Можно ли оплатить усн за 4 квартал 2021 частями

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли оплатить усн за 4 квартал 2021 частями». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Какие сроки уплаты налога при УСН в 2021 году: таблица (с учетом переносов)

2. Авансовые платежи на УСН в 2021 году

3. Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?

4. Авансовые платежи по УСН в 2020 и 2021 году

4.1. Ответы на популярные вопросы.

5. Авансовые платежи и налог по УСН в 2021 году

6. Меняем ЕНВД на УСН с учетом новых поправок в НК РФ

Далее сообщаем сроки перечисления налога по УСН индивидуальными предпринимателями в 2021 году. Им УСН нужно уплатить:

за 2020 г. – 30.04.2021;
за 1 квартал – 26.04.2021;
за полугодие (2 кв.) – 26.07.2021;
за 9 месяцев (3 кв.) – 25.10.2021;
за 2021 г. – 03.05.2022.

Что касается КБК уплаты УСН для ИП, то они следующие:

КБК при УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110;
КБК при УСН “доходы минус расходы” – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Какие сроки уплаты налога при УСН в 2021 году: таблица (с учетом переносов)

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2022 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

в 1 квартале – 10 000 р;
во 2 квартале – 10 000 р;
в 3 квартале – 17 000 р;
в 4 квартале – 10 418 р.

Месяц	Доход за месяц	Отчетный (налоговый) период	Доход за период нарастающим итогом	Взносы ИП за себя нарастающим итогом
Январь	75 110	Первый квартал	168 260	10 000
Февраль	69 870
Март	23 280
Апрель	117 200	Полугодие	425 860	20 000
Май	114 000
Июнь	26 400
Июль	220 450	Девять месяцев	757 010	37 000
Август	17 000
Сентябрь	93 700
Октябрь	119 230	Календарный год	954 420	47 418
Ноябрь	65 400	Календарный год	954 420	47 418
Декабрь	12 780

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 26-го апреля.
За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 20 000 – 96 = 5 456 р. останется доплатить не позднее 26-го июля.
За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 37 000 – 96 – 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 25-го октября.
По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить не позднее 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 47 418 – 96 – 5 456 – 2 869 = 1 426 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать страховые платежи за себя, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) руб., хотя исчисленный единый налог равен 57 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, а ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2021 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н (в редакции от 22.10.2020).

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

неверное наименование банка получателя;
неверный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 05 01011 01 1000 110;
КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Авансовые платежи на УСН в 2021 году

Порядок расчета авансового платежа при налогооблагаемой базе «Доходы минус расходы» тоже аналогичен первому кварталу. Но авансы, уплаченные в первом и втором квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного в третьем квартале налога.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 3 квартал

Налоговая база «Доходы минус расходы», ставка 15 %

Доходы ИП с января по конец сентября составили 380 000 рублей. Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал и 150 000 — за 3 квартал.

Расходы ИП за 9 месяцев составили 125 000 рублей. Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал и 40 000 за 3 квартал.

Авансовые платежи в 1 квартале — 12 000 рублей, во 2 квартале — 9 750 рублей.

ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 10 200 рублей, эти суммы он включил в расходы.

Сумма налога за 9 месяцев: (380 000 – 125 000) × 15 % = 38 250 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи 1 и 2 квартала:
38 250 – (12 000 + 9 750) = 16 500 рублей.

Таким образом, ИП должен уплатить 16 500 рублей до 25 октября.

Авансового платежа по УСН за 4 квартал не существует. Дело в том, что налог уплачивается частями в конце каждого отчетного периода, а 4 квартала года — это налоговый период. Поэтому за 4 квартал уплачивается не авансовый платеж, а налог по итогам года или всех кварталов. При его рассчете учитываются все авансовые платежи, совершенные в течение года. Сроки уплаты налога отличаются для организаций и предпринимателей:

за 2020 год	за 2021 год
ИП	30 апреля 2021	30 апреля 2022
ООО	31 марта 2021	31 марта 2022

Расчет единого налога по УСН за год по базе «Доходы»

Правила расчета единого налога по УСН устанавливает статья 346.21 НК РФ. Налог рассчитывается по формуле:

НАЛОГ = Налоговая база × 6% – Авансовые платежи за год

С 1 января 2021 для УСН начали действовать повышенные ставки. Их нужно применять при нарушении базовых лимитов. Это происходит, когда:

Доходы с начала налогового периода превысили 150 млн рублей, но не достигли 200 млн рублей;
Средняя численность работников в отчетном периоде превысила 100 человек, но остается меньше 130 человек.

Повышенная ставка по УСН «доходы» составляет 8 %, по УСН «доходы минус расходы» — 20 %. Размер повышенных ставок фиксированный, их нужно применять при нарушении лимитов, даже если в вашем регионе действуют пониженные ставки или вы находитесь на налоговых каникулах.

По повышенной ставке облагается часть налоговой базы, которая приходится на период с начала квартала, в котором допущены превышения.

Шаг 1. Посчитайте авансовый платеж за период до превышения лимитов. Для этого определите авансовый платеж без учета вычетов, умножив налоговую базу на стандартную налоговую ставку.

Шаг 2. Посчитайте авансовый платеж за период, в котором нарушены лимиты. Для этого возьмите сумму, рассчитанную на шаге 1, и прибавьте к ней разницу между налоговой базой за период с превышением и налоговой базой за предшествующие периоды, умноженную на 8 %. Используйте следующую формулу:

Авансовый платеж за период с превышением лимитов = Налоговая база за отчетный период, предшествующий кварталу с превышением × Ставка налога + (Налоговая база за отчетный период с превышением — Налоговая база за предшествующий отчетный период, в котором лимиты соблюдены) × Повышенная ставка налога

Шаг 3. Если рассчитываете платеж для УСН «доходы», дополнительно уменьшайте начисленный аванс или налог к доплате на налоговый вычет.

— — Упрощенная система уплаты налогов – это особый льготный режим, в соответствии с которым подача налоговой декларации делается только один раз в год.

Однако помимо ежегодных платежей при работе по УСН придется выплачивать в государственный бюджет и ряд дополнительных авансовых платежей, в конце каждого отчетного периода (квартала). Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей.

Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию.

Авансы (УСН) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

Юридическим лицам и ИП важно отслеживать срок уплаты УСН за 4 квартал 2020 года, чтобы избежать штрафов и санкций.

Расскажем, когда платить УСН за 2020 год в 2020 году и какие КБК использовать.

Упрощенный налог по итогам 2020 года нужно заплатить не позднее срока для сдачи налоговых деклараций по УСН.

Самое важное – сроки для организаций и ИП отличаются. Также см. ““. Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2020 года по итогам отчетных периодов должны были платить в бюджет авансовые платежи.

Подробнее об этом см. ““.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 24 февраля 2020 Все материалы сюжета За 1 квартал 2020 уплата УСН-налога (его части) должна состояться не позже 25 апреля.

> > > Налог-налог 28 января 2020 УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу.

Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности.

Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?

Компании и ИП на упрощенке обязаны ежеквартально вносить в бюджет авансовый платеж по УСН, а также заплатить налог за год (4 квартал). В статье — сроки уплаты, примеры расчета по объектам “доходы” и “доходы минус расходы”, а также образцы платежек.

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при «упрощенке». Скачивайте бесплатно: Все коды в одном файле. Скачать бесплатно Поможет избежать ошибок и своевременно заплатить налоги.

Скачать бесплатно Соответствует всем требованиям законодательства.

Скачать бесплатно Соответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно Скачать бесплатно Все изменения в одном файле.

Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так:

Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога

Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал

Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога

Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие

Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев

КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:

Объект налогообложения УСН	Что уплачивается	КБК
Доходы	Налог/аванс	182 1 05 01011 01 1000 110
	Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
	Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110
Доходы минус расходы	Налог (в т.ч. минимальный)/аванс	182 1 05 01021 01 1000 110
	Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
	Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Образец платежки по УСН вы найдете ниже.

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на налоговую ставку. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%). Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года. ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Обратите внимание, что для того чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

c 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
c 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
c 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
c 1 октября по 31 декабря – за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * Ставка – Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Обратите внимание! С 2020 года действуют 2 ставки налога при УСН с объектом «доходы»: 6% — при сумме дохода с начала года до 150 млн рублей и/или численности работников до 100 человек; 8% — при сумме дохода 150-200 млн рублей и/или численности работников 101-130 человек. Применять ставку 8% нужно начиная с того периода, когда превышен лимит 150 млн рублей и/или 100 сотрудников, и до конца года.

Примечание: региональные власти могут снижать ставку налога с 6% до 1%.

Авансовые платежи по УСН в 2020 и 2021 году

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2019 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток – 500 000 руб.). Несмотря на убыток организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2020 год она сможет учесть полученный в 2019 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 – 0).
Обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2020 года нельзя было учесть убыток, полученный в 2019 году, и разницу между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке. Это можно сделать только по окончании года, когда производится итоговый расчет налога.
Умножить полученный результат на ставку.
Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.

Таким образом, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:

Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х Ставка) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * Ставка – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

Обратите внимание! С 2020 года действуют 2 ставки налога при УСН с объектом «доходы минус расходы»: 15% — при сумме дохода с начала года до 150 млн рублей и/или численности работников до 100 человек; 20% — при сумме дохода 150-200 млн рублей и/или численности работников 101-130 человек. Применять ставку 20% нужно начиная с того периода, когда превышен лимит 150 млн рублей и/или 100 сотрудников, и до конца года.

Примечание: региональные власти могут снижать ставку налога с 15% до 5%.

Допустим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

Месяц	Доход минус расход, руб.	Отчетный (налоговый) период	Доход минус расход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом
Январь	70 000	Первый квартал	260 000
Февраль	100 000
Март	90 000
Апрель	80 000	Полугодие	570 000
Май	120 000
Июнь	110 000
Июль	80 000	9 месяцев	810 000
Август	100 000
Сентябрь	60 000
Октябрь	70 000	Год	1 100 000
Ноябрь	120 000
Декабрь	100 000

Авансовый платеж за первый квартал:

Налоговую базу за первый квартал умножаем на 15% (260 000 * 15%), т.е. 39 000.

Авансовый платеж за второй квартал:

Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая первый и второй кварталы) умножаем на 15% (570 000 * 15%), т.е. 85 500.
Вычитаем авансовый платеж за первый квартал (85 500 – 39 000), т.е. за первое полугодие авансовый платеж равен 46 500.

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

Ниже представлены ответы на некоторые вопросы задаваемые по авансовым платежам:

Авансовые платежи уплачиваются начиная только с того периода, когда налогоплательщик начал применять УСН. Если организация или ИП зарегистрированы, допустим в 2 квартале, за 1 квартал аванс не рассчитывается и не уплачивается.

ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Таким образом, если ИП нанял работников, допустим, во втором квартале, то аванс за первый квартал он уменьшает на всю сумму, уплаченных фиксированных взносов за себя, а за второй только на сумму не более 50% от подлежащего уплате аванса.

Описывая ситуацию с такими доходами, мы имеем в виду ситуацию, когда оплата произведена при одном режиме, а реализация – при другом. При работе на ЕНВД ситуация, при которой отгрузка товара происходит с временным разрывом с оплатой, крайне редка, поскольку в отношении торговой деятельности на ЕНВД может переводиться только розничная торговля. Поэтому здесь и далее, рассказывая о переходящих операциях, мы будем говорить не об отгрузке товара, а об оказании услуг.

Рассмотрим возможность отнесения на расходы стоимости объектов основных средств и нематериальных активов. Если такие объекты были куплены (оприходованы и оплачены) в период применения ЕНВД, то на 1 января 2021 года необходимо отразить их остаточную стоимость по данным бухучета (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).

Эту стоимость затем можно относить на расходы в порядке, установленном подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Согласно этому порядку, период списания зависит от срока полезного использования объекта. Например, в отношении объектов со сроком использования до 3 лет включительно остаточная стоимость подлежит включению в расходы при УСН в течение первого календарного года применения упрощенки. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями на последнее число каждого отчетного периода.

А если объект был приобретен в этом году, а в эксплуатацию он будет принят только в 2021? В этом случае расходы на его приобретение учитываются в периоде применения УСН в общеустановленном порядке, независимо от того, когда произошла оплата (письмо Минфина РФ от 25.01.2005 № 03-03-02-04/1/15).

Для расчёта налога по УСН «Доходы минус расходы» формула будет немного другой:

(доходы минус расходы) * налоговая ставка — уплаченные авансовые платежи = сумма налога

Снова вернемся к примеру. Допустим, ООО «Льняные шторы» работала бы по УСН «Доходы минус расходы». Её доход за 2020 год по-прежнему составлял бы 600 000 рублей, а ставка была бы 15% (остановимся также на максимальном значении). Доходы за каждый квартал также возьмём из предыдущего примера:

1 квартал — 120 000 рублей;
2 квартал — 140 000 рублей;
3 квартал — 170 000 рублей;
4 квартал — 170 000 рублей.

Расходы (отражённые в книге учёта и подтверждённые документально) за прошлый год составили 225 000:

за 1 квартал — 50 000 рублей;
за 2 квартал — 55 000 рублей;
за 3 квартал — 60 000 рублей;
за 4 квартал — 60 000 рублей.

Авансовые платежи высчитываются по формуле:

(доходы — расходы) * налоговая ставка = сумма платежа.

Посмотрим, что получится с 1 кварталом:

(120 000 — 50 000) * 15% = 10 500 рублей.

Рассчитывая платёж за полугодие, мы сразу учтём уплаченный ранее аванс за 1 отчётный период. Общий доход за полугодие составил 260 000 рублей (120 000 + 140 000), а общее количество расходов — 105 000 рублей (50 000 + 55 000). Считаем:

(260 000 — 105 000) * 15% — 10 500 = 12 750 рублей.

Аналогично рассчитываем авансовый платёж за 9 месяцев.

Общий доход: 120 000 + 140 000 + 170 000 = 430 000 рублей
Общие расходы: 50 000 + 55 000 + 60 000 = 165 000 рублей
Авансовые платежи за предыдущие два квартала составили: 10 500 + 12 750 = 23 250 рублей.

Считаем по формуле:

(430 000 — 165 000) * 15% — 23 250 = 265 000 * 15% — 23 250 = 16 500 рублей.

Рассчитаем итоговую сумму налога за 2020 год:

(600 000 — 225 000) * 15% = 56 250 рублей.

И учтём предыдущие авансовые платежи:

56 250 — (10 500 + 12 750 + 16 500) = 16 500 рублей.

Именно столько составит налог компании за год.

403-ФЗ ясно прописывает, что предприниматель может не вести бухгалтерский учет. Однако это не стоит понимать как отсутствие отчетности перед государством в принципе.

Есть налоговый учет, который при УСН вести придется. Премьер Михаил Мишустин, когда возглавлял ФНС, намекал, что предприниматель на УСН с онлайн-кассой скоро сможет забыть о налоговой отчетности. Однако закон об автоматическом начислении УНС так и не вышел.

Пока приходится вести налоговый учет — собирать и суммировать данные, которые необходимы, чтобы рассчитать налоговую базу. Предпринимателям на УСН 6%, которые используют автоматизированные системы учета это сделать довольно-таки легко: одним движением выгрузить все данные из программы.

ИП на УСН 15% обычно ведут книгу учета доход и расходов, чтобы подтвердить все поступления и обосновать уменьшение налоговой базы на сумму затрат.

Специально для автоматизации ведения этой отчетности была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет книгу из документов по доходам и расходам, позволяет редактировать записи и постранично печатать КУДиР. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>>

В 2020 году УСН можно сочетать с патентной системой налогообложения и со “вмененкой”. Однако в 2021 году ЕНВД будет отменен, поэтому придется совмещать “упрощенку” только с патентом.

Условия для совмещения:

ограничения в количестве человек сотрудников — 130 (условие от УНС);
ограничение в выручке — 60 млн (условие от патентной системы).

Необходимо знать, что есть и другие виды налогообложения: суммарное количество возможных систем для уплаты налогов в 2021 году — пять:

ОСНО (налоговый взнос составляет 13% , которые включают в себя разницы доходов и расходов, НДС) – основная система налогообложения;
УСН (налоговый взнос 6% от доходов или 15% с разницы между доходами и расходами). В данной системе налоговые взносы несут минимальный характер – сокращенное количество налогов и отчетной документации. При использовании УСН не нужно уплачивать: НДФЛ, НДС, налог на имущество. Если ваш рабочий коллектив меньше 100 сотрудников, если вы не являетесь адвокатом, нотариусом, организатором азартных игр, руководителем страховой компании — смело используйте УСН;
Патентная стоимость рассчитывается с помощью специальных приложений, таких как калькулятор ФНС (ПСН);
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
НПД (налог на профессиональный доход).

Если ИП хочет использовать упрощенку, то он обязан написать заявление в течение 30 дней после регистрации, для перехода на спецрежим. Важно вовремя вносить налоговые взносы, потому что при просрочке ФНС начисляет пени.

Подробно о действующих в России системах налогообложения в 2021 году, читайте тут >>

При регистрации ИП вы можете получить нулевую ставку по налогам в соответствии с региональным законом, максимальный срок действия налоговых каникул составляет 2 года.

При выборе любого налога кроме НПД надо ежегодно оплачивать взносы в ПФР (пенсионный фонд России), ФОМС (фонд обязательного мед.страхования). Избежать взносов можно лишь при следующих обстоятельствах:

призыв на срочную службу;
воспитание ребенка до 1,5 лет;
уход за инвалидом;
уход за пожилыми людьми категории 80+.

3. Информирование об открытии ИП и получение лицензии.

Необходимо обязательно подать заявление о старте деятельности в роли ИП в Роспотребнадзор, а также в другие регулирующие органы (в зависимости от сферы деятельности).

Если ваше дело относится к категории лицензионных, вам необходимо получить документ, предоставляющий право законно заниматься данным видом предпринимательской деятельности, то есть – лицензию.

Произвести открытие расчетного счета, который подразумевает различные способы оплаты. При расчете наличными у компаний есть лимит, при переводах на счет его нет. В соответствии с постановлением Центробанка лимит составляет 100 тыс. рублей и при его превышении налагается штраф по статье 15.1 КоАП РФ, в размере от 4 до 5 тыс. рублей;

При наличии наемных сотрудников зарегистрируйтесь в качестве страхователя в НДФЛ. Не берите лишних людей, так как при заключении даже краткосрочного договора об оказании каких-либо услуг, рискуете остаться на мели. Заработная плата, страховые взносы в фонд НДФЛ – производятся за счет работодателя;

Ответы на популярные вопросы.

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей установлены нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Важно Сроки уплаты авансовых платежей УСН Перечислить авансовые платежи необходимо в следующем месяце после окончания отчетного периода (квартала) в такие сроки:

до 25 октября — аванс за третий квартал (9 месяцев)
до 25 июля — аванс за второй квартал (полугодие)
до 25 апреля — аванс за первый квартал

Можно ли платить УСН один раз в год без авансовых квартальных платежей?

Отвечаю — можно. При двух условиях:

это ваш выбор и вы понимаете, что нарушаете законодательство
вы готовы нести за свой выбор ответственность

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму. Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт.

Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Траты экономического субъекта не учитываются при исчислении УСН.

1, 3 ст. 346.20 НК РФ. Ставку может быть понижена решением органа власти субъекта РФ до 5 %, в соответствии с п. 2 . Сумму страховых взносов, как и пособия по временной нетрудоспособности (за счет работодателя) можно зачесть в счет перечисления УСНО (п. 3 ), но не более 50 % но начисленных платежей по единому налогу.

Минимальный платеж Отсутствует. Если результатом деятельности субъекта за отчетный год стали убытки, то применяется минимальный платеж.

Размер определяется, как 1 % от совокупного объема доходов, полученных за отчетный период.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать.

УСН-объектом являются ():

или доходы за минусом расходов.
или доходы;

По общему правилу, объект налогоплательщик выбирает сам и вправе ежегодно его менять, подав соответствующее уведомление в ИФНС ().

Для целей УСН учитываются доходы, которые определяются в порядке, установленном (). При этом организации не учитывают ():

доходы в виде прибыли КИК.
доходы от операций с отдельными видами долговых обязательств;
дивиденды;
доходы, указанные в (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств);

Что же касается расходов, то полный перечень затрат, уменьшающих базу по налогу при УСН, содержится в . К ним, в частности, относятся:

расходы в виде арендных платежей.
материальные расходы;
расходы на оплату труда;

Важно знать, что этот перечень является закрытым.

Но и здесь есть исключение: если имущество облагается исходя из кадастровой стоимости, то налог в отношении этого имущества уплачивается в любом случае;

НДС, кроме:

— НДС при ввозе товаров в РФ; — НДС, уплачиваемого в качестве налогового агента; — НДС при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога; — НДС с операций по договорам простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

УСН-объектом являются ():

или доходы;
или доходы за минусом расходов.

По общему правилу, объект налогоплательщик выбирает сам и вправе ежегодно его менять, подав соответствующее уведомление в ИФНС (). Для целей УСН учитываются доходы, которые определяются в порядке, установленном (). При этом

Авансовые платежи и налог по УСН в 2021 году

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Статья 346.21 НК РФ устанавливает сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году. С учетом переноса из-за выходных дней это следующие даты:

не позднее 27-го апреля за первый квартал;
не позднее 27-го июля за полугодие;
не позднее 26-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — 1 квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по упрощенному налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (т. е. квартала, полугодия и 9 месяцев).

Соответственно, по общему правилу, налог нужно оплатить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2021 года. Такие сроки следуют из ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому упрощенному налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют конечную сумму налога.

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

на УСН Доходы уменьшается сам исчисленный платёж;
на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Рассчитать авансовый платёж по УСН

Меняем ЕНВД на УСН с учетом новых поправок в НК РФ

в 1 квартале – 10 000 р;
во 2 квартале – 10 000 р;
в 3 квартале – 17 000 р;
в 4 квартале – 10 418 р.

Месяц	Доход за месяц	Отчетный (налоговый) период	Доход за период нарастающим итогом	Взносы ИП за себя нарастающим итогом
Январь	75 110	Первый квартал	168 260	10 000
Февраль	69 870
Март	23 280
Апрель	117 200	Полугодие	425 860	20 000
Май	114 000
Июнь	26 400
Июль	220 450	Девять месяцев	757 010	37 000
Август	17 000
Сентябрь	93 700
Октябрь	119 230	Календарный год	954 420	47 418
Ноябрь	65 400	Календарный год	954 420	47 418
Декабрь	12 780

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 26-го апреля.
За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 20 000 – 96 = 5 456 р. останется доплатить не позднее 26-го июля.
За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 37 000 – 96 – 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 25-го октября.
По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить не позднее 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 47 418 – 96 – 5 456 – 2 869 = 1 426 руб.

В 2021 году авансы по УСН, единый и минимальный упрощенный налог нужно перечислить на два КБК. Один – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

Объект налогообложения «доходы»

Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110

Пени — 18210501011012100110

Штраф — 18210501011013000110

Далее представлена таблица с КБК по УСН на 2021 год для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Объект налогообложения «доходы минус расходы»

Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110

Пени — 8210501021012100110

Штраф — 18210501021013000110

Существуют определённые правила, как заполнить платежное поручение на уплату налога по УСН. Порядок, особенности заполнения платёжек и отличия для разных объектов по УСН раскрыты в КонсультантПлюс:

Для расчета авансовых платежей по итогам 3-го квартала по УСН упрощенцу («доходы минус расходы») потребуется информация с января по сентябрь о доходах и расходах, а также о сумме авансовых платежей за 1-й и 2-й кварталы.

Если налоговая база упрощенца — доходы, в формуле для расчета авансов вместо расходов будет присутствовать налоговый вычет (сумма уплаченных страховых взносов, больничных и др.).

Срок уплаты авансовых платежей по УСН-налогу по окончании 3 квартала — не позднее 26.10.2020.

По каким КБК платить авансовые платежи по УСН и есть ли ответственность за их несвоевременную уплату, рассказывает статья «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.