Предельная величина базы пфр 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предельная величина базы пфр 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. По каким ставкам платить страховые взносы в 2021 году: таблицы

2. Предельная база по страховым взносам на 2021 год: размеры утверждены

3. Рассчитан лимит базы для страховых взносов на 2021 год

4. Минфин предложил лимит базы для исчисления страховых взносов в 2021 году

5. Утверждены предельные базы для начисления страховых взносов в 2021 году

6. Об установлении предельных баз по взносам на 2021 год

Бизнес
- Банки
- ИП
- система Платон
Бухгалтерский учет и отчетность
- ККТ
- Бухгалтерская отчетность
- КБК
Кадры
- Выплаты персоналу
- Больничный лист
- Декретный отпуск
- Отпуск
Налоги
- УСН
- ЕНВД
- ПСН
- НДС
- Страховые взносы ФСС
- НДФЛ
- Страховые взносы ПФР
- 6-НДФЛ
- Проверки
Право
- Штрафы

Все рубрики

Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020
Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год

С 1 января 2021 года предельная величина базы страховых взносов была проиндексирована в 1,059 раза:

для обязательного пенсионного страхования (ОПС) она составила 1 465 000 рублей (увеличилась на 173 000 рублей);
для обязательного социального страхования (ОСС) в случае временной нетрудоспособности или материнства — 966 000 рублей (увеличилась на 54 000 рублей).

Для остальных страховых взносов она не учитывается. Подробнее об этом поговорим ниже.

Работодатели обязаны практически с каждых выплат сотруднику делать страховые отчисления в ФНС и ФСС. Однако для некоторых взносов установлена предельная база величины дохода, при достижении которой они не взимаются совсем или взимаются по пониженному тарифу.

Ежемесячно страхователь должен делать выплаты в ПФР в размере 22% от суммы дохода каждого сотрудника. Если сумма начислений работнику превышает с начала года 1 465 000 рублей, то далее взносы в ПФР необходимо платить по тарифу в 10%.

Однако 22% до выплаты в размере 1 465 000 рублей — это общеустановленная ставка. С 1 апреля 2020 года для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют пониженные тарифы для ежемесячных страховых выплат в ПФР в случае, если выплаты работнику составляют в сумме более 12 792 рубля (МРОТ в 2021 году). В таком случае работодателю необходимо платить в ПФР взносы по ставке 10% с суммы, превышающей МРОТ.

К примеру, если сотрудник в мае получил вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель будет до 12 792 рублей платить взносы в Пенсионный фонд по ставке 22%, а сверх этой суммы — по ставке 10%.

Предельная величина социального страхования в 2021 году составляет 966 000 рублей. Если сумма выплат работнику превышает эту величину с начала года, то работодатель имеет право за него до 2022 года не платить ОСС.

С 1 апреля 2020 года работодатель может не платить ежемесячные взносы социального страхования за работника с суммы, превышающей 12 792 рубля.

Например, если сотрудник в мае получил заработную плату в размере более 12 792 рублей, то страхователь должен заплатить взносы с суммы до 12 792 рублей и все. Остальная часть зарплаты не облагается взносами.

Предельная база страховых взносов для ОМС не устанавливается с 2015 года. Поэтому работодатель в 2021 году должен ежемесячно платить от дохода сотрудника взносы на обязательное медицинское страхование в размере 5,1%.

С 1 апреля 2020 года, если сотрудник получает вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель делает за него взносы ОМС в пределах МРОТ по ставке 5,1%, а сверх его — по ставке 5%.

Для взносов на травматизм и от несчастных случаев предельная база не устанавливается. Поэтому практически с каждой выплаты работнику необходимо делать фиксированные взносы, размер которых устанавливается ФСС в зависимости от вида деятельности работодателя.

Для предпринимателей предельных баз страховых взносов не установлено, поскольку они обязаны их ежегодно платить по фиксированному тарифу (ОПС — 32 448 рублей, ОМС — 8 426 рублей). Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то он должен дополнительно в размере 1% от суммы превышения оплатить взносы в пенсионный фонд, но не более 259 584 рубля с учетом фиксированных платежей.

Специально для примера расчета мы взяли работника Палкина А.С., который ежемесячно получает заработную плату в размере 104 242 рублей. Из нее мы рассчитаем страховые взносы с учетом новых законодательных правок, установленных с 1 апреля 2020 года.

Таблица расчета страховых взносов для работника за 1 квартал 2021 года

Период	Работник	Тариф	Облагаемая база	ОПС	ВНиМ	ОМС
Октябрь	Палкин	до 12 792 рублей	12 792,00	2 814,24	370,97	652,39
	Палкин	более 12 792 рублей	91 450,00	9 145,00	0,00	4 572,50
	Палкин	Всего	104 242,00	11 959,24	370,97	5 224,89
Ноябрь	Палкин	до 12 792 рублей	12 792,00	2 814,24	370,97	652,39
	Палкин	более 12 792 рублей	91 450,00	9 145,00	0,00	4 572,50
	Палкин	Всего	104 242,00	11 959,24	370,97	5 224,89
Декабрь	Палкин	до 12 792 рублей	12 792,00	2 814,24	370,97	652,39
	Палкин	более 12 792 рублей	9 1450,00	9 145,00	0,00	4 572,50
	Палкин	Всего	104 242,00	11 959,24	370,97	5 224,89
За 1 квартал 2021 года		базовый	38 376,00	8 442,72	1 112,91	1 957,17
		пониженный	274 350,00	27 435,00	0,00	13 717,50
		всего	312 726,00	35 877,72	1 112,91	15 674,67

Таблица расчета страховых взносов для работника за 2021 год

На титульном листе появился новый реквизит «Среднесписочная численность», поскольку ее отдельная форма теперь отменена.

В разделе 1 появилось приложение 5.1. С первого квартала 2021 года его обязаны заполнять IT-компании и разработчики электроники, чтобы подтвердить условия применения пониженных тарифов.

В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика «1» или «2». Остальных срок поправки не коснулись, за исключением 060, которые не нужно заполнять, если в поле 001 указывается «2».

При заполнении приложений 1 и 2, относящихся к разделу 1, разработчики и проектировщики электронной компонентной базы и продукции должны указывать код «22».

Нарушая сроки сдачи РСВ в 2021 году работодатель может получить штраф в размере 5–30% от суммы неуплаченных взносов. При нарушении сроков более чем на 10 рабочих дней налоговая инспекция может потребовать банк заблокировать счет организации или компании. Поэтому уплачивайте страховые взносы в назначенные сроки.

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагаются взносами в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.

Год	Размер
2011	463 000
2012	512 000
2013	568 000
2014	624 000
2015	711 000
2016	796 000
2017	876 000
2018	1 021 000
2019	1 150 000
2020	1 292 000
2021	1 465 000

✅ Предельной величины для взносов на медстрахование законом не установлено.

По каким ставкам платить страховые взносы в 2021 году: таблицы

Календарный год	Лимит выплат (руб.)	Основание
2021	966 000	Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935
2020	912 000	постановление от 06.11.2019 № 1407
2019	865 000	постановление от 28.11.2018 № 1426
2018	815 000	постановление от 15 ноября 2017 № 1378
2017	755 000	постановление от 29 ноября 2016 № 1255
2016	718 000	постановление от 26 ноября 2015 № 1265
2015	670 000	постановление от 4 декабря 2014 № 1316
2014	624 000	постановление от 30 ноября 2013 № 1101
2013	568 000	постановление от 10 декабря 2012 № 1276
2012	512 000	постановление от 24 ноября 2011 № 974
2011	463 000	постановление от 27 ноября 2010 № 933

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Назначение взноса	Размер выплат за год	Дата оплаты
Пенсионное страхование в ФНС	32 448 руб.	до 31.12.21
Медицинское страхование в ФНС	8 426 руб.	до 31.12.21
Дополнительные выплаты в ПФР	1% от дохода свыше 300 000 руб.	до 01.07.22

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.

Особое значение имеет предельная величина базы для начисления страховых взносов. Она представляет собой сумму дохода, определенный лимит, при достижении которого работодатель получает право снизить процент платежей в фонды. Ориентиром служит размер среднего заработка за год, величина которого ежегодно утверждается Правительством РФ.

В 2019 году были утверждены пределы страховых взносов на 2020 год: на пенсионное страхование база составляет 1 млн. 292 тыс. руб., на соцстрахование – 912 тыс. руб. По медицинскому страхованию предельная сумма не формируется, понижение ставки не предусматривается.

Какой будет база для страховых взносов в 2021 году, пока точно не известно. Все определит индексация среднего заработка в 2020 году – исходя из этого, Правительство утвердит необходимые коэффициенты. Свежая информация публикуется в конце года.

Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы «на травматизм») в 2021 году определяются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации.

Для целей начисления взносов «на травматизм» предельная база по страховым взносам также не устанавливает. Поэтому эти взносы в 2018 году следует начислять на все облагаемые выплаты в пользу физлиц без каких-либо ограничений. То есть, ежемесячный платеж, исходя из условий нашего примера, составит 188 рублей (94 000 руб. × 0,2%).

Предельная база по страховым взносам на 2021 год: размеры утверждены

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:

за медицинское страхование;
за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.

На 2020-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

Рассмотрим базовые показатели 2020-го года в таблице:

Категория взносов	Если лимит не превышается	Если предельная величина превышена
Пенсионное страхование	22%	10%
Медицинское страхование	2,9%	Нулевая ставка
Социальное страхование	5,1%	5,1%

В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года. И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств. Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.

Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы. Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2020-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи. А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.

Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:

не имеющие нанятых сотрудников ИП;
нотариусы;
частные адвокаты;
медиаторы;
арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
частные эксперты-оценщики;
патентные вверенные;
прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года).

Рассчитан лимит базы для страховых взносов на 2021 год

Ошибка 1. Предельная база для взносов на травматизм и ОМС не устанавливается вообще. Данная норма остается неизменной и на 2021 г. Посему независимо от дохода физлица сборы по ним калькулируют обычным порядком. Например, для ОМС – по ставке 5,1%.

Ошибка 2. Зачастую при определении базы для калькуляции общеобязательных взносов в нее включают необлагаемые выплаты. Например, при выдаче фирменной одежды сотрудникам на ее стоимость не начисляют взносы. Это не правильно. Не облагаются сборами только сепцодежда и спецобувь, которая предназначена для работников, занятых на работе, связанной с вредными условиями, загрязнениями, особыми температурными режимами и т. п.

Следует заметить, что позиция «лучше начислить взносы на все выплаты работника, чем упустить какую-нибудь из них и не доначислить» не совсем уместна. Излишне уплаченные суммы могут привести к занижению базы для расчета иных обязательных платежей, что является нарушением.

Этот тариф немного различается для определенных категорий лиц, проживающих на территории России. Стандартные выплаты в пределах установленного НК РФ лимита включительно составляют 2,9%. Если он превышен – сбор не взимается. Максимальная годовая сумма ОСС на случай травматизма, получения инвалидности, профессиональных заболеваний или рождения ребенка – 865 тыс. руб. Эти тарифы распространяются на:

граждан государства;
иностранцев без гражданства, не являющихся квалифицированными работниками;
граждан государств Евразийского экономического союза;
специалистов из стран-участников ЕЭС, которые временно или постоянно проживают в России;
людей без гражданства, временно или постоянно пребывающих на территории государства, являясь высококвалифицированными работниками.

Исключение составляют иностранцы, временно проживающие в России, которые не являются при этом квалифицированными специалистами. Для них выплаты до достижения лимита включительно составляют 1,8%, свыше него – не снимается взнос.
Если до 15 апреля не подтвердить свой вид предпринимательской деятельности, то ФСС установит его автоматически на самом высоком уровне. Изменить его не получится вплоть до конца текущего отчетного года.

Для всех категорий населения этот вид страхования остается одинаковым. До установленного НК РФ предела он составляет 22%.

Максимальный годовой объем отчислений равняется 1 млн. 150 тыс. руб. Если этот размер превышен, ежемесячный платеж – 10%. Несмотря на то, что в 2021 году планировали отменить граничную норму страховых взносов, данный законопроект принят не был.

На 2020 год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

Рассмотрим базовые показатели 2020-го года в таблице:

Категория взносов	Если лимит не превышается	Если предельная величина превышена
Пенсионное страхование	22%	10%
Медицинское страхование	2,9%	Нулевая ставка
Социальное страхование	5,1%	5,1%

С 2021-го года ожидалось повышение взносов на страхование пенсионного типа. С нынешних 22% ставка должна была возрасти до 26-и. Но такое увеличение крайне негативно отразилось бы на деятельности представителей среднего и малого бизнеса, увеличив их расходы. Поэтому президентом в августе 2019-го года был подписан соответствующий закон федерального значения под номером 303, который отменил рост тарифов в 2021-ом году. Причём сроки отмены пока не определены, то есть «заморозка» повышения бессрочна и может прекратить действовать по условиям иного нормативно-правового акта. Изменения затронули 34-ую главу НК и отменили его 426-ую статью.

не имеющие нанятых сотрудников ИП;
нотариусы;
частные адвокаты;
медиаторы;
арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
частные эксперты-оценщики;
патентные вверенные;
прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года).

Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчётные периоды. Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2020 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2021-го по 2024-ый год.

Для некоторых категорий работников предусмотрены дополнительные страховые взносы, которые устанавливаются в результате исследований условий труда. Этот тариф не заменяет основной, а выплачивается совместно с ним. Рассчитывается он, исходя из уровня опасности работы на данном предприятии или конкретной должности таким образом:

опасные – 8%;
вредные – от 7% до 2%, в зависимости от уровня наносимого здоровью вреда;
допустимые и оптимальные – 0%.

Если экспертиза для оценки СОУТ не была проведена, то дополнительная ставка автоматически будет установлена в размере 6% для профессий, обозначенных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013. Те, которые отмечены в пунктах 2-18 части 1 статьи 30, будут дополнительно облагаться 9% по дополнительному тарифу.

Раньше отчисления попадали непосредственно по целевому назначению – в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Теперь все платежи проходят через налоговую службу.

Такой шаг был предпринят для облегчения отчетности. К тому же, ФНС имеет больше влияния и возможностей воздействия на недобросовестных предпринимателей, уклоняющихся от выплат, либо умышленно занижающих их.

К 2020 году планировалось ввести единый социальный взнос, который бы объединил все три необходимых платежа в одном, облегчая отчетность ИП и налоговой. Однако проект пока еще на стадии разработки и, возможно, будет реализован в 2021 году.

В российском законодательстве предельная база для начисления страховых взносов в 2020 году нужна, чтобы определить, по каким тарифам работодатель уплачивает обязательные суммы в фонды социального и пенсионного страхования. Власти ежегодно повышают эти предельные суммы на уровень инфляции. Это необходимо, чтобы работодатели могли выплачивать большие заработные платы и не скрывали их от налогообложения.

Несколько лет назад лимит доходов существовал и в медицинской сфере. Но потом власти посчитали, что бюджет ФФОМС слишком маленький, и решили удерживать все платежи по обычным тарифам со всей зарплаты, выплачиваемой сотрудникам.

Помимо сумм на ОСС и ОПС, которые уплачивают организации и ИП за своих сотрудников, база превышения страховых взносов влияет на размеры начисляемых больничных.

Минфин предложил лимит базы для исчисления страховых взносов в 2021 году

Ситуация с социальным страхованием сложнее. Из средств ФСС выплачивают больничные, в том числе в связи с беременностью и родами. При повышении лимитов доходов увеличивается и максимальный размер пособия по беременности и родам за стандартные 140 дней декретного отпуска. В 2020 году он равен 301 095,89 рублей.

Аналогичным способом считают максимальную сумму выплаты по больничному, полученного из-за болезни. Но вместо 140 дней ставят то количество, которое указано в листке нетрудоспособности.

Если считать максимальный размер пособия за 1 день больничного, получим в 2020 году 2434,2 руб. Более точные суммы пособия зависят от стажа и среднего заработка заболевшего сотрудника.

У работодателей часто возникает вопрос, есть ли предельная база начисления взносов по несчастным случаям и ПЗ, — нет, она не предусмотрена действующим законодательством. Тарифы, в том числе пониженные, для работодателей устанавливает ФСС, исходя из соблюдения норм трудового законодательства, требований по охране труда, результатов СОУТ и сферы деятельности организации.

Предельный размер базы, с которой начисляются страховые взносы, рассчитывается определенным в законодательстве порядком.

При определении предельной базы обязательного социального страхования законодатель ориентируется на увеличение заработной платы в ее усредненном значении. Предельный лимит базы начисления пенсионных расчетных сумм определяется по средней зарплате в РФ, индексируемой каждый год. Полученное число умножают на 12. Перерасчет производится по нормам НК РФ, ст. 421 (пп. 3, 6).

Не рассчитывается предельная величина базы отчислений «на травматизм» и на медстрахование. Напомним, что в первом случае каждая фирма применяет процент начисления индивидуально: по классу профриска, установленного ей, а во втором при любом базовом показателе используется ставка 5,1%.

На заметку! В первые месяцы текущего года парламентариями был подготовлен законопроект №467706-7, отменяющий понятие лимита базы по пенсионным взносам, однако он так и не обрел силу закона.

На 2018 год по пенсионным отчислениям база рассчитана с коэффициентом повышения 2,0 по отношению к прошлому году. Она составляет 1, 021 млн руб. Отчисления ОСС рассчитываются с применением предельной базы в 815 тыс. руб., по коэффициенту 1,08. Облагаемый доход исчисляется индивидуально по каждому сотруднику.

На заметку! До 2015 г. лимит базы для всех видов взносов в фонды (пенсионные, медстрах, соцстрах) имел одинаковое значение.

Новые предельные значения базовых показателей на 2019 год уже известны. Правительственным постановлением (его разработал Минфин РФ) установлено, что медстрахование не имеет предельной базы для начисления. Пенсионные взносы лимитируются суммой 1,15 млн рублей. По социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (в связи с материнством) лимит составляет 865 тыс. рублей.

При расчетах по пенсионным взносам применялся повышающий коэффициент 2,1 (п. 5 ст. 421 НК РФ). База же начисления по обязательному социальному страхованию рассчитывалась исходя из увеличения средней заработной платы на 6,1%, т.е. Минэкономразвития определил повышающий коэффициент как 1,061.

На заметку! В будущем году процентные ставки для отчислений в Фонды оставлены без изменения и составляют в сумме, как и прежде, 30%. Ожидаемого повышения ставок по обязательному медстрахованию с 5,1 до 5,9 не произошло. Выросли на 4 тыс. руб. фиксированные выплаты «за себя», которые выплачивают индивидуальные предприниматели.

В текущем году лимит базы для начисления взносов составляет:

пенсионные взносы — 1, 021 млн руб.;
социальные взносы для покрытия текущих «больничных» расходов — 815 тыс. руб.

В следующем году лимит базы возрастет до 1,15 млн и 865 тыс. руб. соответственно.

Алгоритм работы с базовыми показателями остался прежним. При расчете пенсионных отчислений после превышения предела процентная ставка по сотруднику снижается с 22 до 10%, а если фирма применяет пониженный тариф, она прекращает начисления.

При расчете социальных отчислений после превышения лимита взносы по сотруднику уже не рассчитываются и не выплачиваются в фонд.

Взысканию страховых платежей подвергаются все легальные открытые доходы трудоспособного населения, полученные как оплата труда или выплаты, установленные налоговым или трудовым кодексом. А именно:

премии;
дополнительные поощрения, выраженные в денежной форме;
заработная плата;
оплата за использование интеллектуальной собственности.

Несмотря на ожидаемое повышение тарифов с 5,1% до 5,9%, соответствующий законопроект все же не был принят на рассмотрение. Взнос оплачивается с любого поступления работнику, независимо от уровня его дохода. Предельный размер не установлен.

граждан государства;
иностранцев без гражданства, не являющихся квалифицированными работниками;
граждан государств Евразийского экономического союза;
специалистов из стран-участников ЕЭС, которые временно или постоянно проживают в России;
людей без гражданства, временно или постоянно пребывающих на территории государства, являясь высококвалифицированными работниками.

Важно, что если до 15 апреля не подтвердить свой вид предпринимательской деятельности, то ФСС установит его автоматически на самом высоком уровне. Изменить его не получится вплоть до конца текущего отчетного года.

Даже если предприниматель в данный момент отошел от дел, не получает прибыль или вообще несет убытки, обязательные фиксированные взносы для него не отменяются. Он обязан вносить их в соответствии с временем своей регистрации как ИП. Исключение составляют определенные периоды:

призыв на срочную службу в вооруженные силы;
уход за пожилым родственником или человеком с инвалидностью;
нахождение с супругом, состоящим на военной службе, в местах, где нет возможности продолжать вести предпринимательскую деятельность даже удаленно;
отпуск по уходу за ребенком до достижения им 1,5 года;
выезд за границу из-за дипломатической деятельности супруга, состоящего на государственной службе.

В это время ИП освобождается от обязательных сборов, но необходимо предоставить документальное подтверждение. Отсутствие дохода на вышеперечисленных основаниях должно быть отражено в налоговой декларации.

Утверждены предельные базы для начисления страховых взносов в 2021 году

Большинство льгот на снижение обязательных взносов отменят, оставив общий тариф 30% для всех. Раньше планировали повысить его до 34%, но в итоге пока ставка зафиксирована на этом уровне бессрочно. Это сделано на основании Федерального закона от 03.08.2018. Есть исключения, для которых предусмотрена упрощенная система налогообложения в течение 6 лет с 2021 по 2026 годы.

Пониженные тарифы рассчитываются для отдельных категорий предпринимателей и организаций.

Благотворительные и некоммерческие организации уплачивают только сборы для Пенсионного фонда в размере 20%.
Государственные и муниципальные учреждения, работающие в сфере оказания социальных услуг населению (медицина, искусство, культура, общественный спорт, образование), а также организации, работающие в сфере научно-технических разработок и исследований. Для них тоже предусмотрен только пенсионный страховой взнос 20%.
IT-компании, занимающиеся созданием и внедрением нового программного обеспечения или баз данных, их модификацией, тестированием и обеспечением сопровождения. Для них устанавливаются отдельные тарифы – 8% в ПФ, 2% на социальное страхование и ОМС – 4%.
Организации, выплачивающие какие-либо денежные вознаграждения членам экипажа торговых судов или тех, что состоят в военно-морской службе Российской Федерации, освобождаются от страховых выплат вообще. Исключением являются только транспортировка и хранение нефти и нефтепродуктов.
Компании или студии, создающие анимационную, кинематографическую или любую другую медийную продукцию, платят 8% в Пенсионный фонд, 2% в ФСС и 4% для медицинского страхования.
Организации, принимающие участие в проекте «Сколково» ограничиваются только отчислениями на ПФ в размере 14 %.
Для ИП, проживающих и ведущих предпринимательскую деятельность на территории особой свободной экономической зоны Крыма и Севастополя установлены тарифы 6%, 1,5% и 0,1%. Это ПФ, ФСС и ФОМС соответственно.
ИП, работающие в особой экономической зоне Калининградской области – 6, 1,5 и 0,1%.
Представители свободного порта Владивосток – 6, 1,5 и 0,1%.

Виды платежей, которые совсем не облагаются страховыми взносами, обозначены соответствующей статьей 422 НК РФ, в которой и можно найти их полный перечень.

опасные – 8%;
вредные – от 7% до 2%, в зависимости от уровня наносимого здоровью вреда;
допустимые и оптимальные – 0%.

Работодатель обязан вносить страховые взносы в установленный законом период. Отчисления за сотрудников, работающих в штате, должны быть внесены не позднее 15 числа каждого месяца. Допускается исключение только в случае, если на эту дату выпадает праздник. Тогда их можно внести на день позже.

Оплата с ИП, занимающегося деятельностью без привлечения наемных работников, должна вноситься до 31 декабря текущего года, если его прибыль не превысила 300 тыс. руб. Если лимит превышен, окончательный срок сдвигается на 1 июля следующего, за отчетным, года.

Если в установленный период средства не поступили на счета страховых фондов, предприниматель облагается штрафными санкциями.

При задержке уплаты более чем на 1 день, ежедневно начисляется пеня в размере 1/300 от тарифной ставки в течение 30 дней. После этого ставка повышается до 1/150.
Если опоздание произошло неумышленно, взимается 20% от суммы невыплаченного сбора. Например, если были неправильно проведены расчеты. Подобные ситуации предусмотрены законом и прописаны в налоговом кодексе Российской Федерации (пункт 1, параграф 122).
Если доказано намеренное уклонение от выплат, то есть работодатель осознает незаконность своих действий, но не предпринимает шагов для исправления ситуации, налагается штраф в 40%.

Однако, если имела место задержка обязательного платежа, но налоговая отчетность была предоставлена вовремя и с правильными расчетами – достаточно будет оплатить только пеню и внести необходимую сумму страхового взноса. Штраф наложен не будет.

В случае длительного злостного уклонения, либо, если сумма долга превышает 200 тыс. руб., уже поднимают вопрос об уголовной ответственности для работодателя. ИП может ожидать временный запрет на продолжение предпринимательской деятельности, принудительные работы или тюремное заключение сроком до 1 года.

По данным Минфина, размер подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется, исходя из величины их дохода за год. Если доход ИП за год менее 300 тыс. рублей, такой плательщик уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование только в фиксированном размере. Если доход превышает 300 тыс. рублей, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется как сумма упомянутого фиксированного платежа и 1% с суммы, которая превышает этот доход, но до установленной предельной величины.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются упомянутыми плательщиками только в фиксированном размере, добавили в Минфине.

Об установлении предельных баз по взносам на 2021 год

В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 4), предельная база по страховым взносам в связи с материнством на случай временной нетрудоспособности, начиная с 1 января 2020 года, должна индексироваться согласно росту средней зарплаты в России.

Прогнозы Министерства экономического развития показали, что размер номинальной среднемесячной зарплаты, которая была начислена (на одного работника) увеличилась в сравнении с 2020 годом на коэффициент 1,08.

Предельная база по социальным взносам в 2020 году = Предельная величина базы по страховым взносам на социальное страхование в 2017 г. * 1,08

В результате расчета получилась сумма 815 400 рублей. По правилам округления получается, что предельная база по социальным взносам в 2020 году будет равна 815 000 рублей.

Размер страхового тарифа разрабатывается Правительством РФ каждый год. В 2020 году повышения базовых ставок не было. Однако в текущем году закончился льготный период начисления пониженных налогов для предприятий, осуществляющих свою деятельность на УСН, организаций промышленности, с/х, строительных фирм и транспортных компаний. Об этом свидетельствуют корректировки, внесенные в ФЗ № 361 от 27 ноября 2020 г. Таким образом, ООО и ИП, работающим по УСН и ЕНВД, придется пересчитать суммы отчислений в ФНС. Еще одним «новшеством» является увеличение предельных налоговых баз для страховых выплат:

1150 тыс. руб. на ОПС;
865 тыс. руб. на период временной нетрудоспособности и материнства.

В 2020 году базовая ставка по внебюджетным фондам установлена в размере 30% от фактического заработка каждого сотрудника, исчисленной за отчетный период, из которых:

22% – в Пенсионный Фонд;
5,1% – в систему ОМС;
2,9% – сумма средств, предназначенная для уплаты в ФСС.

Кроме того, не стоит забывать про дополнительные перечисления, предусмотренные для работников вредных производств (по ставке от 0,2 до 8% в зависимости от класса риска – ст. 21 ФЗ № 125 от 24.07.1998 г.).

Обратите внимание! В отличие от того же НДФЛ, величина которого исчисляется как фиксированная ставка (13% – для резидентов, 30% – для нерезидентов) к сумме совокупного дохода работника организации за отчетный период и, по сути, удерживается с заработка сотрудника, то страховые взносы начисляются сверх заработной платы: затраты несет работодатель.

Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году.

Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются.

В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.

Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:

в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;
в ФСС – 2,9 %;
в ФОМС – 5,1%.

Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2020 году внесено не было.

Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.

Базовый максимум СВ на 2020 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.

) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2020 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061.

Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2020 года, превысит 1 150 000 руб.

(при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%.

При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.