Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма Вычета На Ребенка 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Налоговый вычет на ребенка в 2021 году
Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.
Например, это может быть:
- справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
- нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
- копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.
Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.
Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
- свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
- справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.
Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Важно напомнить о следующих нюансах:
- Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
- Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
- При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
- Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.
Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.
Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.
Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.
Пример:
После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.
Пример:
Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.
Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось
Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Пример:
Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.
Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.
Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:
- заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
- документы на право вычета;
- справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
- декларацию 3-НДФЛ.
После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.
В Государственной Думе на рассмотрении находится проект закона о поправках в налоговое законодательство. Речь идет о том, чтобы изменить сумму налоговой базы для формирования социального налогового вычета на образовательный процесс несовершеннолетнего. Если проект будет принят, изменения вступят в силу в 2021 году.
В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщик может снизить НБ по НДФЛ на сумму, израсходованную на обучение ребенка до 24 лет. До 18 лет – если налогоплательщик опекун.
Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий:
- иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
- в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.
Если все требования соблюдены, можно оформить льготу на образование в следующих учреждениях:
- детском саду;
- общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
- автомобильной школе;
- техникуме;
- высшем учебном заведении;
- обучающих курсах;
- учебном центре и т. п.
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином Российской Федерации и получающий 13% НДФЛ, может оформить стандартную скидку на детей, в том числе 2021 года. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов до 18 лет в I и II группах, а также на детей до 24 лет с годовым доходом до 350 тысяч рублей от родителя, обучающегося на дневной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны). Если официальная зарплата гражданина составляет 50 тысяч рублей, он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в году, т.е. До превышения суммы 350 тыс. Руб.
Оба родителя могут быть привилегированными, поэтому в большинстве случаев указанные суммы следует умножать на 2. Кроме того, если родитель отказывается от данного права в письменной форме, 2-му родителю могут выплатить двойную компенсацию. Дети в новом браке или рожденные от него учитываются при расчете пособий в хронологии, установленной для каждого родителя. Если у налогоплательщика более одного источника дохода, расчет производится на основе прибыли, подлежащей уплате по НДФЛ, на одном рабочем месте.
Для получения компенсации налогоплательщик должен предоставить следующие документы:
- Подать заявку по установленной форме.
- Копия свидетельства о рождении.
- Приемочные документы (при необходимости).
- Копия вашего паспорта.
- Копия свидетельства о браке.
- Справка об инвалидности (если требуется).
- Справка со стороны вуза (для студентов, практикантов, аспирантов).
В законопроект 797659-7 были внесены поправки, предусматривающие изменения в налоговой базе для расчета вычета за образование ребенка, который должен вступить в силу в 2021 году. Согласно действующим правилам, родители могут получить такую компенсацию и сегодня. Однако максимальная сумма затрат не может превышать 50 тысяч рублей. на двоих несовершеннолетних для обоих родителей. Вот и все. Налогоплательщики могут выплатить компенсацию от государства в размере не более 6,5 тысяч рублей.
Изменения объясняются тем, что установленный законом размер пособия не индексировался более 10 лет и текущий размер не соответствует текущей стоимости обучения. Таким образом, в поправках предлагается увеличить размер налоговой базы при расчете компенсации за обучение до 80 тысяч рублей. В 2021 году и до 100 тыс. Руб. С 2022 г.
Кроме того, депутаты намерены увеличить общую сумму налоговых льгот на лечение, учебу, негосударственных пенсионных выплат и других расходов плательщиков НДФЛ, имеющих право на материнский капитал, до более чем 120 тысяч рублей. До 150 тыс. Руб. (Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ).
Налоговый вычет на детей в 2021 году
На общих основаниях выплаты положены на детей младше 18 лет. Если же студент обучается на очной форме, то возраст могут повысить до 24 лет. Заявителю при себе необходимо иметь справку о том, что его ребенок обучается очно. Справка оформляется в образовательном учреждении.
В случае если старшему ребенку вычет уже не положен, то его все равно продолжат учитывать при выдаче вычета на других детей.
Если работник временно не получал доход, то вычет в месяцы отсутствия зарплаты не учитывается, а переносится на тот месяц, в который человек получил доход. Если выплата зарплаты до завершения налогового периода прерывается, то за этот срок вычет не выплачивается.
Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком, то вычет не положен до того момента, как сотрудница выйдет на работу. Но если мать получала в декрете облагаемый НДФЛ 13% доход, то вычет полагается ей на общих основаниях.
Вычет предоставляется официально трудоустроенным родителям на каждого ребенка до 18 лет. Если студент получает образование на очной форме, то вычет положен при достижении им 24-летнего возраста. Для оформления выплат необходимо направить заявление с документами своему работодателю или лично отправиться в налоговую. Также есть возможность получить вычет за предыдущие 3 года через личный кабинет ФНС.
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2021 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:
- 1400 руб. — на первого ребенка;
- 1400 руб. — на второго ребенка;
- 3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.
Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.
Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2021 году
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Родитель признается единственным в следующих случаях:
- если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
- если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
Родитель не признается единственным в следующих случаях:
- если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
- если брак между родителями расторгнут;
- если второй родитель лишен родительских прав;
- если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
- Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.
Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.
Родители, опекуны и попечители в 2021 году имеют право на получение налогового вычета на ребенка по месту своей работы. Возраст детей по закону ограничивается следующими рамками: вычет предоставляется на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет.
Стандартный вычет на ребенка предоставляется с месяца:
- рождения или усыновления ребенка;
- установления опеки или попечительства;
- заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.
| Количество детей и их статус | Сумма вычета, в рублях |
| Один ребёнок | 1 400 |
| На второго ребёнка | 1 400 |
| На третьего и последующего | 3 000 |
| На ребёнка, имеющего инвалидность | 12 000 |
| Опекуну или приёмным родителям ребёнка — инвалида | 6 000 |
В зависимости от количества детей в семье, налоговый вычет может увеличиваться. Так для 1-2 первых детей эта сумма составляет 1400 рублей, с появлением в семье третьего ребенка эта сумма увеличивается до 3000 рублей.
Данный вычет осуществляется из заработной платы с момента рождения ребенка и прекращается моментом достижения его совершеннолетия. В отдельных случаях налоговый вычет может быть продлен до 24 летнего возраста. Это может произойти в случае, если ребенок учится в дневной форме в учебном учреждении (институт, техникум, университет).
В жизни могут быть и не очень благоприятные моменты. Если так случилось и в семье есть ребенок-инвалид, то налоговый вычет увеличивается до 12 000 рублей, а если вы являетесь опекуном, попечителем или приемным родителем — 6 000 рублей. Такие же суммы предусмотрены для ребенка-инвалида I или II группы, учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна или студента (до 24 лет).
Но это еще не вся важная информация. Мало кто об этом знает, но это очень важно отметить, некоторые лица могут получить удвоенную сумму. Такими лицами могут быть один из родителей, усыновитель, опекун, попечитель, а также другой родитель, в том случае если один из родителей отказался в пользу другого родителя.
Пример: У гражданина имеется двое детей. Он официально трудоустроен с окладом 52 тысяч рублей, поэтому может экономить на подоходном налоге полные 7 месяцев в году, пока сумма вычета не достигнет 350 тысяч рублей. Ежемесячно он будет экономить (1 400 + 1 400) * 13% = 364 рубля. А поскольку право на вычет имеют оба родителя, то сумма экономии на семью каждый месяц составит 728 рублей.
350 тыс. руб. — установленный законодателем лимит, который является размером дохода работника, свыше которого стандартные налоговые вычеты не предоставляют.
Приостановление вычетов прекращается с месяца, в котором суммарный доход стал больше этой суммы. Также, это ограничение действует, когда один из родителей получает вычет на ребенка в двойном размере. Если сотрудник устроился не сначала года, при расчете лимита в 350 тыс. руб. учитывается заработная плата с предыдущего места работы. Работнику надо подтвердить свой доход справкой 2-НДФЛ, которую выдает предыдущий работодатель.
Например гражданин получает заработную плату в 35 000 рублей. Из этой суммы взымается налог на дополнительную стоимость. Возьмем простой случай, в семье пополнение — у них первенец. Таким образом из суммы общего заработка мы вычитаем 1 400 рублей. Получаем 33 600 рублей. Уже из этой суммы государство взымает налог. В случае если в семье находится ребенок-инвалид, то к сумме 1 400 рублей мы добавляем сумму в 12 000 рублей. Таким образом государство будет взымать налог из суммы 21 600 рублей.
Планировалось, что в этом 2021 году увеличат налоговые вычеты по сравнению с прошлым годом, однако данные поправки были отклонены и перенесены на неопределенный срок.
В связи с увеличением планов демографической ситуации в 2021 году правительство России планирует увеличить налоговый вычет для многодетных семей в 10 раз. Поэтому для семей, которые проживают в глубинках и получают небольшие заработные платы возможно полное освобождение от государственных налогов до достижения совершеннолетия старшего ребенка.
Таким образом, можно подвести итог, что данная реформа особых изменений не претерпела. Возможно изменение данной реформы в лучшую сторону только для многодетных семей. И то, изменение данной реформы еще не получило закрепление и получит ли, будет зависеть от решения правительства РФ, а именно президента.
Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2021 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года.
| Налоговый вычет, рублей | Родителям | Опекуну |
|---|---|---|
| На первого ребенка | 1 400 | 1 400 |
| На второго ребенка | 1 400 | 1 400 |
| На третьего и последующих детей | 3 000 | 3 000 |
| На ребенка-инвалида | 12 000 | 6 000 |
| Ежегодный лимит на вычет | ||
Существует 2 способа, как оформить льготу на детей:
- Обратившись к работодателю
- Обратившись в налоговую службу
Пишется заявление на имя руководителя, с просьбой предоставить налоговой вычет на детей. Вместе с заявлением нужно подать копии документов на детей: свидетельство о рождении или усыновлении. По мимо копии документов, необходимо показать их оригиналы.
Если родитель работает у нескольких работодателей, то принести справку с других мест работы, о том что вычет по НДФЛ не предоставляется.
Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например:
- Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ
- В семье появился еще один ребенок
- Один из детей получил инвалидность
- Получение двойной выплаты
- Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере
- Переход к другому работодателю
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется официально трудоустроенным родителям в соответствии со ст. 218 НК РФ.
Его размер зависит от нескольких факторов.
В нормативно-правовом акте говорится о том, что сумма вычета составляет:
- 1400 руб. на первого или второго ребенка;
- 3000 руб. на третьего и следующих несовершеннолетних в семье.
Для того, чтобы воспользоваться льготой, понадобится написать заявление на имя руководителя о ее предоставлении и передать его в отдел кадров. Документ оформляется в начале календарного года или при трудоустройстве.
Заявление на налоговый вычет на ребенка должно включать следующие сведения:
- информация о работодателе;
- данные заявителя, в том числе должность;
- сведения о детях, находящихся на иждивении у сотрудника;
- список приложений;
- дата и подпись.
Граждане, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или студенты до 24 лет, могут воспользоваться правом на налоговый вычет.
Ежемесячно не будет облагаться НДФЛ сумма в размере 1400 руб. на первого и второго, 3000 руб. – на последующих детей.
Размер необлагаемой базы суммируется, если в семье несколько несовершеннолетних.
При воспитании ребенка-инвалида родители могут претендовать на увеличенную сумму льготы до 6000 руб. Некоторым категориям граждан предоставляется двойной налоговый вычет. Льготный налог высчитывается до того момента, как заработок гражданина в текущем году достигнет 350 000 руб.
Согласно положениям НК РФ, российское законодательство предусматривает возможность использования стандартных налоговых вычетов на себя при наличии каких-либо обстоятельств. Однако реальные случаи подобных обращений за уменьшением налога достаточно редки из-за того, что воспользоваться данной привилегией может лишь небольшое количество людей. Стандартные налоговые вычеты на себя предоставляются в следующих размерах:
- 3000 рублей в качестве льготы могут получить следующие лица: участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, пострадавшие в результате аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия, инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды из числа военнослужащих, получившие увечье при исполнении воинских обязанностей.
- Вычет в размере 500 рублей предусмотрен для следующих категорий граждан: герои СССР и РФ, а также лица, награжденные Орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды детства, а также 1 и 2 групп, доноры костного мозга и прочие.
Полный список лиц, имеющих право претендовать на стандартные вычеты, перечислен в ст.218 НК РФ.
Основные сведения по детской льготе по уплате НДФЛ
Вычеты предоставляются на каждого ребенка вплоть до достижения им 18-летия. Также родители или опекуны могут воспользоваться льготой, если ребенок является учащимся очной формы какого-либо учебного заведения и не достиг возраста 24 лет.
Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2021 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).
Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.
Ограничение по вычету
Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).
Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2021 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2021 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.
Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка
У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.
Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.
Размер вычета в 2021 году равен: 1 400 руб.
Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).
Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).
Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).
Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).
Таким образом, в период с января по август 2021 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).
Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)
Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:
- Заявление на имя работодателя.
- Свидетельство о рождении ребёнка.
- Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
- Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
- Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.
В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:
- свидетельство о смерти второго родителя.
- документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).
Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.
При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.
Налоговые вычеты по НДФЛ на детей
По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.
По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.
В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:
«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).
Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.
Социальный налоговый вычет – это вариант разумной экономии, который помогает родителям дать хорошее образование своим наследникам. Схема начисления подобной льготы такова: доход, который плательщик налогов получил в прошедшем календарном году, и потраченный на образование ребенка, освобождается от обложения налогом по ставке, равной 13%. Получается, что государство обязано возвратить человеку сумму переплаты по НДФЛ. Образец соответствующего заявления, равно как и оформление права в целом, предоставляют государственные налоговые организации по месту прописки. И делается это только после того, как были поданы налоговые декларации о доходах за прошедший год.
Социальный налоговый вычет на образование дает возможность опекуну или родителю получить компенсацию, равную сумме средств, фактически внесенную за обучение в вузе. Если за обучение расплачивались маткапиталом, то право на возмещение затрат теряется.
Стоит заметить, что налоговый вычет социального типа помогает вернуть себе и средства, фактически истраченные на лечение ребенка. Его может оформить опекун или родитель, который производил оплату за услуги медучреждений или лично покупал медикаменты, прописанные врачом.
Право на эту льготу родитель приобретает вместе с появлением ребенка на свет. Согласно закону, лица, которые обеспечивают одного и более детей, могут уменьшить сумму своего налогооблагаемого дохода на показатель стандартного налогового вычета на ребенка. Получается, что если в семье 2 детей, на каждого из них положена льгота, равная 1000 рублей.
В процессе расчета НДФЛ налоговый вычет стандартного типа может быть увеличен вдвое, но только в случае отказа одного родителя в пользу оставшегося. Двукратный вычет также доступен единственному родителю или опекуну, а также обоим родителям одного ребенка с инвалидностью.
В ситуации с данным видом вычета, существуют определенные ограничения. Так, например, получить возврат средств можно, если совокупный годовой доход каждого родителя не превышает 280 тыс. рублей. Возможность реализовать свое право на стандартный налоговый вычет существует до того момента, пока наследнику не исполнится 18 лет. Также есть шанс продлить льготу до достижения ребенком 24-летнего возраста, но только в тех случаях, когда он является:
- курсантом;
- аспирантом;
- учащимся очного факультета вуза, имеющего лицензию.
СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
Чтобы ежегодно заново не собирать все нужные бумаги, оформляя заявление на вычеты на детей, не стоит указывать период и размер льготы. Согласно закону от 08.08.2012, эти параметры меняются каждый год.
Если вы не совершили предоставление необходимого пакета документов до установленного срока, придется собрать аналогичные справки за пропущенное время. Тогда сумма вычета будет возвращена в следующем периоде. В ситуации, когда отчетный год уже закончился, право на получение льготы теряется безвозвратно.
Двойной вычет может быть обретен только тогда, когда один из родителей отказался от своего права на льготу в пользу другого. Отказ должен быть оформлен в письменном виде, и находиться в ИФНС. Та сторона, которая отвергает причитающуюся ей сумму, обязана иметь доход за соответствующий отчетный период, который облагался НДФЛ.
В 2018 и 2021 годах для получения удвоенной льготы нужно предоставить следующий набор документов:
- Заявление на предоставление вычета в удвоенном размере, которое подает получатель;
- Заявление от того родителя, который отказывается от своего права на льготу в пользу своего супруга/супруги;
- Справка, в которой прописаны доходы того, кто отвергает свое право на получения вычета.
В нынешнем году Минфин обнародовал ряд нововведений и пояснений, касающихся предоставления налогового вычета. Согласно им, установлены следующие нормы:
- Сумма вычета на первого ребенка составляет 1,4 тыс. рублей;
- Вычет на второго ребенка тоже равен 1400 рублям;
- На 3 ребенка и каждого последующего положена льгота, составляющая 3 тыс. рублей;
- На одного ребенка-инвалида приходится 3 тыс. рублей вычета.
Одновременно подобную налоговую льготу может оформить и получить тот родитель или официальный опекун, который имеет соответствующий и налогооблагаемый доход за отчетный интервал времени.
В случае с детьми-инвалидами имеется один существенный нюанс. Так, например, вычет в сумме 3000 рублей может быть обретен только в том случае, когда ребенок одновременно является аспирантом, студентом или ординатором и оформил 1 или 2 группу инвалидности. Заодно стоит учитывать тот факт, что если ребенок-инвалид – это второй ребенок в семействе, то можно рассчитывать на получение только одной льготы, равной 3000 рублям.
При соответствии установленным требованиям заявитель вправе рассчитывать на получение налогового вычета на ребенка. Речь идет о следующих требованиях:
- Заявитель – резидент РФ и находится в пределах территориальных границ страны больше чем 183 дня в году.
-
Есть стабильный доход облагаемый налогом. Только налогооблагаемый доход может быть уменьшен на сумму стандартного вычета, который равен 1 400 рублям на одного ребенка.
Получать его может каждый заявитель до того момента пока его доход не превысит 350 000 за текущий год.
Допустим, на данный момент ваша ЗП равна 50 тысячам рублей. Получать в этом случае налоговый вычет вы сможете в течение 6-ти месяцев. Уже в июле право на возврат утрачивается, поскольку за первых 6 календарных месяцев вы заработали 350 000 тысяч. Действует ограничение.
На обеспечении налогоплательщика есть дети и выполняются следующие условия:
— ребенок (в том числе приемный) не старше 18-ти лет.
— младше 24-х лет и обучается на очном отделении
— является интерном, аспирантом или ординатором.
- 1 400 – на одного ребенка, столько же на второго.
- 3 000 – на третьего, четвертого и последующих.
- 6 000 – на ребенка с инвалидностью, с условием, что его заявителем является опекун или попечитель.
- 12 000 – на ребенка с инвалидностью, если налогоплательщиком является законный представитель (родитель или усыновитель).
Очередность детей в семье определяется возрастом, даже если старшему уже исполнилось 18 или 24 года.
К примеру, в семье трое детей 27, 15 и 10 лет. Вычет на первого, то есть старшего не положен, поскольку он уже достиг возраста, который исключает право на получение возврата. Остаются двое детей. Вычет на второго ребенка 15 лет составит 1 400 рублей и на третьего – 3 000 рублей.