Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о распределении долей имущественного вычета между супругами образец 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При покупке квартиры, оформленной в собственность на несовершеннолетних детей, родители имеют право получить вычеты с детских долей. При этом дети в будущем, при покупке собственной квартиры, право на вычет не теряют. Отдельное заявление не требуется.
Вариантов, множество. Например, муж получит вычет на 2 млн. руб., а жена оставшиеся 0,5млн. руб. Или они могут его поделить поровну. То есть каждому по 1,25 млн. руб. Чтобы определить порядок такого распределения и нужно заявление.
На нашем сайте приводятся:
- Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
- Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл). Вы можете его скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.
Имущественный налоговый вычет не подлежит перераспределению после получения
Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб.
Авансовый платеж по налогу на прибыль обязателен для всех компаний. Порядок уплаты (ежемесячно или раз в квартал) зависит от вида налогоплательщика и суммы прибыли. Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль, читайте далее. На практике их часто называют авансовым налогом на прибыль. Это отчисления в бюджет, сделанные до установленного срока.
Если оба супруга являются резидентами и уплачивают 13% со своих доходов в качестве НДФЛ, то каждый из них имеет право на налоговый вычет.
Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.
Если квартира куплена с привлечением ипотечного кредита, имеется возможность произвести возврат НДФЛ с уплаченных процентов. Их супруги также могут распределить между собой, для этого в соглашении нужно указать доли. С 2014 года разрешено подавать заявление о распределении хоть каждый календарный год.
При необходимости супруги аналогично пишут заявление о распределении вычета и делят положенные деньги по своему усмотрению. Хоть пополам, хоть в соотношении 70/30, хоть 100/0. Но главное, имейте в виду, расчет ведется только из фактически уплаченных банку процентов по ипотеке, а не всей суммы кредита.
Супруги, которые приобрели в собственность жилую недвижимость, находясь в браке, имеют право распределить имущественный вычет: заполнить соответствующее Заявление, в котором указать, кто из супругов и в каком размере будет получать вычеты.
Но максимальная сумма, с которой рассчитывается возврат, составляет два миллиона для каждого. По умолчанию распределяется 50 на 50, но заявлением о распределении имущественного вычета между супругами муж и жена вправе это изменить. При отсутствии у одного из них доходов по НДФЛ передать право на использование полагающегося ему вычета другому нельзя.
Соглашение составляется супругами самостоятельно без нотариального подтверждения. Заверяется подписями каждого из них. В документе должны содержаться следующие сведения:
- наименование документа (соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры);
- ФИО полностью и паспортные данные каждого из супругов;
- реквизиты договора сделки, в результате которого супруги стали владельцами квартиры;
- адрес квартиры;
- общая стоимость квартиры в соответствии с договором сделки;
- пропорции, в соответствии с которыми распределены расходы на покупку между супругами;
- дата составления;
- подписи и их расшифровки.
Увеличить имущественный вычет родителя допускается за счет доли ребенка, но максимальный размер остается неизменным — 2 млн руб. Пример: Смирнова Валентина Федоровна купила квартиру стоимостью 3 млн и оформила ее по ½ на себя и своего несовершеннолетнего ребенка.
Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами
То есть вернуть можно 13% от этой суммы – 260 тысяч. Проще говоря, если квартира стоила 4 миллиона и дороже, то каждый из супругов может вернуть себе по 260 тысяч рублей, и никакое заявление о распределении тут не потребуется. Вы просто подаете документы на вычет и получаете положенные деньги.
Если один из супругов имеет гораздо меньший доход, чем партнер. Соответственно и НДФЛ платит небольшой, который возвращаться будет очень долго (тогда как человек с большим доходом имеет шансы вернуть средства гораздо быстрее).
Налоговое законодательство в пп.3 п.1 ст. 220 НК определяет право каждого гражданина, купившего или построившего жилую недвижимость, на получение имущественного вычета. В отношении квартиры, приобретенной супругами в период официального брака, таким правом могут воспользоваться:
- один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
- оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
- оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.
Если один из супругов имеет гораздо меньший доход, чем партнер. Соответственно и НДФЛ платит небольшой, который возвращаться будет очень долго (тогда как человек с большим доходом имеет шансы вернуть средства гораздо быстрее).
Максимальный предел затрат, с которых возможно произвести возврат подоходного налога, составляет 2 000 000 рублей. Такая сумма действует в отношении каждого налогоплательщика. Поэтому распределить расходы выгодно, когда стоимость квартиры выше указанного лимита и ранее ими право на возврат еще не применялось.
При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).
Если собственность индивидуальная
Законодательство РФ дает всем гражданам право получить имущественный вычет от сделок, общая сумма от которых составляет 2 млн руб. максимум. Этот предел является допустимой величиной в 2018 году и может быть изменен в дальнейшем. Налог на доход физлиц 13% возмещается частично или в полном размере.
Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн.руб., то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%.
При оформлении жилья в общую совместную собственность вычет по-умолчанию распределяется между супругами в пропорции 50/50.
Может ли один из них, отказаться от предоставления вычета, так чтобы вычет полностью пошел на человека с большим доходом?
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Как заполнить бланк для налоговой?
Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.
Другое дело, если квартира стоит дешевле 4 млн. руб. Например, 2, 5 млн. руб. На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит.
Пример: Супруги Ивановы приобрели в долевую собственность (каждый по 1/2) квартиру стоимостью 3 500 000.
Получить возврат с НДФЛ родитель вправе, даже если несовершеннолетний является единоличным собственником жилья. Пример: Воронов Андрей Викторович купил комнату стоимостью 1,2 млн и оформил ее полностью на несовершеннолетнюю дочь.
Если у супругов общая долевая собственность
Установлен максимальный денежный лимит на вычет, зависимо от формы покупки. Это либо 2 млн рублей, потраченных на покупку, либо 3 млн рублей процентных денег (при ипотеке). Вернуть можно не более 13% в обоих случаях, при этом право предоставляется каждому из супругов.
Официально расходы производил один из супругов или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов.
Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год.
В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.
Как распределить имущественный вычет между супругами
Муж и жена являются отдельными налогоплательщиками, хотя некоторое имущество нажито ими совместно и его нужно декларировать. Рассмотрим разные частные случаи того, как определяется вычет для каждого из членов семьи зависимо от их доли в недвижимости.
Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2020 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн рублей. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн рублей. К возврату каждому по 195 тыс. рублей.
Супруги Ивановы купили квартиру за 4.5 миллиона. Так как максимальный вычет составляет всего 2 миллиона на человека, то им не нужно писать заявление о распределении, они просто подадут документы и каждый из супругов получит по 260 тысяч. Заявление о распределении вычета в части процентов можно заполнять каждый год: например, решить, что за 2019 год по всем уплаченным процентам вычет будет получать только супруг, в 2020 году – только супруга, в 2021 году – пополам и так далее.
Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет в 2 млн рублей, супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн руб.) — Берестов Г.К., 50% (2 млн руб.) — Берестова Н.Г.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ).
Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее и указаны в Свидетельстве регистрации права собственности (выписке из ЕГРН с 15.07.2016 года). Несмотря на это, с 01.01.2014 года имущественный вычет супругов не привязан к доле собственности.
Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей? Зависит ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру? Как рассчитывается доля детей?
Может ли один из них, отказаться от предоставления вычета, так чтобы вычет полностью пошел на человека с большим доходом ?
При этом дети в будущем, при покупке собственной квартиры, право на вычет не теряют. Отдельное заявление не требуется.
При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя установят. Например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы вычета.