опираясь на данные, указанные в статье 217 НК, вне зависимости от порядка изменения ставки рефинансирования (в течение всего действия вклада), для всех размещенных средств, имеющих срок до трех лет, важным показателем является только то, каким был данный показатель исключительно на момент составления и подписания соглашения с банковской структурой. К примеру, если в тот момент, когда заключался договор, банк предлагал клиенту ставку, которая не подпадает под установленный налог с депозитов в 2017 году, то и необходимости выплачивать определенные проценты просто не возникало. Правда, в расчет принимается и возможное увеличение показателей процентов ставки самим банком. Если даже на момент заключения договора, она была ниже установленной государством, но в процессе дальнейшего обслуживания вклада, условия изменялись и показатель вырос, он принимается к вниманию и устанавливается налог с депозита частному предпринимателю. Важно принять к вниманию, что налог с депозита физических лиц 2017 не утратил своей актуальности, даже, несмотря на определенные изменения и корректировки в соответствующих решениях банков относительно начисления процентных ставок.

Определив, облагаются ли налогом проценты по депозиту, нужно уточнить несколько важных моментов, которые нужно учитывать потенциальному вкладчику. К примеру, действие данного законопроекта предусмотрено строго по отношению к любой банковской организации. На него возлагается определенная обязанность, связанная с удержанием, перечислением в бюджет государства налога с размещенных в структуре вкладов физических, юридических лиц (при условии их попадания к категории налогообложения). Осуществляется сам процесс налогообложения непосредственно в тот момент, когда имеют место выплаты процентов по размещенному вкладу. Клиент получает на руки только те проценты, которые предусмотрены за вычетом налога.

Не предусмотрены и какие-либо отличия, специально устанавливаемые для вкладов, которые имеют простые проценты, а также, где установлена капитализация денежных средств. Начиная с 01.01.2016 года, показатель значения ставки по рефинансированию будет приравниваться к аналогичным данным. Но ключевой. Во всех без исключения документах правительственного характера, где использовалось определение «ставка рефинансирования ЦБ», теперь прописывается «ключевая ставка». Стоит подчеркнуть, если думаете, платит ли ИП налог с депозита, однозначно – да. Ставка рефинансирования будет изменяться автоматически вместе с аналогичным изменением ключевой, на ту же самую величину. Не устанавливается с 01.01.2016 года и самостоятельное значение актуальной ставки рефинансирования. Стоит отметить, налог с депозитов за рубежом также платят, это всемирная практика, в России установлены достаточно лояльные условия для потенциальных вкладчиков, не обременяющие и гибкие.

Кроме прибыли от предпринимательской деятельности юридические лицами могут располагать свободными средствами, которые на текущий момент ей и не нужны. К ним относиться, например расходы на будущие покупки или на расширение бизнеса. Для того чтобы эти деньги не «болтались бед дела» на расчетном счете, ЮЛ могут открывать депозиты. Это позволит наиболее эффективно управлять финансами и получать дополнительную прибыль.

Деятельность ЮЛ подразумевает наличие оборотных активов, а по мере накопления формируются свободные деньги. Эти суммы значительно отличаются от вкладов физлиц, поскольку речь идет о десятках миллионов. Банки предлагают специальные условия по вкладам юрлиц. Здесь почти нет общих условий, и все депозиты рассматриваются в индивидуальном порядке (в зависимости от суммы, срока, инвестиционной стратегии, условий вложения и опций). Несмотря на то, что ставки невысокие, за счет большой суммы вклада организация может неплохо заработать. У многих участников таких сделок возникает вопрос по поводу налога по процентам вкладов юридических лиц. Рассмотрим этот вопрос в данной статье.

Банки стараются активно привлекать юрлиц на вклады, поскольку здесь речь идет о больших суммах. Прибыль от таких вложений не может не привлекать организации, но массового роста в этой сфере не наблюдается. Это связано с тем, что в отличии от вкладов физлиц, которые попадают под страхование государства, вклады юрлиц не страхуются ни в какой сумме. Поэтому, если организации и размещают вклады, то делают это в крупных госбанках или банках «первого десятка».

На ЮЛ накладываются обязательства по выплате ряда налогов. Список налогов зависит от системы налогообложения (СНО), по которой работает ЮЛ. Исходя из этого также будет формироваться требование по выплате налога по процентам вкладов юридических лиц. Сумма налога по вкладу будет взиматься с дохода, превышающего СР(ключевая ставка)+5 п.п. В 2016 году она составляет 16% (11%+5 п.п.). С необлагаемой части ЮЛ будет платить налог, согласно выбранной системе налогообложения. Рассмотрим особенности налогообложения в разрезе каждой системы.

Минфин разъяснил новый налог с процентов по вкладам

Это общая система налогообложения. С ней работают в основном крупные компании. Она являются одной из самых сложных и применяется, если компания не выбрала более простую систему или не подходит по требования для выбора «упрощенки». Согласно ст. 270 и ст. 251 НК РФ, деньги, перенаправленные на депозитный счет, не относятся к активам организации. Это означает, что ЮЛ не будет иметь проблем с НДС, если деньги поступают на депозитный счет, а затем возвращаются на счет депозита вместе с процентами. Ст. 250 НК РФ приравнивает доходы по вкладу ЮЛ к внереализационным доходам. Если срок по вкладу дольше отчетного периода, то прибыль по вкладу признается полученной и входит в отчетного этого периода. Эти проценты будут включены в налоговую базу для выплаты налога по ведомости передвижения денег по счету ЮЛ. Налог рассчитывается, как доходы минус расходы *20% и оплачивается не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом).

Это упрощенная система налогообложения. ЮЛ на УСН платят налог от прибыли, полученной от реализации товаров или услуг и внереализационных доходов, к которым по ст. 249 и 250 относятся проценты по вкладу. По ст. 346 НК РФ, днем получения прибыли является день зачисления денег на расчетный счет ЮЛ. Если проценты капитализируются (выплачиваются на счет депозита), то они не попадают под налогообложение, т.к. ЮЛ не может ими пользоваться. Как только деньги с депозитного счета будут перечислены на расчетный счет, с этого дня организация обязана отражать их в декларациях для налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. Подача декларации проводится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Недвижимость. Бурный рост спроса прошлого года (якобы, послуживший причиной роста цен) — которого на самом деле не было Статистика сделок от Росреестра за 2020 год. Москва. Объем сделок купли/продажи готового жилья, относительно 2019 года — вырос на… 2%! (и упал
Новости по итогам отчетности за декабрь 2020 г. #проблемные банки, #банки в зоне риска, #надежность банков, #дацзыбао о банках, экономике и финансах Обзор написан здесь:
Портфель инвестиций в акции, облигации, как альтернатива МФО — февраль 2021 В виду снижения доходности инвестиций в МФО по договору займа, стал особенно актуален поиск альтернатив инвестирования, который способен дать высокую
Таблица вкладов с максимальными процентами в рублях. Февраль 2021 Таблица приведена по состоянию на 08.02.2021 Обсуждение — на форуме в топике «Обсуждение вкладов с максимальными процентами в рублях» Архив таблиц по
Решение минсвязи по поводу переноса номеров DANYCOM в 2021 году Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (далее – Министерство), рассмотрев Ваше обращение от 18.01.2021

В 2021 году с доходов по банковским депозитам сверх установленного лимита гражданам нам придётся заплатить 13% подоходного налога. Налогом будут облагаться проценты со всех счетов (в том числе в разных банках и в разных валютах) вкладчика, если их совокупный размер превышает 1 миллион рублей. То есть открытие вкладов в нескольких банках не предотвратит от обязанности заплатить в пользу государства. Однако предусмотрен некий налоговый вычет.

Рассчитать этот лимит несложно — нужно умножить актуальный на начало года размер ключевой ставки на 1 млн рублей. Если ваш годовой доход данный лимит превышает, то в 2022 году вам придётся заплатить с него НДФЛ.

Сегодня мы уже знаем, что на начало 2021 года ключевая ставка составляет 4,25%, то есть не налогооблагаемый лимит равен 42,5 тысячам рублей. Допустим, у вас в банке лежит 2 млн рублей под 5%, то есть ваш доход составит 100 тысяч, а значит, налог придётся заплатить с 57,5 тысяч рублей, то есть 7 475 рублей.

Но это правило не распространяется на депозиты, ставка по которым составляет менее 1% годовых. А также от налога освобождены владельцы эскроу-счетов.

Налог на прибыль с депозита юридического лица

Это единый налог на вмененный доход или так называемая «вмененка». ЮЛ на ЕНВД, открывающие вклады в банках, получают доход в виде процентов, который также попадает под внереализационный доход. Ставка налога составляет 15%.Подача декларации проводится до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В отношениях с ЮЛ налоговым агентом является организация, а не банк, поэтому оплачивать налоги должна только она.

Налог на вклады и облигации. Что изменилось с 2021 года

Допустим, ЮЛ открывает вклад на 10 млн.р. на 3 месяца под 17%.

Доход по вкладу составляет:

Доход = 10 000 000 р.*17%*91 д./365 д. = 423 835 р.

Сумма процентов с учетом СР составляет:

Доход по СР = 10 000 000 р.*16%*91 д./365 д. = 398 904 р. Налогооблагаемая база = 423 835 р. – 398 904 р. = 24 930 р. Налог с дохода (35%) = 24 930 р. *35% = 8 726 р.

ЮЛ получает доход со вклада за вычетом этой суммы.

Чистая прибыль со вклада = 423 835 р. – 8 726 р. = 415 109 р.

Далее организация на УСН платит налог 6% с разницы Доходы -Расходы.

Курс ЦБ

74.12

€

89.53

Биржевой курс

73.90

€

89.45

На сегодняшний день механизм предоставления льгот в отношении налогообложения дохода от вкладов до конца не проработан.

Существует мнение среди финансовых аналитиков, а также среди руководящего состава многих крупных банков в Российской Федерации, что исключить из данного налогообложения надо людей, которые откладывали денежные средства с целью получения от них дохода в дальнейшем для улучшения своего финансового положения во время нахождения на заслуженном пенсионном отдыхе.

Будет ли оформлена данная льготная мера или нет, пока неизвестно. Если она будет принята, то в Налоговый кодекс Российской Федерации будут внесены изменения.

В настоящее время порядка 30% вкладов, открытых в российских банках на территории Российской Федерации, открыты на длительные сроки (более одного года), что позволяет определять их, как «длинные» вклады. В отношении таких вкладов действует аналогичный режим налогообложения в том случае, если по итогам начисления всех процентов такой вклад превысит по сумме 1 000 000 рублей.

Если данная сумма не будет превышена, то, даже несмотря на свою длительность, вклад не будет подлежать какому-то налогообложению по новым правилам.

Если открыто несколько депозитов до 1 млн рублей в разных банках?

Налоговый орган считает общий процентный доход по всем депозитам, открытым во всех российских банках. В том числе учитывают проценты, начисляемые на остаток средств по накопительным счетам, банковским картам. Не играет роли, будет это один крупный вклад или несколько мелких, налог начисляется на итоговую сумму.

Налоговый сбор начисляется на все процентные доходы по депозитам и счетам, которые физические лица получат с 2021 года. Дата оформления вклада или открытия счета значения не имеет.

Предусмотрены ли дополнительные льготы?

Каких-либо льгот для отдельных категорий граждан новый закон не предусматривает. Условно к послаблению относят необлагаемый лимит в 1 000 000 рублей. Будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров, многодетных семей в будущем неизвестно.

Налог на вклады (депозиты) попадает под действие главы 23 Налогового кодекса. Согласно статье 207 плательщиками его являются:

Резиденты – физические лица, которые более 183 дней за 12 месяцев подряд находятся в РФ, и юридические лица, зарегистрированные на территории нашей страны и подчиняющиеся ее законам.
Нерезиденты – физические и юридические лица, которые зарегистрированы на территории иностранного государства, но работают в России.

Таким образом, НДФЛ обязаны заплатить как рядовые граждане, в том числе и индивидуальные предприниматели, так и организации, предприятия.

Если у физического лица возникла обязанность по уплате НДФЛ, то не стоит волноваться по этому поводу. Работу по оформлению документов и перечислению необходимой суммы в бюджет возьмет на себя финансово-кредитная организация, в которой открыт депозит. Юридические лица делают это самостоятельно.

Согласно Налоговому кодексу стандартная ставка по подоходному налогу – 13 %. Но в случае уплаты НДФЛ по вкладам расклад другой:

35 % для резидентов РФ,
30 % для нерезидентов,
13 % для резидентов с вложениями в иностранных банках.

Ключевая ставка ЦБ – это динамичная величина. Периодически в Центробанке обсуждают ее значение. Оно может не измениться вообще или качнуться в большую или меньшую сторону. Посмотрите, как менялась ставка в 2018 году.

На начало 2018 года	С 12.02.2018	С 26.03.2018	С 17.09.2018	С 17.12.2018	До 22.03.2019
7,75 %	7,5 %	7,25 %	7,5 %	7,75 %	7,75 %

Если ставка постоянно меняется, то как же тогда рассчитывается платеж в бюджет? Логично предположить, что при снижении ее значения можно не вписаться в необлагаемые параметры (ключевая ставка + 5 %). Но Налоговый кодекс это предусмотрел. При снижении ставки ЦБ доход не будет облагаться НДФЛ, если соблюдены следующие условия:

На дату открытия депозита было выполнено требование: ключевая ставка + 5 %.
Банк по своей инициативе не повышал процент доходности.
Прошло не более 3 лет с того момента, как процент по депозиту превысил необлагаемый предел.

Представим гипотетическую ситуацию, что в ближайшем будущем Центробанк снизит ключевую ставку до 3 %. А вы получаете от своих вложений 8,5 % годовых. Получается, что в необлагаемый доход уже не вписываетесь (3 + 5 = 8 %). Но налог вы все равно платить не будете (смотрите три условия выше).

Для того чтобы ответить на поставленный в заголовке вопрос, рассмотрим проценты по рублевым и валютным банковским вкладам на февраль 2019 года. Расположу их в порядке убывания доходности.

Условия: сумма 100 000 руб. на 1 год.

Банк	Наименование вклада	Доходность, % годовых
Газпромбанк	Газпромбанк – На вершине	9,2
Таврический	Уверенный выбор	8,9
Ростфинанс	Инвестиционный рост+	8,9
Экспресс-Волга	Рекордный процент при расчетах картой Халвой	8,8
Промсвязьбанк	Orange Благосостояние	8,5

Расписывать еще большее количество финансовых организаций не имеет смысла. Доходность будет еще ниже. Например, в Сбербанке по вкладу “Лови выгоду” она на уровне 7,5 %.

Чтобы вкладчик попал на необходимость уплаты подоходного налога, нужно, чтобы ключевая ставка была менее 4 %. Это в ближайшем будущем нашей стране не грозит.

Проведем аналогичный анализ по валютным вложениям.

Условия: сумма 10 000 $ на 1 год.

Банк	Наименование вклада	Доходность, % годовых
Уралсиб	Верное решение	4
Таврический	Уверенный выбор	3,9
Московский индустриальный	Накопительный	3,75
Мособлбанк	Новый Пенсионный	3,65
Восточный	Восточный	3,6

Здесь картина, вообще, плачевная. Перешагнуть установленный Налоговым кодексом предел в 9 % удастся, видимо, не скоро.

В начале статьи я написала, что человека, который уплатил НДФЛ можно считать счастливчиком. Ему удалось найти супервыгодное предложение, которое позволит получить высокий доход на свои вложения.

Налог по процентам для вкладов юридических лиц

На ИП, предприятия и организации распространяются те же правила, что и на физических лиц.

Если ИП открыл вклад как физическое лицо, то он ничего не платит при доходности ниже “ключевая ставка + 5 %”. Если деньги положены на хранение через ИП, то облагается весь доход.

Юридические лица платят налог на прибыль, которой в данном случае будет являться полученная доходность от депозитов в коммерческих банках. Процедура расчета зависит от того, на какой системе налогообложения находится компания. Но налог не уплачивается, если процент дохода ниже все той же “ключевая ставка + 5 %”.

Резиденты РФ, которые получают доход от размещенных средств на счетах в иностранных банках, обязаны заплатить НДФЛ. Облагается весь доход по ставке 13 %.

Плательщик самостоятельно рассчитывает платеж в бюджет и подает декларацию в налоговые органы. Понятно, что доход получают в валюте. В этом случае сумма перечисления определяется в рублях по курсу ЦБ на день выплаты процентов по депозиту.

Если иностранный банк в соответствии с налоговым законодательством своей страны заплатил за вас налог, то он может быть вам зачтен. Но только при условии заключения между Россией и иностранным государством соглашения об избежании двойного налогообложения. Если такого соглашения нет, то придется платить и там, и там.

Условие, по которому НДФЛ не платится при доходности в иностранной валюте менее 9 %, работает только для российских банков. В иностранных вы заплатите 13 % от всей суммы дохода.

Как видите, уплата в бюджет подоходного налога с вложений у большинства граждан не возникнет. Но выбрасывать эту статью за ненадобностью я бы не стала. Правительство периодически возвращается к обсуждению вопроса о налогообложении доходов. Не исключаю, что правила игры изменятся, и мы все станем перечислять с наших накоплений взносы в бюджет. Как думаете, чем это обернется для государства?

Посчитаем:

Мария открыла в начале 2021 года рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей. Ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия. Срок вклада – 11 месяцев. Других вкладов у нее нет.

Процентный доход по вкладу составит 68 750 руб. Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 г. – 4,25%. Необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.

Марии нужно будет заплатить:

(68 750 – 42 500) х 13% = 3 412,50 руб.

По оценкам экспертов, потери вкладчиков от введения налога составят не более 1% от ставки по вкладам и вряд ли это вызовет панику и серьезное недовольство вкладчиков.

Эксперт пояснил, как будут взимать налог на вклады в 2021 году

Во-первых, в схеме уравнена ставка налога для резидентов и нерезидентов – теперь это будет 13% НДФЛ.

Во-вторых, из схемы убрано превышение на 5% ключевой ставки Банка России, а налогооблагаемая база будет рассчитываться по-другому:

Для дохода от процентов введена сумма, которая не подлежит налогообложению. Эта «бонусная» сумма соответствует размеру ключевой ставки ЦБ РФ от 1 млн. рублей.

То есть, процентный доход до 42,5 тыс. рублей (4,25% от 1 млн. рублей) налогообложению не подлежит. При этом, количество вкладов и их размер не имеет никакого значения – если общий процентный доход будет превышать 42,5 тыс. рублей, то налог придется заплатить.

Если ваши банковские вклады не дотягивают до 1 млн. рублей, не спешите радоваться – возможно, платить придется все равно. Если процент по банковскому вкладу выше, чем ключевая ставка ЦБ РФ, то доход по вкладам может выйти больше, чем минимальная необлагаемая сумма.

Разберем расчет суммы налога на простом примере. Допустим, на депозите имеется сумма в 900 тыс. рублей. Банковская ставка составляет 5,5% в год, ключевая ставка Банка России на текущем уровне 4,25%.

Налог на доход от вклада = (доход по банковскому вкладу – необлагаемая сумма) х 13%
Доход по вкладу = 900 тыс. рублей х 5,5% = 49,5 тыс. рублей
Необлагаемая сумма = 1 млн. рублей х 4,25% = 42,5 тыс. рублей

В итоге получаем:

Сумма налога = (49,5 тыс. рублей – 42,5 тыс. рублей) х 13% = 910 рублей

Подавать декларацию нет необходимости, банк сам отправит в ФНС необходимую информацию, но платить налог придется самостоятельно.

Обратите внимание, что налог платится за прошедший год. То есть, за 2021 год налог нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года.

Новый налог на проценты по вкладу

Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица)

Новая ставка НДФЛ 15%

Ставки НДФЛ

Продажа квартиры нерезидентом

С 1 января 2021 года на проценты по вкладам граждан, размещенных в российских банках, начисляется НДФЛ. Рассмотрим порядок его расчета и уплаты.

У физлица в банке открыт один вклад на сумму 1 400 000 рублей с процентной ставкой 4,5% годовых, действовавшей в течение всего 2021 года.

По итогам 2021 года на депозит начислено 63 000 рублей процентного дохода в соответствии с указанной ставкой:

1 400 000 х 4,5% = 63 000 руб.

Не облагаемый налогом процентный доход (НД) в 2021 году составил:

1 000 000 х 4,25% = 42 500 руб.

Определяем налоговую базу — считаем разницу между доходом по вкладу и НД:

63 000 — 42 500 = 20 500 рублей.

Проценты на вклады облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог составит:

20 500 х 13% = 2 665 руб.

Допустим, что у того же гражданина в течение 2021 года в другом банке действовал еще один депозит в сумме 3 000 000 рублей, на который начисляются проценты по ставке 3,5% годовых.

Рассчитаем по данному депозиту проценты за 2021 год:

3 000 000 х 3,5% = 105 000 руб.

Облагаемая НДФЛ база по двум вкладам составит:

63 000 + 105 000 – 42 500 = 125 500 руб.

Затем рассчитаем НДФЛ:

125 000 х 13% = 16 250 руб.

Как будут рассчитывать налог на вклады с 2021 года

Обращаем Ваше внимание, что Федеральным законом от 01.04.2020г. № 102 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в Налоговой кодекс РФ в части изменения с 2021 года порядка налогообложения доходов по вкладам физических лиц.

Начиная с 2021 года налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам по счетам) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, в части превышения показателя, рассчитанного как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Центрального Банка РФ, установленной на 1 января налогового периода (1 год).

В налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ не включаются:

Вклады в рублях РФ процентная ставка, по которым в течение всего налогового периода не превышала 1%
Счета эскроу

Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составляет 13% — как для налоговых резидентов РФ, так и для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Банк не является налоговым агентом по уплате НДФЛ на процентные доходы по вкладам (остаткам по счетам). Уплата НДФЛ будет осуществляться физическим лицом самостоятельно на основании налогового уведомления, выставленного Федеральной налоговой службой ФНС. ФНС самостоятельно рассчитает сумму НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

Пример:

В 2021 году совокупный доход в виде выплаченных процентов по всем вкладам\счетам во всех российских банках составил 50 000 руб.

На 01.01.2021 (начало налогового периода) ключевая ставка ЦБ РФ составила 4,25% годовых.

Размер дохода, не подлежащего налогообложению, составит: 1 000 000 * 4,25% = 42 500 руб. Сумма процентного дохода свыше 42 500 руб., а именно 7 500 рублей (50 000 – 42 500), будет облагаться НДФЛ.

Размер налога составит = 7 500 * 13% = 975 руб. за 2021 год.

Будет ли облагаться налогом сумма на вкладе (счете)? Что будет облагаться налогом?

Сумма средств на вкладах и счетах облагаться налогом не будет.
НДФЛ облагается только сумма всех полученных в течение отчетного года процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках в части превышения над показателем, рассчитанным как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Центрального Банка РФ на 1 января налогового периода (исключение – в облагаемую базу не включаются процентные доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего отчетного года не превышает 1% годовых и процентные доходы по счетам эскроу).

Процентные доходы по каким вкладам (счетам) облагаются налогом?

В налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ включаются совокупные процентные доходы по всем срочным вкладам, текущим счетам (в т.ч. накопительным счетам\ банковским картам) в рублях и иностранной валюте (исключение — процентные доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего отчетного года не превышает 1% годовых и процентные доходы по счетам эскроу. Доходы по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте включаются в налогооблагаемую базу независимо от размера процентной ставки по вкладу/счету).

Будет ли Банк автоматически удерживать налог с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Нет. Банк не будет удерживать и перечислять НДФЛ. При этом, Банк ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом (начиная с 2022 года), будет передавать в ФНС информацию о процентах, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) физическим лицам в течение отчетного периода. На основании представленных всеми банками сведений о выплаченных процентах ФНС рассчитает сумму налога и направит физическим лицам налоговые уведомления. Физические лица обязаны будут уплатить налог самостоятельно на основании полученного от ФНС уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как определяется налоговая база по доходам, полученным в иностранной валюте?

Все доходы, полученные по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте облагаются налогом. Для определения размера налоговой базы доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения дохода.

Какая налоговая ставка применяется в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

В отношении доходов по вкладам (остаткам на счетах) применяется ставка НДФЛ в размере 13% (ставка — единая, как для налоговых резидентов РФ, так и для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ).

С какого периода будет начисляться новый налог на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

НДФЛ в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) будет начисляться начиная с 2021 года.

Когда впервые необходимо будет оплатить налог на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Налоговое уведомление поступит в 2022 году за 2021 год. Впервые оплатить НДФЛ в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) будет необходимо в срок до 1 декабря 2022 года.

Предусмотрены ли льготы при начислении налога в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Нет, для всех категорий физических лиц начисление НДФЛ в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) осуществляется по единой схеме.

Требуется ли заполнять налоговую декларацию для уплаты налога в отношении доходов с процентов по вкладам?

Нет, уплата НДФЛ в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) осуществляется на основании налогового уведомления, выставленного ФНС.

Вклады, подлежащие налогообложению, применительно к юридическим лицам, находятся в прямой зависимости от системы налогообложения, согласно которой плательщик осуществляет свою основную деятельность. Совокупный налог будет исчислен от прибыли, которая превысит размер ключевой ставки плюс 5%. На данный момент это показатель в 16%. Остальная доля доходов — необлагаемая. Удерживаются следующие сборы:

При ОСН — если средства сначала попадают на депозитный расчётный счёт, а потом перенаправляются обратно, но уже с учётом процентов, налог не взимается. В остальных случаях на все доходы начисляется НДС в размере 20%.
УСН — обложению подлежит прибыль, ставшая результатом реализации товаров или услуг. При капитализации процентов ничего не удерживается. Базовая ставка — 6%.
ЕНВД — при работе по единому налогу ставка эквивалентна 15%, при этом в качестве агента выступает не финансовое учреждение, а непосредственно организация, зарегистрированная как юрлицо, следовательно, она и будет оплачивать все обязательные сборы.

Налог на валютные вклады или рублёвые депозиты — не единственные доходные статьи, с которых могут удерживаться проценты. Например, наличие пая. Стоит отметить, что величина ставок в этом случае будет несколько выше, чем при стандартном инвестировании.

В ситуации с паевым участием декларируется только определённая доля от прибыльных поступлений — та, что превышает регламентированный налоговый минимум. Отчисления нужно проводить лишь с разницы, полученной путём вычета от реального показателя дохода базового лимита, принятого Центробанком РФ. Существует также привязка к фиксированной ставке уплаты налога: для лиц, являющихся резидентами страны — это 35%, для иностранных граждан — 30%.

Следующий вид инвестирования — ценные облигации. Для физических лиц налог на проценты по вкладам в текущем году претерпел ряд изменений. Теперь базовой величиной при исчислении суммы по налоговым обязательствам выступает весь совокупный доход. Исключение — облигации, приобретённые в валютах других государств. Данная категория ценных займов не подлежит обязательному налогообложению.

Это связано со следующими причинами:

банковские компании все без исключения участвуют в фондах по гарантии депозитов. В данном случае, если такая организация обанкротилась, то гарантийный фонд возвращает клиенту определенную сумму вложенных средств.
многие банки на протяжении длительного периода времени показывают свою экономическую устойчивость, не зависимо от финансовых кризисов;
банки владеют определенным списком разнообразных активов, в которые можно инвестировать полученные от физических и юридических лиц депозитные средства. Что позволяет минимизировать потерю вложенных финансов от всевозможных рисков;
банковские фирмы довольно жестко контролируются государственными органами, в отличии от разнообразных дилерских, брокерских и других фондов;

Время хранения денег ограничено и отображается при открытии депозита.

Закрытый вклад Банковская организация получает на сбережение запечатанную тару с пломбой.

Сейфовый депозит Компания имеет возможность поместить ценные вещи на хранение в сейф банка. При открытии любого вклада организация обязана сообщить об этом в налоговые учреждения. В противном случае могут быть применены санкции – от штрафа до уголовной ответственности.

Российское законодательство устанавливает, что на доход от вкладов может взиматься налог.

Это происходит, если проценты по депозиту устанавливаются выше, чем ставка рефинансирования. Ее необходимо повысить на 10 пунктов при условии открытия депозитного счета с 15 декабря 2019 года по 31 декабря 2019 года, либо на 5 пунктов, если время размещения вклада выпало на 2019 год.

Каков налог на проценты по депозитам?

Налогообложение депозитов – один из актуальных вопросов, который беспокоит наших клиентов – физических и юридических лиц, которые являются законопослушными налогоплательщиками и не хотят по незнанию оказаться налоговыми должниками. Ст. 224 ч. II Налогового кодекса РФ касается налогообложения депозитов: «В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых». Проще говоря, выплачивать налог на проценты по депозитам нужно только если вы открыли вклад с супервысокой ставкой – превышающей действующую ставку рефинансирования на 5 процентных пунктов. С 14 сентября 2012 года в России действует ставка рефинансирования в размере 8,25%, и это значит, что налогом на проценты по депозиту облагаются вклады со ставкой 13,25 процентов годовых.

Таких ставок в сложившейся финансовой ситуации не бывает, так что нашим вкладчикам не о чем беспокоиться. Для валютных же вкладов установлен твёрдый лимит– 9 процентов годовых.

Но и эта ставка на настоящий момент не применяется банками, поэтому и владельцы валютных вкладов не должны платить налог на проценты. Но на случай изменения экономической ситуации необходимо знать, что если налог на депозит все же будет начислен, банк автоматически удержит НДФЛ и перечислит его государству. Ставка же установлена в размере 35% для резидентов (тех, кто больше 183 дней в году находится на территории РФ) и 30% для нерезидентов РФ. Что касается юридических лиц, то депозит облагается налогом как и другие внереализационные операции.

И не имеет значения коммерческая она или нет.Практически каждый банк РФ разрабатывает и вводит программы по депозитным вкладам для юридических лиц. Делая вклады максимально доступными, финансовые организации приводят свои отношения с организациями к наиболее выгодным и продуктивным.

Виды вкладов, подлежащие налогообложениюДля юридических лиц банки предлагают широкую линейку депозитов. К ним относят:Открытый депозит.

Это вид вклада, где деньги зачисляются на счет с дальнейшим получением процентов. Разделяют несколько видов открытых депозитов:

Депозит до востребования – нет ограничений по инестированию и сроку хранения, выдача осуществляется по первому требованию вкладчика;Срочный депозит – при открытии счета оговаривается и прописывается срок хранения денежных средств, не предусмотрено частичное или полное изъятие средств;Бессрочный депозит – не указывается определенный срок хранения средств.

Счет может быть открыт как в том же банке, в котором происходит основное обслуживание, так и в любом другом. Но перечислять деньги с депозита можно только себе.

Это регламентируется статьей 834 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Чаще всего встречаются варианты с 2-5% годовых. В большинстве случаев компании предпочитают размещение средств на недолгий период, от 1 месяца до полугода, так как пускать свободные средства в оборот намного выгоднее хранения в банке. В зависимости от достигнутых договоренностей могут предлагаться и другие индивидуальные условия.