Образец приходный кассовый ордер 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец приходный кассовый ордер 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2021 году

2. Приходный кассовый ордер (форма КО-1)

2.1. Инструкция по заполнению

3. Образец заполнения ПКО и РКО кассового ордераа

3.1. Формирование в АУБИ

4. Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)?

5. Приходный кассовый ордер: скачать бланк (Word и Excel)

6. Заполняем приходный кассовый ордер

7. Заполняем приходный кассовый ордер в 2021 году

8. Приходный кассовый ордер по форме КО-1_ Бланк, Образец 2020-2021

Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном. В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.

Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром. Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2016 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы.

Документ оформляется в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии.

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2021 году

Стандартный бланк приходно-кассового ордера условно можно разделить на две части.

Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк). Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации.

Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения.

Вторая часть приходно-кассового ордера является основной и включается в себя сведения, касающиеся непосредственно финансового поступления.

В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).
Затем в столбец «Сумма» вносится денежная сумма (цифрами), поступившая в кассу.
В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.
Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.
В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).

Между контрагентами также могут быть осуществлены наличные расчеты при наличии соответствующего договора. В этом случае также применяется приходный кассовый ордер.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не забывайте об ограничениях расчета наличными между юрлицами — в текущем году это 100 000 руб. в рамках одного договора.

Если поступление денег связано с получением выручки, то одновременно с выдачей ПКО необходимо применение кассового аппарата и оформление кассового чека. Исключением являются лица, освобожденные от применения ККТ.

О том, какие изменения произошли в работе с денежной наличностью в связи с внесением изменений в закон о ККТ, читайте в материале «Как вести учет денег при использовании онлайн-кассы?».

Заполнение полей следующее:

Проводки в ПКО — Дт 50 – Кт 62, 76.
В поле «Принято от» будет указано наименование организации-контрагента.
«Основание» — следует указать номер договора.
«В том числе» — нужно проставить сумму НДС.
Приложением будет являться договор.

Данные в квитанции к ПКО будут аналогичными.

Приходный кассовый ордер (форма КО-1)

Приходный кассовый ордер следует оформлять по каждому расчету наличными. Заполнение ПКО было детально рассмотрено в статье, что позволит избежать проблем при его оформлении.

С последними изменениями в порядке ведения кассовых операций вы можете ознакомиться в статье «Порядок ведения кассовых операций в 2020 — 2021 годах».

Источники:

постановление Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88
Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У

Форму КО-1 оформляет:

главный бухгалтер;
бухгалтер или кассир, определенный распорядительным документом компании;
директор организации (если в штате фирмы нет бухгалтера).

В ПКО должны быть подписи главного бухгалтера и бухгалтера или руководителя и кассира.

Если ведением кассовых операций занимается непосредственный руководитель предприятия, вся документация подписывается им лично.

Свой ПКО разрабатывать нельзя. Для всех компаний обязателен приходный кассовый ордер по форме КО-1. Использовать только его предписывает указание Банка России от 11.03.2011 № 3210-У. Бесплатно скачать актуальный в 2021 бланк приходного кассового ордера можно здесь >>

Вам могут понадобиться и другие документы:

Расходный кассовый ордер

Лимит кассы

Платежное поручение

Документ составляется в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России № 3210-У (в ред. от 19.06.2017 № 4416-У).

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно.

Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Объявление на взнос наличными (бланк и образец)
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер: бланк и образец заполнения
Расходный кассовый ордер
Квитанция к ПКО (бланк и образец)

Инструкция по заполнению

Изучить и скачать приходный кассовый ордер (бланк) бесплатно вы смогли в начале статьи. Теперь разберемся, как правильно заполнить его.

Рассмотрим эту процедуру по шагам.

Образец заполнения ПКО и РКО кассового ордераа

Сумму указываем прописью.

ВАЖНО!

Помните, что сумма наличных расчетов в рамках одного договора может составлять не более 100 000 рублей. Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной также будет нарушением!

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».

За отсутствие первичных документов (грубое нарушение правил учета) инспекторы могут оштрафовать компанию по ст. 120 НК РФ:

На 10 000 – 30 000 рублей;
Или на 20% от неуплаченной суммы при занижении налоговой базы, но не менее 40 000 рублей.

Санкции за неправильное оформление ПКО не установлены, но бланк, заполненный с ошибками, могут приравнять к отсутствию документа.

Отсутствие квитанции ПКО у контрагента может привести к отказу инспекторов признать расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (единого налога при УСН). В такой ситуации контрагент понесет дополнительные расходы по уплате налога, штрафа и пеней.

Организация обязана хранить первичную документацию, в состав которой включается и приходный кассовый ордер, на протяжении 5 лет после окончания отчетного года.

Читайте более подробно: Форма КО-1

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

Расчетная ведомость (форма Т-51)
Кассовая книга (форма КО-4)
Образец заполнения формы Т-49
Журнал регистрации платежных ведомостей
Образец заполнения формы Т-53
Кассовая дисциплина в 2021 году
Приказ об отмене лимита кассы в 2021 году
Приказ об установлении лимита кассы в 2021 году

Обсуждение: есть 1 комментарий

Виктор:
03.01.2020 в 08:31
ПКО заполнен следующим образом: -организация(вверху) – одно наименование(не имеет отношения к операции) -печать – другой организации -Самого ордера -нет -Квитанция заполнена после постановки печати( почерк второго человека) К кому апеллировать о ничтожности данного документа?

Ответить

Формирование в АУБИ

Предварительно изучите раздел Общие закладки первичных документов: «Бухгалтерский учет», «Оплаченные ПД ТМЦ», Оплаченные счета», «Оригиналы ПД»

КО-1 формируется в специальном журнале первичных документов. Как правило, по КО-1 выполняется одна проводка для всего первично документа с Д5001 в К5000 (получено из кассы), К7100 (вернули из подотчета), К6200 (получено от реализации за наличные) и т.п. Для выполнения проводки укажите верный субсчет поле «Кор.субсчет» (кредит) или выберите соответствующую стандартную проводку в закладке «Бухгалтерский учет». В случае отражения выручки розничной торговли, необходимо сформировать исходящую счет-фактуру, а также выполнить соответствующую запись в книге продаж и бухгалтерскую проводку Д9003 — К68-02. Подробнее см. ниже «Выручка розничной торговли».

Ниже на рисунке приведена экранная форма КО-1. Для формирования первичного документа необходимо заполнить реквизиты формы КО-1 и выполнить команду: Предприятие + Печать (или предварительный просмотр)

. Бухгалтерские проводки после указания суммы документа, дебета и кредита выполнятся автоматически.

Рисунок 1.

Форма приходного кассового ордера КО-1, закладка «ПКО»

Закон разрешает оформлять ПКО не только вручную, но и в машинописной форме с использованием автоматизированных средств и различных бухгалтерских онлайн-сервисов.
Наиболее распространенные программы — это продукты компании 1С, ИНФО-Бухгалтер, БЭСТ, Парус, ABACUS, Галактика. С их помощью ускоряется процесс оформления ПКО, а также автоматизируется нумерация кассовых ордером и ведение журнала регистрации кассовых документов. Бухгалтерские онлайн-сервисы, такие как «Мое дело», «СКБ-Контур», «Бухонлайн» также получили широкое распространение у бухгалтеров. Положительным моментом использования этих программных продуктов является регулярно обновляемая база нормативных документов.

Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
Бухгалтерский баланс
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Отчет о финансовых результатах
Расчет по страховым взносам
Платежная ведомость
Приходный кассовый ордер
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности

Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)?

Ведение операций по кассе осуществляется кассиром, назначенным из числа работников юрлица или ИП, или самим руководителем. Ознакомление с обязанностями и правами осуществляется под подпись. У кассира находится печать с реквизитами для подтверждения проведения им операции и образцами подписей лиц, имеющих право подписывать кассовые документы.

Все операции по приходу наличных средств оформляются ПКО по унифицированной форме № КО-1: образец заполнения приходного кассового ордера 2020 составлен на основе формы ОКУД 0310001, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

ВАЖНО! Кассовую книгу ведет кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У). Центробанк разрешает заполнять книгу любому сотруднику. Когда поправки вступят в силу, заполнять книгу сможет, например, директор (п. 4 Указания № 3210-У).

Сумму указываем прописью.

ВАЖНО! Помните, что сумма наличных расчетов в рамках одного договора может составлять не более 100 000 рублей. Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной также будет нарушением!

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».

Приходный кассовый ордер это одна из основных разновидностей документации, являющаяся обязательной частью платежной дисциплины. Такие типовые разновидности документации приняты постановлением госкомстата от 1998 года. Такой нормативный акт требует заполнения во время внесения денежных средств в кассу. Он идет в паре с квитанцией. Причиной составления является проведение разнообразных кассовых операций. К ним можно отнести:

поступление наличных денег от учредителя;
оплата ущерба;
оплата оказанных услуг;
поступление аванса по соглашению;
возмещение дефицита;
возвращение остатка денег;
реализация имущества предприятия.

Несмотря на то, что приходный кассовый ордер образец заполнения которого есть в свободном доступе, не носит обязательного характера составления, он все еще довольно распространен. Для понятия норм, по которым необходимо оформлять приходный кассовый ордер образец — лучший пример заполнения. Бланк и образец доступен желающим в форматах word и excel.

Приходный кассовый ордер образец и показывает, что не существует какая-либо единая форма оформления. Таким образом, возникает вопрос как заполнить его корректно. Стоит отметить, что любое предприятие, а также руководитель структурного подразделения могут самостоятельно разрабатывать нормы составления. Также, в том числе можно просто воспользоваться готовым шаблоном. Однако, достаточно часто за последние годы бланк пко стал разрабатываться именно компаниями. После его печати зовут главного бухгалтера для заполнения. Документ допускается как написанным вручную, так и распечатанным. Однако, в любом варианте он требует подписания и при необходимости заверяется печатью. Однако вторая процедура не является обязательной еще с 2016 года. Оформляется он в одном экземпляре, а также ордер остается в бухгалтерии.

Приходный кассовый ордер: скачать бланк (Word и Excel)

Существует определенная инструкция по составлению. Если приходный кассовый ордер бланк 2020 скачать бесплатно — то это один из способов ознакомиться с такой инструкцией. В стандартном варианте такой документ состоит из 2 частей. Это можно заметить если приходный кассовый ордер скачать бланк word формата. Первая часть документации содержит следующие типы сведений:

название компании;
организационно-правовой статус;
код компании;
номер документации согласно внутреннему документообороту;
дата заполнения.

ЦБ РФ утвердил для субъектов бизнеса единый порядок ведения операций по кассе. Согласно ему все приходные кассовые операции должны оформляться при помощи приходного ордера (ПКО). Документ может быть сформирован как вручную, так и при помощи программного обеспечения, например, программы 1С.

Выписывая данный документ, кассир или иное ответственное лицо, не должно допускать в нем ошибок при оформлении. Так как исправления в ПКО не допускаются. Если вдруг ошибка все же будет обнаружена, документ следует заново оформить.

Выписывать кассовые ордера на приход может кассир, бухгалтер, главный или старший бухгалтер, а также руководитель. Кроме этого, для оформления документов могут привлекаться сторонние специалисты. При этом нужно помнить, что подписывать документы они не имеют права.

Составленный документ направляется в кассу специалисту, который проверяет его правильность оформления, а потом осуществляет регистрацию в журнале.

Закон устанавливает, что юридические лица могут рассчитываться между собой наличными суммами не более чем 100 тысяч рублей по одному договору.

Если кассиру предлагают примять большую сумму, чем эта – ему необходимо отказаться. Иначе на фирму и на него, как ответственное лицо, может быть наложены штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины.

Внимание! Однако из этой ситуации есть выход — принять сумму, но приходовать ее не сразу, а частями по 90-95 тысяч рублей в день. При превышении 100 по одному договору заключать с контрагентом новый договор.

Если фирма принимает выручку путем пробития чеков на кассовом аппарате, либо оформления БСО, то допускается в конце дня составить один приходный кассовый ордер сразу на всю сумму. При этом в графу «Основание» можно записать реквизиты отчета закрытия смены в конце дня, либо диапазон номеров выписанных квитанций.

Приходным кассовым ордером (ПКО) называют документ для отчета, который оформляется при приеме кассой любой организации денежного эквивалента. ПКО является унифицированным, утвержден 18 августа 1998 г.

Есть предприятия, в которых еще придерживаются отчетности, составленной вручную, а остальные переходят на компьютеризацию всего процесса. Приходник создается только в одном варианте.

Без данного нюанса не обойтись при всех денежных операциях, ведь именно так можно подтвердить поступление наличных средств с помощью первичного документа. Вам понадобится ПКО для юридического оформления поступивших денег от всех лиц: от учредителя, при продаже имущества, при возмещении ущерба, нанесенного штатом компании, от заказчика работы, покупателя товара в виде вырученных средств.

Ни в коем случае не допускается внесение исправлений, опечаток и других ошибок. При наличии любой помарки приходник должен оформляться заново. Не допустимым фактором есть внесение дополнительных пунктов и поправок.

Не разрешено принимать деньги в кассу без оформления приходного ордера. Такие действия считаются нарушениями и влекут за собой наказание в виде штрафа. Должностное лицо, в обязанности которого входит подготавливать ордера, должно будет заплатить до 5 000 руб., а организация – до 50 000 руб.

Если предприятие частично или полностью не оприходовало наличные по приходнику, то налоговая проверка расценит это как грубейшее нарушение оформления учета, и ответственное лицо будет облагаться штрафными санкциями.

Приходный ордер заполняют на каждый взнос в кассу. Бланк используется для записи операций:

Оприходования наличности, полученной от покупателей, партнеров по бизнесу. В наличном обороте с юридическими лицами или ИП применяется ограничение в размере 100 000 рублей, оборачиваемых в рамках одного хозяйственного договора. Период действия контракта или оплата частями не меняет условий требования.
Оформления средств, полученных кассиром в банке для выдачи заработной платы, пособий, подотчетных сумм. Целевой расход поступивших денег строго ограничен, за исключением ИП. Предприниматели имеют право расходовать средства на личные нужды без подтверждения целевого назначения затрат.
Поступления от подотчетных лиц неиспользованного остатка. Возврат оформляется на основании утвержденного руководителем авансового отчета.
Отражения прихода в главную кассу денежных средств, поступивших в ККМ в течение смены до ее закрытия. После окончания смены предусмотрен нулевой остаток наличности.

Записи операций ведутся в полном объеме и своевременно, в момент совершения действия. Приход денежной наличности, оформленный позже, может быть расценен органами контроля как нарушение порядка ведения кассовых операций (неполное оприходование денег в кассу).

О каждой приходной операции сведения заносятся в кассовую книгу. При использовании бухгалтерских программ регистр формируется автоматически, после ввода первичной информации. Одновременно с записями формируются проводки.

Состав информации четко регламентирован. Данные обязательны к заполнению, при их отсутствии в рукописном варианте заполнения ставят прочерки. Сведения ордера дублируют в квитанции. Отрывная часть ордера (квитанция) остается у лица, внесшего наличность.

Информация формы КО-1	Описание	Пояснение
Сведения об организации, код ОКПО	Указывают организационную форму (ООО, ЗАО, ИП), название, ОКПО в соответствии с данными Росстата и структурное отделение	При отсутствии подразделений указывают «основное» либо прочеркивают. Подразделениям присваивается код, используемый в табличной части бланка
Номер и дата заполнения	Каждому ПКО присваивается уникальный номер с указанием текущей даты заполнения бланка	Применяется последовательная нумерация ордеров в течение года. Нумерация ежегодно обнуляется
Проводки по операциям	Запись учитывается по дебету счета кассы и кредиту корреспондирующего счета	Запись проводок, присвоение кредитующего счета осуществляет кассир предприятия
Сумма прихода	В табличной части бланка указывают сумму, представленную в цифровом формате	Показатели отражают в рублях и копейках через запятую или дефис
Код назначения	Используется кодировка, предусмотренная в организации для внутреннего распределения и уточнения назначения	Поле заполняют бюджетные организации или НКО
Сведения о лице, внесшем средства	Данные ФИО работника в полном виде или название организации	При поступлении денежных средств от организации указывают представителя, внесшего денежные средства
Основание для взноса	Указывают стандартную формулировку, например, возврат остатка подотчетных средств	Основание должно соответствовать разрешенным видам операций
Сумма прихода заносится прописью в рублях и, цифрами, в копейках	Цифровые и буквенные показатели должны совпадать. Незаполненный остаток строки ручного бланка прочеркивают	Ниже указывают размер налога НДС, входящую в состав, или его отсутствие путем указания «без НДС». Записывают данные ставки в процентах
Перечень приложений с указанием основных реквизитов	К ПКО часто прилагают документы, подтверждающие основание прихода	Приложения хранятся одновременно с ПКО
Подписи должностных лиц либо доверенных должностных работников, удостоверение оттиском печати	ПКО заверяют главный бухгалтер и кассир предприятия. Оттиск печати проставляют только на квитанции, на соответствующей отметке	На квитанции к ПКО подписи удостоверяются печатью компании, отдельно заказанной для документов либо штампом об оплате

Важно! В кассовых документах не разрешены исправления, подчистки, помарки. При допущении в бумажном носителе ошибочных записей заполняется новый бланк.

Наличность, имеющаяся на конец рабочей смены в денежном ящике ККМ, должна быть инкассирована в банк либо сдана в главную кассу компании. После закрытия смены в денежном ящике аппарата не должно быть наличности.

Особенности оформления сдачи денежных средств:

На отдельные поступления наличности в ККМ бланк КО-1 не составляют.
Поступление наличной выручки осуществляется по окончании смены, на основании Z-отчета. Ранее необходимо было составлять форму «отчет кассира-операциониста», необходимость в которой отпала в связи с вводом онлайн-касс нового поколения. С июля 2021 года прекращен срок освобождения льготных категорий от использования онлайн-касс.
При использовании нескольких ККМ на каждую сдачу выручки оформляется отдельный ПКО. Учитывается хронология нумерации при записи информации бланков.
Кассир, принимающий выручку у операциониста, должен выдать квитанцию к ПКО в качестве подтверждения прихода средств. Прием выручки сопровождается подсчетом купюр и сличением наличности с заявленной суммой.
Предприятия, использующие несколько касс, в зависимости от правил внутреннего распорядка могут назначать старшего кассира. Должностному лицу вменяют обязанности сдачи наличности по всем ККМ.

Право заполнения КО-1 имеют должностные лица – главный бухгалтер, кассир или лица, утвержденные приказом руководителя. При отсутствии в штате сотрудников обязанности несет директор или ИП. Данное право необходимо утвердить во внутреннем приказе.

Ошибка № 1. Организации при использовании кассовых ордеров с ручным заполнением иногда применяют общую нумерацию. Ошибочным является порядок присвоения номера без разделения на приход и расход. Документы имеют разное назначение и должны иметь отдельный порядок нумерации. Для разделения можно использовать журнал учета ПКО и РКО, исключенный сейчас из перечня обязательных форм.

Ошибка № 2. В ящике ККМ не должно быть лишней наличности. Присутствие неучтенных средств является нарушением. Порядок касается и разменного фонда, полученного кассиром. Фонд, состоящий из мелких купюр и монет, выдается ответственному сотруднику ежедневно. В конце смены равнозначная величина размена должна быть сдана. Передача оформляется приходными и расходными ордерами как подотчет. Ошибкой является помещение разменной монеты вместе с выручкой. Нахождение в денежном ящике средств, выданных под отчет кассиру, влечет наложение штрафа.

Вопрос № 1. Какие действия должен предпринять кассир при сдаче выручки ККМ, превышающей установленный лимит? Можно ли часть суммы по ПКО включить в следующий операционный день?

Превышение остатка в основной кассе предприятия сверх лимита допускается в выходные дни. Условие предусматривает обязательную сдачу наличности в банк в первый рабочий день. В другие дни сверхлимитный остаток разрешен в дни расчетов с работниками. Часто кассиры прибегают к автоматическим кассам или механизму подотчетных сумм. Получение работником средств под отчет по заявлению, приказу руководителя не запрещено нормами. Подача заявления является необязательной процедурой.

Вопрос № 2. Сколько лет необходимо хранить кассовые ордера?

Формы первичного учета, не имеющие отношение к расчетам с работниками, хранятся в архиве предприятия в течение 5 лет. Исчисление срока хранения начинается с года, следующего за периодом ведения кассовых операций. По истечении срока документы уничтожают после составления акта об утилизации.

Документ необходимо оформлять каждый раз при поступлении денежных средств в кассу организации или индивидуального предпринимателя. Такой порядок установлен Банком России в указании 3210-У от 11.03.2014. ПКО выписывается независимо от того, по какой причине поступили деньги:

в оплату товаров, работ, услуг;
от работников (например, возврат излишне выплаченной зарплаты или излишне полученные подотчетные суммы);
при получении наличности в банке;
иные основания поступления денег.

Обратите внимание, что оформление кассового чека не освобождает от необходимости составления ПКО.

Заполнить ордер необходимо полностью, указав в нем:

порядковый номер и дату составления;
сумму, оприходованную в кассу (цифрами и прописью);
основание получения денег (например, договор с покупателем или авансовый отчет работника);
подписи ответственных лиц.

Заполнение формы допускается от руки. Можно распечатать бланк приходно-кассового ордера по ссылкам выше и заполнить его полностью от руки. Также заполнение первичных документов допускается в ПО. В этом случае документ распечатывается с заполненными реквизитами, а подписи уполномоченные лица должны поставить от руки.

Лицу, от которого поступают деньги в кассу, необходимо выдать квитанцию к приходнику. Она является отрывной частью бланка и заполняется на основании основной части приходной кассовой формы. Одинаковые реквизиты ПКО и квитанции к нему должны содержать одинаковые данные. Используя ссылку, представленную ниже, вы сможете заполнить квитанцию к приходному кассовому ордеру онлайн.

Заполняем приходный кассовый ордер

У приходного кассового ордера есть унифицированная форма КО-1 (ОКУД 0310001). Она обязательна для всех компаний. У нас можно бесплатно скачать бланк приходного кассового ордера-2021 в разных форматах. Выбирайте удобный для себя. Можете скачать бланк ПКО в excel. Укажите данные о компании в шапке документа, а потом просто вписывайте сведения о платеже.

Ниже есть заполненный приходный кассовый ордер — посмотрите образец и проверьте себя.

Документ составляют в одном экземпляре. Бланк состоит из двух частей: самого ордера и квитанции к ПКО, которую надо оторвать и отдать человеку, внесшему в кассу деньги.

Приходный кассовый ордер заполняют, когда в кассу поступают деньги в качестве:

оприходования выручки,
возврата подотчетных средств,
получения денег с банковского счета,
возврата заимствованных наличных,
поступления средств в уставный капитал.

Приходный кассовый ордер это бланк первичной документации, который формируется в момент поступления наличности к хозяйствующему субъекту.

Инструкция ЦБ требует, чтобы он составлялся в следующих ситуациях:

При поступлении средств от покупателей и заказчиков в качестве выручки за товары, работу и услуги. При оприходовании дохода по расчетам с населением могут использоваться БСО, но также в этом случае рабочий день или смена должны заканчиваться выпиской ПКО на всю сумму принятой выручки по БСО.
Приходник выписывается при осуществлении возврата сумм, не использованных подотчетным лицом.
Когда осуществляется пополнение средств в кассе за счет снятия денег с расчетного счета на строго определенные цели (выплата вознаграждения за труд, хозяйственные расходы и т. д.)
При осуществлении возврата ранее выданных заемных средств.
Когда учредитель вносит предусмотренный договорами вклад в уставный капитал.
При возмещении нанесенного материального вреда.
При возврате излишне выплаченной зарплаты сотрудникам
В иных случаях оприходования наличных средств, определенных законодательством.

Внимание: исключение в отношении выписки приходников действует только в отношении физлиц, которые зарегистрировали ИП, если они ведут учет по упрощенной схеме.

Составление документа начинается с указания наименования субъекта бизнеса — названия организации либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее в отдельной графе необходимо указать код ОКПО, который был присвоен при регистрации в Росстате. Если данного кода нет, то допускается поставить прочерк.

Приходник может быть составлен в каком-либо структурном подразделении. Тогда его наименование нужно записать в графе после названия фирмы.

Внимание: если же такое разделение не используется, либо правом оформлять данные документы наделена только бухгалтерия, в графе можно проставить прочерк.

Дальше на бланке идет наименование. Рядом с ним проставляется порядковый номер и дата, когда документ был оформлен. Дату необходимо записать полностью, в формате ДД.ММ.ГГГГ.

В квитанции необходимо продублировать главную информацию из основной части приходного ордера.

Сначала необходимо записать название компании. После этого в графе «К приходному ордеру» необходимо вписать номер и ату документа, к которому составляется квитанция.

Графы «Принято от» и «Основание» должны содержать ту же самую информацию, что была проставлена в основной части документа.

Следующим этапом указывается сумма принятых денежных средств. Это производится сначала цифрами, после чего выполняется расшифровка словами.

Заполняем приходный кассовый ордер в 2021 году

При оформлении приходного ордера необходимо помнить, что закон разрешает производить расчеты между юридическими лицами суммами не более 100 тысяч рублей за один раз.

Если кассиру предлагают получить в качестве оплаты большую сумму, необходимо отказаться. Если это сделать, то на кассира, как должностное лицо, а также на предприятие будут наложены штрафы за нарушение кассовой дисциплины.

Внимание: выход из такой ситуации есть — достаточно разбить данную сделку на несколько сумм по 90-95 тысяч рублей, которые необходимо приходовать каждый день.

В случаях, когда в организации выручка принимается путем пробития чеков на кассовом аппарате, либо выпиской БСО, то разрешается в конце рабочего дня составить один единый приходный ордер.

В организацию деньги поступают путем перечисления их на расчетный счет (безналичный расчет) или в кассу наличными. Оприходовать купюры по кассе в соответствии с Порядком ведения операций необходимо при помощи оформления приходного кассового ордера.

Индивидуальные предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность по упрощенной системе налогообложения, данную форму документа могут не использовать.

Для чего нужен ПКО?

Кассовый ордер осуществляет контроль кассового состояния и является важным документом, отражающим необходимые сведения в бухгалтерии.

Отрывная часть ордера — квитанция предоставляется покупателям, контрагентам, подтверждающая передачу средств.

Об оформлении расходного кассового ордера читайте здесь.

Варианты поступления денег в кассу:

поступление денежных средств с расчетного счета;
денежные средства от покупателей;
возвращение заемных средств;
взнос от учредителя в уставной капитал компании.

Принятие наличных в кассу без оформления приходного ордера не допускается и расценивается как нарушение кассовой дисциплины, предусматривающее наказание в виде наложения штрафа.

Для тех мелких и средних предпринимателей, которые не используют для учета поступлений контрольно-кассовое оборудование, необходимо применять контрольно-кассовый ордер. Все деньги, которые поступили от операций, должны быть оприходованы по ордеру. К ним можно отнести:

Приобретение продукции наличными деньгами;
Возврат суммы по отказным операциям с поставщиками продукции;
Получение наличных средств в финансовых организациях;
Прочее поступление денежной наличности.

Приходно-кассовый ордер заполняется в единственном числе. Исправления и помарки в нем недопустимы.

Приходный кассовый ордер является документом кассовой дисциплины. Оформлять его можно непосредственно в момент получения денег либо по итогам рабочего дня.

Первый вариант часто используется для фиксации приходной операции от юридического или физического лица, когда требуется выдать отрывной корешок в подтверждение получения оплаты.
Второй случай позволяет составить приходный ордер по суммам, поступившим за весь день, на основании первичных документов: товарных чеков, бланков строгой отчетности и иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

При этом законодательно не установлена обязанность организации в выборе того или иного метода оформления поступления наличности в кассу.

Приходный кассовый ордер является унифицированным документом, утвержденным Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88. Бланк имеет свое обозначение, согласно номенклатуре, КО-1. Он состоит из двух частей:

основная часть документа (остается в организации, принявшей наличные средства в кассу);
отрывная квитанция (передается лицу, передавшему денежную наличность).

Приходный кассовый ордер по форме КО-1_ Бланк, Образец 2020-2021

Реквизиты в документе заполняются следующим образом:

Шапка.

В строке «Организация» прописывается ее наименование с организационно-правовой формой или ФИО, если средства принимает ИП.
Если в организации имеется структурное подразделение, оно указывается и проставляется его код, при отсутствии ставится прочерк.
Код по ОКПО заполняется в соответствии со статистическими кодами юридического лица;

Приходный кассовый ордер (ПКО) – документ кассовой дисциплины, который оформляется при каждом поступлении в кассу наличных денежных средств. Индивидуальные предприниматели с 1 июня 2014 года оформлять ордер, как и кассовую книгу и РКО, не обязаны.

Ордер оформляется в случае:

поступления в кассу денег от заказчика, покупателя;
поступления розничной выручки;
возврата наличности от подотчетных лиц;
внесения средств учредителей в уставной капитал;
внесения наличных денег для выдачи заработной платы и т. д.

При оформлении документа по форме КО-1 заполняются следующие поля:

Организация – правовая форма и название предприятия.
Код ОКПО по уведомлению из Росстата.
Наименование структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
Номер – порядковый номер ордера.
Дата составления – дата, когда в кассу были внесены наличные средства.
Дебет – номер бухгалтерского счета, по дебету которого оформляется приход денег.
Код структурного подразделения, оформляющего документ (при необходимости).
Корреспондирующий счет, субсчет – номер счета источника поступления наличности в кассу.
Код аналитического учета (при наличии).
Сумма – сумма переданных в кассу наличных денежных средств (цифрами).
Код целевого назначения (при наличии).
Принято от – ФИО частного лица или название организации, передавших денежные средства в кассу.
Основание – причина поступления наличных денег.
Сумма – сумма поступивших в кассу денег прописью.
В том числе – сумма и ставка НДС (цифрами) или надпись «Без НДС»/прочерк.
Приложение – реквизиты прилагаемой первичной документации (при наличии).

Все незаполненные графы должны содержать прочерк. В квитанции дублируются все внесенные в ордер сведения.

Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
ОК 011-93 Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД).
Указание ЦБР от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Образец доверенности на право подписи документов

Счет от ИП: образец

Решение о выплате дивидендов – образец

Спецификация к договору поставки товара

Товарно-транспортная накладная: бланк

Документ первичного бухгалтерского учета, по которому кассир производит прием наличной денежной массы в кассу предприятия – приходный кассовый ордер.