Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты по уплате НДФЛ в 2024 году Екатеринбург». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На основании п. 7 ст. 6.1 НК РФ, до 27 февраля 2023 г. (25 февраля – суббота, выходной) плательщику НДФЛ необходимо представить уведомление по форме, введенной приказом ФНС РФ «Об утверждении» от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В таком уведомлении должны быть приведены реквизиты для перечисления НДФЛ в 2023 г.
Заработная плата в 2023 году
Согласно законодательству, выплата заработной платы должна осуществляться не реже, чем два раза в месяц (каждые полмесяца). При этом оплата должна быть проведена не позднее 15 календарных дней с момента окончания отчетного периода. Таким образом, последний возможный срок для выплаты заработной платы за декабрь – 15 января. Важно отметить, что каждый работодатель имеет право установить собственные даты выплаты, например, 25-е и 10-е число, 27-е и 12-е число, или 20-е и 5-е число. Возможность изменения сроков выплаты зарплаты также предусмотрена Рострудом.
В текущем 2023 году работодатели впервые обязаны предоставить уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря. Важно отметить, что срок представления данного документа не смещается на новый календарный год и подлежит завершению до 29 декабря.
Согласно письму Минтруда (№ 14-1/В-582 от 26.07.2019), работодатель имеет право осуществить досрочную выплату заработной платы. Однако, если день выплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, досрочная выплата становится обязанностью работодателя, и зарплата должна быть выплачена предварительно к предстоящему праздничному (выходному) дню.
Реквизиты налогового уведомления
Например, реквизиты уведомления для перечисления НДФЛ в период с 23 января 2023 г. по 22 февраля 2023 г. будут таковыми:
- ИНН, КПП юрлица (ИНН ИП);
- код инспекции ФНС, куда представляется налоговое уведомление;
- количество страниц (листов) с приложениями и их копий;
- значение «1» – если уведомление оформляет руководитель юрлица (ИП), а значение «2» – если заполняет представитель руководителя организации (ИП);
- Ф. И. О. руководителя организации (ИП) или его представителя;
- подпись составителя;
- дата оформления;
- наименование и реквизиты документа, удостоверяющие полномочия представителя (доверенности) – при составлении и отправке уведомления представителем;
- КПП, приведенный в налоговой декларации (6-НДФЛ), – указывает юрлицо;
- ОКТМО – берется из ОК 033-2013;
- КБК – в 2023 году указываются старые реквизиты КБК по НДФЛ – например, реквизиты КБК по НДФЛ с аванса в 2023 году, источником выплаты которого является налоговый агент, кроме доходов, введенных ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, будет таковым – 18210102010010000110;
- сумма НДФЛ к уплате;
- в гр. «Отчетный (налоговый) период (код)/ Номер месяца (квартала)» – «21/02»;
- в гр. «Отчетный (календарный) год» – «2023».
Перечисление НДФЛ не в составе ЕНП
НДФЛ в виде авансовых фиксированных платежей с доходов, полученных физлицом-иностранцем, работающим на патенте у физлиц по найму, перечисляется в бюджет не по платежке ЕНП. Для уплаты приведенного налога заполняется платежное поручение по форме, установленной Приложением № 2 к положению 762-П.
При уплате данного НДФЛ в приведенном поручении указываются следующие реквизиты для перечисления НДФЛ в 2023 году:
- сведения с ИНН налогоплательщика и до номера счета получателя – как в платежке ЕНП;
- восьмизначный код ОКТМО;
- КБК – 18210102040010000110 (приказ Минфина РФ «Об утверждении» от 17.05.2022 № 75н, ст. 58 НК РФ).
Новые реквизиты в платёжках по налогам и взносам. Таблица от ФНС
Коды для пеней и штрафов отличаются от КБК по перечислению налога 14-17 знаками:
1000 – платеж налога;
2100 – пени;
3000 – штраф.
|
Ставка НДФЛ |
КБК при уплате пеней |
КБК при уплате штрафа |
|
13 процентов |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
|
15 процентов |
182 1 01 02080 01 2100 110 |
182 1 01 02080 01 3000 110 |
Реквизиты в платёжках по налогам и взносам. Таблица от ФНС
С 2023 года уплата налогов организациями, ИП и физлицами будет производиться путем перечисления на свой налоговый счет единого налогового платежа.
ЕНП компании могут вносить на свой налоговый счет как единовременно, так и несколькими платежами в течение всего года. Главное условие – успеть внести платеж (его часть) до наступления срока уплаты того или иного налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Сама совокупная обязанность компании по уплате налогов и взносов будет формироваться и учитываться на едином налоговом счете на основе представляемых налоговых деклараций и расчетов (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Если уплата налогов будет осуществляться до представления соответствующей декларации или расчета, то налогоплательщик должен представить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов. Такое уведомление нужно будет подавать в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов или страховых взносов.
Перечисляя ЕНП, компания должна указать в платежном поручении только сумму платежа и свой ИНН. Вносить единый платеж на свой счет смогут как сами плательщики, так и любые третьи лица. Деньги на счете будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов. ИФНС самостоятельно рассчитает и зачтет необходимую часть единого налогового платежа в счет уплаты того или иного налога. Зачет платежа в счет уплаты налогов и взносов осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):
- недоимки (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
- налоги, авансовые платежи по налогам, сборам и страховым взносам (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Свободные деньги, перечисленные на единый налоговый счет и превысившие общую сумму налогов, могут быть в любой момент либо возвращены, либо зачтены в счет уплаты налогов иного лица по заявлению налогоплательщика. Возврат осуществляется в течение одного месяца со дня получения от компании соответствующего заявления, а решение о возврате принимается налоговиками в течение 10 дней со дня его получения. О принятом решении налогоплательщику сообщат в течение 5 дней со дня его принятия (п. 7 ст. 45.1 НК РФ).
Если налоговики нарушат месячный срок, на сумму остатка денежных средств, которая не была возвращена компании, начислят проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата по ставке, равной ставке рефинансирования ЦБ РФ.
С 2023 года в целях уплаты налогов с помощью ЕНП Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ устанавливает в НК РФ единые сроки уплаты налоговых платежей. Таким сроком будет являться 28-е число соответствующего месяца.
С 29.08.2022 изменятся реквизиты для уплаты налогов
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
| — в федеральный бюджет (ставка — 3%) | 182 1 0100 110 |
| — в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 0100 110 |
| НДС | 182 1 0300 110 |
| Налог на имущество: | |
| — по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 0600 110 |
| — по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 0600 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 0100 110 |
Изменения в реквизитах
Одним из основных изменений станет введение нового реквизита — УИН (уникальный идентификационный номер). Каждое начисление и перечисление НДФЛ будет сопровождаться этим номером, что позволит упростить идентификацию плательщика и получателя средств.
Кроме того, изменятся формат и структура реквизитов для перечисления НДФЛ. Вместо более чем десяти полей, которые необходимо было заполнять ранее, будут использоваться более компактные и структурированные реквизиты. Это поможет упростить процесс заполнения и снизить вероятность ошибок.
Также следует отметить, что новые реквизиты будут действовать только для перечисления НДФЛ. При этом другие налоги останутся без изменений. Новые реквизиты будут применяться как при перечислении налоговых платежей в бюджет, так и при возврате переплаты по НДФЛ.
Следует отметить, что для правильного заполнения новых реквизитов необходимо внимательно ознакомиться с соответствующими инструкциями и руководствами. Неправильное заполнение реквизитов может привести к задержке или неверному зачислению платежей.
Переход на новые реквизиты
С 1 января 2024 года вступят в силу новые реквизиты для перечисления НДФЛ. Получатели дохода, которые ранее использовали старые реквизиты, обязаны обновить свои банковские реквизиты для перечисления налога.
Для перехода на новые реквизиты необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующую информацию:
| Наименование | Описание |
|---|---|
| ИНН | Идентификационный номер налогоплательщика |
| КПП | Код причины постановки на учет |
| БИК | Банковский идентификационный код |
| Корреспондентский счет | Расчетный счет в банке |
| Расчетный счет | Расчетный счет получателя дохода |
Если получатель дохода является юридическим лицом, к указанным реквизитам также следует добавить наименование банка, в котором открыт расчетный счет.
После обновления реквизитов налоговая инспекция обязана провести проверку и подтвердить правильность указанных данных. После этого получатель дохода сможет использовать новые реквизиты для перечисления НДФЛ.
Налоговые изменения в 2024 году
Согласно новым правилам, с 1 января 2024 года налог на доходы физических лиц будет начисляться в модифицированном порядке. Теперь организации будут обязаны удерживать налог с заработной платы уже на этапе выплаты работнику. Таким образом, физические лица будут платить НДФЛ автоматически без необходимости самостоятельной декларации.
Кроме этого, в 2024 году введутся новые формы и сроки предоставления налоговой отчетности. Например, для отдельных категорий налогоплательщиков будет обязательной электронная отчетность, которую нужно будет предоставлять в налоговые органы. Будут внесены изменения в форму Декларации по НДФЛ, а также в сроки ее представления.
Важно отметить, что эти налоговые изменения могут повлечь за собой некоторые сложности для налогоплательщиков. Поэтому рекомендуется заранее ознакомиться с новыми требованиями, проконсультироваться с специалистами и учесть эти изменения в своей деятельности.
Какие данные указывать при оплате НДФЛ в 2024 году
В 2024 году при оплате НДФЛ необходимо указывать следующие реквизиты:
| Наименование поля | Данные |
|---|---|
| ИНН плательщика | ИНН налогоплательщика (физического лица) |
| КПП плательщика | КПП налогоплательщика (если есть) |
| Код бюджетной классификации (КБК) | Уникальный код, определяющий конкретный бюджет и статью доходов |
| Период уплаты | Месяц или квартал, за который производится оплата |
| Сумма налога | Сумма НДФЛ, подлежащая уплате |
При заполнении платежного поручения необходимо внимательно проверить и указать корректные данные, чтобы избежать проблем с налоговыми органами. Также рекомендуется сохранять квитанцию об оплате в течение нескольких лет для возможной проверки и подтверждения факта уплаты налога.
Реквизиты для перечисления НДФЛ: основные положения
Перечисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – одна из важных задач, с которой сталкиваются работодатели и организации. Чтобы выполнить это требование, необходимо знать основные реквизиты, которые должны быть указаны при перечислении данного налога.
Вот основные реквизиты, которые следует заполнить в платежном поручении при перечислении НДФЛ:
- Номер счета получателя: указывается номер счета, на который будет осуществлено перечисление НДФЛ. Номер счета состоит из 20 цифр.
- БИК банка получателя: это уникальный идентификационный код банка, в котором открыт счет получателя. БИК состоит из 9 цифр.
- Наименование банка получателя: указывается полное наименование банка, в котором открыт счет получателя.
- ИНН получателя: указывается индивидуальный налоговый номер получателя платежа. ИНН состоит из 12 цифр.
- КПП получателя: указывается код причины постановки на учет получателя платежа в налоговом органе. КПП состоит из 9 цифр.
- ОКТМО получателя: указывается код классификации территорий муниципальных образований (ОКТМО) получателя платежа. ОКТМО состоит из 11 цифр.
- Назначение платежа: указывается информация о цели и основании платежа, которая должна быть прописана в соответствии с правилами налогообложения.
Важно убедиться, что все реквизиты заполнены корректно и соответствуют требованиям налогового законодательства. Неправильно указанные или недостающие реквизиты могут привести к задержке или отказу в перечислении налога.
Подробную информацию о реквизитах для перечисления НДФЛ можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или узнать в банке, где открыт счет получателя.