Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли ООО быть на ЕНВД и УСН одновременно». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Уменьшить налог на сумму страховых взносов можно на ЕНВД и УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы уменьшают не сам налог, а налогооблагаемую базу.
Чтобы смягчить переход с ЕНВД на УСН, был вынесен на рассмотрение законопроект, позволяющий в указанном случае учитывать расходы. Примут его или нет? Следим за новостями.
Это следующий актуальный вопрос, который волнует торговцев. В ответ на него было выпущено несколько писем.
Что нужно знать о ЕНВД
Виды деятельности, облагаемые данным налогом, определяются на уровне местных муниципальных и районных властей и в зависимости от того или иного региона РФ меняются.
Упрощенная система налогообложения подразумевает под собой основной налоговый режим, также весьма популярный среди предприятий малого и среднего бизнеса.
Совмещение ЕНВД и УСН (для ИП в том числе) происходит, как правило, когда законом субъекта в отношении определенных видов деятельности установлен ЕНВД, а предприниматель осуществляет еще и невмененные виды деятельности, в отношении которых он желает применять УСН.
Основное различие заключается в объекте налогообложения. На «упрощенке» это доходы или доходы минус расходы, а при «вменке» это вмененный доход, который, по сути, не зависит от результатов деятельности предприятия.
Разъясняя свою позицию, Министерство финансов ссылается на статьи Налогового кодекса, регулирующие спецрежимы. Среди прочих, в письме приводится ссылка на пункт 7 статьи 346.26 НК РФ.
Кто может работать по УСН и ЕНВД
А для расчета налога при УСН необходимо опираться на сумму полученных доходов или сумму доходов и расходов – в зависимости от того, какой объект налогообложения выбран.
НК РФ в качестве главного признака розничной торговли называет тип договора, по которому продаются товары.
Порядок распределения доходов и расходов законодательно не прописан, поэтом нужно четко прописать порядок в учетной политике. В политике нужно раскрыть, по какому принципу будут распределяться доходы и расходы и на основании каких документов. Пользователи сервиса «Моё дело» могут воспользоваться образцами, размещенными в базе шаблонов документов.
Ответ на главный вопрос этого материала положителен: да, предприятие, независимо от организационно-правовой формы, может совмещать два этих налоговых режима.
На наш взгляд, скорее всего, речь идет об ошибке законодателей, которые просто забыли поправить данную часть нормы.
Если же все торговые точки находятся в одном муниципальном образовании, то реализация хотя бы через одну из них товаров, подлежащих маркировке (в том числе немаркированных остатков таких товаров), приведет к полной утрате права на применение ЕНВД по всем торговым точкам, расположенным в этом муниципальном образовании.
Упрощенная система налогообложения — один из самых востребованных спецрежимов. Он применяется малым бизнесом — ИП и юридическими лицами. Упрощенка дает ряд налоговых преимуществ. Например, не нужно уплачивать НДС. Можно выбрать один из двух вариантов расчета налоговой базы. Кроме того, существенно упрощается ведение налогового учета.
УСН и ЕНВД: как правильно совместить
Это значит, что предприятие или предприниматель на ЕНВД, имеющий доход, который не попадает под данный налоговый режим, должен включать его в налоговую базу УСН (при условии ее применения).
Уведомите налоговую о переходе на ЕНВД по отдельному виду деятельности. Не позднее пяти дней после начала применения спецрежима предоставьте в инспекцию соответствующее заявление.
При наличии наёмных работников налог за счёт взносов можно снизить максимум на 50 %. Сумму выплат к вычету распределяют между видами деятельности — в соответствии с долями дохода от ЕНВД и УСН.
Совмещаете спецрежимы? Легко ведите раздельный учет, начисляйте зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис рассчитает налоги, подготовит платежки, напомнит о датах уплаты и автоматически сформирует отчетность для отправки через интернет.
Она не должна превышать 100 % суммы налога. Распределять вычет между режимами пропорционально доходам тоже допустимо.
Делать выбор нужно сразу, поскольку плательщики УСН указывают объект при регистрации. При этом ежегодно объект налогообложения можно менять. Соответственно, если в 2019 году вы применяете УСН «доходы», то перейти на УСН «доходы минус расходы» вы сможете только с 2020 года.
Увеличение налоговой нагрузки заставляет предпринимателей обращать внимание на спецрежимы и возможности их применения. А с повышением НДС до 20 % спецрежимы стали еще более привлекательными.
Чтобы посчитать дополнительный взнос ИП с выручки больше 300 тысяч рублей, нужно сложить фактическую выручку за год от бизнеса на УСН и вмененный доход (а не фактический) на ЕНВД. Из суммы вычесть 300 тысяч и с разницы высчитать 1%.
ЕНВД и УСН одновременно применять можно. Однако использование налогоплательщиком УСН и ЕНВД одновременно не только имеет свои особенности, но и сопряжено с рядом сложностей.
В связи с тем, что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета. У вас основной вид деятельности — розничная торговля в маленьком магазинчике и хотите применять ЕНВД. Регистрируйте ИП с видом деятельности розничная торговля и, например, разработка сайтов. По коду розничной торговли сдавайте декларацию по ЕНВД, а по коду деятельности разработка сайтов сдавайте декларацию по УСН, даже если она пустая, и деятельности не ведете и не будете вести в ближайшее время.
При переходе с «розничного» ЕНВД на УСН возникает также вопрос о том, в какой момент необходимо подать в ИФНС (по месту нахождения организации или месту жительства ИП) уведомление о применении «упрощенки». Здесь нужно учитывать следующие моменты.
ООО «Илион» производит канцелярскую продукцию (блокноты, тетради и т.д.). Спецрежим налогообложения — УСН «доходы минус расходы». Для увеличения доходов руководство открыло розничный магазин на том же режиме. Было решено рассмотреть целесообразность сочетания упрощенки с ЕНВД с 2019 года. Все условия для применения режимов выполняются.
Что такое специальные налоговые режимы и кто может ими пользоваться
Как правило, совмещают режимы в одном субъекте в случае, если описанные выше риски оцениваются предпринимателями, как менее значимые по сравнению с расходами на создание и обслуживание разных субъектов (расходы на государственную регистрацию, открытие расчетных счетов, покупка и обслуживание кассовых аппаратов, расходы на ведение учета и т. п.).
При расчете налогооблагаемой базы при УСН необходимо взять только те затраты, которые понесены в отношении деятельности, переведенной на упрощенку. Расходы, связанные с ЕНВД, аналогично доходам – отбрасываем.
Совмещение требует раздельного бухгалтерского и налогового учёта по каждому из режимов.
Может ли предприятие, ИП или ООО, совмещать ЕНВД и УСН
Предприниматель зарегистрирован несколько лет назад, с момента обретения статуса ИП подал уведомление о переходе на УСН 6%. Через некоторое время решил на транспортные услуги получить уведомление о применении ЕНВД и всю выручку от оказания услуг показывал в отчетности именно по этому виду налога.
Необходимо отметить, что законодательно обусловленных причин для совмещения разных налоговых режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности нет. То есть закон не запрещает предпринимателям создавать под разные виды деятельности, в отношении которых предполагается применять разные налоговые режимы, отдельные юридические лица или ИП.
Если можно четко определить, что доход от деятельности на ЕНВД, то его при расчете упрощенного налога не учитывают. А если нет возможности четко определить, к какому режиму относится доход, или он относится к обоим режимам, то его всей суммой учитывают на УСН. Распределять такой доход пропорционально между упрощенкой и ЕНВД по каким-либо методикам нельзя.
Еще один плюс ИП на УСН «доходы» — редкие проверки. Применять такую «упрощенку» выгодно тем, у кого доля расходов составляет менее 60 % в общем объеме.
Значение учетной политики и распределение страховых взносов
В данном случае возникают для многих неприемлемые риски, связанные с тем, что формально этот бизнес уже не будет принадлежать предпринимателю.
Причем, размер оборота и прибыли компании при исчислении ЕНВД никакого значения не имеют – сумма налога платится исходя из предполагаемых, потенциально возможных ее доходов.
Период распределения согласно рекомендациям Минфина России (письмо от 23.05.2012 № 03-11-06/3/35) должен быть равен месяцу.
В каком случае возможно применение двух спецрежимов
Можно поступить проще. Чтобы выделить часть расходов на страхование сотрудников, на которую можно уменьшить ЕНВД, нужно просто из общей суммы таких расходов вычесть долю, приходящуюся на УСН.
Также учитывается средняя численность сотрудников — 100 человек. Среднегодовая стоимость основных средств — 150 млн руб.
То есть по сути инспекция переквалифицировала налогообложение одного и того же вида деятельности по самому высокому из применяемых объектов налогообложения. Ведь в случае нашего ИП сумма налога по УСН в разы больше, чем сумма вмененного налога.