Расходы на кассу в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходы на кассу в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Современные кассовые аппараты уже давно умеют выводить все реквизиты кассового чека. На плечи предпринимателей ляжет только обязательство вести номенклатурный учет, т.е. вносить номенклатуру для отбития на кассовом аппарате.

Если раньше можно было выбить чек с безликой позицией «Товар» или «Продукты» и указать общую сумму покупки, то теперь в чеке обязательно должны прописываться:

• наименование товара,

• количество товара,

• цена за единицу товара с учетом скидок, наценок и НДС,

• общая сумма по этой позиции.

Нужна ли онлайн-касса ИП в 2021 году

• Название товара должно быть максимально понятным покупателю, хотя четких требований пока нет. Лучше писать название производителя. В ближайшем будущем налоговая собирается создать единый справочник товаров, где у каждого товара будет свой код номенклатуры.

• Длина наименования товара ограничена – надо уложиться в 128 символов без пробелов. Поэтому в некоторых случаях потребуется сокращение и желательно хорошо продуманное, ведь название товара или услуги передается в федеральную налоговую службу.

• Если в момент оплаты наименование товара пока неизвестно, нужно вбить в кассовый чек способ расчета «аванс». Когда товар и количество товара станут известны, пробивается второй чек со способом расчета «полный расчет». Все эти функции есть почти во всех кассовых программах.

1. ИНН и наименование организации (продавца);

2. ФИО кассира;

3. порядковый номер чека;

4. система налогообложения;

5. признак, сумма и форма расчета;

6. номер фискального накопителя;

7. фискальный признак документа;

8. QR-код;

9. код маркировки (для товаров с обязательной маркировкой);

10. регистрационный номер онлайн-кассы и другие.

Нравится это или нет, закон есть, и его надо выполнять. Остается понять – как.

Бытует мнение, что для ведения номенклатуры товара необходима товароучетная (ТУ) программа. На самом деле это не так. По закону использовать ТУ сервис необязательно. Достаточно просто завести каталог товаров в кассе. Такие кассовые решения особенно актуальны для небольшого бизнеса. Ведь по-старинке некоторые предприниматели продолжают вести учет в тетрадях и в таблицах Excel, несмотря на то, что сервисы для автоматического подсчета остатков давно перестали быть роскошью и вполне доступны по цене.

Но об этом мы поговорим позже. Давайте сначала разберемся, как же завести базу товаров в кассе, если ее там никогда не было.

База товаров в кассе уже создана, давайте учится вносить наименование в чек при продаже.

При регистрации онлайн-кассы практически все необходимые реквизиты кассового чека занесены в ККТ, поэтому останется вводить только несколько реквизитов: наименование товара, его количество, цену. Указывает номенклатуру в чеке конечно же кассир при формировании этого фискального документа.

Если вы внимательно прочитали предыдущие разделы, скорее всего сделали вывод о том, с каким видом кассы лучше всего связать свою судьбу. Здесь мы поговорим не просто о смарт-терминалах, а о нюансах, по которым они друг от друга отличаются с точки зрения работы с номенклатурой.

1. Ввод номенклатуры и в самой кассе, и в личном кабинете. Увы, в некоторых кассах вы встретите либо первый, либо второй вариант. На самом деле удобно, когда есть оба. Ведь иногда кассиру несподручно останавливать торговлю и нужно, чтобы новые позиции внес другой сотрудник, например, товаровед. Ведь зайти в ЛК кассы можно с любого устройства. Даже с телефона.

2. Обращайте внимание на возможность редактировать карточки товаров в самой кассе, а не только в личном кабинете. Тогда провести небольшую корректировку сможет кассир. Так гораздо быстрее.
   Опять же эта опция есть только на некоторых ККТ, в том числе на смарт-терминалах МТС Кассы.

3. Большим плюсом будет наличие в кассе дополнительного справочника товаров. Если при сканировании штрих-кода касса не нашла товар в каталоге (забыли завести позицию), она “подцепит” его из своего справочника и создаст карточку для нового товара.
   МТС Касса работает с собственным глобальным справочником товаров (ГСТ).

4. В современных смарт-терминалах, но далеко не во всех, есть специальная панель с избранными товарами. Если она есть – это дополнительный плюс к удобному поиску. Штрих-коды есть не на всех ходовых позициях. А с этой панели вы быстро занесете такой товар в чек.
   Особенность касс МТС в том, что такая панель здесь с картинками, поэтому скорость нахождения товара гарантированно космическая.

5. Даже если платный товароучетный сервис вам сейчас не нужен, онлайн касса с ним лучше, чем без него. Это задел на перспективу – если вдруг ваш бизнес вырастет, у вас будет возможность подключить ТУ сервис. Поверьте, пользы в нем немало, а по цене очень даже доступно.
   Товароучетная система в кассы МТС уже встроена, подключайте ее в любой момент.

6. Когда товары в каталоге создаются с нуля, удобнее переносить их из таблиц Excel массово, а не по одному. Загрузить товары из таблиц Excel можно только через Личный кабинет кассы, поэтому должна быть возможность работать с файлами Excel.

7. Если вы реализуете товары с обязательной маркировкой, обратите внимание на интеграцию кассы с ЭДО.

Самыми удобными для работы с номенклатурой будут смарт-терминалы и фискальные регистраторы (при условии хорошей кассовой программы). В них можно без проблем самостоятельно вносить необходимые данные. С автономными кассами все сложнее – зачастую для ввода номенклатуры не обойтись без приглашения специалиста и остановки продаж. А это потеря выручки и дополнительные затраты на оплату услуг.

МТС Касса – это готовое решение для любого бизнеса, соответствующее всем требованиям 54-ФЗ. О преимуществах смарт-терминалов МТС мы уже неоднократно упоминали по ходу статьи. Осталось сказать немногое:

• оффлайн-режим работы – касса выбьет чек даже без сети интернет, а при появлении связи сама отправит данные в ОФД;

• автоматическое и бесплатное обновление в соответствии с 54-ФЗ;

• круглосуточная техподдержка;

• поддержка приема быстрых платежей, то есть вы сможете принимать безналичную оплату без подключения терминала эквайринга и платить за комиссию всего 0,4-0,7%;

• функционала здесь гораздо больше, чем требует закон. Он доступен даже в базовом тарифе;

• много разных фишек для удобной работы с номенклатурой;

• есть специальное приложение для руководителя, с которым он контролирует торговлю со смартфона.

Внести номенклатуру в кассу можно вручную или чрез загрузку файла. Для этого применяется кассовое ПО, сторонние сервисы или учётная система.

Ручной способ подойдёт тем, у кого немного позиций к реализации. Наименования формируются на основании данных на этикетках и ценниках товаров, дорабатываются с учётом приведённых выше требований или придумываются (для услуг). В базу данных кассы вносится название позиции и цена за единицу.

Вносить товары вручную трудоёмко. А учитывая, что печатать в чеке номенклатуру кассы должны уже с 1 февраля 2021 года, времени на это совсем не остаётся.

Более оптимальный вариант – загрузить номенклатуру на ККТ в виде файла. Его можно заранее подготовить на основе документов, имеющихся у ИП в отношении предлагаемых к продаже товаров / услуг. Например, прайс-листов от поставщиков или списка позиций к реализации.

До 1 июля 2021 года предприниматели без работников вправе не применять онлайн-кассы при реализации услуг и работ, а также товаров собственного производства. Эта отсрочка введена статьёй 2 закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.

Вскоре срок действия отсрочки по кассам заканчивается. К 1 июля 2021 года ККТ нужно поставить всем предпринимателям, которые осуществляют:

• расчёты с физическими лицами наличными и безналичными средствами, включая оплату через банк;
• расчёты с организациями и другими ИП наличными средствами или корпоративными банковскими картами.

Итак, кассы будут нужны для ИП в 2021 году практически всегда. Однако есть деятельность, в принципе освобожденная от применения ККТ, а именно:

1. Отдельные направления бизнеса на ПСН. Точный список видов патентной деятельности, при осуществлении которой применение ККТ не является обязательным, дан в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. При этом есть условие – покупателю нужно выдать или направить документ, заменяющий кассовый чек и содержащий многие из его реквизитов. Это следует делать всегда при осуществлении расчёта без кассы, а не только по требованию клиента.
2. Отдельные виды деятельности вне зависимости от налоговой системы. Их список приводится в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Это реализация товаров на ярмарках и рынках на открытых прилавках, разносная и развозная торговля, продажа некоторых видов продукции в киосках, из цистерн, а также отдельные бытовые услуги, например, ремонт обуви, вспашка огородов, уход за детьми.

Мы рассказали про новшества в применении онлайн-кассы с 2021 года для ИП. Эти изменения уже утверждены. Теперь же кратко про свежие новости о том, что ещё может ждать предпринимателей в этой области.

Правительство задумало полностью переработать структуру законодательства о ККТ. В Налоговом кодексе может появиться самостоятельный раздел, посвящённый оперативному контролю. Закон 54-ФЗ в таком случае будет отменён. Вот основные новшества, которые мы можем увидеть уже в этом году:

• в НК РФ пропишут термин «фиксация расчётов» – она будет проводиться на основе кассовых и расчётных чеков, которые поступают на сервера ФНС;
• появятся понятия «мнимый расчёт» (несуществующая операция, которая проводится лишь для вида) и «притворный расчёт» (один расчёт с целью прикрыть другой). За это будут штрафовать;
• исчезнут бланки строгой отчётности;
• контроль в части применения ККТ будет проходить в форме оперативных проверок. Проверяющие получат гораздо больше полномочий и смогут привлекать к мероприятиям ФСБ;
• штрафы за нарушения, связанные с ККТ, перенесут из КоАП в Налоговый кодекс. Некоторые из них увеличат. Например, за приём денег «мимо кассы» ИП заплатит 50% от суммы расчета (сейчас 25-50%), но не менее 10 тыс. рублей. Такой же штраф будут налагать за притворный и мнимый расчёт;
• появятся новые виды санкций. За нарушение правил применения ККТ смогут блокировать автоматы для расчётов, счета, а также приостанавливать деятельность. Кроме того, с привлечением органов Роскомнадзора будут блокировать сайты, программные продукты, приложения и страницы в соцсетях, через которые проводятся расчёты без чеков.

Итак, мы рассказали про ожидающие ИП в 2021 году изменения, которые связаны с онлайн-кассами. Некоторые из них давно утверждены и точно вступят в силу – это требования к номенклатуре в чеке, отмена отсрочки и новый формат для маркировки. Что же касается глобальной переработки законодательства, то это пока в проекте. Следите за новостями, чтобы не пропустить новые требования, которые могут ввести для ИП в 2021 году.

Новый кассовый аппарат компании обойдется примерно в 25 000 рублей. В данную сумму входят расходы на:

• новый кассовый аппарат (хватает его на 36 месяцев);
• оплату услуг операторов фискальных данных;
• оплату услуг операторов связи.

Покупать новый кассовый аппарат вовсе не обязательно, компании вправе модернизировать и старую ККК. Данные затраты обойдутся уже в 4000 – 6000 рублей.

Следующие два года использования кассы заставят потратиться на сумму около 4000 рублей. Данная сумма будет включать в себя услуги оператора фискальных данных (ОФД) и оператора связи. Новый накопитель потребуется только через три года и стоить он будет уже около 6000 рублей. Кроме того, потребуется также заплатить за услуги по его замене – около 3000 рублей, но заменить накопитель организация может и самостоятельно.

Если компания совмещает два налоговых режима ОСНО и ЕНВД, то использовать накопитель 36 месяцев они не могут. Менять его придется каждые 13 месяцев. Данный срок службы накопителя также предусматривается и для хозяйств с сезонными работами, либо в том случае, если кассовый аппарат не передает данные в налоговый орган.

Обязательное техобслуживание новых кассовых аппаратов не требуется. Однако, так как поломки все же возможны, компании вправе заключить договор на техобслуживание кассы с соответствующей компанией. В этом случае для подтверждения расходов организации данный договор потребуется в письменном виде.

Порядок учета расходов на онлайн кассу будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания. Рассмотрим основные спецрежимы, применяемые компаниями.

ЕНВД и ПСН

Если хозяйствующий субъект находится на таких спецрежимах, как ПСН или ЕНВД, то расходы на онлайн кассу никак не будут влиять на налог. Но для индивидуальных предпринимателей предусматривается право на вычет. Данный вычет не должен превышать 18.000 руб. на приобретение одного кассового аппарата. Если ИП планирует покупку двух кассовых аппаратов, то он сможет уменьшить налог на сумму, кратную данного вычета для двух касс – то есть не более 36 000 рублей. Соответственно, для трех касс – не более 54 000 рублей и т.д. Вычет применить можно не раньше момента, когда ИП зарегистрировал свою кассу.

Важно! Если вычет превышает размер вмененного дохода предпринимателя за квартал, то остаток можно перенести на следующий квартал. Данное правило также установлено в отношении патента.

Патентов у предпринимателя может быть несколько, все расходы на кассу превышают платёж по одному патенту. В этом случае оставшиеся затраты предприниматель вправе учесть при расчёте платежа по иным патентам.

Если организация находится на УСН, то она вправе учесть услуги ОФД в своих расходах. При этом следует помнить, что напрямую в Налоговом кодексе данные затраты не указаны. НК РФ предусматривает только расходы по обслуживанию ККТ.

Для тех организаций, которые применяют единый сельхозналог (ЕСХН), расходы по обслуживанию ККТ учесть не получится. Правом данных организаций является возможность учета только таких расходов, как

• оплата услуг связи;
• оплата за использование прав на компьютерные программы.

Расходы по оплате услуг ОФД могут быть отнесены к одной из указанных выше категорий расходов. Все будет зависеть от формулировки, которая была использована в договоре, заключенном с оператором.

Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление на вычет по онлайн кассе, по месту учета ИП или по месту установки ККТ на торговой точке?

Ответ: Документы на вычет подаются в налоговый орган, в котором ИП состоит на учете. Причем независимо от того, что его касса установлена на торговой точке, которая относится к другому налоговому органу.

В зависимости от того какой режим налогообложения применяют организации, различают варианты учёта расходов на онлайн кассу.

Патент и ЕНВД

При таких спецрежимах расходы на онлайн-кассу на налог не влияют. Зато для предпринимателей предусмотрено право на вычет. Такой вычет равен не более, чем 18.000 руб. на приобретение одной кассы. Если предпринимателю нужны две кассы, то налог уменьшить можно на сумму, кратно этого вычета, то есть для двух касс – не более 36 000 рублей, для трех – не более 54 000 рублей и т.д. Вычет применить можно как в 2021 году, так и позже. Но не раньше момента, когда предприниматель зарегистрировал кассу.

Важно! Вычет по налогу можно получить не раньше, чем предприниматель зарегистрирует кассу.

Если вычет больше, чем размер вмененного дохода за квартал, то остаток его можно учесть в следующем квартале. Такое же правило установлено в отношении патентной системы налогообложения.

Предположим, что патентов у предпринимателя несколько. При этом расходы на кассу превышают платёж по одному патенту. В таком случае оставшиеся затраты предприниматель может учесть при расчёте платежа по другим патентам.

Учет расходов на онлайн кассу в 2021 году

Рассмотрим бухгалтерский учет расходов по приобретению кассы, а также сопутствующих к ней расходов.

Предположим, что ООО «Континент» приобрела онлайн-ККТ за 25000 рублей. Настройка сервисного центра обошлась компании в 5000 рублей. В этом случае учитывать первоначальную стоимость нужно в размере 30000 рублей. Применяя упрощенный способ ведения бухучета, ООО «Континент» сразу списывает кассу в момент начала ее использования.

До 1 февраля 2021 года индивидуальные предприниматели могут не указывать номенклатуру, а также количество товара и услуги в чеке, если работают на следующих режимах налогообложения:

• ПСН;
• единый налог на вмененный доход (действует до 1 января 2021 года);
• ЕСХН;
• УСН.

Исключение предусмотрено для предпринимателей, торгующих подакцизными товарами. Для них, как для ИП на ОСН и организаций, номенклатура в чеках обязательна, независимо от режима налогообложения.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Законодательством не установлены жесткие требования относительно представления номенклатуры товаров, услуг либо работ в кассовом чеке. Единого справочника наименований не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть, максимально корректно.

Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке ведется продажа булок с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».

Для формирования наименований можно воспользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам деятельности либо техническим регламентом ТР ТС 022/2011 в отношении маркированных товаров. Но это не требование, а рекомендация, направленная на упрощение работы бизнесменов.

При формировании чека без номенклатуры, если это идет вразрез требованиям законодательства, налагаются штрафы следующих размеров (КоАП РФ, ч. 4 ст. 14.5):

• от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц;
• от 5 000 до 10 000 рублей для организаций.

Кроме того, сформированный фискальный документ будет признан недействительным.

Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ выбранный компанией режим налогообложения должен указываться в кассовом чеке в качестве обязательного реквизита. Соответственно, в чеках должна присутствовать система, используемая в конкретный момент времени при проведении расчетных операций с покупателями. В противном случае такой чек признается содержащим ошибки – недостоверным.

В данной ситуации в период с 25 по 31 декабря 2020 г. компания применяла ЕНВД, и именно эта система должна указываться в чеках. Но поскольку были внесены корректировки в ККТ, и в них печаталась УСН, это является нарушением. Эта система должна указываться в чеках лишь с 1 января 2021 г.

Учет расходов на онлайн-кассу в 2021 году на УСН, ЕСХН, патенте, ЕНВД

Да, налогоплательщик может применять такую кассу. Если компания стала применять ОСНО, то не нужно корректировать настройки ККТ. Данный момент связан с тем, что в части применения спецрежимов, в т.ч. и вмененки, налогоплательщики используют фискальные накопители, у которых период эксплуатации 36 мес., а в части применения ОСНО – 12 мес. За бывшими вмененщиками сохраняется право применять ранее использовавшиеся финансовые накопители – для этого есть специальное исключительное положение в части достоверного отражения в чеках режима налогообложения.

При переходе на ОСНО компания может не приобретать новый фискальный накопитель и имеет право печатать кассовые чеки с указанием режима налогообложения – ЕНВД до момента окончания срока эксплуатации накопителя. Это не является нарушением, и налоговики не будут выписывать штраф за неверное оформление чеков. Об этом они указали в Письме от 03.12.2020 г. № АБ-4-20/19907@.

ТСЖ, а также ГСК, ТНС и т.д. имеют право и в 2021, и в следующих годах не работать с ККТ при данных обстоятельствах. На основании п. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ эти налогоплательщики не работают с кассой, если проводят расчетные операции со своими членами в рамках уставной деятельности, а также принимают платежи за жилье или коммунальные услуги.

Однако право не работать с ККТ можно использовать только в том случае, если платежи проводятся в безналичном формате. Если при расчетных операциях используются наличные деньги или банковская карта с ее предъявлением, налогоплательщик должен применять кассу.

Может, но только до 01.07.2021 г. на основании ст. 2 Закона от 06.06.2019 г. № 129-ФЗ.

При этом должно соблюдаться условие – ИП самостоятельно оказывает услуги или изготавливает товары, не привлекая наемных работников. Если он заключит трудовой договор с сотрудником, то должен в течение 30 дней с момента его оформления купить ККТ и произвести ее регистрацию в ИФНС.

Нет, этого делать не нужно. Согласно п. 14 Закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ самозанятые освобождаются от работы с онлайн-кассой. Они создают чеки через мобильное приложение «Мой налог», а затем передают их покупателю – в момент произведения расчета наличкой или электронными средствами платежа.

Если используются другие формы расчетов в безналичном формате, чек направляется покупателю не позже 9-го числа месяца, идущего за расчетным месяцем. Если реализуются товары, работы, услуги в интересах самого самозанятого на основании договора поручения или комиссии, у него нет обязанности передавать чек.

Да, чек оформлять нужно. При расчетах в безналичном формате между юрлицами и ИП онлайн-кассы не используются, однако есть исключение. Оно основано на п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ – ККТ применяется, если оплата проводится банковской картой с ее предъявлением.

Если оплата осуществляется в безналичном виде физическим лицом, не являющимся подотчетным сотрудником, или директором компании, правило о безналичных расчетах между юрлицами уже не применяется. В этом случае применяются правила, которые установлены для безналичных расчетов между юрлицами и физлицами.

На основании п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 г. № 192-ФЗ юрлица и ИП, осуществляющие расчеты с физлицами (не ИП), должны с 1 июля 2019 г. применять онлайн-кассу. Соответственно, в рассматриваемом случае компания должна оформить чек физлицу.

Номенклатура чека онлайн-кассы: изменения в 2021 году

Для того чтобы не использовать онлайн-кассу и не оформлять чек физлицу, оплачивающему товары в безналичной форме за компанию, покупатель должен идентифицироваться именно как юрлицо, а не как физлицо. Для этого нужно оформить доверенность на проведение операций от имени компании.

Если доверенность оформлена, расчет в безналичной форме является совершенным между компаниями. В этом случае не нужно применять онлайн-кассу и выдавать чек. В случае, если продавец не может достоверно установить статус физлица, он должен оформить кассовый чек по общеустановленным правилам. Об этом налоговики указали в Письме от 10.08.2018 г. № АС-4-20/15566@.

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов, а в некоторых случаях и их выдачи (например, возврат товара). Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия, и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

• оформление кассовых документов (отражающих движение наличных денег в кассе);
• соблюдение лимита кассы (максимальная сумма денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня);
• соблюдения правил выдачи наличных денег подотчетным лицам (работникам);
• соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2021 году кассовые операции оформляются следующими документами:

1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком или БСО, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).

   Примечание. С июля 2019 года БСО (бланки строгой отчетности) формируются на кассовых аппаратах. Использовать типографские БСО вместо чеков запрещено.

2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течение дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание: в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (формы КМ-1-КМ-9, ТОРГ-1-ТОРГ-31 и др.), Минфин указал, что с введением онлайн-касс это необязательно (Письмо Минфина РФ от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413).

Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

• Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.
• Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

Напоминаем, что такие отчетные документы как: КУДИР, Книга учета БСО и документы, связанные с применением кассового аппарата (отчет и журнал кассира-операциониста), к кассовой дисциплине не относятся.

Лимит остатка по кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня (иногда лимит еще называют переходящий остаток).

Все наличные деньги, сверх установленного лимита, необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).

Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно. Если вы не установите лимит, он будет равным 0, и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита является одним из нарушений кассовой дисциплины, за которые могут привлечь к административной ответственности и выписать штраф.

Кассовая дисциплина в 2021 году

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно на основании заявления от сотрудника или приказа директора (другого распорядительного документа). Приказ или распоряжение составляется в произвольной форме, но в нем должны быть такие данные:

• Фамилия, имя и отчество подотчетного лица;
• номер документа;
• сумма к выдаче;
• срок;
• назначение (опционально);
• дата, подпись.

Если составляется заявление, в нем сотрудник должен указать практически те же данные: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККТ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Примечание: до 19 августа 2017 года запрещалось выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам. Но теперь это правило отменено.

Еще одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

При расчетах с физическими лицами данное ограничение не действует. Также не нужно соблюдать этот лимит при выдаче работникам из кассы зарплаты, социальных выплат и подотчетных сумм (за исключением случаев, когда подотчетное лицо совершает сделку от имени организации на основании доверенности).

Обратите внимание: из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости.

До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы.

Осуществляя выездную проверку, они могут проверить:

• учет наличных денежных средств в кассе;
• распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
• все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);
• выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).

По новым правилам кассир обязан проверить деньги на платежеспособность в соответствии с Указанием Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».

Платежеспособные деньги кассир обязан принять. Это банкноты и монеты без признаков подделки и без повреждений, или с допустимыми повреждениями: загрязненные банкноты, изношенные, надорванные; с потертостями, проколами или отверстиями, посторонними надписями, пятнами, оттисками штампов, без углов и краёв; монеты с небольшими механическими повреждениями.

А вот выдавать из кассы можно только деньги, в которых нет:

• загрязнений поверхности, приводящих к снижению яркости изображения на 8 процентов и более;
• посторонних надписей из двух и более символов, рисунков и штампов;
• контрастных пятен диаметром 5 мм и более;
• разрывов краев 7 мм и более;
• сквозных отверстий, проколов диаметром 4 мм и более;
• заклеенных клеящей лентой разрывов;
• утраченных углов площадью 32 мм и более;
• утраченных краёв, если при этом размеры банкноты по длине или ширине уменьшились на 5 мм и более;
• частично утраченного красочного слоя в результате потертости или обесцвечивания.

Если в кассе есть такие купюры хотя бы с одним из перечисленных повреждений, их нужно сдавать в банк. Как будут наказывать за выдачу из кассы «некондиционных» денег — пока непонятно.

Правила работы с кассой в 2021

Кассовые операции можно вести с применением автоматических устройств без участия работника. Деньги, изъятые из устройства, принимают по приходному ордеру, а для загрузки денег в устройство оформляют расходный ордер.

Такие автоматы должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех из следующих машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России:

• размеры, местоположение и визуальный образ в видимом диапазоне спектра элементов художественного изображения, надписей, числовых обозначений, номеров банкноты, защитной нити;
• поглощение инфракрасного излучения элементами оформления банкноты;
• магнитные свойства элементов оформления банкноты;
• люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
• отсутствие фоновой люминесценции бумаги банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
• люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием инфракрасного излучения.

Раньше в последний день выдачи зарплаты нужно было проставить в платежной ведомости отметку о депонировании не выданной в срок зарплаты. В новой редакции Указаний такого требования нет.

Что делать кассиру, если не вся зарплата выдана, зависит от того, установлен ли лимит по кассе, и если да, то превышен ли он. Если лимит установлен, в течение пяти дней (которые отведены для выплаты зарплаты) его можно превышать — в кассу приходят средства для выплаты зарплаты. После истечения этого срока снова становится актуальным требование соблюдать лимит. Если часть денег не выдали и лимит по кассе превышен, их нужно сдать в банк. Если лимит не установлен или не превышен, деньги можно оставить в кассе.

Спец. режим налогообложения ЕНВД будет отменен 1 января 2021 года. Другими словами, для того чтобы подготовится к переходу на новую СНО остался от силы месяц.

Важно понимать, что несмотря на то, что срок подачи заявления о переходе на другой режим НО можно подать теоретически до 31 декабря, подготовится лучше уже сейчас, не откладывая все до последнего дня. Почему?

Все очень просто. Ввиду того, что сайт ФНС каждый раз, когда вводится какое-то глобальное изменение перегружен, есть риск просто на него не зайти. Когда начнется этот наплыв, спрогнозировать сложно. К тому же есть решения, позволяющие произвести данную смену в автоматическом режиме. О данной возможности, речь пойдет дальше.

---

Многие предприятия особенно те, которые длительное время находились на ЕНВД не знают, что такое книга учета доходов и расходов (КУДиР) и для чего она нужна. Это специальный журнал, в котором налогоплательщик отражает все хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы.

В связи с тем, что предприятия на ЕНВД платят налог, который не зависит от дохода предприятия, поэтому ведение КУДиР для них — не требуется. Так как сумма налогов для плательщиков других спецрежимов зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, поэтому ведение КУДиР для них является обязательной.

На ПСН КУДиР ведут, чтобы контролировать доходы. При получении более 60 млн рублей дохода, предприятие теряет право на патент.

---

Маркировка одежды

С 1 января 2021 г. оборот немаркированных товаров будет запрещен

До 1 февраля 2021 г. все участники оборота обязаны промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января 2021 г

Маркировка духов и туалетной воды

До 30 сентября 2021 г. разрешается реализация немаркированных товарных остатков, произведенных или ввезенных на территорию Российской Федерации до 1 октября 2020 г.

1 марта 2021 – заканчивается эксперимент по маркировке упакованной воды.

Хорошая новость для пользователей ПО от Штрих-М. Все товарные группы, которые отслеживаются через систему Честный Знак поддерживаются на 100%.

*для полной поддержки работы с маркировкой лекарственных препаратов, может потребоваться дополнительная настройка товароучетной программы.

Большой выбор оборудования по 54 ФЗ. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией. Приобрести кассу в нашем магазине стало еще выгоднее — действуют специальные предложения.

получить предложение в каталоге онлайн-касс

Переход на онлайн-кассы нового образца стартовал еще в 2017 году и проходил в три этапа. Последний завершился 1.07.2019 и, начиная с этого дня абсолютно все организации и ИП, за исключением категорий, бессрочно освобожденных согласно ФЗ-54, должны были установить онлайн-ККТ. Но новый законопроект внес корректировки в ранее запланированный график.

С 9 июня 2019 года был подписан ФЗ-129 «О внесении изменений в ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», который вступил в силу сразу после подписания. Согласно этому закону, отдельным категориям ИП предоставлена отсрочка применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года.

Законом отменены онлайн-кассы до 1 июля 2021 года для ИП, которые:

• реализуют товары личного производства, предоставляют услуги либо выполняют работы;
• не имеют наемных рабочих;
• суммарный месячный доход не превышает 200 тыс. ₽.

Товар собственного производства — это продукция, для производства которой субъект хозяйствования организовал единый производственный цикл. Кроме того, осуществляться этот процесс должен на территории предпринимателя. Если хозяйствующий субъект передаст свое сырье другому бизнесмену на переработку, а затем продаст его, то переработчик будет считаться производителем. В представленном случае товар не будет считаться собственного производства в отношении владельца сырья.

Другими словами, чем больше производственных процессов осуществляется на территории ИП, тем больше вероятность признания товара «собственным».

Существует еще одна версия, в каком случае продукция будет считаться собственного производства. Согласно Постановлению Совета Министров Республики Башкортостан № 401, товар личного изготовления — это продукция с добавленной стоимостью выше 50% товарной стоимости. Например, предприниматель берет плетеную корзину и выкрашивает ее, используя при этом дорогостоящую краску. Причем ее цена может быть гораздо выше самого изделия. В таком случае, руководствуясь правилами, установленными законодательством Башкортостана, ИП вправе отнести эксклюзивную продукцию к товару собственного производства.

Онлайн-касса для ИП до 2021 года не потребуется, если бизнесмен работает сам на себя, предоставляет услуги и выполняет работы. Но где грань между этими двумя видами деятельности? Если с услугами все более-менее понятно, то понятие «выполнение работ» может заставить задуматься.

Согласно Налоговому Кодексу, под услугой понимают деятельность, которая не имеет материального выражения, продается и потребляется в процессе осуществления этой деятельности. То есть, если для производства либо покупки товара с целью последующей перепродажи нужно затратить определенное количество денег, то для предоставления услуги они не потребуются. Несмотря на то, что ее впоследствии оплачивают. Примеры: обслуживание на предприятиях общественного питания, ремонт техники, консультативные услуги и прочее.

Под работой понимают деятельность, результаты которой выражаются материально и могут быть проданы для удовлетворения требований физических либо (и) юридических лиц. Пример: покраска заборов, строительство домов.

Как было указано выше, поправка относительно отсутствия наемных рабочих предусмотрена с целью уравнять самозанятых и ИП, ведущих деятельность на аналогичных условиях. Речь идет о сотрудниках, работающих не только по договору найма, но и согласно другим видам соглашений, регулирующих взаимоотношения работодателя и персонала.

Получается, поправки приняты ради восстановления справедливости: ИП продлили отсрочку по установке онлайн-касс до 2021 года и самозанятые их также не используют. Список регионов, в которых действует спецрежим, и так уже значительно расширен. В дальнейшем правительство планирует постепенно ввести его на всей территории России. Вполне вероятно, что это свершится до 1.07.2021. И тогда ИП, ранее освобожденные от касс, смогут оформиться в качестве самозанятых и продолжить работу без кассовых аппаратов.

В итоге, можно сделать вывод, что онлайн-касса в 2021 году обязательна для всех организаций и предпринимателей, кроме тех ИП, кто попадает под описание «Самозанятые», т.е. выполняет услуги или работы, а также продает товары собственного производства. Также использовать кассу в автономном режиме все еще могут те, кто осуществляет свою деятельность в удаленных от связи регионах. Перечень таких субъектов устанавливается Минкомсвязи РФ. Узнать, попадает ли ваш населенный пункт в перечень, можно в местной администрации.

С 01.07.2017 обязательными для применения лицами, получающими наличную выручку, стали кассовые аппараты нового типа — онлайн-кассы, характеризующиеся:

• более высокой степенью защищенности данных о продажах, сформированных на них;
• способностью передачи в режиме реального времени этих данных в ИФНС.

Одновременно введен ряд изменений:

• в перечень лиц, обязанных применять ККТ;
• порядок регистрации и применения касс;
• реестр обязательных реквизитов документов, формируемых кассой.

О том, как изменение перечня лиц, обязанных использовать ККТ, отразилось на этапах внедрения онлайн-устройств в применение, читайте в статье «Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года?».

Однако, несмотря на достаточно широкий спектр изменений в работе с ККТ, суть этих перемен сводится к тому, что при наличных расчетах стали использоваться кассовые аппараты технически более высокого уровня. И именно с этим обстоятельством оказалась связана большая часть изменений в порядке работы с ними. Правил учета полученной через ККТ выручки эти изменения никак не затронули, несмотря на ряд новшеств в документальном оформлении некоторых операций с наличными денежными средствами. Поэтому вопрос о том, как вести учет при онлайн-кассах, имеет единственный ответ: в том же самом порядке, что и раньше. Новшеств в нем нет.

Похожие записи:

• Порядок снятия автомобиля с учета в ГИБДД
• Прожиточный минимум в петрозаводске на 2021
• Тарифы на ремонт и содержание жилья 2021 Курск