Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько процентов составляет ндс в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2021 года:
| Ставка | Область применения |
|---|---|
| 0% | · Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление. |
| · Международные перевозки. | |
| · Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки. | |
| 10% | · Реализация продуктов питания. |
| · Реализация товаров детского назначения. | |
| · Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий. | |
| · Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры. | |
| 20% | Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории |
Какие ставки НДС применять в 2021 году
В 2021 году действуют три прямые ставки НДС – 20, 10 и 0 процентов – и три расчетные – 10/110, 20/120 и 16,67 процента. Приводим таблицу со всеми возможными ставками НДС.
| Группа операций | Вид операций | Основание | ||||||||||||||||
| Продажа товаров, вывозимых из России | Продажа товаров, которые:
1) вывезены в таможенной процедуре экспорта; 2) помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны; 3) вывезены в таможенной процедуре реэкспорта. Нулевая ставка применяется, если ранее эти товары были помещены под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада. Нулевую ставку можно применять и при вывозе продуктов переработки или отходов, которые образовались в процессе переработки; 4) вывезены на территорию государства – члена ЕАЭС в случаях, которые предусмотрены Договором о ЕАЭС от 29.05.2014 |
подп. 1, 1.1 ст. 164 НК | ||||||||||||||||
| Транспортировка товаров и грузов | Международная перевозка товаров любыми видами транспорта. Пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами России.
Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов на другом основании |
подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК | ||||||||||||||||
| Услуги российских организаций и ИП по транзитной перевозке товаров воздушным транспортом через территорию России. Чтобы применить ставку 0 процентов, должны выполняться условия:
– пункт отправления и пункт назначения товаров находятся за пределами РФ; |
подп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК | |||||||||||||||||
| Услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте:
1) по перевозке экспортируемых или реэкспортируемых товаров. Нулевую ставку можно применять, если на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов; 2) перевозке экспортируемых товаров на территорию государства – члена ЕАЭС; 3) транзитной перевозке товаров через РФ из одного иностранного государства в другое |
подп. 9, 9.1 п. 1 ст. 164 НК | |||||||||||||||||
| Услуги, связанные с транспортировкой товаров и грузов | Транспортно-экспедиционные услуги российских организаций и ИП при организации:
1) международных перевозок, в том числе перевозок железнодорожным транспортом товаров от места прибытия до станции назначения на территории России; 2) перевозки экспортируемых или реэкспортируемых товаров по территории России. Нулевую ставку можно применять, если на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов; 3) перевозки железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию России с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию другого иностранного государства. Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов на другом основании |
подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК
подп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК подп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК |
||||||||||||||||
| Услуги российских организаций и ИП по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров:
1) для международных перевозок, в том числе для перевозок железнодорожным транспортом товаров от места прибытия до станции назначения на территории России; 2) для транспортировки экспортируемых или реэкспортируемых товаров по территории России; 3) для транзитных железнодорожных перевозок товаров через территорию РФ из одного иностранного государства в другое. Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов на другом основании |
подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК
подп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК подп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК |
|||||||||||||||||
| Услуги (работы) по перевалке и хранению в морских и речных портах товаров, которые перемещаются через границу РФ. Пункт отправления или пункт назначения товаров находится за пределами РФ. Нулевую ставку могут применить только российские организации, кроме организаций трубопроводного транспорта | подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК | |||||||||||||||||
| Услуги (работы) российских организаций внутреннего водного транспорта при перевозке (транспортировке) товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта). Перевозка осуществляется на территории России из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки | подп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК | |||||||||||||||||
| Услуги (работы), связанные с перевозкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию России до таможенного органа в месте убытия с территории России | подп. 3 п. 1 ст. 164 НК | |||||||||||||||||
| Услуги (работы) российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые связаны:
1) с перевозкой экспортируемых или реэкспортируемых товаров. При этом на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов; 2) перевозкой экспортируемых товаров на территорию государства – члена ЕАЭС; 3) транзитной перевозкой товаров через территорию России. Нулевая ставка применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах |
подп. 9, 9.1 п. 1 ст. 164 НК | |||||||||||||||||
| Перевозка пассажиров и багажа | Международная перевозка пассажиров и багажа любым видом транспорта. | |||||||||||||||||
| Продажа товаров, работ, услуг | Реализация и передача для собственных нужд товаров (работ, услуг), которые не облагаются по ставке 0 или 10 процентов и не освобождаются от налогообложения, включая пальмовое масло | п. 3 ст. 164, ст. 149 НК | ||||||||||||||||
| Импорт | Импорт товаров, реализация которых не облагается по ставке 10 процентов и ввоз которых не освобождается от налогообложения, включая пальмовое масло | п. 5 ст. 164, ст. 150 НК | ||||||||||||||||
| СМР | Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления | подп. 3 п. 1 ст. 146 НК | ||||||||||||||||
| Получение продавцом денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг) | Аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10 процентов | п. 4 ст. 164 НК | ||||||||||||||||
| Получение денежных средств в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10 процентов | п. 4 ст. 164, подп. 2 п. 1 ст. 162, п. 1 ст. 155 НК |
|||||||||||||||||
| Процент или дисконт по облигациям и векселям, полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 10 процентов.
Подробнее: |
п. 4 ст. 164, подп. 3 п. 1 ст. 162 НК |
|||||||||||||||||
| Проценты по товарному кредиту, по которому товары облагаются по ставке 10 процентов.
Подробнее: |
п. 4 ст. 164, подп. 3 п. 1 ст. 162 НК |
|||||||||||||||||
| Страховые выплаты при неисполнении покупателем своих обязательств по оплате поставленных ему товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10 процентов | п. 4 ст. 164, подп. 4 п. 1 ст. 162 НК |
|||||||||||||||||
| Операции, по которым НДС рассчитывают с межценовой разницы | Продажа имущества, облагаемого по ставке 10 процентов, учитываемого по стоимости с учетом входного НДС.
НДС облагается разница между ценой продажи имущества с учетом НДС и акцизов и его покупной или остаточной стоимостью |
п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 154 НК |
||||||||||||||||
| Продажа сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, облагаемых по ставке НДС 10 процентов, закупленных у физических лиц. Перечень такой сельхозпродукции установлен постановлением Правительства от 16.05.2001 № 383. | ||||||||||||||||||
| Получение продавцом денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг) | Аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 20 процентов | п. 4 ст. 164 НК | ||||||||||||||||
| Получение денег в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 20 процентов | п. 4 ст. 164, подп. 2 п. 1 ст. 162, п. 1 ст. 155 НК |
|||||||||||||||||
| Процент или дисконт по облигациям и векселям, полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 20 процентов.
В налоговую базу включаются проценты в размере, превышающем ставку рефинансирования, действующую в период, за который начислены проценты |
п. 4 ст. 164, подп. 3 п. 1 ст. 162 НК |
|||||||||||||||||
| Проценты по товарному кредиту, по которому товары облагаются по ставке 20 процентов.
В налоговую базу включаются проценты в размере, превышающем ставку рефинансирования, действующую в период, за который начислены проценты |
п. 4 ст. 164, подп. 3 п. 1 ст. 162 НК |
|||||||||||||||||
| Страховые выплаты при неисполнении покупателем своих обязательств по оплате поставленных ему товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 20 процентов | п. 4 ст. 164, подп. 4 п. 1 ст. 162 НК |
|||||||||||||||||
| Операции, по которым НДС рассчитывают с межценовой разницы | Последующая уступка (прекращение) денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.
НДС облагается разница между суммой дохода, полученной новым кредитором от должника или при последующей уступке требования, и суммой расходов на приобретение требования |
п. 4 ст. 164, п. 2 ст. 155 НК |
||||||||||||||||
| Передача денежного требования, приобретенного у третьих лиц.
НДС облагается разница между доходами, полученными от должника или при последующей уступке требования, и расходами на приобретение требования |
п. 4 ст. 164, п. 4 ст. 155 НК |
|||||||||||||||||
| Передача имущественных прав на жилые дома, помещения и долей в них, гаражи или машино-места.
НДС облагается разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права (с учетом налога), и расходами на приобретение указанных прав |
п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 155 НК |
|||||||||||||||||
| Продажа товаров, работ, услуг | Продажа имущества, облагаемого по ставке 20 процентов, учитываемого по стоимости с учетом входного НДС.
НДС облагается разница между ценой реализуемого имущества (с учетом НДС и акцизов) и его покупной (остаточной) стоимостью |
п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 154 НК |
||||||||||||||||
| Продажа сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, облагаемых по ставке НДС 20 процентов, закупленных у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС.
Перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки утвержден постановлением Правительства от 16.05.2001 № 383. НДС облагается разница между ценой реализации (с учетом налога) и ценой приобретения указанной продукции |
п. 4 ст. 164, п. 4 ст. 154 НК |
|||||||||||||||||
| Продажа автомобилей, приобретенных для перепродажи у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС.
НДС облагается разница между ценой реализации (с учетом налога) и ценой приобретения автомобиля |
п. 4 ст. 164, п. 5.1 ст. 154 НК |
|||||||||||||||||
| Продажа материальных ценностей из государственного материального резерва при их выпуске в связи с освежением или заменой, приобретенных ответственными хранителями в порядке заимствования.
Продлено применение пониженной ставки по НДС в размере 10 % для авиакомпаний при осуществлении внутренних воздушных перевозок. Нулевая ставка останется для перелетов в Крым, Севастополь и обратно, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно, а также тех маршрутов, которые не предусматривают вылетов и посадок в Москве и Московской области. Со следующего года, помимо освобождения от НДС реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, не облагается НДС и продажа доли в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества. Льгота для сельхозпроизводителейДо конца 2021 года продлена льгота для сельхозпроизводителей при импорте племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы и полученного от них семени и эмбрионов. Льгота применяется независимо от того, для каких целей ввезена продукция: для собственного потребления или для перепродажи. Сколько процентов сейчас составляет НДС в России (2018 год)С 01.07.2021 года вступают поправки, регулирующие систему прослеживаемости импортных товаров. Эта система создается для подтверждение законности оборота товаров в ЕАЭС, предотвращение ввоза на территорию РФ контрафактной продукции, повышение конкурентоспособности отечественных товаров, сокращение серого импорта. Правительство РФ будет устанавливать перечень товаров, реализация которых попадет под систему прослеживания. Также будет разработан порядок предоставления сведений в налоговую инспекцию. При реализации прослеживаемых товаров необходимо будет выставлять счета-фактуры, в том числе корректировочные, в электронной форме. Предусмотрены исключения:
Для этого в форму счета-фактуры добавят новые реквизиты:
При этом отсутствие (неуказание) этих реквизитов в счете-фактуре не повлечет отказа в вычете НДС у покупателя. Ее уже нужно будет сдать за 4 квартал 2020 года. В декларацию по НДС внесены следующие изменения:
Выполнение правила 5 процентов — единственное причина, которая разрешает не распределять НДС по товарам, используемым одновременно в облагаемых и не облагаемых операциях. Но раздельный учет операций все равно нужен. Именно он поможет понять, какая сумма налога к каким операциям относится. Если его не вести, налоговая может восстановить весь входной НДС. Тогда появится недоимка, на которую начислять штрафы и пени. Суть правила: входной НДС, который поставщики предъявили вам в течение квартала по товарам для облагаемых и необлагаемых операций, можно полностью принять к вычету, если доля расходов на покупку товаров для необлагаемых налогом операций не превышает 5 % (п. 4 ст. 170 НК РФ). Помните, что правило работает именно для НДС с товаров, которые приобретены для использования в обоих типах операций. Даже если правило выполняется, оно не будет действовать в отношении товаров, которые заведомо куплены для использования только одном виде операций. Это правило работает только так и не может применяться при обратной ситуации — когда доля расходов на покупку товаров для облагаемых операций не превышает 5 %. В этом случае налог нельзя будет полностью принять к вычету и нельзя будет полностью списать в расходы. Придется распределять его в стандартном порядке. Чтобы проверить, соблюдено ли правило, нужно посчитать долю расходов на необлагаемые операции. Формула — простая пропорция: Доля расходов осв = Р осв / Р общ × 100 %, где:
Включайте в расчеты и прямые, и косвенные расходы. В сумму расходов из необлагаемой НДС деятельности также включайте соответствующую часть общехозяйственных расходов. Методику расчета можно разработать самим (Письмо Минфина от 03.07.2017 № 03-07-11/41701). Если показатель «Доля расходов осв» равен 5 % или меньше, правило выполняется. ООО «Забота» за квартал купило товары для разных видов операций на следующие суммы:
Объем реализации в облагаемых операциях составил 870 000 рублей (в т. ч. НДС — 145 000 рублей), в необлагаемых операциях — 210 000 рублей. Посчитаем долю операций, освобожденных от налогообложения: 210 000 рублей / (870 000 — 145 000 + 210 000) × 100 % = 22,5 %. Чтобы понять, надо ли распределять НДС в сумме 80 000 рублей с товаров, приобретенных для обоих типов операций, надо посчитать долю расходов на реализацию освобожденных от НДС товаров в общей сумме расходов. Например, общая сумма прямых расходов, которые списаны на проданные товары, составила 540 000 рублей. Из них 522 000 рублей на реализацию облагаемых НДС товаров, 18 000 рублей — на реализацию освобожденных товаров. Общехозяйственные расходы, списанные на реализованные товары, составили 240 000 рублей. Их нужно распределить пропорционально прямым расходом в соответствии с методом, утвержденным в учетной политике. Например так:
Итак, общая сумма расходов на реализацию составила 780 000 рублей (540 000 + 240 000). Доля расходов на продажу не облагаемой НДС продукции: (18 000 рублей + 8 000 рублей) / 780 000 рублей × 100 % =3,33%. У нас получилось, что в ООО «Забота» доля расходов на продажу необлагаемой продукции оказалась меньше 5 %. Отсюда следует, что входящий НДС (80 000 рублей) по товарам, приобретенным одновременно для обоих типов операций, можно не распределять, а принять к вычету в полном размере. В ст. 164 НК РФ предусмотрены три ставки НДС: 20%, 10% и 0%. Вся сумма НДС поступает в федеральный бюджет в полном объеме. Применение ставки 0% во многих случаях связано с экспортом товаров, оказанием транспортно-экспедиционных услуг и услуг в сфере международных перевозок (в том числе водным, железнодорожным транспортом), оказанием услуг и выполнением работ во вспомогательных сферах, реализацией драгоценных металлов, припасов, вывезенных с территории РФ, товаров (работ, услуг) и имущественных прав при продаже их FIFA и дочерним организациям, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр. Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается. Совершение ошибки (например, указание в документах «без НДС» вместо «0%») может повлечь возникновение проблем у компании или ее контрагентов. Ставка 10% применяется при реализации:
Реализация не перечисленных в п. 1 и 2 ст. 164 НК РФ видов товаров, работ и услуг облагается по ставке 20%. Согласно статье 164 Налогового кодекса, сбыт товаров, услуг или работ может облагаться по трем различным ставкам. Вот, сколько составляет НДС:
Размер ставки зависит от того, какие именно товары, услуги или работы и в рамках какой операции реализует тот или иной бизнесмен, фирма. Рассмотрим более подробно каждую ставку: сколько процентов НДС в 2021году и за что. Также см. «Ставки НДС в 2021 году». В 2021 году произошло довольно много изменений по НДС. Однако ставки по этому налогу затронуты не были. Подробнее об этом см. “Изменения по НДС с 2021 года”
НДС: сколько процентов в 2021-2021Глава Счетной палаты Алексей Кудрин объяснял повышение налога потерей доходов федерального бюджета из-за снижения цен на нефть с 2014 года. В начале 2014 года цены на нефть были $110-100 за баррель, а на момент принятия решения о повышении они находились на уровне $76. Кроме этого, по словам властей, в России сейчас быстрее растет доля ненефтяной экономики. По словам Кудрина, чтобы сохранить уровень расходов на инфраструктуру, на образование, на здравоохранение, нужно найти дополнительные доходы. НДС выбран также и потому, что он легко собирается и Федеральная налоговая служба научилась хорошо администрировать его. В качестве мер, компенсирующих повышение НДС, правительство предложило бизнесу отмену налога на движимое имущество организаций, а также отмело контроль за трансфертным ценообразованием и упразднило институт консолидированной группы налогоплательщиков. Правительство также сократило сроки проведения камеральных (то есть в офисе налоговой службы, без посещения предприятия) проверок при возмещении НДС. Также расширилось число предприятий, которым НДС будет возмещаться в ускоренном порядке. Сейчас этой процедурой могут воспользоваться компании, которые за три года перечислили в бюджет 7 млрд рублей налогов. В будущем этот порог будет снижен до 2 млрд рублей. Пониженная ставка НДС, равная 10 процентам, распространяется только на определенные группы товаров. Их перечень можно найти в статье 164 (п. 2) Налогового кодекса, а также в следующих постановлениях Правительства РФ:
В первую очередь, к таким изделиям, для которых НДС составляет 10 процентов, относят продукты и детские товары. Правда, продукты не все, а только те, которые входят в основную продовольственную корзину. Например, молоко и хлеб будут облагаться пониженным налогом. А вот мясо красной рыбы уже будет идти по полной ставке. Также на НДС 10% могут рассчитывать продавцы лекарств и различных медицинских препаратов. Правда, особо важная часть из них по закону вообще может быть освобождена от уплаты налогов. Остальное идет по пониженной ставке. Но в любом случае, когда задаются вопросом, сколько НДС в России и можно ли платить по пониженной ставке, надо руководствоваться перечисленными актами Правительства. НДС 10% распространяется только на те виды товаров, которые в них прямо указаны. В остальных случаях в бюджет идет полноценный НДС. На первом месте в структуре бюджета всегда были нефтегазовые доходы. Еще есть резервные фонды: когда цена на нефть снизилась, какие-то программы финансировались за счет накоплений. Но этих запасов все меньше, а расходы сокращать нежелательно. Нужно оплачивать социальные программы. Социальные программы – это, например, материнский капитал, льготная ипотека, федеральная программа благоустройства дворов. Правительство рассчитало, что если НДС повысится до 20%, то бюджет получит дополнительные 620 миллиардов рублей в год, которые можно будет потратить на эти и другие программы. В пересчете на одного жителя России это 360 рублей в месяц. Если упрощенно, то правительство хочет, чтобы россияне скинулись по 360 рублей в месяц, чтобы в России продолжились маткапиталы, льготы инвалидам, льготные ипотеки, бесплатные диспансеризации и другие полезные дела. Отвечая на вопрос, НДС – это сколько, иногда помимо стандартных ставок (0, 10 и 18%) указывают так называемую расчетную ставку налога. Ее считают по формуле 10/110 и 18/118. Это определено статьей 164 (п. 4) Налогового кодекса. Подобный расчет ведут, когда надо выделить НДС. То есть, обе эти величины показывают, сколько именно налога находится внутри стоимости товара, операции. Такой подход в расчетах применяют, например, если продавец получает предоплату за товар, который он только обещает поставить в будущем. Также см. «Как выделять НДС». В начале июля Госдума уже приняла в первом чтении проект закона о росте ставки НДС. С сегодняшних 18 процентов налог вырастет до 20%. Важно правильно понимать, как сильно вырастет налог НДС в России. Повышение налога с 18 до 20 процентов — это рост на два процентных пункта, но не два процента. Фактически НДС вырастет на 11% — именно столько составляют два процентных пункта от восемнадцати. Также стоит помнить еще одну вещь — налог НДС включен в цену любого товара несколько раз. Дело в том, что он оплачивается на всех этапах производства любого товара, его доставки до магазина и продажи конечному покупателю. Поэтому на каждом из этих этапов государство будет брать чуть больше денег в виде налогов, что в итоге приведет к довольно заметному общему росту цены товара. За повышение ставки налога НДС в первом чтении проголосовало 318 депутатов Думы, против было 97 человек. По подсчетам правительства страны, увеличение налога НДС будет приносить казне дополнительные 600-630 миллиардов рублей каждый год. Эти деньги станут частью тех средств, которые необходимы на выполнение нового майского указа президента Путина. Для того, чтобы спустя шесть лет отчитаться перед гражданами о том, что их жизнь улучшилась, с них в течение всех этих лет будут брать деньги на формальное улучшение их жизни. Как подсчитали экономисты, средний россиянин заплатит за повышение НДС больше 4 тысяч рублей ежегодно. Именно такой будет цена роста цен в магазинах. В соответствии с законопроектом № 1038289-7, одобренным Советом Федерации РФ 18 ноября 2020 года, продлевается срок освобождения от уплаты НДС при импорте на территорию РФ племенной продукции. При этом целью импорта может выступать как дальнейшая реализация, так и собственное потребление. Данная норма будет действовать вплоть до конца 2022 года. На фоне сложившейся эпидемиологической обстановки в обязанности работодателей вменили обеспечение санитарно-бытового обслуживания работников и клиентов: наличие в помещениях массового скопления людей антисептиков и дезинфицирующих средств, выдача средств индивидуальной защиты и прочей аналогичной продукции. Подобное обеспечение предусмотрено Трудовым кодексом РФ, рекомендациями Минздрава РФ и Роспотребнадзора и не рассматривается как безвозмездная передача, следовательно, облагать его налогом на добавленную стоимость не нужно. Если налогоплательщик, осуществляющий экспортную деятельность, не может обосновать применение нулевой ставки НДС, то в соответствии с 7 ст. 164 НК РФ, он имеет право отказаться от её использования. Для этого до 1 числа налогового периода необходимо направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением должен составлять не менее 12 месяцев. В Госдуме РФ 11 ноября текущего года одобрили законопроект № 1025470-7, дающий право компаниям, находящимся на налоговом мониторинге, использовать заявительный порядок возмещения без банковской гарантии, поручительства и лимита на сумму ранее перечисленных налоговых сумм. Данная мера позволит большему количеству плательщиков перейти на налоговый мониторинг. Налог на добавленную стоимость (НДС) НДС / 17:55 18 июня 2018 Повышение НДС до 20% даст бюджету более 600 млрд руб. в год, это будет основной источник для финансирования майских указов, сказал первый вице-премьер и министр финансов Антон Силуанов. Ставка НДС была снижена до 18% в 2004 г., до этого налог взимался по ставке 20%. Компенсацией от повышения НДС станет ускорение возмещения НДС экспортерам, снижение порога для ускоренного возврата НДС до 2 млрд руб. (сейчас воспользоваться им могут лишь компании с налогами не меньше 7 млрд руб. за три года), сокращение срока камеральных проверок при возмещении НДС. Налог на добавленную стоимость обязаны выплачивать все предприятия РФ на всех этапах производства и реализации товаров и услуг. Сумма НДС закладывается в стоимость продукции: таким образом, налог в конченом итоге приходится платить гражданам. Ставка НДС в 18% не менялась в 2004 года, повысить ее решено в связи с тем, чтобы восполнить потери бюджета из-за снижения цен на нефть: в 2014 году баррель нефти стоил 100-110 долларов, сейчас за нее дают 76 долларов. Доходы, таким образом, сократились на треть. Правительству необходимо найти другие источники на социальные расходы — медицину, образование, инфраструктуру и так далее. Власти при этом обещают оставить льготы по НДС на продукты первой необходимости, медицинские препараты и детские товары (сейчас они облагаются налогом по ставке 10%). «Чтобы эта нагрузка не падала на людей, все льготы по налогу на добавленную стоимость на основные социально значимые товары, на основные услуги будут сохранены», — заявил премьер-министр РФ Дмитрий Медведев. Повышение НДС до 20% может дополнительно ускорить инфляцию в РФ на 1 процентный пункт, посчитали эксперты Аналитическое кредитное рейтинговое агентство (АКРА). «Повышение ставки НДС до 20% действительно скажется на инфляции: эффект достигнет, по нашей оценке, плюс 1 процентный пункт, но совокупный эффект от изменения ставок (НДС и страховых взносов — прим. ред.) на реальные доходы населения принципиально может быть и нейтральным», — сказал РИА «Новости» старший аналитик АКРА Дмитрий Куликов. Специалисты уверены, что на фоне сложившейся в стране экономической обстановки данное повышение скажется крайне негативно на развитии отечественной экономики. Аналитики также отмечают, что такое повышение окажет негативное влияние как на рост цен, так и на всеобщее благосостояние россиян. О снижении покупательной способности населения в результате повышения налогов говорят и предприниматели. Ррост НДС на 1 процентный пункт разгонит инфляцию на 0,4-0,6 процентного пункта. При этом 1 процентный пункт инфляции означает 120 млрд руб. дополнительных расходов бюджета. О негативных последствиях говорят и составители экономической программы «Экономика роста: Механизмы реализации. Вопросы. Решения» — бизнес-омбудсмен Борис Титов, советник президента России по вопросам региональной экономической интеграции Сергей Глазьев, экономист Яков Миркин и эксперт Столыпинского клуба Даниил Наметкин, отмечая возможный рост теневой экономики. Бизнес-омбудсмен Борис Титов представил новую экономическую программу развития экономики России — «Экономика роста: Механизмы реализации. Вопросы. Решения». В докладе отмечается, что с каждым годом в нашей стране предпринимателей становится все меньше и основная причина этого – налоговая политика. Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2021 годуСтавку налога на добавленную стоимость (НДС) для воздушных перевозок в регионы Дальнего Востока могут обнулить. Соответствующий законопроект Правительство внесло в Госдуму. Отмечается, что документ подготовлен Минфином в целях развития транспортной инфраструктуры Дальневосточного федерального округа. Согласно действующему законодательству, операции по реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам подлежат обложению НДС по ставке в размере 10%. Исключение составляют только услуги по внутренним перелётам в случаях, когда пункт отправления или пункт назначения расположен на территории Крыма, Севастополя и Калининградской области. В этих случаях ставка НДС составляет 0%. Законопроект рассмотрен и одобрен на заседании кабмина 6 июня 2021 года. Президент РСПП Александр Шохин считает повышение НДС «наименьшим злом» с точки зрения финансирования исполнения майского указа президента РФ. Повышение НДС до 20% является наименьшим злом, а бизнес сможет с этим справиться, заявил журналистам глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин после совещания о мерах по развитию экономики и социальной сферы, которое прошло у премьер-министра Дмитрия Медведева, передает корреспондент РБК. «Бизнес, безусловно, хотел бы, чтобы фискальная система была стабильна. Правительство внесло в Госдуму проект закона об увеличении ставки налога на добавленную стоимость. Сейчас ставка составляет 18 процентов. А планируется ее поднять НДС до 20%. Ранее ходили слухи, что ставка составит 22% с одновременным понижением ставки взносов с 30 до 22%. Но взносы решили оставить на уровне 30%. Поэтому ставку НДС поднимут не до 22, а до 20%. По всем отгрузкам, начиная с 1 января 2021 года, применяйте ставку НДС 20%. Дата заключения договора значения не имеет, это подтверждают чиновники Минфина и ФНС в своих письмах. Исключение – сделки, не облагаемые НДС или облагаемые по пониженным ставкам 0% или 10%. Для них ставка налога остается без изменений. Важно проверить условия переходных договоров с поставщиками и покупателями и заключить дополнительные соглашения, если это необходимо. Посмотрите, как указана цена товаров, работ или услуг. Возможны три варианта:
677000, Республика Саха (Якутия), г. Якутск, ул. Аммосова, дом 18 (3.02, 3.14, 3.17 офис; 3 этаж) ГОСУДАРСТВЕННОЕ КАЗЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ “ЦЕНТР ФИНАНСОВОГО СОПРОВОЖДЕНИЯ СИСТЕМЫ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)” НДС повысят до 20%. Что это значит на самом делеУплата НДС производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Декларация за 1 квартал 2015 г. К уплате 240 рублей. Необходимо заплатить: Коды классификации доходов бюджета Как было сказано выше, НДС является косвенным налогом. Суть данного налога заключается в том, что продавец на сумму реализуемых покупателю товаров (работ, услуг и имущественных прав), начисляет НДС по определенной ставке. Сумма НДС, поступившая от покупателя, уплачивается продавцом в бюджет и определяется им как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых НДС операций. НДС является федеральным налогом, то есть обязательным к уплате на всей территории России. Он был установлен в Российской Федерации с 1 января 1992 года. Существует два вида налога на добавленную стоимость: внутренний, уплачиваемый при реализации товаров, работ и услуг на территории РФ и ввозной, подлежащий уплате при ввозе товара на территорию России. Кто обязан платить налог на добавленную стоимостьУплачивать НДС обязаны:
Примечание: действующим законодательством предусматривается освобождение от обязанности уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков. Обложению налогом на добавленную стоимость подлежат операции:
Основная ставка – 18% Данная ставка действует в отношении всех операции, не подпадающих под иные, льготные ставки. Льготные ставки 0% Применять нулевую ставку по НДС могут ИП и организации, реализующие товары на экспорт. Также ставка 0% применяется при оказании услуг по международной перевозке и некоторых иных операций, обозначенных в п.1 ст.164 НК РФ. 10% Данная ставка применяется при реализации отдельных продовольственных и медицинских товаров, товаров для детей и печатных изданий. Конкретный перечень товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10%, указан в п. 2 ст. 164 НК РФ. Примечание: в случаях, предусмотренных п.4 ст.164, п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, п.п. 2-4 ст. 155 НК РФ применяются расчетные ставки 10/110 и 18/118. НДС — для чайников. Что это такое простыми словамиНДС, подлежащий уплате в бюджет, рассчитывается в следующем порядке:
НДС(исч) = Налоговая база х Налоговая ставка Налоговая база Налоговой базой по НДС является стоимость товаров, работ и услуг с учетом акцизов (без учета НДС), определяемая на одну из следующих дат (ту, что наступила первой):
Пример расчета НДС, исчисленного от реализации ООО «Сталь» реализовало материалов на сумму 118 000 руб. (с учетом НДС 18% – 18 000 руб.) Налоговая база составляет 100 000 руб. (стоимость материалов без учета НДС) Налоговая ставка – 18% Сумма НДС, исчисленная к уплате = 18 000 руб. 100 000 х 18%
НДС(упл) = НДС(исч) – Входной НДС – Восстановленный НДС Входной НДС Входным НДС или налоговым вычетом называется сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная покупателем при приобретении товаров (работ и услуг). Допустим, ООО «Сталь» продало товар на сумму 354 000 руб. (с учетом НДС – 54 000 руб.) и купило материалов на сумму 236 000 руб. (с учетом НДС – 36 000 руб.). НДС, полученный от продажи товаров – 54 000 руб. является НДС от реализации. НДС, уплаченный при покупке материалов – 36 000 руб. является входным НДС или как его еще называют – налоговым вычетом. Налоговый вычет уменьшает сумму НДС от реализации и, если вычет больше суммы НДС от реализации, – разница подлежит возмещению. Восстановленный НДС В отдельных случаях при расчете НДС к уплате необходимо учитывать сумму восстановленного налога. Восстановлению подлежат ранее правомерно принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость, в случае, если приобретенные товары (работы и услуги) более не будут использоваться для операций, облагаемых НДС. Зачастую это происходит при переходе налогоплательщика с общего режима на специальный, когда НДС уже ранее принят к вычету, но часть товара еще не реализована. НДС, приходящийся на часть нереализованного товара, необходимо восстановить. Если сумма налоговых вычетов превышает сумму НДС от реализации – разница подлежит возмещению из бюджета. Например, сумма НДС, исчисленная от реализации, составила 90 000 руб., а сумма входного НДС (налоговых вычетов) – 180 000 руб. Разница в 90 000 руб. подлежит возмещению из бюджета. Более подробно про порядок и особенности возмещения НДС из бюджета можно узнать на этой странице. НДС рассчитывается и уплачивается в бюджет ежеквартально. Налог за прошедший месяц уплачивается поэтапно, не единой суммой (хотя так тоже можно), а тремя частями в течение трех последующих месяцев. Срок уплаты – не позднее 25 числа каждого месяца. Допустим, НДС к уплате за 1 квартал составил 120 000 руб. Его необходимо уплатить либо полной суммой, либо не менее 1/3 каждый месяц (по 40 000 руб. каждый месяц):
Примечание: то есть фактически НДС уплачивается каждый месяц. НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной. Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар. Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары. В Таиланде НДС составляет 7 % и включает в себя все товары и счета в заведениях питания. В этой стране турист может рассчитывать впоследствии на возврат налога за покупки в специальных точках. В Малайзии НДС не используется. Действует корпоративный налог со стандартной ставкой в 28 %, но льготы доступны на многие товары. Сингапур поражает низкой ставкой в 5 %. В Индии НДС составляет 4–5 %, но облагаются только основные группы товаров. Китай в 2020 году уменьшил НДС на один процент — с 17% до 16%. В ЮАР ставка равняется 15 %, в Южной Корее и Индонезии — 10%. Похожие записи: | ||||||||||||||||||