Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приказ лимит кассы на 2021 год образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для расчета лимита кассовой наличности на 2021 год торговым предприятием выбран период с 1-го октября по 20-е декабря 2020. Компания работает ежедневно, без выходных, сдачу выручки осуществляет инкассацией каждый день, следовательно, расчетный период, учитываемый в формуле, равен 81 рабочему дню (31 + 30 +20). Кассовые поступления в нем составили:
|
Месяц |
Сумма в руб. |
|
Октябрь (с 1 по 31) |
6 320 000 |
|
Ноябрь (с 1 по 30) |
6 950 000 |
|
Декабрь (с 1 по 20) |
5 920 000 |
|
Итого |
19 190 000 |
Поскольку сдача выручки производится ежедневно, ее периодичность составит 1.
Рассчитаем лимит остатка наличных денег в кассе на 2021 г.:
19 190 000 / 81 х 1 = 236 913 руб.
При малых объемах кассовой выручки, к примеру, когда в приоритете безналичные расчеты, для предприятия большую актуальность приобретает второй вариант формулы.
Если компания не подпадает под критерии малого предприятия (например, штат составляет более 100 человек или не выполняются другие условия типа объема годовой выручки), то определение и соблюдение лимита кассы для нее по-прежнему обязательно. Но оформляется бумага немного по-другому.
Время от времени компанию могут ждать проверки со стороны контролирующих органов.
Важно! В случае несоблюдения правил организацию и ее сотрудников ждет административное наказание в виде штрафов, которые регулируются ст. 15 КоАП РФ.
Причем если должностное лицо «отделается» 4-5 тыс. руб., то юридическое будет оштрафовано на 40-50 тыс. руб. за каждое нарушение.
Раньше лимиты в этой сфере регулировались Положением №343-П Банка России от 12 октября 2011 года. Сейчас законное основание для этого поменялось, так что желательно переделать существующие приказы.
Для лучшего взаимодействия с контролирующим органом лучше ссылаться на Указание №3210-У или вовсе оформить приказ о снятии лимита кассы (если предприятие перешло в другой разряд).
Если раньше в компании был выпущен приказ об установлении лимита кассы, но в настоящее время оно перешло в разряд малых субъектов предпринимательской деятельности, то обязательно оформление заменяющих бумаг. Ими может быть приказ о лимите кассы другой формы либо приказ об отмене лимита кассы.
Согласно Указанию Банка России №3210-У все наличные деньги из кассы сверх установленного лимита, которые остаются в конце дня, подлежат хранению исключительно на банковских счетах.
Исключение могут составлять следующие случаи:
- Когда наличность нужна для выплаты заработной платы и других выплат сотрудникам (стипендии, социальные выплаты и т.д.). Причем эта наличность может находиться на территории организации не более 5 дней (согласно п. 6 упомянутых Указаний №3210-У).
- Выходные дни. В это время могут вестись приходно-расходные операции компании, а банк может быть закрыт. В этом случае допустимо превышение лимита кассы без последствий в виде штрафов.
- Случаи проведения проверок контролирующих органов на предприятии. Причем эти проверки должны напрямую касаться финансовой деятельности.
Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных
Расчет лимита кассы: по выручке
Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.
Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.
Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:
- в октябре — 130 500 рублей,
- в ноябре — 345 000 рублей,
- в декабре — 146 900 рублей.
Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?
Рассчитываем по формуле выше:
(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4
Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.
Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных
Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:
Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни
Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:
- в октябре — 30 000 рублей,
- в ноябре — 45 000 рублей,
- в декабре — 60 000 рублей.
Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:
(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3
Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.
Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.
Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:
- выплате зарплаты,
- инкассации денег,
- возврате или выдаче заемных средств,
- получении или сдаче наличных в банк,
- расчетах с подотчетными лицами.
В 2018 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом. До 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес.
При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.
Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.
В 2019 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.
ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2019 года.
До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:
- удобство расчетов,
- экономию на печати БСО,
- простоту в инвентаризации,
- оперативность в обслуживании покупателей.
Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.
У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:
- Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
- Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
- Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
- Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
- Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
- У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.
Приказ об установлении лимита кассы
Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте здесь >>
Вам также могут пригодиться:
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
Платежное поручение
Правила ведения кассовых операций в российском законодательстве строго регламентированы. Любое отклонение от действующих норм карается крупными штрафами и серьезными санкциями. Так, ключевые требования к ведению кассовых операций установлены в Указаниях Центробанка России № 3210-У от 11.03.2014 (в ред. 19.06.2017).
Данный норматив обязаны неукоснительно соблюдать все экономические субъекты, которые осуществляют кассовые операции. Простыми словами, если организация работает с наличностью (принимает оплату, производит расчеты, осуществляет выплаты), то соблюдение Указаний № 3210-У обязательно.
Напомним, что кассовыми операциями называют любые факты хозяйственной деятельности, которые напрямую связаны с поступлением, выбытием либо иным движением наличных денежных средств внутри экономического субъекта (организации).
Хранение наличности — это особый и важный момент кассовой дисциплины. Так, компания вправе оставить на хранение в фирме столько денег, сколько позволяет лимит кассы 2020, расчет которого следует проводить по установленным правилам. Если данный показатель не регламентирован внутри субъекта, то оставить деньги в учреждении на конец рабочего дня нельзя. Их придется внести на расчетный счет в банке. И повторять процедуру ежедневно, пока руководитель не утвердит приказ на установление лимита кассы (ЛК).
ВАЖНО!
За превышение лимита по остатку наличности ИФНС вправе наложить сразу два штрафа (по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, и по п. 4 Письма ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338):
- на юридическое лицо — в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
- на должностное лицо — в размере от 4000 до 5000 руб.
Обратите внимание, что просто издать приказ на утверждение ЛК с указанием произвольной суммы недопустимо. Необходимо самостоятельно рассчитать, какую сумму наличных можно хранить в кассе. Причем законодатели предусмотрели два варианта расчета.
Рассчитывать, утверждать и соблюдать ЛК обязаны далеко не все экономические субъекты. Так, вправе не утверждать лимит остатка наличных денег в кассе ИП (индивидуальные предприниматели), а также субъекты малого предпринимательства. Простыми словами, ИП и СМП могут хранить наличность в кассе в неограниченном количестве. Такие нормативы закреплены в пункте 2 Указаний № 3210-У и действуют с 01.06.2014.
ВАЖНО! Если у ИП или СПМ до 01.06.2014 был утвержден ЛК, и субъект решил работать без него, то нужно издать приказ об отмене лимита обязательно. В противном случае налоговики при проверке могут признать старый ЛК действующим и наложить штрафы на субъект.
Специальный приказ об отсутствии лимита кассы (образец ниже) издавать не обязательно. Однако наличие такого распорядительного документа позволит избежать многочисленных вопросов и споров с контролерами из ФНС.
Лимит кассы на 2021 год: образец приказа с приложением расчета
К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:
Лимит кассы = V / P * N,
V — объем всех поступлений за расчетный период,
P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).
При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:
Лимит кассы = R / P * N,
Это определенный размер денежных средств, которые могут оставаться в кассе после рабочего дня. Официально утвердить его можно при помощи оформления приказа внутри организации. Сделать это вправе только директор. Если в кассе осталась сумма, которая превышает лимит, то ее обязательно сдают в банк.
Отслеживать выручку и расходы в режиме реального времени позволяет кассовая программа Класс365. Она также позволяет выполнять операции по внесению и изъятию денег из кассы и автоматически считает остаток. Попробовать в работе полный функционал кассовой программы Класс365 можно прямо сейчас>>
Лимит кассы на 2021 год каждая организация устанавливает самостоятельно. Высчитывается он по одной из формул, предложенных Центробанком.
Узнать о том, кто в 2021 году должен применять онлайн-кассу, можно тут>>
«Работает» он по правилам, которые прописаны в положении центрального банка № 3210-У. Этот документ регулирует от и до, что касается данного вопроса.
Довольно часто данный документ утверждается каждый год, но жестких требований по нему не выдвигается. Именно поэтому многие компании утверждают лимит и не меняют до тех пор, пока в работе организации не случатся изменения, которые отразятся на остатках наличных денег в кассе.
Проще говоря, директор может поменять его в любое время, не обязательно дожидаться конца года.
В каждой компании денежный процесс строится по-своему. Кто-то всегда приходует наличные деньги, но не тратит их. Другие наоборот – гасят долги перед партнерами, но не имеют наличной выручки.
Исходя из этого, каждый руководитель находит подходящий для него способ. Проще говоря, кому-то придется использовать формулу объема поступлений, кому-то – выданных наличных. Разберем, как рассчитать лимит кассы на 2021 год по разным формулам.
При расчете необходимо иметь в виду, что срок между днями, когда происходит отправка денег в банк, не должен быть больше недели.
Есть небольшие послабления для компаний, которые, например, находятся в местности, где попросту нет пункта сдачи наличности. Им срок увеличен до двух недель.
Далее для расчета выбираем временной отрезок, который будет не более 90 рабочих дней, и считаем:
КП (приход в кассу) / Ч (число отработанных дней) х П (периодичность сдачи наличных денег в банк)
Пример вычислений
Общество с ограниченной ответственностью «Вымпел» продает строительные материалы, подразделений не имеет. Компания взяла период с 1.10 по 20.12 для расчета лимита. Предприятие трудится каждый день без выходных, соответственно Ч – 81. Выручка сдается также ежедневно, значит П – 1.
Распишем расчет:
| Октябрь | 5 220 000 |
| Ноябрь | 4 850 000 |
| Декабрь | 6 820 000 |
| Итого | 16 890 000 |
Производим расчет: 16 890 000 / 81 х 1 = 208 518 руб. Если у компании небольшие объемы выручки, то для них более подходит второй вариант.
Переходим к вычислениям в этом случае:
КР (средства, выплаченные из кассы) / Ч (число рабочих дней) х П (периодичность сдачи наличных денег в банк)
Если компания будет пользоваться этой формулой, то стоит учитывать следующие нюансы:
- в размер наличности не входит сумма з/п, отпускных сотрудникам;
- расчетный период, как и в предыдущем варианте, не более 92 дней.
Индивидуальные предприниматели и небольшие компании освобождены от того, чтобы устанавливать лимит. Прописано это также в приказе №3210-У.
По желанию ИП может лимитировать остаток кассы. Для этого предприниматель должен оформить надлежащий приказ. Если лимит был и теперь директор хочет от него отказаться, также стоит издать документ об отмене.
А как быть новичкам в бизнесе? Для них по законодательству полагается установление лимита исходя из планируемых или уже установленных объемов поступлений или выдач. Также они могут не устанавливать лимит и копить наличные без ограничений.
О правилах работы на кассе читайте здесь>>
После всех расчетов и оформления документа, подтверждающего данную процедуру, следует скрупулезно следить за тем, чтобы остаток не превышал заявленную сумму.
При выявлении несоответствия организациям грозят штрафы: до 5 тысяч для физического лица и в 10 раз больше для компании.
Оштрафованным лицом всегда будет руководитель или главный бухгалтер.
Наказать их можно только в течение двух месяцев с момента выявления нарушения. Если проверка будет проведена позже, то организацию минует штраф.
Использовать наличные деньги может любое предприятие, но для этого сперва нужно завести кассу и внутренним приказом ограничить максимальную сумму, которая может в ней оставаться.
Суммы, превышающие лимит наличных денег в кассе, должны быть сданы в банк. Об этом говорит Указание Центробанка №3210-У.
Каждый рабочий день перед завершением смены кассир производит сверку кассовых документов, записывает в кассовую книгу остаток наличных средств и заверяет его своей подписью. Именно этот остаток не может превышать установленный лимит.
Как рассчитать лимит кассы на 2021 год
Изначально лимит кассы был введен как мера ограничения объема наличных средств, находящихся в обороте у бизнеса. Деньги, лежащие на безналичных банковских счета перестают быть для государства мертвым грузом, они начинают «работать».
Для самих предпринимателей ограничение кассы это в первую очередь вопрос безопасности. Чрезвычайные ситуации, ограбления, мошенничества — застраховаться от всего невозможно, но если хранить наличными лишь часть выручки, многие риски можно уменьшить.
То, как будет рассчитываться лимит для кассы в представительстве или филиале, зависит от того, куда сдаются наличные.
Если наличные из подразделения направляются в главную кассу компании, то рассчитывается общий лимит на кассу всего предприятия и его филиалов с учетом всех наличных движений.
Если подразделение самостоятельно сдает наличность в банк, то и ограничения для него устанавливаются свои, независимые от касс в других подразделениях.
После окончания расчетов лимит кассы закрепляется приказом генерального директора компании.
Никаких особых требований к приказу законы РФ не выдвигают. Каждая организация издает приказ в произвольной форме и включает в него пункты, которые посчитает необходимыми, но среди них:
- размер лимита;
- дата вступления ограничения в силу;
- дата окончания действия приказа (если таковая предусмотрена);
- перечень ответственных лиц;
- детали расчета итоговой суммы.
Лимит кассы для малых предприятий и ИП отменили три года назад, но и в 2021 году некоторые предприниматели продолжают его придерживаться.
Чтобы отменить лимит необходимо издать соответствующий указ и оповестить всех сотрудников. Даже самозанятый индивидуальный предприниматель во избежание вопросов от контролирующих органов должен непросто прекратить соблюдать лимит, а первым делом издать отменяющий приказ.
Больше нет обязательного срока для сдачи в бухгалтерию авансового отчёта и подтверждающих документов. Раньше работник должен был отчитаться в течение трёх рабочих дней:
- либо со дня выхода на работу,
- либо со дня, следующего за истечением срока, на который выданы деньги.
Теперь руководители сами решают, когда работникам отчитываться. Новый срок надо прописать в локальных документах или указывать в каждом приказе о выдаче денег под отчёт.
ОП теперь могут не вести кассовую книгу, если не хранят наличные и после каждой смены передают их в кассу юрлица.
До поправок все ОП, которые принимали и выдавали наличные, должны были вести кассовую книгу. Если расчётного счёта не было, обязанность тоже сохранялась. За отсутствие своей книги налоговики штрафовали компании на 50 тыс. рублей, а руководителей на 5 тыс. рублей.
Для предпринимателей действуют те же правила, что и для малого бизнеса. Необходимости устанавливать лимит кассы у них нет. Они вправе оставить в кассе любую сумму денежных средств и на любой срок по своему усмотрению. Действует данное правило на основании тех же документов, что и для малых предприятий, то есть Указания Банка №3210-У. Что воспользоваться своим правом, предпринимателю следует издать приказ о том, что на 2021 год лимит кассы не устанавливаться. Сделать это можно по такому же принципу, как и в примере, подготовленном для малого предприятия.
На усмотрение руководителя предприятия установить лимит кассы все же можно, законодательство это не запрещает. При этом, как именно рассчитать лимит решить предприятие может самостоятельно. Сделать это можно как на основании поступающей в кассу наличности, так и на основании производимых выплат. Для только открытой фирмы установить лимит по прошлогодним показателям невозможно, а значит сделать она это может исходя из планируемой выручи (выплат) в предстоящем периоде. Правила расчета представлены в приложении к Указаниям Банка №3210.
Важно! Устанавливать лимит кассы нужно в полных рублях, а округлять полученные суммы по математическим правилам.
Если в компании имеются подразделения, которые самостоятельно наличные в банк не сдают, а отправляют их в кассу главного офиса, то расчет лимит производят исходя из выручки всех подразделений. Для расчета применяют формулу:
Лк = Нп / РП х ПС, где
Лк – лимит остатка в кассе, рублей;
Нп –наличные средства, поступающие в кассу в течение расчетного периода, рублей;
РП – расчетный период, за который производится расчет лимита, дней;
ПС – период между сдачей наличных в банк, дней.
Сколько дней брать за расчетный период организация решает самостоятельно, но следует помнить, что он не может превышать 92 рабочих дня. Причем берутся именно рабочие дни компании, иначе рассчитанный лимит может получиться завышенным. Сдавать наличные в банк организация может не реже раза в течение 7 рабочих дней, либо 14, если организация расположена в таком населенном пункте, где нет банка.
Как рассчитать лимит кассы на 2021 год: формулы и примеры
Для расчета лимита кассы по выданным из кассы наличным, учитываются все выдаваемые средства за исключением: заплат, стипендии и других выплат, производимых сотрудникам. Для расчета применяют формулу:
Лк = Нв / РП х ПС, где
Лк – лимит остатка в кассе, рублей;
Нп –наличные средства, выдаваемые из кассы в течение расчетного периода, рублей;
РП – расчетный период, за который производится расчет лимита, дней;
ПС – период между сдачей наличных в банк, дней.
Ограничения в количестве дней расчетного периода и периода сдачи наличных в банк аналогичны периодам, установленным для расчета лимита исходя из выручки, то есть 92, 7 и 14 дней.
ООО «Континент» не принимает наличные средства, расчет покупатели производят через отделение банка. Расчет лимита кассы на 2021 год произведем на основании показателей 4 квартала 2017 года. Выданные средства по расчетам с поставщиками за выбранный период составили 2 100 000 рублей. Получает ООО «Континент» в банке наличные один раз в 2 дня. Количество рабочих дней в расчетном периоде составляет 64 дня (исходя из 5-дневной рабочей недели). Рассчитаем лимит:
2 100 000 / 64 х 2 = 65 625 рублей.
После расчета лимита, организация должна утвердить его, издав соответствующий приказ.
Важно! Установить сумму лимита можно как на срок, так и бессрочно. Когда лимит устанавливается на 1 год, то на следующий год потребуется установить новый.
Приказ составляется в произвольно форме. Он должен содержать утвержденную сумму лимита, а также распоряжение об информировании кассира об устанавливаемой сумме.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то на них распространяются те же правила, что и для малых предприятий. Они также не обязаны устанавливать лимит кассы и могут оставлять в кассе любую сумму денег на любой срок по своему желанию. Действует данное правило также на основании Указания Банка №3210-У. Чтобы воспользоваться своим правом, предпринимателю следует издать приказ о том, что на 2021 год лимит кассы не устанавливается.
Важно! Если лимит кассы не установлен, то он по умолчанию считается равным нулю, а все деньги, находящиеся в кассе сверх лимита признаются сверхлимитными.
Важно! Лимит кассы устанавливают в полных рублях, а полученные суммы округляют по математическим правилам.
Если в компании есть подразделения, которые самостоятельно не сдают наличные в банк, а отправляют в главный офис, то лимит рассчитывается исходя из выручки всех подразделений. Для расчета используется формула:
Л = НП / РП х ПС, где
Л – лимит остатка денежных средств в кассе, рублей;
НП –наличные денежные средства, поступающие в течение расчетного периода в кассу, рублей;
РП – число дней расчетного периода;
ПС – число дней между сдачей наличных в банк.
Какой период будет расчетным, компания вправе определить сама, но при этом следует помнить, что он не должен превышать 92 рабочих дня. Учитываются именно рабочие дни, иначе рассчитанный лимит может получиться в завышенном размере. Наличные в банк компания может сдавать не реже 1 раза в 7 или 14 рабочих дней (если компания расположена в населенном пункте, где нет банка).
Пример расчета
В ООО «ВЕГА» 5-дневная рабочая неделя. Для расчета лимита кассы на 2021 год используются показатели 4 квартала 2018. Поступившая в кассу за данный период времени выручка составляет 1 000 000 рублей. Количество рабочих дней в расчетном периоде составляет 65 дней. Сдача наличных происходит раз в 3 дня. И Произведем расчет лимита кассы:
1 000 000 / 65 х 3 = 46 154 рублей.
Расчет лимита кассы по выданным наличным из кассы производится с учетом всех выдаваемых средств, кроме: заплат, стипендий и др., производимых сотрудникам выплат. Формула для расчета:
Л = НВ/ РП х ПС, где
Л – лимит остатка денежных средств в кассе, рублей;
НП –наличные денежные средства, выдаваемые в течение расчетного периода из кассы, рублей;
РП – число дней расчетного периода;
ПС – число дней между сдачей наличных в банк.
ООО «ВЕГА» не принимает наличные, а покупатели рассчитываются через отделение банка. Лимита кассы на 2021 год рассчитаем на основании 4 квартала 2018 года. Деньги, выданные по расчетам с поставщиками в данном периоде составили 2 000 000 рублей. Получает ООО «ВЕГА» в банке наличные 1 раз в 2 дня. Число рабочих дней в расчетном периоде равно 65 дня. Рассчитаем лимит:
2 000 000 / 65 х 2 = 61 538 рублей.
Вопрос: Что делать с суммой, оставшейся в кассе сверхустановленного лимита?
Ответ: Иногда компания вправе оставить в кассе деньги в сумме, превышающей лимит. К ним относят следующие ситуации:
- В дни выдачи заработной платы, но не более 5 дней, включая день снятия наличных со счета.
- В выходные и праздничные дни организации, если в эти дни проводились кассовые операции.
Кассовый лимит – это максимально установленный размер наличных денег, подлежащих хранению в кассе хозяйствующего субъекта. Излишек средств должен перечисляться на расчетный счет организации, открытый в банке. Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни).
Правилами ведения кассовых операций в РФ не предусмотрены конкретные сроки установления лимита, а также основания для его пересмотра. Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно.
Как правило, решение о сроках действия кассового лимита остается за руководителем и фиксируется документально в соответствующем приказе.
Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ. Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно.
В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.
Лимит кассы в 2021 году для ИП и ООО: образец приказа и расчет
Используется следующая формула:
Лимит остатка наличных в кассе из выручки = Объем наличной выручки за расчетный период / Количество дней в расчетном периоде (не больше 92 дней) х Периодичность сдачи наличности в банк
К примеру, если компания сдает наличность в банк каждые 3 дня, это и будет периодичность сдачи. Центробанк предусмотрел, что максимальная длительность периодичности составляет 7 рабочих дней; а для местностей, где банки отсутствуют – 14 дней.
Продолжительность расчетного периода компания также определяет самостоятельно в рабочих днях. При этом можно ориентироваться на аналогичные предыдущие периоды. К примеру, если расчет лимита кассы ведется на 4 квартал, данные можно взять за 3 квартал этого же года или за 4 квартал прошлого.
Используется следующая формула:
Лимит остатка наличных в кассе из объема расходования средств = Объем расходования наличных средств за расчетный период / Количество дней в расчетном периоде (не больше 92 дней) х Периодичность снятия наличности в банке
В объем расходования наличности не включаются суммы зарплаты, стипендий и других выплат персоналу. При определении расчетного периода можно оириентироваться на прошлые периоды (всплесковые или аналогичные). Максимальная длительность периодичности составляет 7 рабочих дней; а для местностей, где банки отсутствуют – 14 дней. В периодичность не включаются дни снятия средств для выплат работникам.
Обратите внимание! Лимит кассы вводится в действие приказом руководителя. В документе нужно такж указать срок действия остатка наличности. По срокам никаких ограничений законодательство не содержит. Это может быть год, полгода или квартал. Если срок не обозначить в приказе, лимит считается бессрочным. Для обоснования правильности исчисления показателя рекомендуется приложить к приказу сам расчет.
Предположим, что компания делает расчет лимита на 2021 года из объема наличной выручки за 01.07.2020 года по 30.09.2020 года (66 рабочих дня). За это время сумма наличных поступлений составила 3 840 250 руб. Выручка сдается в банк каждые 3 дня. Сделаем расчет лимита остатка кассы на 2021 г.:
- Лимит кассы = 3 840 250 руб. / 66 раб. дн. х 3 дн. = 174 557 руб. (округление допускается до рублей).
Допустим, у организации мало наличных расчетов с контрагентами, а в основном это безналичные перечисления. Тогда для установления лимита кассы целесообразнее воспользоваться второй формулой ЦБ РФ. Пусть расчетный период также будет 3 квартал – то есть, 01.07.2020-30.09.2020 (66 рабочих дней). За это время снято наличности (с периодичностью 5 дн.):
- Июль – 1 274 630 руб., в т.ч. на з/плату 180 000 руб.
- Август – 1 805 120 руб., в т.ч. на з/плату 210 000 руб.
- Сентябрь – 2 493 820 руб., в т.ч. на з/плату 420 000 руб.
Средства, снятые на выплаты персоналу, в расчете не участвуют. Определим лимит кассы на 2021 год:
- Лимит кассы = 4 763 570 руб. / 66 раб. дн. х 5 дн. = 360 876 руб.
Обратите внимание! Что делать, если в кассе осталось наличности больше установленного лимита? В таком случае необходимо разницу сдать в банк.
Общество с ограниченной ответственностью
«Ростех»
ПРИКАЗ № 84 от 30 декабря 2020 г.
«Об установлении лимита остатка кассы организации»
В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения
кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций
индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
ПРИКАЗЫВАЮ:
- На основании произведённого расчёта (приложение к приказу) установить в
организации с 11 января 2021 г. на конец каждого рабочего дня лимит остатка наличных денег в кассе в размере 350 000 рублей. Основание – расчет (Приложение).
- Ответственным лицом за ведение кассовых операций и соблюдение лимита кассовой
наличности назначить старшего кассира Смирнову Н.А.
- Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на главного бухгалтера Краснову И.В.