Программа декларация 2021 вычет за обучение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Программа декларация 2021 вычет за обучение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Официальная программа от налоговой для подачи декларации

2. Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец

3. Возврат подоходного налога за обучение в 2020 — 2021 году

4. Налоговые вычеты по расходам на обучение

5. Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Сроки обращения в ФНС для возврата налога за 2020 год ограничены 2021 годом, при этом не имеет значение, в каком именно месяце будет подана декларация. Если в 2021 году гражданин не обратиться в ФНС за социальным вычетом, то в 2022 году за 2020 году он уже вернуть средства не сможет.

Самый удобный способ подачи 3-НДФЛ — это через кабинет налогоплательщика в электронном виде.

Также удобно заполнять декларацию в специальной программе, которую нужно предварительно скачать бесплатно с сайта ФНС и установить на свой компьютер. В этом случае нужно просто ввести данные в разделы программы и сформировать 3-НДФЛ.

Если нет возможности подать отчет электронно, то можно это сделать в бумажном виде. Подача осуществляется при непосредственном обращение в отделение ФНС или в МФЦ, также можно отправить декларацию почтой.

Официальная программа от налоговой для подачи декларации

Страница содержит данные об:

отчетном периоде — код 34, отчетный год 2020;
налоговом отделении, куда сдается декларация;
налогоплательщике — ФИО, данные о рождении, паспортные реквизиты, гражданство, контактные данные, при этом статус налогоплательщика указывается 760;
количестве страниц декларации;
о том, кто сдает заполненный отчет в ФНС.

Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.

Заполнить нужно всего 4 поля:

010 — цифра 2;
020 — КБК;
030 — ОКТМО;
050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.

Пример заполнения раздела 1:

Данный раздел декларации 3-НДФЛ позволяет провести расчет налога, который должен был быть уплачен в 2020 году с учетом положенных социальных вычетов, а также сумму НДФЛ, подлежащую возврату в связи с переплатой.

Заполнить нужно следующие поля:

001 — 13%;
002 — цифра 3;
010 — доход за 2020 год;
030 — налогооблагаемый доход за 2020 год;
040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

Пример заполнения раздела 2:

На этой странице декларации 3-НДФЛ физическому лицу нужно указать, какой доход был получен за отчетный год, и какой налог перечислен в бюджет.

Данные показываются в разрезе по источникам поступлений.

Для дохода в виде заработной платы следует заполнить:

010 — 13;
020 — 07;
030-060 — информация о работодателе;
070 — размер зарплаты за год;
080 — размер удержанного налога с зарплаты.

Если таких источников было несколько в отчетном году, то отдельно нужно показать каждый.

Пример заполнения приложения 1:

Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.

Заполнить нужно всего несколько строк:

100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

Заполнить нужно следующие страницы:

Титульный лист;
Раздел 1 и 2;
Приложение к разделу 1 — заявление на возврат / зачет налога;
Приложение 1;
Приложение 5.

Сначала указывается размер налога и удержанного дохода за отчетный 2020 год. Далее рассчитывается размер социального вычета по расходам на обучение. Следующим шагом рассчитывается НДФЛ к возврату в разделе 2, после чего итоговая сумма переносится в Раздел 1.

В последнюю очередь заполняется титульный лист и заявление на возврат налога в связи с расходами на обучение.

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за обучение.

Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

От нас вы получили два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ: PDF и XML. Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF вы можете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично или отправить по почте.

Файл в формате XML нужен для отправки декларации с помощью сайта ФНС России. Как это сделать, читайте в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика».

Мы можем не только заполнить декларацию 3-НДФЛ, но и отправить ее в налоговый орган с помощью электронной подписи. В этом случае вам останется только ждать одобрения вычета за обучение и перечисления денег на счет.

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец

Бланки декларации 3-НДФЛ
Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
Заявление на распределение имущественного вычета
Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги

Узнать вычет по предыдущим годам
Как узнать номер инспекции
Как узнать ОКТМО для декларации
Узнать кадастровый номер
Как узнать свой ИНН
Как сохранить Декларацию в PDF
Как узнать свой номер счета
Как узнать почтовый индекс
Что такое налоговый вычет
Кто имеет право на вычеты
Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
Сколько ждать налоговый вычет
Как подать 3-НДФЛ в налоговую
Как подать за 3 года
Признак налогоплательщика
Способ приобретения
Стоимость объекта (ИВ)

Как подать через ЛК
Как сделать электронную подпись
Как получить справку 2-НДФЛ
Как добавить дополнительные документы

В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.

Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:

от частной или государственной формы образовательного учреждения;
вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
специфики программ обучения — основных или дополнительных;
места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.

Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения, можно поделить на 3 группы:

оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

Наглядно увидеть готовую налоговую декларацию 3-НДФЛ за учебу (образец) поможет следующий пример:

Петрова Анна Степановна оплатила в 2020 году свою учебу в автошколе. Стоимость обучения — 30 000 руб. Анна работает менеджером в ООО «Колос» и в 2020 году заработала 624 000 руб. (удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ (13%) = 81 120 руб.). По окончании года Анна решила воспользоваться своим правом возврата части НДФЛ и частично вернуть потраченные на обучение средства.

Алгоритм подготовки Анной исходных данных и заполнение 3-НДФЛ:

получение 2-НДФЛ за прошедший год в бухгалтерии ООО «Колос»;
комплектация пакета подтверждающих документов (договор с автошколой, квитанция об оплате, паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, 2-НДФЛ);
установка программы «Декларация» (загрузка с сайта ФНС на персональный компьютер);
занесение данных в программу;
проверка, исправление, сохранение и распечатка 3-НДФЛ.

Налоговая декларация 3-НДФЛ и возврат за учебу взаимосвязаны— без 3-НДФЛ вернуть часть потраченных на обучение денег не получится. К декларации надо приложить договор и платежные квитанции, а также копию паспорта или иного удостоверяющего личность документа.

Возвратить подоходный налог можно только при наличии легально полученного дохода, облагаемого по ставке 13%, с которого в бюджет сделаны отчисления НДФЛ. Место учебы, а также частная или государственная форма образовательного учреждения значения не имеет.

Для оформления возврата НДФЛ за обучения необходимо предоставить определённый пакет документов:

лицензия учебной организации – копия;
договор между учебной организацией и обучающимся (родителями / законными представителями обучающегося) – копия;
паспорт обучающегося (родителя / законного представителя обучающегося) – копия;
свидетельство о рождении обучающегося, не достигшего возраста 14 лет – копия;
документы, подтверждающие факт родства / опекунства обучающегося и плательщика – копия;
свидетельство о присвоении ИНН – копия;
документ, подтверждающий факт оплаты за обучение – оригинал;
справка с места учёбы – оригинал.

Я являюсь студентом и получаю пенсию по потере кормильца, с которой и оплатил учёбу. Могу ли я вернуть НДФЛ?

Ответ: Дело в том, что Вы не являетесь налогоплательщиком НДФЛ, т.к. пособие по утере кормильца не является налоговой базой для исчисления и удержания НДФЛ. И, судя по-всему, на сегодняшний день не являетесь работником, получающим доход, облагаемый НДФЛ. Таким образом, рассчитывать на налоговый вычет при оплате за обучение Вы не сможете.

Я оплатила обучение своей дочери, но платёжные документы утрачены. В договоре указана стоимость обучения. Могу ли я предоставить документы без оригиналов платёжных документов?

Ответ: Одним из условий получения налогового вычета является предоставление оригиналов платёжных документов. Вам необходимо подтвердить факт произведения оплаты за обучение дочери. В случае отсутствия необходимых документов в предоставлении налогового вычета будет отказано.

Возврат подоходного налога за обучение в 2020 — 2021 году

Максимальная сумма любого социального налогового вычета ограничена 120 000 рублей. Исходя из установленного законом процентного соотношения, декларация 3-НДФЛ позволяет получить в год не более 15 600 рублей в качестве вычета на любом основании (120 000 × 0,13 = 15 600). Это ограничение не касается обучения детей, братьев и сестер. Предоставив подтверждающие их учебу документы, вы получите еще 6500 рублей (в этом случае действует предел 50 000 рублей). Эти вычеты не суммируются.

Поэтому декларация в налоговую на возврат денег за учебу обычно составляется ежегодно: так возвращается больше средств. С учебным заведением о рассрочке оплаты договориться несложно, только надо не забывать подавать документы ежегодно, иначе легко пропустить установленный законом срок. Если декларация на обучение предоставлена позже чем через три года, ее не рассмотрят и деньги не вернут.

Указываем все необходимые сведения о себе (налогоплательщике):

Ф. И. О.
Дата и место рождения.
Паспортные данные (код вида документа — 21).
ИНН.
Номер телефона.
Налоговый период (ставьте число 34 и тот год, за который подаете декларацию).
Номер корректировки (если подаете впервые, то это 000).
Код налогового органа (это первые 4 цифры вашего ИНН).
Код страны (для России это 643) и категории налогоплательщика (760).
Статус налогоплательщика (обычно 1, но в форме есть подсказка).

Здесь следует указать:

Ставку подоходного налога (13%) — в строке 010.
Код дохода 07 — в строке 020.
Данные об организации, где вы работаете (строки 030–060).
Сумму вашего дохода за отчетный год и отдельно доход, который облагается НДФЛ (строки 070 и 080).

Все эти сведения должны соответствовать информации из справки 2-НДФЛ за тот год, за который вы подаете 3-НДФЛ.

Указываем следующие сведения:

Сколько вы потратили в отчетном году за свое обучение (строка 130).
Общая величина социального вычета. Она равна значению предыдущего пункта, но не более 120 000 руб. (строка 180).
В строке 190 укажите общую сумму социальных вычетов по всей декларации (она равна значению из предыдущего пункта).
Суммируйте числа из заполненных строк приложения 5 и получившийся результат впишите в строку 200. Это общий расчет вычетов (стандартного и социального).
Пункт 2 заполняйте, только если делаете налоговый вычет за обучение детей.

Строка	Что пишем
010	2
020	182 1 01 02010 01 1000 110
030	Код ОКТМО из справки 2-НДФЛ
040	Не заполняем
050	Итоговая сумма налога к возврату (равна строке 160 раздела 2)

В новый бланк 3-НДФЛ включили заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ. Вот что необходимо указать в заявке:

Номер заявления.
Размер вычета.
КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.
ОКТМО.
Налоговый период — год.
Банковские реквизиты для возврата.
Ф. И. О. получателя (заявителя).

Можно доставить пакет документов несколькими способами:

принести их лично в налоговую;
отправить по почте, указав всю вложенную документацию в описи;
поручить доставку своему представителю только при условии нотариальной доверенности;
передать через сайт ФНС или через Госуслуги.

При личной доставке декларации в налоговый орган, необходимо иметь на руках 2 документа 3-НДФЛ, копии подтверждающих документов и паспорт.

Налоговый вычет (НВ) – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

Согласно ст. 219 НК РФ — при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть. А сам налоговый вычет — это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.

На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

социальный;
стандартный;
имущественный.

Вычет за обучение — считается социальным, что накладывает определенные ограничения.

Получить налоговую льготу можно как за свое образование, например, обучение в ВУЗе, так и за близких родственников.

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

в вузах;
в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

Для получения налогового вычета необходимо предоставить определенные документы.

При обращении в налоговую инспекцию

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:

заявление;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
подтверждающие документы.

К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
лицензия на осуществление образовательной деятельности;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:

справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)

Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.

В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.

Для этого следует:

зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
заполнить декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме;
прикрепить скан-копии необходимых документов;
подписать декларацию усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно);
направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.

Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

При обращении к работодателю

Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.

Для этого необходимо:

подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).

В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

В 2021 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

Налоговые вычеты по расходам на обучение

Помимо сказанного, сыну Широковой ещё не исполнилось 24 года, и он проходит обучение в вузе на дневной форме. В связи с этим Широкова в 2021 году имела право на стандартный вычет на ребенка в размере 1400 рублей в месяц. В итоге она получала его на протяжении 7 месяцев, пока доход с начала 2021 года не превысил 350 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если вы в 2021 году или двумя годами ранее потратились на образование своих детей, то наш образец 3-НДФЛ за обучение ребенка, который будет в конце статьи, поможет оперативно разобраться с заполнением этой декларации в 2021 году и без проблем получить налоговый вычет.

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать примеры заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры/дома. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf. Для их открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Описание примера: В 2021 году Куликова М.И. заплатила 50 тыс.рублей за курсы английского языка для своей дочери, а также 40 тыс.рублей за подготовительные курсы в детском саду за сына. В этом же году Куликова работала в ООО «Восток» и заработала 600 тыс.рублей (уплачено 78 тыс.рублей налога). По итогам декларации ей должно быть возвращено 11 700 руб.

Описание примера: В 2021 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 120 тыс. руб. и обучение в автошколе на сумму 30 тыс. руб. Официальная заработная плата Зубкова В.В. составляет 50 тыс. рублей в месяц (уплачено 78 тыс.рублей налога). Хотя Зубков В.В. оплатил обучение на общую сумму 150 тыс. руб., максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс. руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.

В строках «Признак налогоплательщика» и «Имеются доходы» уже стоят значения по умолчанию. Оставляем их без изменения.
Если вы планируете нести декларацию не лично, в строке «Достоверность подтверждается» указываем ФИО и паспортные данные представителя.
Итого страница должна принять следующий вид:

Наконец, остается заполнить только информацию о запрашиваемых вычетах. Выбираем соответствующую вкладку. Налоговые вычеты за обучение относятся к категории социальных, поэтому сразу переходим на нужную позицию.

В Разделе 1,который содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих к оплате/доплате или возврату, заполняют такие строки:

010 — прописывают код 2 (он соответствует тому, что из бюджета нужно вернуть НДФЛ);
020 — КБК;
030 — ОКТМО;
050 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

001 — ставка, по которой облагается доход;
002 — код вида дохода (3 — иные доходы, соответствующие заработной плате);
010 — общая сумма доходов;
040 — сумма налогового вычета;
060 — сумма налоговой базы;
070 — сумма возврата подоходного налога;
080 — сумма удержанного из заработной платы НДФЛ;
160 — сумма налога, заявленная к возврату.

Собственное обучение любой формы: заочная, дневная, вечерняя и так далее.
Обучение ребенка в возрасте до 24 лет, который обучается на очной форме обучения.
Обучение подопечного в возрасте до 18 лет, обучающегося на очной форме обучения.
Обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет, обучающегося на очной форме обучения.
Обучение бывших подопечных в возрасте до 24 лет, которые обучаются на очной форме обучения.

Еще один вариант — профессиональные вычеты, в частности, по авторским изобретениям, гражданско-правовым договорам и в ряде других случаев, оговоренных в НК. В этом случае не полностью использованные профессиональные вычеты не переносятся на следующий год.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

Налоговое возмещение доступно при следующих обстоятельствах. Во-первых, за личное обучение. Во-вторых, за водительское образование для детей до 24 лет. В-третьих, за студентов очных отделений (до 24 лет). В-четвертых, за образование кровных братьев и сестер до 24 лет. А так как обучение при любых раскладах будет очным, то возврат доступен для всех категорий.

С персональным обучением все обстоит проще. А при возврате налога за близкого человека стоит позаботиться о том, чтобы договор с образовательным заведением составлялся именно на того гражданина, который в дальнейшем будет заниматься получением выплаты. Если планируется возврат денежных средств за свершившееся образование девятнадцатилетнего ребенка, то именно с вами должен заключаться договор. В тексте указываются персональные данные того, кто в итоге будет обучаться. Такие договоры достаточно распространены, поэтому проблем при составлении не возникнет, так как вычет стараются получить многие.

Таким образом, о социальном вычете стоит задумываться до поступления в школу. Он предоставляется, если у автошколы имеется лицензия или документ, подтверждающий статус образовательного учреждения. Также налогоплательщик обязан предоставить официальные бумаги, которые подтвердят факт расходов на обучение. Официальные заведения обладают соответствующими документами. Существуют нюансы предоставления денежного возмещения, которое связано с иными видами образования. Например, возвращенный налог распространяется на обучение, периоды академического отпуска, который был оформлен согласно установленному порядку. Также вычет не распространяется на маткапитал.

Если оплата состоялась с помощью привлечения данных средств, то рассчитывать на возмещение не придется.

Законодательством установлены рамки на максимально допустимый размер вычета. Этим вопросом занимается 2-ой пункт ст. 219 налогового кодекса. Общая совокупность всех затрат за автообучение не должно превалировать над суммой сто двадцать тысяч рублей. Таким образом, неустойка производится только с вышеуказанной суммы. Сюда входят затраты непосредственно на обучение, медицинские издержки, пенсионные взносы и так далее. Например, если ученик израсходовал на обучение 30 тыс. рублей, а медицинское обслуживание в процессе образования составило сто тыс., то вычет все равно можно будет получить только со ста двадцати тысяч.

Есть определенное ограничение, касающееся общей суммы на обучение в автотранспортной школе. Она равняется пятидесяти тысячам рублей на одного человека. Обычно это суммы достаточно для всего обучения. Если говорить о высшем образовании, то эта сумма, конечно, не достаточна. Следовательно, налог вернется не в полном размере. В таблице ниже представлен максимально доступный размер возмещения:

За персональное автообучение 120 000 * 13% = 15 600 руб.
За образовательный процесс ребенка 50 000 * 13% = 6 500 руб.

Чтобы получить данную сумму следует заполнить специальную декларацию и предоставить ее в налоговую инспекцию. Если ученик потратил сорок тысяч за автообучение, то возвращение средств доступно только в размере 5 тыс. 200 рублей. Потраченные деньги на персональное и детское автообразование не взаимосвязаны, то есть можно вернуть налог независимо от того, сколько человек обучалось. Если собственное обучение составило 120тыс. в общем, а на детей вы потратили по пятьдесят тысяч, при наличии двух детей, то возврат возвращается с 220 тыс.

Собственноручное заполнение декларации возможно только при наличии знаний о требования, которые имеются в приказе налоговой инспеуции. Инструкция, данная в приказе, устанавливает порядок ручного заполнения декларации:

использование черной, фиолетовой или синей ручки;
заполнение строго печатными буквами;
каждый символ должен быть помещен в отдельную клетку, это правило распространяется на пунктуационные знаки;
заполнение начинается с 1-ой левой клетки. В случае остатка пустых клеток, стоит поставить в них прочерк;
обозначать только круглые суммы без вписывания копеек;
ни в коем случае нельзя исправлять и перечеркивать написанное;
допускается сокращения слов, которые по написанию слишком длинные, продолжения фраз разрешено вписывать вне основной строчки, то есть рядом или внизу.

Требования связаны с тем, что каждая декларация впоследствии сканируется и оцифровывается. Если требования не будут соблюдены, то компьютер не считает указанные сведения, а переписывать ручным способом инспекторы просто физически не смогут. Также декларацию можно заполнить посредством электронной версии. Это возможно посредством установки соответствующей программы, именуемой как «Декларация». Далее заполняются отдельные вкладки, в которых фиксируются данные о декларанте, а в графе «Доходы» нужно указать информацию о зарплате, соответствующей 2-ндфл.

Вначале стоит указать сведения о работодателе посредством нажатия зеленого плюса сверху от основного окна. Далее фиксируются все выплаты за прошедший год внизу окна. Все заполняется с отсылкой к справке 2-ндфл. Указываются абсолютно все доход, включая ежемесячную зарплату, отпускные и больничные расчеты и так далее. Во вкладке вычеты стоит перейти в раздел, посвященный социальным выплатам. Если планируется получить возмещение за личное обучение, то выбираем раздел под названием «свое обучение». Далее вводится общая сумма, которая была потрачена на образование в автошколе, даже при условии ее превышения 120 тыс. Во время формирования документа она автоматическим образом примет необходимое значение.

Если планируется возмещение за ребенка, то также следует воспользоваться зеленым плюсом, который расположен справа, и ввести сумму, которая была потрачена на автошколу, даже при превышении общего лимита в 50 тыс. руб. Далее декларация сохраняется и распечатывается. Определенную часть документа следует заполнять собственноручно, а не с помощью электронного способа. Документы, прилагаемые к декларации, также фиксируются. Каждая страница должна содержать текущую дату и личную подпись.

Заявление на получение возмещения следует заполнять по следующему принципу:

В шапке заявления указывается полное наименование налогового органа, в который вы подаете пакет документов. Точное наименование доступно на официальном портале ФНС;
Также в шапке указываются персональный данные заявителя, ИНН и адрес по прописке. Эти данные также имеются на 1-ой странице декларации, сформированной ранее;
В тексте указывается регулирующая ст. № 78, вписывается слово «уплаченная» и название налога за определенный год;
ОКТМО и КБК обязательны для заполнения, также имеются в декларации;
В заявление вносится фиксированная сумма, планируемая для возврата. Она также отображается в декларации;
Внизу приводится банковский счет и другие необходимые сведения для возврата налоговым органом денег. Если имеется банковская карта, то удобнее будет указать реквизиты, которые можно получить в отделении банка;
В завершении заявления ставится персональная дата и подпись.

Этим завершается сбор важных бумаг для получения возврата за автообучение. Далее требуется подать документы в ФНС и ожидать поступления средств на счет.

Срок предоставления декларации в ФНС за предшествующий календарный год ограничен тридцатым апрелем, что указано в НК РФ в ст. № 229. Декларация подается, если в предыдущем году доходность была получена официально, а налог был уплачен (13%). Налогоплательщик обязан отчитаться за эти доходы перед ФНС. Если имеются дополнительные доходы, которые были получены в предшествующем году, то декларацию можно подавать не в срок, то есть позже установленной даты. Этот вопрос регулируется НК Российской Федерации ст. №78.

Таким образом, на заявление о возврате суммы, уплаченной за автообучение, дается три года с момента внесения суммы, которая указывается договоре. Исключением являются иные обстоятельства, которые предусмотрены законодательством РФ в рамках налогообложения и других сборов. Любой человек прошедший обучение в автотранспортной школе, может рассчитывать на частичную выплату от той суммы, которую он потратил в период образования. Но главное, чтобы все требования и документы были учтены налогоплательщиком.

при оплате собственного обучения любой формы: очной, заочно, очно-заочной, дистанционной и т.п.;
при оплате обучение за детей, как родных, так и опекаемых или подопечных, братьев или сестер (полнородных или не полнородных). Возраст перечисленных лиц – до 24 лет, форма обучение должна быть обязательно Очная.

Налогоплательщик в 2021 году потратил за обучение брата 60 000 рублей и за обучение двух детей по 30 000. Таким образом, налогоплательщик претендует к возврату из налоговой следующие суммы: 60000*0,13+ 30000*0,13+ 30000*0,13 = 14 300 рублей.