Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Карточка индивидуального учета выплат и страховых взносов 2021 образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ).
Для ведения такого учета в 2016 году Пенсионный фонд РФ и ФСС России рекомендуют использовать бланк карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов.
Данная форма не является обязательной, поэтому контролирующие ведомства не устанавливают каких-либо строгих требований к форме и порядку ее ведения. Соответственно, в нее можно вносить изменения – дополнять необходимыми графами (строками) и удалять ненужные.
Зачем нужна карточка индивидуального учета вознаграждений и соцвзносов
В карточке показаны начисления (и взносы с них) в пользу руководителя отдела продаж Свиридова А.М., который в феврале 2016 года помимо зарплаты получил еще материальную помощь в размере 30 тыс. руб. в связи с рождением у него сына.
Учет страховых, пенсионных и социальных взносов необходимо вести плательщикам по каждому сотруднику отдельно с первого дня его работы. Это обязательно для всех юридических лиц и ИП, у которых трудоустроен хотя бы один человек. Полный список плательщиков приведен в ст. 419 НК РФ.
Для упрощения учета ФСС и ПРФ России рекомендовали бланк карточки как приложение к письмам №№ АД-30-26/16030, 17-03-10/08–473 от 09.12.2014 г. До 2017 года страховые взносы администрировались внебюджетными фондами: ПФР и ФСС. Правила расчета страховых взносов были изложены в Федеральном законе № 212-ФЗ от 24.07.2009.
За январь и февраль 2021 г. Потапову начислена зарплата по 50 000 руб. За март 2021 г. начислены:
- зарплата – 30 000 руб.;
- больничные за первые 3 дня болезни работника – 4615 руб.
Далее идет большая таблица, в которой отражены выплаты в пользу работника. Выплаты указываются за каждый месяц и нарастающим итогом с начала года. Выплаты, облагаемые и не облагаемые страховыми взносами, указываются в таблице отдельно. Далее в таблице карточки индивидуального учета страховых взносов необходимо указать базы для начисления взносов отдельно на ОПС, ОМС и ФСС.
Также необходимо убрать все графы, касающиеся выплат на травматизм, то есть предназначенные для страхования на случай получения травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания. Дело в том, что они по-прежнему уплачиваются в ФСС. Однако можно вести и общую карточку, если это удобно.
Предельная база страховых взносов — 1 465 000 рублей для платежей на пенсионное страхование и 966 000 рублей — на социальное страхование. Доходы для выплат на медстрахование и травматизм не лимитируются.
Начисление зарплаты по ГПД в … и программа автоматически начислит вознаграждения по договору. Из документа « Начисление зарплаты », по кнопке « Выплатить … страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете … , а «НЕОПЛАВТ» — по иным договорам.
Это обязательно для всех юридических лиц и ИП, у которых трудоустроен хотя бы один человек. Полный список плательщиков приведен в ст. 419 НК РФ.
Так как бланк был утвержден еще в 2014 году, а администрирование выплат передано ФНС только в 2017, в форме даны ссылки на статьи закона, который сейчас для данных выплат не применяются. Их необходимо заменить ссылками на Налоговый кодекс РФ. Для удобства покажем изменения в таблице.
Далее располагаются сведения о лице, подлежащем страхованию. Указываются его фамилия, имя, отчество, гражданство, наличие инвалидности. Подтвердить трудовые отношения можно с помощью наименования и характеристики договора, с отметкой о дате его заключения и регистрационном номере. Также может быть прописана дата, когда лицо стало занимать данную должность.
Карточка индивидуального учета начисленных выплат
Именно эти две организации в совместном письме разработали и рекомендовали форму карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных соцвзносов (Письма ПФР № АД-30-26/16030 и ФСС ПФ № 17-03-10/08/47380 от 09.12.2014).
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
Хозяйствующие субъекты (организации и индивидуальные предприниматели) при заполнении всех документов по поводу выплаты страховых взносов должны обратить внимание, что с 01.01.2017 администрирование этих платежей передано Федеральной налоговой службе. В Налоговый кодекс ведена новая глава 34, посвященная страховым взносам.
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Хозяйствующие субъекты (организации и индивидуальные предприниматели) при заполнении всех документов по поводу выплаты страховых взносов должны обратить внимание, что с 01.01.2017 администрирование этих платежей передано Федеральной налоговой службе. В Налоговый кодекс ведена новая глава 34, посвященная страховым взносам.
Задолженность погашается добровольно, поэтому документов о взыскании нет. В поле «106» вносим значение «ЗД», в поле «108» указываем «0».
Для чего требуется карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат
В поле «106» c основанием платежа значения «ТР», «ПР», «АП», «АР» больше использовать нельзя.
Так как бланк был утвержден еще в 2014 году, а администрирование выплат передано ФНС только в 2021, в форме даны ссылки на статьи закона, который сейчас для данных выплат не применяются. Их необходимо заменить ссылками на Налоговый кодекс РФ. Для удобства покажем изменения в таблице.
В качестве основы для формирования карточки страховых взносов в 2021 году можно взять форму, введенную в применение совместным письмом от 09.12.2014 ПФ РФ № АД-30-26/16030, ФСС РФ № 17-03-10/08/47380.
Карточка индивидуального учета сумм выплат и страховых взносов: что это такое
Несмотря на то что форма карточки имеет рекомендательный характер, ее ведение обязательно. Отсутствие этого регистра или систематические ошибки при его заполнении могут быть сочтены грубыми нарушениями правил учета объектов налогообложения, ответственность за которые наступает по ст. 120 НК РФ.
Ответственность эта выражается в штрафах, которые составят:
- 10 000 или 30 000 руб. в зависимости от числа расчетных периодов, с которыми связана ошибка, не приведшая к занижению базы для расчета взносов;
- 20% от неуплаченных взносов, но не меньше 40 000 руб., если база для расчета взносов оказалась заниженной.
Также рекомендуется делать бумажный вариант карточки в начале года за предыдущий период. На документе необходима подпись главного бухгалтера и печать организации. Итоговый и промежуточные бланки следует сохранять.
Необходимо помнить, что срок хранения бухгалтерских документов составляет 5 лет (ст. 29 ФЗ № 402 от 06.12.2011 г.). Требование предоставить карточки за более ранний период незаконно.
В обязанности страхователя входит учет выплат, которые были начислены, и вознаграждений работнику. Дополнительно определяется размер отчислений, которые были сделаны в качестве страховых взносов по каждому физическому лицу.
На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:
- за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
- за I квартал до 30 апреля 2021 года
- за полугодие до 30 июля 2021 года
- за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года
Каждый заполненный раздел бланка карточки учета страховых взносов, актуальной для 2016 года, заверяет подпись главного бухгалтера.
В документе все изменения представлены в виде подробной таблицы. Новые КС позволяют более качественно сравнивать начисленные в рамках трудовых договоров суммы выплат сотрудникам не только с размером установленного регионом МРОТ, но и со средними показателями заработной платы в определённых отраслях за предыдущий период. Такая методика позволит более эффективно выявлять «чёрные» зарплаты.
Новые правила заполнения платежных поручений с 1 октября 2021 года
Для ведения такого учета фонды разрабатывают рекомендуемые образцы карточек. Ранее использовалась форма, приведенная в совместном письме ПФР (от 26.01.2010 № АД-30-24/691) и ФСС РФ (от 14.01.2010 № 02-03-08/08-56П). В связи с изменениями в законодательстве по страховым взносам появилась необходимость в ее обновлении.
Согласно подпункту 6 пункта 3.4 статьи 23 НК РФ карточка учета, — документ, необходимый для исчисления и уплаты страховых взносов, — подлежит хранению в течение шести лет.
Перерасчет отпускных при вызове сотрудника из отпуска — это исчисление излишне уплаченной суммы при досрочном выходе на работу. Такие выплаты корректируются в обязательном порядке и только с согласия работника.
С 01.01.2017 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2017 № 250-ФЗ.
Содержание и образец заполнения карточки учета страховых взносов в 2021 году
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Отметим, что все суммовые показатели в карточке должны быть указаны как за соответствующий месяц, так и нарастающим итогом.
Существует карточка учета страховых взносов на 2021 год для индивидуального учета произведенных выплат и сумм начисленных страховых взносов в 2017 году.
В карточке предусмотрены отдельные строки по выплатам и дополнительным взносам в зависимости от того, была ли проведена специальная оценка условий труда рабочих мест, а также по классам условий труда (О4 – опасные, В3.4 – вредные 3.4, В3.3 – вредные 3.3, В3.2 – вредные 3.2, В3.1 – вредные 3.1).
Карточка была разработана фирмой 1С в соответствии с рекомендациями ПФР и ФСС, приведенными в письме ПФР № АД-30-26/16030, ФСС № 17-03-10/08-47380 от 09.12.2014. В 2020 году, в связи пандемией коронавируса ряд отраслей бизнеса были, согласно классификатору, признаны пострадавшими. В результате, таким предприятиям было предоставлена возможность уплачивать страховые отчисления по сниженным или нулевым ставкам.