Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ведение кассовых операций в 2024 году ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Кроме лимита наличных расчетов, кассовой дисциплиной установлены ограничения по операциям с использованием наличной выручки. То есть ИП может тратить деньги из кассы, полученные от покупателей и заказчиков, только на определенные цели.
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Кассовые операции: обязанности ИП
При ведении кассовых операций и работе с наличными ИП должны:
-
Соблюдать правила допуска сотрудников к работе с наличными денежными средствами. Кассовые операции ведет человек, которого ИП назначил своим приказом. У такого сотрудника есть определенные должностные обязанности и права, с ними его необходимо ознакомить под роспись.
-
Выполнить мероприятия, которые обеспечат сохранность наличных денежных средств. Какие это будут мероприятия, индивидуальный предприниматель вправе определить самостоятельно.
-
Определить цели расходования наличной выручки в рамках предпринимательства. Внимание: расходовать наличную выручку при расчетах по договорам аренды недвижимого имущества, выдаче (возврату) займов нельзя.
-
Соблюдать лимит расчета наличными с другими организациями, ИП и физлицами, в том числе самозанятыми. Напомним, что предельный лимит расчетов наличными денежными средствами по одному договору составляет 100 000 рублей. Если сумма установлена в иностранной валюте, то она также должна быть эквивалентна 100 000 рублей по курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов.
Ответственность за нарушение кассовой дисциплины в 2023 году
За неисполнение требований по работе с наличностью следит Федеральная налоговая служба. И в случае нарушений с компании или ИП могут взыскать штраф по ст. 15.1 КоАП РФ. Ответственность полагается за следующие правонарушения:
- оставление в кассе сумм, превышающих лимит остатка;
- осуществление сверхлимитных наличных платежей с участием юрлиц и ИП;
- нецелевые траты наличности и нарушение правил хранения денежной выручки.
Штраф за нарушение кассовой дисциплины составляет:
- 4 000 — 5 000 рублей — для руководителей предприятия или ИП,
- 40 000 — 50 000 рублей — для юрлиц.
Положение о кассовых операциях
Правила обращения с наличностью можно вынести в отдельный локальный нормативный акт – внутреннее положение о ведении кассовых операций. В документе, помимо порядка проведения кассовых операций, необходимо также прописать следующее:
- кто будет оформлять кассовые документы;
- лицо, ответственное за соблюдение требований и контроля над ежедневным остатком в кассе;
- составляются ли кассовые ордера на каждую операцию или только в конце смены на основании фискальных документов;
- порядок обеспечения сохранности наличных в кассе;
- периодичность проведения инвентаризации кассы;
- порядок ведения кассовых операций с обособленными подразделениями и другие вопросы.
Правила ведения и хранения документации
- Кассовые документы должны быть подписаны тремя лицами: кассиром, главным бухгалтером и руководителем.
- В обязательных кассовых документах, таких как ПКО, РКО и кассовая книга, требуются отсылки к счетам бухгалтерского учета. Это правило применимо только к юридическим лицам.
- Если в течение дня произошла хотя бы одна наличная операция, необходимо оформить кассовые документы.
- Если у вас нет электронного документооборота, но вы ведете документацию на компьютере или в системе учета, бумаги все равно необходимо распечатать и подписать вручную. При использовании электронной подписи печатный вариант не требуется.
Нужна ли ИП армейская дисциплина, чтобы вести кассу
Дисциплина в бизнесе сродни армейской, поэтому ИП, принявшие решение вести кассовые операции в полном объеме, должны строго соблюдать требования, установленные Центробанком РФ. Это поможет избежать повышенного внимания контролирующих органов. Предприниматель должен руководствоваться Указаниями ЦБ РФ:
- 3210-У от 11.03.2014 (в ред. от 05.10.2020) — документ регламентирует порядок ведения кассовых операций как для ИП, так и юридических лиц;
- 5348-У от 09.12.2019 — определяет правила наличных расчетов.
Для обеспечения единого подхода к ведению учета, Госкомстат РФ разработал унифицированные формы БСО и регистров бухгалтерского учета:
- кассовая книга — ф. КО-4;
- приходный кассовый ордер — ф. КО-1;
- расходный кассовый ордер — ф. КО-2.
Выдача заработной платы сотрудникам отражается в зарплатной ведомости (Т-53) или расчетно-платежной (Т-49). При выплате на банковские карты эти ведомости не заполняются. Вместо них оформляется расчетный документ ф. Т-51.
Упразднены такие требования, как: обязательная нумерация страниц, установка дневных лимитов, заполнение последнего листа с подсчетом количества страниц. В остальном налоговики обязывают бизнес придерживаться утвержденных правил.
Как по правилам кассовой дисциплины происходит выдача денег подотчетным лицам
Подотчетные деньги – это наличность, выдаваемая работнику для оплаты хозяйственных расходов, командировочных и иных нужд предприятия.
Для выдачи таких денег обязательно заявление от сотрудника, получаемого деньги, в котором необходимо указать полную сумму, период и цель их получения. На заявлении должна быть подпись руководителя.
В случае оплаты хозяйственных или иных расходов предприятия собственными средствами сотрудника, они подлежат возмещению также на основании заявления, в котором обязательно должно быть указано, что «у сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам». Это является требованием законодательства, согласно которому сотрудник перед получением отчетных денег должен полностью отчитаться по полученным ранее авансам.
На предоставление отчета по истраченным денежным средствам сотруднику дается 3 рабочих дня с момента истечения срока, на который денежные средства были выданы, либо со дня выхода на работу. Расходы подтверждаются соответствующими чеками, которые прикладываются к авансовому отчету. Это необходимо для принятия их к зачету как расходов и правильному исчислению налогооблагаемой базы. Кроме того, на денежные средства, потраченные без подтверждающих документов, необходимо уплатить страховые взносы и удержать НДФЛ.
Проверка соблюдения кассовой дисциплины
ИФНС в 2022–2023 гг. проводит проверки кассовой дисциплины в соответствии с приказом Минфина РФ № 133н от 17.10.2011 по распоряжению руководителя ИФНС.
В ходе проверки должны быть предоставлены и изучаются проверяющими из ИФНС:
- кассовые документы, книги, журналы по учету операций с наличными денежными средствами за проверяемый период;
- фискальные отчеты;
- регистрационные документы и договоры на обслуживание ККТ;
- выданные БСО и связанные с ними документы о приобретении, уничтожении и учете;
- распоряжения на установление лимитов остатка денег в кассах предприятия на проверяемый период;
- отчеты подотчетных лиц.
Операции с денежной наличностью требуют от большинства хозяйствующих субъектов применения ККТ. Исключения составляют некоторые виды деятельности для ИП и самозанятых, для работающих на патенте.
В соответствии с новыми требованиями для принятия наличных денег используются онлайн-кассы, которые полностью прозрачны для контроля надзорными органами в режиме реального времени. Поэтому какие-либо значительные некорректные операции будут незамедлительно выявлены ФНС, что может привести к проведению внеплановой проверки как работы ККТ, так и ведения кассовых операций в целом.
Кроме нарушений с ККТ, не останутся без внимания случаи несвоевременного оформления кассовых документов, неполнота оприходования выручки, отсутствие книг или журналов, предусмотренных внутренними документами по соблюдению кассовой дисциплины на предприятии. Не стоит безответственно относится к авансовым отчетам, так как в случае выявления длительных сроков задержки возврата подотчетных сумм подотчетному лицу могут начислить НДФЛ на задержанные суммы (ВАС РФ № 14376/12 от 05.03.2013).
Если при очередной проверке предприятие отделалось предупреждением за выявленные нарушения или штрафные санкции не были предъявлены из-за пропуска срока давности, такие компании или ИП станут в будущем предметом пристального внимания органов ФНС.
Какие еще изменения планируются в ведении кассовых операций?
Новый порядок ведения кассовых операций вносит изменения в порядок выплаты средств под отчет. Распорядительный документ разрешат оформлять выдачу сразу на несколько подотчетников, с указанием фамилий и сумм, выплачиваемых денежных средств отдельно для каждого подотчетного лица, а авансовый отчет можно будет оформить не в трехдневный срок, как сейчас, а в срок, установленный руководителем организации.
Кроме того, новые указания ЦБ РФ предусматривают:
- отмену ведения кассовой книги для обособленных подразделений, если они не осуществляют хранение наличных денег;
- отмену необходимости формировать доверенность на выдачу денег (теперь будет достаточно сразу сформировать расходник на имя доверенного лица);
- отмену депонирования заработной платы;
- выбор документа для подтверждения личности при выдаче денежных средств на усмотрение кассира.
Способы ведения кассовых документов для ИП
Для ИП, работающих по УСН, существуют несколько способов ведения кассовых документов:
1. Ручное ведение кассовых документов. В этом случае ИП самостоятельно заполняет кассовые документы вручную. Для этого необходимо иметь бланки кассовых чеков, а также вести журнал регистрации кассовых операций. Ручное ведение кассовых документов требует тщательности и аккуратности, чтобы избежать ошибок или потерю документов.
2. Использование электронного кассового аппарата (ЭКА). ЭКА – это специальное устройство, которое позволяет автоматизировать процесс ведения кассовых операций. При помощи ЭКА ИП сможет выдавать клиентам кассовые чеки и автоматически регистрировать все операции. Электронный кассовый аппарат имеет функцию хранения информации о каждой операции, что делает его использование более надежным и удобным.
3. Использование онлайн-кассы. Онлайн-касса – это специальное программное обеспечение, которое позволяет ИП вести кассовые операции через интернет. Для этого необходимо иметь доступ к интернету и зарегистрировать онлайн-кассу на сайте налоговой службы. Использование онлайн-кассы позволяет избежать неправильного заполнения кассовых документов, поскольку вся информация регистрируется автоматически.
Важно помнить, что независимо от выбранного способа ведения кассовых документов, ИП обязан ежедневно предоставлять отчеты о кассовых операциях в налоговую службу. Это позволяет вести учет доходов ИП и соответствовать требованиям налогового законодательства.
УСН 2024: кому необходимо вести кассовые документы
1. Предприниматели, применяющие УСН 2024 и работающие с физическими лицами.
Если ваш бизнес осуществляет продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг физическим лицам, то вы обязаны вести кассовые документы. Не важно, фиксируете ли вы операции наличными деньгами или через электронные платежные системы, все равно нужно вести учет по кассе. К кассовым документам относятся: кассовые чеки, товарные чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы, связанные с операциями вашего предприятия.
2. Предприниматели, использующие платежные агенты.
Если у вас имеются платежные агенты, т.е. лица, осуществляющие непосредственное завершение платежей от имени вашего предприятия, то также необходимо вести кассовые документы. Платежные агенты – это, например, кассиры, сотрудники банков и иные лица, совершающие платежи от вашего имени наличными средствами.
Важно! Более подробная информация о ведении кассовых документов на УСН 2024 содержится в Налоговом кодексе и приказе Минфина России № 124н от 26 июня 2024 года.
Данные требования о необходимости ведения кассовых документов помогут вам организовать корректное ведение учета и предоставить государству необходимую отчетность. Следуйте указаниям законодательства, чтобы избежать штрафов и непредвиденных проблем.
УСН 2024: как правильно хранить кассовые документы
1. Срок хранения кассовых документов:
Кассовые документы, такие как чеки, кассовые ордера, квитанции, должны храниться в течение 4 лет с момента их получения или составления. Это период, в течение которого налоговая инспекция может требовать предоставления этих документов для проверки.
2. Организация хранения:
Для удобства и безопасности рекомендуется создать систему организации хранения кассовых документов. Например, можно создать отдельную папку или ящик с подписью «Кассовые документы» и хранить все документы по порядку их поступления. Также при желании можно разделить документы на категории или периоды для более удобного поиска.
3. Хранение в электронном виде:
Согласно ФЗ-54, кассовые аппараты должны быть оснащены функцией печати фискальных документов в электронном виде. Такие документы могут храниться на электронных носителях, например, на компьютере или в облачном хранилище. Важно при этом соблюдать требования к хранению электронных документов и обеспечивать их доступность в течение 4 лет.
Однако необходимо помнить, что сохранение кассовых документов в электронном виде требует соблюдения определенных требований по сохранности данных и защите от несанкционированного доступа.
4. Доступность документов:
В случае проверки со стороны налоговой инспекции, вы должны быть готовы предоставить все кассовые документы, связанные с вашей деятельностью. Поэтому необходимо обеспечить удобный и быстрый доступ к ним. Если документы хранятся в электронном виде, это может быть достигнуто путем правильной организации электронного архива.
Важно помнить, что правильное хранение кассовых документов не только обеспечивает соблюдение законодательства, но и помогает вести надлежащий бухгалтерский учет и контролировать финансовую деятельность в пределах УСН 2024.
Соблюдайте все указанные требования и рекомендации по хранению кассовых документов, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и обеспечить полноценный учет в рамках УСН 2024.
Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому
Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН
В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.
В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.
В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.
Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.