Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в швейцарии 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если счет в валюте, то процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода. Курсовая разница налогом не облагается.
Каждый кантон имеет право устанавливать свои размеры пошлин. Ниже приведены данные о максимальном размере налога на зарплату и прочие прибыли в разных кантонах Швейцарии.
Лицам, не имеющим доходов кроме зарплаты, составлять декларацию самостоятельно не нужно. Налог с заработной платы в Швейцарии ежемесячно изымается и перечисляется работодателем.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
С теми, кто только планирует переезд в Швейцарию, ситуация сложнее. Правильно выбрать кантон для жизни с учётом ставок региональных / местных налогов крайне сложно. С регистрацией компании в Швейцарии положение несколько сложнее, так как низкие корпоративные налоги часто сочетаются с высокими сборами для ФЛ.
Первые условно учитывают доходы и богатство (income and wealth), косвенные применяются к услугам и товарам (плюс к ним добавляется НДС). С учётом того, что в Швейцарии 26 кантонов и 2600 муниципалитетов, расчёт налогообложения окажется непростой задачей.
Многие думают, что Швейцария – одна из самых привлекательных налоговых бухт в мире. Это утверждение бесспорно в случае с международными корпоративными холдинговыми структурами. А для индивидуальных налогоплательщиков ситуация другая.
Этой суммы вполне достаточно, чтобы не нуждаться ни в каких льготах, свободно оплачивать за жилье, продукты питания, медицинское лечение, лекарства, а также радовать себя путешествиями и различными организациями досуга и отдыха.
К примеру расходы на пенсионные взносы, расходы на социальные взносы, медицинскую страховку, транспорт (если вы работаете в другом городе).
Важным моментом является то, что чистая прибыль в законном порядке может учитывать, то есть вычитать полученные в течение прошедших 7 лет убытки. Сюда также включаются расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, резервы и провизия. Всё это учитывает не только кантональное, но и федеральное налогообложение.
База налогообложения формируется из общемировой прибыли. Исключением являются заработки от филиалов-нерезидентов и налоги на доходы от недвижимости, если они освобождены от ставок. Иностранные компании, ведущие деятельность на территории государства, перечисляют в казну сборы от прибыли полученной в ходе работы постоянных представительств или от сдачи в наем жилой или коммерческой недвижимости.
Средняя ставка корпоративного налога в Швейцарии насчитывает 16,6 процента. Данный показатель практически в 2 раза меньше среднестатистического результата во всём мире – 29 процентов. Индекс налогообложения учитывает налог на прибыль, налог на капитал, а также, частично, налог на землю.
Все физические лица, проживающие в Швейцарии, облагаются налогом на их доходы и богатство во всем мире (неограниченные налоговые обязательства), за исключением доходов от коммерческой деятельности, осуществляемой за границей, постоянных представительств за рубежом и недвижимости, находящейся за границей.
Их выплачивают ФЛ и компании (бизнес) Швейцарии. Являются самыми важными для наполнения государственного бюджета – более 70% всех сборов / поступлений.
В государстве очень развит сектор финансовых и банковских услуг, налажено производство высокотехнологичной продукции и товаров широкого потребления.
С точки зрения гражданского права, недвижимость считается имуществом. Тем не менее, некоторые кантоны для целей налогового права проводят различие между недвижимым и всем остальным имуществом. Соответственно, взимаются два вида налога.
Кантоны Юра, Невшатель и Тичино проголосовали за введение минимальной заработной платы в размере 20 и 19,75–20,25 (три этапа с 1 января 2021 года) швейцарских франков в час соответственно.
МИНИМАЛЬНАЯ И СРЕДНЯЯ ЗАРПЛАТА В ШВЕЙЦАРИИ
У владельцев вида на жительство «В» и «L» сроком действия 1 год налог удерживается при выплате заработной платы. При годовом доходе более 120 000 франков, налоги в Швейцарии уплачиваются самостоятельно, как и все владельцы вида на жительство «С» и граждане Швейцарии.
Министерство напоминает о необходимости производителей и торговли маркировать остатки отдельных товаров, а также уведомляет о датах, с которых, в частности, можно будет заранее приобрести коды маркировки.
Налоговые резиденты Швейцарии обязаны платить налог на имущество. Последний установлен лишь на уровне кантонов и гемайнде. Федеральный налог на имущество отсутствует.
Минздравом усилены меры по предотвращению распространения COVID-19. Приостановлено проведение профилактических медосмотров до стабилизации ситуации с COVID-19.
Налоговые резиденты Швейцарии обязаны платить налог на имущество. Последний установлен лишь на уровне кантонов и гемайнде. Федеральный налог на имущество отсутствует.
Однако ставки налогов (включая подоходный налог и налог на прибыль юридических лиц) могут — порой существенно — разниться по кантонам и гемайнде.
Несмотря на то, что Швейцария считается самым дорогим государством мира, тысячи специалистов со всех точек планеты мечтают учиться, заниматься предпринимательством и работать в этой стране. Однако, без определенного опыта работы и специального уровня квалификации – эту мечту осуществить крайне сложно.
Если лицо состоит в официальном браке, минимальная ставка составляет 1% (уровень дохода не превышает 28,3 тыс.
Однако при оформлении на работу в трудовом соглашении должен быть указан нижний уровень компенсации сотрудника с образованием и опытом работы – 2,6-5,2 тысячи евро, а для работника с низкой квалификацией — 2,2-4,2 тысячи.
Швейцария интересна россиянам не только своими захватывающими пейзажами и уникальными архитектурными строениями. Многих привлекли перспективы открытия доходного бизнеса и то, что налоги в Швейцарии при всей своей сложности и запутанности, являются одними из самых низких в Европе. В деле налогообложения Швейцария обошла даже Украину, где налогоплательщикам приходиться отдавать до 55 %.
Соотношение расходов на жизнь и доходов от зарплаты в Швейцарии
Муниципальные налоги – это выплаты, которые идут в казну конкретного населённого пункта. Суммарно выходит около 25% от доходов. Что весьма привлекательно и для физических, и для юридических лиц.
Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке от 11,5 до 24,2%.
Зарплата в Швейцарии очень высокая, при этом в отличие от некоторых стран Европейского союза, налоговая нагрузка весьма умеренная.
Население Швейцарии в 2021 году составляет около 8,7 млн человек, включая 5 млн занятых лиц. Рост рабочих мест фиксируется практически во всех отраслях, особенно в сфере страхования, отельного бизнеса, общественного питания, строительства и в промышленном секторе в целом. Незначительное снижение наблюдается только в оптовой торговле.
Зарплаты в Швейцарии в 2021 году
Соответственно в каждом регионе совокупные ставки отличаются. С иностранных работников налоги удерживаются непосредственно с заработной платы наравне со швейцарскими специалистами. Отвечает за это работодатель.
Как минимум последние десять лет чиновники кулуарно обсуждали возможность возвращения к прогрессивной шкале НДФЛ, отмененной в 2001 году. В пользу этой идеи говорили заметно повысившееся качество налогового администрирования и растущее социально-экономическое неравенство в России.
Государство не относится к Европейскому Союзу, однако законодательный норматив налога на добавленную стоимость разрабатывался согласно директиве ЕС. Пошлина оплачивается при импорте и реализации товаров или услуг на территории страны только на федеральном уровне. С экспорта перечисления не взимаются.
Общий объем средств на таких счетах составляет 17,95 трлн руб. (57% от всей суммы вкладов россиян). Если у человека несколько вкладов в разных банках (каждый из которых меньше 1 млн руб.), но в сумме они превышают пороговое значение, то НДФЛ в размере 13% все равно будут облагаться полученные за год доходы за вычетом необлагаемого дохода с 1 млн руб.
История по Ставке подоходного налога по главам страны (%)
Этим документом предусмотрены корректировки, касающиеся порядка исчисления подоходного налога. Кроме внесенных новшеств, отдельные нормы НК приведены в соответствие с положениями Указа N 411 и Указа N 503. Расскажем об основных изменениях.
Для иных категорий иностранцев-налоговых резидентов (за некоторыми исключениями) действует налог у источника, который заменяет подоходный налог. Налог у источника удерживается работодателем и переводится напрямую в казну.
Доход от движимых активов, таких как дивиденды, проценты и роялти, обычно облагается налогом вместе с прочим доходом. Дивидендный доход от квалифицированного участия не полностью облагается подоходным налогом; предоставляемый вычет обычно составляет 30%, но может быть и выше. Доход от движимого имущества не включает прирост капитала, поскольку они освобождены от налогообложения в Швейцарии.
Конституция Швейцарии требует взимания налога в зависимости от «экономической способности» налогоплательщика.
Ставки на налоги в Швейцарии для юридических и физических лиц
Налогообложение Швейцарии – стройная и логичная система, регулируемая прозрачными и понятными законами. Такое утверждение может показаться ложным или ошибочным (см. начало текста), но это не так. Граждане Швейцарии и местный / международный бизнес (уже представленный в конфедерации) не испытывают сколько-нибудь существенных трудностей, а заполнение деклараций не является для них кошмаром.
Если компания Швейцарии занимается торговлей за пределами страны, её прибыли могут не регистрироваться и не облагаться НДС. Из доходов, действующих в государстве учреждений, юридических и физических лиц, ассоциаций, не обладающих статусом юридических лиц, товариществ и т. д.
Расчет личных налогов жителей Швейцарии
В экономическом отношении Швейцария находится в ряду самых благополучных стран мира, уступая только некоторым государствам Ближнего Востока, Ирландии, Норвегии и Люксембурга. И благодаря впечатляющему развитию экономики, высокому ВВП, низкому уровню безработицы, отсутствию коррупции и отлично выстроенной системе образования, население Швейцарии может похвастаться своей высокой заработной платой.
Только им принадлежала компетенция устанавливать и взимать налоги. Соответственно, последние различались в зависимости от того, где проживал соответствующий резидент.
При этом исчисление подоходного налога в фиксированных суммах за январь 2021 года производится плательщиками исходя из ставок налога и в порядке, предусмотренных НК-2021.