Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.
Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности.
Что такое прямые выплаты пособий
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Расчёт по страховым взносам сдавайте по той же форме, по которой отчитались за 2020 год.
Впервые расчет по взносам на новом бланке сдавался за 2020 год. Те, кто делает отчетность электронно в программе, особенно не путались в новой форме, т. к. заполнение шло автоматически. А вот мелкие предприятия и ИП, имеющие право заполнять расчет на бумаге, столкнулись со многими сразу непонятными вещами.
Сданный в неверном формате РСВ считается непредставленным! Штраф будет такой же, как за несдачу его вообще.
Так, при составлении РСВ, начиная со сдачи отчетов за 1 квартал 2021 года не заполняем:
- стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к Разделу 1;
- Приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к Разделу 1;
- Приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к Разделу 1.
Как сдать РСВ на прямых выплатах
Например:
- По месту жительства ИП – 120;
- По месту нахождения российского юрлица – 214.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода.
На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:
- за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
- за I квартал до 30 апреля 2021 года
- за полугодие до 30 июля 2021 года
- за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года
Их сдают, даже когда организация или ИП не вели деятельность и не делали никаких начислений работникам в отчетном периоде. Если показатели отсутствуют, то в ячейках, где должны быть суммы или количество, проставляют нули, а в остальных – прочерки.
Всем, кто присоединился к прямым выплатам с 1 января 2021 года, надо учесть несколько важных изменений в расчёте за I квартал. Они повлияют на порядок заполнения приложений 2, 3 и 4.
Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи. Как известно, с 2021 года работодатели обязаны перечислять взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в полном объеме без уменьшения на суммы выплаченных пособий.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Готовим отчет в бухгалтерских программах
Юрлица и предприниматели, у которых есть наемные работниками или если они привлекают граждан по договорам ГПХ, обязаны представлять в налоговую инспекцию форму РСВ (КНД 1151111) – «Расчет по страховым взносам». Этот документ охватывает сводную информацию по отчислениям на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые с 2017 года подпадают под администрирование ФНС.
Например, подраздел 1.3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа. Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 8 к разделу 1.
С этого года все российские регионы перешли на прямые выплаты пособий через ФСС. В этой связи, начиная с отчетности за I квартал 2021 года, расчет по страховым взносам нужно заполнять по-новому. О том, как это сделать, Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 29.01.21 № БС-4-11/1020@.
Обязательные разделы: титульный лист, раздел 1, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние 3 месяца производились выплаты и другие вознаграждения.
Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Обратите внимание, что порядок заполнения в 2021 году изменился. Это связано с переходом на прямые выплаты по больничным из ФСС. Теперь работодатели-страхователи в приложении 2 к разделу 1 указывают сумму страховых взносов ВНиМ с учетом:
- стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» заполнять не надо;
- стр. 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняют, только если страхователь получал от ФСС возмещение расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021;
- в стр. 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» не указывают признак «2», так как он означает превышение произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами.
Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2.
Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:
- титульный лист;
- раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
- раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).
В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.
В первом разделе отражают суммарные данные по каждому из фондов – социальному, пенсионному, медицинскому, – с указанием кодов бюджетной классификации.
Форма РСВ — это отчет, с помощью которого работодатели могут отчитаться о начисленных и уплаченных страховых взносах.
Особенности заполнения Приложений 3 и 4 к разделу 1 Расчета
В РСВ следует указывать достоверные сведения, не занижать налоговую базу. Выявление подобных фактов не только ведет к повторному заполнению и подаче уточненного расчета, но и штрафам.
Ещё одно новшество: с 14% до 7,6% были снижены тарифы для расчёта отчислений на страхование работников для организаций сферы высоких технологий и разработки электроники. Для данной категории плательщиков новая форма РСВ содержит отдельный раздел – Приложение 5.1.
Большинство контрольных соотношений отчёта оценивается в соответствии с кодом тарифа. При обнаружении ошибки проверяющий высылает уведомление о несоответствии, которое нужно устранить в указанные сроки.
Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.
Там же есть и актуальная форма отчета. Мы расскажем об основных моментах заполнения страхового расчета.
Отчет РСВ — это расчет по страховым взносам, который работодатели ежеквартально сдают в ФНС. Он объединил данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. Срок сдачи за 9 месяцев — до 30.10.2021.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Головная организация не включает в расчет сведения о выплатах сотрудникам и взносах, начисленных ее подразделениями. Сведения о среднесписочной численности работников предоставляют в составе расчета по месту нахождения организации.
В ООО «Проспект» трудоустроен один работник — генеральный директор. Общество применяет ОСНО, относится к субъектам МСП и рассчитывает взносы по тарифам для малого бизнеса.
В Приложении 6 код для обозначения свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации был изменён с 18 на 19.
Например, когда отчет сдает представитель плательщика, он приложит копию доверенности, подтверждающую его полномочия.
В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: № 265-ФЗ от 31 июля 2020 г., № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г, № 5-ФЗ от 28 января 2020 г.
Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2021 году
Из НПА следует расшифровка, что такое РСВ, — квартальный расчет по страховым взносам, который сдают работодатели.
Другим работодателям (у которых 10 и менее сотрудников) разрешено отчитываться в бумажном варианте — заполнить, распечатать и отправить расчет в виде бумажного документа.
Учитывая изложенное, при заполнении расчета по страховым взносам начиная с отчетного периода первый квартал 2021 года необходимо руководствоваться следующим.
Приложение 3 и 4 заполняются, если производились выплаты по больничным листам и декретные работодателями напрямую работникам. Так как с 2021 года все пособия выплачиваются напямую через ФСС, то данные приложения за 1 квартал оформлять и подавать не нужно.
Когда и как сдавать расчет по страховым взносам
Предприниматель должен поставить только подпись и дату, а организациям нужно еще заполнить ФИО руководителя (полностью).
Новая форма РСВ 2021 вступает в силу в феврале 2021 года — предоставлять отчёт за 2020 год нужно уже по ней.
Во-первых, в РСВ с 2021 года включаются данные о среднесписочной численности работников. Они отражаются на титульном листе. Это связано с тем, что самостоятельный отчёт с этими сведениями был отменён.