Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальные вычеты по ндфл в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета
Стандартные вычеты по НДФЛ в 2021 году
Вычеты по НДФЛ в 2019 году
Изменения налогового законодательства с 2021 года
Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2020 году
С наступлением нового 2021 года налоговым законодательством предусматриваются некоторые изменения в применении механизма налогового вычета. Поговорим о них.
Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового
Социальные налоговые вычеты – установленная законодательством сумма налога на доходы физических лиц (аббревиатура НДФЛ). Сумма остается у физического лица либо перечисляется ему в виде возврата. Непременным условием наличие официальной заработной платы. Данное требование обусловлено тем, что НДФЛ удерживается только с «белой» зарплаты.
Социальные вычеты официально закрепляются законодательством РФ. Документ, обеспечивающий правовую платформу для данной процедуры – Налоговый кодекс РФ, где в ст. 219 дается разъяснение по указанному вопросу.
Суть предоставления вычета заключается в следующем: работодатель при начислении зарплаты в соответствии с НК РФ производит удержание НДФЛ. Выдача зарплаты производится уже без указанной суммы. Работник имеет право возвратить часть НДФЛ, если у него были произведены траты социального характера.
К таким тратам относят:
- осуществление платежей в благотворительные фонды или на аналогичные цели;
- затраты на проведение оплаты образовательных услуг (себя, супруга и детей);
- затраты. связанные с получением платной медицинской помощи;
- затраты по приобретение дорогостоящих медикаментов;
- затраты на пополнение накопительной части пенсии добровольного характера;
- затраты на добровольное страхование жизни.
Предоставляя такие преференции, государство побуждает работников предприятий любых форм собственности трудоустраиваться официально.
По всем социальным налоговым вычетам установлена годовая сумма 120 тыс. рублей, которая является фиксированной.
Если имеются затраты по нескольким направлениям, то вычеты допустимо получать по каждому направлению
Если человек в течение года перечислял средства в качестве пожертвований на цели благотворительности:
- благотворительным фондам,
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность социального характера (на развитие науки, культуры, защиты животных, экологическим фондам),
- организациям религиозного толка (если назначение помощи соответствует Уставу),
то он может претендовать на получение указанной льготы.
Сумма вычета равняется величине фактических затрат. Существует ограничение – сумма вычета ограничена пределом — 25 процентов полученных доходов за отчетный налоговый год.
Важно! Недопустимо перечислять пожертвования с расчетом получения каких-то благ от организаций. Помощь должна быть безвозмездной.
Для того, чтобы вычет был предоставлен, необходимо заполнить стандартную декларацию. 3-НДФЛ – так называется указанный документ. К ней прилагаются документы, подтверждающие понесенные затраты.
Такими документами могут быть чеки, квитанции, рассылки с просьбами о помощи.
Для расчета суммы вычета налогоплательщик предоставляет справку по форме 2-НДФЛ, соответствующего отчетного периода.
Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.1(см. НК РФ)
Налогоплательщик имеет право получать вычеты, связанные с оплатой образования, если:
- он сам обучается в образовательном учреждении;
он оплачивает обучение дочери, сына, сестры или брата не достигших возраста 24 года;
он оплачивает обучение несовершеннолетних подопечных до 18 лет.
Условие – обучение на очных отделениях.
В данном случае существуют требования к статусу образовательного учреждения – наличие документов, подтверждающих право на ведение данного вида деятельности. Такими документами являются лицензия, государственная аккредитация, уставные документы (например, для бизнес-школ)
Вычет охватывает весь период учебы.
Для предоставления такого вычета имеются некоторые ограничения:
• сумма не может превышать 50 тыс. рублей за год, если оплачивалась учеба подопечного;
• по остальным категориям предельная сумма составляет 120 тыс. рублей за год.
Важно! Работник может подать заявление на такой вычет в бухгалтерию по месту работы. Данный порядок обращения прописан в НК РФ (ст.219)
Родители должны знать, что в затратах на обучение каждого из детей учитывается предельная сумма 50 тыс. рублей в год. Льгота будет предоставлена только одному из родителей. При оплате обучения в течение нескольких лет. целесообразно подавать декларацию ежегодно на сумму фактически понесенных расходов. Перенос суммы не допускается.
Необходимые документы для бухгалтерии:
- заявление установленного образца о праве на вычет;
уведомление от налоговой инспекции о том, что право на вычет имеется.
Для предоставления вычета работник может самостоятельно подать форму 3-НДФЛ в налоговый орган.
Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.2 (см. НК РФ)
- осуществленные на основании договоров с НПФ;
- по договорам с компаниями, предоставляющие услуги по добровольному пенсионному страхованию;
- по договорам со страховщиками по страхованию жизни (минимальный срок 5 лет).
Оплата может производиться за себя и членов семьи, включая поколение второй очереди – внуки, дедушки, бабушки. сестры и братья. Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.4 (см. НК РФ)
Процедура предоставления социального налогового вычета может осуществляться по двум сценариям:
- Самостоятельная подача документов в налоговый орган
- При фактическом получении услуг обратиться напрямую к работодателю для уменьшения размера НДФЛ, предоставив справку из налогового органа. В этом случае НДФЛ прекратят удерживать, пока не будет осуществлен полный возврат.
Можно обратиться в фирму-посредник, которая уладит все документальные нюансы за небольшую плату.
На официальном сайте налогового органа можно подать документы через личный кабинет. Доступна услуга на сайте Госуслуг.
Потребуются документы:
- справка (форма 2-НДФЛ) – выдается по месту работы;
- заявление в налоговый орган по типовой форме;
- постраничная копия паспорта;
- платежные реквизиты;
- заполнение декларации (форма 3-НДФЛ);
- договора на оказание услуг;
- подтверждения понесенных затрат – чеки, квитанции;
- документы, подтверждающие правомерность осуществления соответствующей деятельности организации.
Социальные вычеты законопослушным налогоплательщикам со стороны государства предоставляются ежегодно.
Условно их можно разделить на несколько категорий.
Имущественный
Носит разовый характер, то есть вернуть часть потраченной на приобретение недвижимости (земельного участка, дома, квартиры, в том числе с ипотекой) суммы можно только один раз в жизни.
Инвестиционный
Существует в двух вариантах: вычет 13% на взносы в течение 12 месяцев и вычет 13% на прибыль в течение 36 месяцев.
Стандартный
Начисляется на каждого ребенка до 18 лет (при некоторых обстоятельствах — до 24 лет) и полагается каждому родителю.
Профессиональный
Полагается индивидуальным предпринимателям, а также гражданам, работающим на основании гражданско-правового договора, нотариусам и тем, кто получает авторские гонорары.
Социальный
Возмещается часть затрат:
на лечение себя и близких родственников (детей, родителей, супруга);
обучение свое и близких родственников (сестры, брата, ребенка);
за накопительную часть пенсии, направленную в негосударственный ПФ;
за добровольное страхование жизни себя и близких родственников (родителей, детей, супруга);
за пожертвования в пользу благотворительных организаций.
Права на частичное возмещение денежных средств лишены следующие категории населения:
индивидуальные предприниматели и лица, имеющие статус самозанятых;
те, кто приобрел недвижимость у близких родственников;
граждане, не имеющие официального дохода;
собственники, которые приобрели жилье за счет третьих лиц (к примеру, работодателя);
граждане, воспользовавшиеся программой рефинансирования ипотечного займа и получившие новый кредит.
Изменения в 2021 году
Налоговые органы занимаются разработкой технологии предоставления таких вычетов в онлайн режиме. Как сообщают последние новости, старт программы ожидается уже весной текущего года.
Напомним, что сейчас вернуть часть заработанных денег можно только собрав большое количество документов. В дальнейшем, после вступления закона в силу, достаточно будет подать заявление в налоговую службу через личный кабинет на сайте ФНС, а после проверки суммы вычета указать реквизиты банковского счета для получения денежных средств.
Для начала авторы законопроекта предлагают существенно упростить процедуру получения двух видов вычетов.
Первый тип вычета, которого затронут изменения, это вычет на приобретение жилой недвижимости и по процентам ипотечного кредита. Начисляется только один раз, при этом установлены лимиты на расходы, которые учитываются при исчислении платежа:
для погашения процентов по ипотечному кредиту — 3 млн рублей;
для покупки и строительства жилья — 2 млн рублей.
В первом случае налогоплательщику возвращается до 390 тыс. рублей, во втором — до 260 тыс. рублей.
Если жилье приобретается супругами, право на вычет имеют оба. То есть вернуть уже можно будет 520 тыс. рублей.
При этом не имеет значения, на кого оформляются платежные документы и кто стал собственником квартиры.
Недвижимость, приобретенная в браке (при отсутствии брачного договора) считается совместно нажитым имуществом.
Второй вычет (инвестиционный) предоставляется не чаще одного раза в год. Его максимальный размер составляет 52 тыс. рублей. Чтобы получить эту сумму, необходимо пополнить индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) на 400 тыс. рублей.
Если законопроект будет принят, налогоплательщику достаточно подать электронное заявление через сайт ФНС. Информацию о наличии права на вычет налоговая служба получит от брокеров и банковских организаций самостоятельно.
В перспективе планируется введение упрощенной схемы получения социальных вычетов, что значительно облегчит процесс для граждан и поможет банкам снизить издержки, которые они несут при подготовке и выдаче бумажных документов.
Налоговый вычет на ребенка в 2021 году
1. Федеральная налоговая служба подготовила новую форму 3-НДФЛ за 2020 год, именной по ней в новом году можно будет сдать декларацию по НДФЛ.
Важно сказать, что заявление о возврате будет включено в саму декларацию, как приложении и с 2021 года не будет представлять собой отдельного документы.
2. В новом году грядет повышение ставки НДФЛ до 15%. Данное изменение будет касаться только тех лиц, чей доход превышает 5 млн рублей, для более четкого понимая это около 417 000 тысяч рублей в месяц.
Стоит отметить, что облагаться ставкой 15% будет только та часть дохода, которая превышает 5 млн рублей. Ставка на крупные доходы налоговых резидентов от продажи недвижимости, ее дарение, страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению сохранится на уровне 13%.
Как сообщалось ранее в обращении Президента от 23 июня 2020 года, средства, полученный за счёт повышенной ставки будет направляться на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.
Не планируются вноситься какие-либо изменения в 2021 году, но опять же имеют законопроекты, которые могут быть приняты в будущем.
Проект закона также предусматривает штрафы для налоговых агентов и банков при реализации имущественных или инвестиционных вычетов за предоставление ложных сведений:
- об открытии и ведении индивидуального инвестиционного счета (ИИС) гражданина, суммах взносов на нем;
- о суммах затрат на покупку жилья или участка под строительство;
- о размерах кредитования для этих целей и расходах на погашение процентов.
Данные нововведения связаны с тем, что участились случаи мошенничества и попытки обойти систему, связанную не только с получение налогового вычета, но и с получением инвестиций в целом.
Если человек в течении года осуществлял взносы на благотворительную деятельность, то он имеет право на социальные выплаты. К благотворительной деятельности относятся:
- оказание финансовой помощи благотворительной организации;
- вложение денежных средств в некоммерческие организации, которые ведут законодательную политику;
- финансовая помощь некоммерческим структурам, занимающихся разработкой проектов в области науки, здравоохранения, культуры, непрофессионального спорта, поддержки институтов экологи, защиты братьев наших меньших, помощи гражданам в защите от чрезвычайных ситуаций и т.п.;
- помощь религиозным объединения.
У трудоустроенного гражданина,взносы по договору государственного пенсионного обеспечения удерживаются работодателем из трудового заработка и перечисляются в страховые компании. Для получению налогооблагаемому гражданину пенсионных взносов, необходимо:
- заполнить налоговую декларацию;
- запросить у бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ;
- предоставить договор, заключенный с негосударственным фондом;
- предоставить документы, свидетельствующие об оплате взносов;
- на территории прибывания подать все собранные документы на предоставление выплаты в налоговую службу.
- О филиале
- Структура филиала
- Персоналии
- Студенческая жизнь
- Система РАНХиГС
- Выпускники
- Доска почета
- Международная деятельность
- Вакансии/Конкурсы
- Экскурсия по Академии
- Контактная информация
- Бакалавриат
- Специалитет
- Магистратура
- Повышение квалификации
- Проф. переподготовка
- Издательская деятельность
- Наука в филиале
- Студенческая наука в филиале
- Студенческое научное общество
- Новости науки Алтайского филиала
- Общеакадемические мероприятия
- Конкурсы и гранты
- Конференции
- Научный отдел
- #Учимся дома
- Школа больших возможностей
- Школа студенческого актива
- Школа управления
- Юридическое клиническое образование
- Клуб руководителей образовательных организаций
- Президентская академия – Алтайскому краю
- Государственным и муниципальным служащим
- Новости
- Анонсы
- Фотоальбомы
- Видео
- Для СМИ
- Коронавирус
НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса
Учитывая отсутствие, практически, бесплатной медицинской помощи, особенно если речь идет о серьезных случаях, возврат части средств, потраченных на лечение – идеальный вариант сократить нагрузку на семейный бюджет.
Работник, исправно плативший налоги, имеет право компенсировать часть средств, потраченных на следующие цели:
- На медицинское обслуживание (включая дорогостоящее лечение), причем перечень медицинских услуг, расходы на которые подлежат компенсации, должен быть утвержден Минздравом. Мало того: оказывать помощь могут только специалисты, прошедшие специальную подготовку, врачи, работающие в государственных или частных медучреждениях, имеющих соответствующие лицензии и работающие на легальных основаниях.
- На покупку лекарственных препаратов, в том числе дорогостоящих. В этом случае работник, уплативший налог с физлиц имеет право вернуть часть средств, потраченных на покупку медицинских препаратов, рекомендованных лечащим врачом. Перечень этих препаратов, между тем, также утверждается на самом высоком уровне – правительством Российской Федерации.
- На уплату страховых взносов по обязательному и добровольному медицинскому страхованию.
Помимо справки, выданной по форме 2-НДФЛ, и налоговой декларации, в органы ФНС необходимо представить договор с негосударственным фондом, копию лицензии НПФ и документы, подтверждающие родство, если речь идет о случаях, когда взносы были уплачены за родственников. Оформить вычет можно, как через налоговиков, так и через финотдел работодателя.
Это вид социального вычета действует с 1 января 2017 года, поэтому говорить о большой практике его предоставления не приходится, между тем схема компенсации не отличается от других случаев. Неизменными являются пакет документов и порядок действий налогоплательщика.
Итак, если налогоплательщик (работник) решил обратиться за получением соцвычета в налоговый орган, он должен собрать пакет документов. Для каждого вычета они могут отличаться, но это всегда налоговая декларация и справка о доходах, документы, подтверждающие факт оплаты, другие документы на себя и тех, кому была оказана материальная поддержка. В налоговой инспекции будет также предложено заполнить на специальном бланке форму заявление на вычет, причем от правильности его заполнения зависит, насколько быстро будет решен вопрос. Рассматривается заявление на протяжении 4 месяцев, после чего деньги поступают на лицевой счет, указанный в заявлении или налоговой декларации.
В случае если компенсация будет получена через работодателя, налоговая рассматривает документы в течение 30 дней, после чего направляет соответствующее уведомлению в финотдел предприятия/организации. Вместе с уведомлением работник должен представить заявление, причем установленной формы его не существует. Заполнить его помогут сотрудники финотдела и бухгалтеры. Деньги работодатель не будет перечислять на счет работника, а вычет происходит за счет отсутствия налога на доход с физлиц или его снижение, вплоть до достижения необходимой суммы.
Прочтите также: Двойной налоговый вычет на ребенка в 2018 году
В настоящее время соцвычет на обучение можно получить, если понести расходы:
- за свое обучение;
- своих детей до 24 лет;
- своих подопечных в возрасте до 18 лет;
- братьев/сестер до 24 лет.
Согласно проекту этот список расширяется – туда добавляются супруги и родители, кроме того, повышается допустимый в целях вычета возраст обучающихся подопечных – до 24 лет.
Сейчас установлено, что учитывается лишь очное обучение – это условие упраздняется. То есть можно будет включить в вычет и оплату за заочников.
Кроме того, сейчас вычет на обучение ребенка лимитирован суммой затрат в 50 тысяч рублей в год – это ограничение тоже снимается. Но при этом вычет на обучение детей вместе с другими соцвычетами не должен будет «вылезать» за общий «потолок» в 120 тысяч в год. Сейчас в этом лимите не учитывается обучение детей и дорогостоящее лечение, а с принятием проектируемых поправок в 120 тысяч будут входит все учитываемые в соцвычетах расходы, кроме дорогостоящего лечения.
Судя по всему, впредь в вычет нельзя будет включить плату за обучение в иностранных заведениях – остается лишь условие о наличии российской лицензии.
К социальным налоговым вычетам относятся суммы, уплаченные за:
- собственное обучение и обучение детей;
- лечение и медицинские препараты;
- финансирование будущей пенсии;
- благотворительные цели.
Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года при подаче налоговой декларации в налоговый орган и представлении документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. К таким документам относятся договоры на обучение, лечение и др. платежные документы (чек ККМ, приходно-кассовый ордер, платежное поручение и т.д.). С 2010 года не требуется прикладывать заявление на получение социального налогового вычета.
Если в одном налоговом периоде социальные налоговые вычеты не могут быть использованы, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится.
Т.е если вы оплачивали обучение или лечение в 2021 году, то подать декларацию для получения налогового вычета должны строго в 2022 году. Также, если за 2020 год сумма уплаченного налога была меньше суммы налогового вычета, остаток последней не переносится и не будет возвращен.
С 1 января 2016 года вы можете воспользоваться упрощенной процедурой получения вычета — сдать пакет документов (за минусом декларации) в налоговую, получить в течение 30 дней уведомление о подтверждении права на вычет, и с этим уведомлением и заявлением о предоставлении соцвычета обратиться к своему работодателю. Работодатель должен предоставить данный вычет начиная с месяца вашего обращения.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничены в целом предельной суммой в 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%). Поэтому налогоплательщик, произведя несколько видов расходов, должен определиться, в отношении каких расходов он будет заявлять социальный налоговый вычет. Например, налогоплательщик в 2021 году заплатил за свое обучение 100 тыс. руб., лечение супруги — 40 тыс. руб., лечение своего отца — 50 тыс. руб., а также оплатил страховой взнос в сумме 20 тыс. руб. по договору личного добровольного пенсионного страхования. Несмотря на то что фактические расходы налогоплательщика составили 210 тыс. руб., он вправе заявить вычет в сумме 120 тыс. руб. по расходам на обучение и частично на лечение.
Вам необходимо подать вместе с налоговой декларацией документы:
- договор с образовательным учреждением, которое имеет лицензию на ведение образовательной деятельности,
- документ об оплате за обучение (квитанция об оплате через банк, кассовый чек, квитанция к ПКО и др.)
Основные моменты из Налогового кодекса о вычете на обучение:
Предельная сумма для налогового вычета составляет 120 000 р., однако расходы на обучение детей — не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;
Для самого налогоплательщика форма обучения не влияет на право получения социального налогового вычета, однако в отношении детей принимаются расходы только при обучении на дневном отделении.
При получении социального вычета определяющим является не период обучения, а дата оплаты. Т.е. при оплате за несколько лет обучения подать документы на вычет необходимо в текущий налоговый период.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала.
Социальный налоговый вычет может быть предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение, в том числе договора с образовательным учреждением.
Нередко при оплате обучения детей документы оформляются непосредственно на ребенка. Но в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ указано, что социальный налоговый вычет может быть получен в сумме, уплаченной налогоплательщиком — родителем за обучение своих детей.
Согласно ст. 29 НК РФ налогоплательщик может иметь уполномоченного представителя. Поэтому в случае если оплата за обучение произведена ребенком и в документах не указан налогоплательщик — родитель, социальный налоговый вычет может быть предоставлен при наличии доверенности (или договора поручения), согласно которой родитель доверяет своему сыну (дочери) оплатить обучение.
— в сумме уплаченных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также добровольного страхования жизни (при заключении их на срок не менее 5 лет), заключенным налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), детей, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) и иных лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ;
— в сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Налоговый вычет в 2021 году и новые изменения
Кроме указанных видов расходов, социальный налоговый вычет может быть получен в отношении денежных средств, израсходованных налогоплательщиком на благотворительные цели организациям культуры, образования, здравоохранения и др., а также сумм пожертвований, уплаченных религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Зачастую условием поступления ребенка в школу является внесение благотворительного взноса. И если такая школа частично или полностью финансируется за счет средств бюджета, то налогоплательщик вправе сумму благотворительного взноса заявить в качестве вычета. Невозможно это сделать, если благотворительность оказывается в вещественной форме, например, налогоплательщик приобрел мебель и передал ее школе.
По законодательству на СНВ вправе рассчитывать следующие граждане:
- Плательщики налогов — трудоспособные лица, которые имеют официальную работу. В этом случае компания (работодатель) перечисляет налог за своего сотрудника.
- Пенсионеры без работы (при затратах на лечение). В таком случае в роли получателя вычета выступают трудоустроенные дети.
Для получения СНВ человек должен иметь официальную работу. При этом имеется два способа перечисления денег — возврат выплаченного ранее налога и освобождение от него в конкретный временной промежуток. В последней ситуации СНВ предоставляется до завершения календарного года. При этом нужно собрать пакет бумаг и передать их для рассмотрения руководителю компании-работодателя. В этом случае сотрудник вправе рассчитывать на большую зарплату в обмен на единовременную выплату.
В НК РФ (статье 219) сказано, что СНВ доступны при расходах на образование, медицинские цели, благотворительность и создание пенсии. Для получения любой из названых выше компенсаций требуется оформить заявление. Кроме того, гражданин РФ собирает пакет бумаг и идет с ними в налоговую службу или к работодателю. В ином случае возможность получения СНВ теряется. Ниже разберем каждый из вариантов.
Социальные налоговые вычеты также характерны для расходов, касающихся оплаты образования. Это правило нашло отражение в НК РФ (статья 219, пункт 1, подпункт 2). Человек вправе рассчитывать на платеж в следующих обстоятельствах — при внесении оплаты за учебу (свою или детей до 24 лет), а также при оплате услуг образовательного учреждения брата или сестры.
В случае, когда деньги направлялись не на личные нужды, имеет значение форма образовательного процесса. По действующему законодательству государство покрывает расходы тех членов семейства, которые обучаются на дневной форме. При этом тип заведения не важен. К примеру, СНВ можно получить при оплате обучения в автомобильной школе, ВУЗе, колледже и так далее.
В некоторых случаях выплата компенсации исключена. Это происходит в случае, если учебное учреждение не прошло аккредитацию или расходы на образование несет компания-работодатель. Важно отметить, что платеж не производится и в том случае, когда претендент на СНВ использовал материнский капитал.
Социальные налоговые вычеты положены и в отношении пенсионного обеспечения (накопительного или добровольного). Эта опция регулируется в НК РФ (статье 219, пункте 1, подпункте 4). Льгота представляется при внесении человеком средств на накопительную пенсию суммы, которая превышает выплату со стороны работодателя. Кроме того, подразумевается возврат с таких перечислений:
- На страхование жизни. Договор с компанией должен оформляться на пятилетний период и больше.
- На пенсионную дополнительную страховку.
- Перечисление денег в любые негосударственные ПФ.
Получатель льготы должен иметь на руках все бумаги, а также договора.
2021 год: не все доходы подойдут для налоговых вычетов
Проверка заявления будет происходить в течение 30 дней. Напомним, декларацию 3-НДФЛ налоговики камералят 3 месяца.
В случае с заявлением камералка также может идти до 3 месяцев, но только если у налоговиков есть подозрения в нарушении законодательства о налогах и сборах.
Кроме того, процесс возврата денег после проверки тоже ускорится.
Через 3 дня после окончания проверки будет принято решение о возврате налога. 10 дней дается налоговикам на оформление платежки, которую передают в Казначейство и там в течение 5 дней она должна быть исполнена.
При нарушении сроков возврата суммы НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета, считая с 20-го дня после принятия решения о предоставлении вычета, начисляются проценты исходя из ставки ЦБ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Из статьи 219 НК убирают ограничение по сумме социального вычета на обучение детей. Напомним, сейчас предел — 50 000 рублей.
Как следует из проекта, вычет будут давать в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом общего ограничения по соцвычету (120 тыс. рублей).
Список родственников, чье обучение можно оплачивать с правом на вычет, расширят. Сейчас в этот список входят дети и подопечные до 24 лет, братья и сестры до 24 лет. Согласно проекту можно будет получить вычет за обучение супруга (супруги), родителей.
Получить вычет на обучение можно будет только если образовательная организация имеет лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ.
Напомним, сейчас в НК прописана норма про иностранную организацию — она должна иметь документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
Что касается оплаты за обучения индивидуальному предпринимателю, тут ничего не меняется — можно ориентироваться на сведения в ЕГРИП.
Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.
Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?
- Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
- Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.
Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:
- до 18 лет;
- до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).
См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».
ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:
- 1 400 руб. — за 1-го ребенка;
- 1 400 руб. — за 2-го ребенка;
- 3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.
А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:
- 12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
- 6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.
Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:
- он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@);
- на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.
Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:
- «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный ”детский” вычет, а дополняет его»;
- «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».
Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:
- смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
- признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
- если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.
Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).
См. также «Супруг не может получить двойной «детский» вычет по НДФЛ, если супруга находится в отпуске по уходу за ребенком».
Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.
ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:
- свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
- документ об усыновлении, установлении попечительства;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного учреждения.
О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».
Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:
- предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
- работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).
Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.
Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.
Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).
Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:
1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);
2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);
3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);
4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);
5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);
6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).
Имущественные вычеты предоставляются:
— при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, — в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
— при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет — в размере до 250 000 руб. в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
— при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье — в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)
— вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости — в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В соответствии со статьей 219 Налогового Кодекса России, к социальным относятся следующие вычеты:
- Исчисляемый на основании сумм пожертвований, перечисленных налогоплательщиком:
- благотворительным учреждениям;
- социально ориентированным НКО;
- НКО, которые ведут работу в сфере науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения, гуманитарной деятельности;
- религиозным организациям;
- НКО для формирования целевого капитала.
- Исчисляемый на основании персональных расходов налогоплательщика на платные медицинские услуги в лицензированном медучреждении, оказанные:
- самому налогоплательщику;
- его супруге, родителям, детям.
Кроме того, в данный вычет могут входить:
- расходы на лекарства, которые необходимо было закупить в целях оказания соответствующих медицинских услуг;
- расходы на оформление полисов ДМС в лицензированных страховых организациях — для налогоплательщика, его супруги, родителей, детей.
- Исчисляемый на основании личных расходов налогоплательщика на обучение в лицензированном образовательном учреждении:
- самого себя;
- своих детей в возрасте 24 лет (при условии очного обучения);
- подопечных в возрасте до 18 лет (в очной форме).
- Исчисляемый на основе расходов по договорам страхования жизни, которые заключаются на срок 5 лет и более. При этом, застрахованным лицом может быть:
- налогоплательщик;
- его супруг или супруга, дети, родители.
- Исчисляемый на основе расходов, которые представлены пенсионными взносами налогоплательщика по программам негосударственного обеспечения:
- за себя;
- за близких родственников.
К рассматриваемой категории вычетов также принято относить те, которые исчисляются на основании расходов, представленных дополнительными взносами на накопительную пенсию налогоплательщика.
- Исчисляемый на основе расходов, представленных оплатой услуг по независимой оценке трудовой квалификации налогоплательщика. Данный вычет — новый, пользование им стало возможным с 1 января 2017 года.
Рассмотрим указанные виды социальных вычетов подробнее в контексте:
- порядка их оформления, сбора нужных документов;
- исчисления размера соответствующих вычетов.
Получить рассматриваемый вычет можно 2 способами:
- через Налоговую инспекцию;
- через работодателя.
Для оформления вычета на лечение через ФНС нужно:
- Собрать документы.
Если налогоплательщик оформляет вычет только на себя, то ему нужно будет подготовить:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ;
- копию договора с медучреждением;
- справку, подтверждающую факт оплаты услуг медучреждения;
- квитанции и иные документы, подтверждающие перечисление медучреждению денежных средств в счет оказанных услуг;
- в случае, если приобретались дополнительные лекарства — справку медучреждения о том, что пациенту было нужно их купить;
- заявление на вычет.
Если вычет оформляется за лечение родственника, то кроме указанных выше документов также нужно будет подготовить:
- свидетельство о рождении (если вычет оформляется за лечение ребенка);
- свидетельство о браке (если вычет оформляется на супругу или супруга);
- свидетельство о рождении налогоплательщика (если вычет оформляется на кого-либо из его родителей).
- Принести указанные документы в Налоговую инспекцию — как и в случае вычетом по расходам на благотворительность, в течение 3-х лет после оплаты медицинских услуг.
Чтобы оформить вычет у работодателя, нужно:
- Подать в ФНС (в данном случае, на одном из этапов оформления вычета все же придется обратиться к налоговикам) документы:
- заявление о подтверждении законного права на вычет (его форму подскажут в ФНС);
- все те документы, что собираются при оформлении вычета у фирмы-работодателя, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
- Подождать до 30 дней и получить уведомление от ФНС, удостоверяющее право на рассматриваемый вычет.
- Отнести уведомление в бухгалтерию фирмы-работодателя.
После этого работодатель не будет, причем, совершенно законно, удерживать с ежемесячной зарплаты налогоплательщика НДФЛ — до конца года или пока не будет компенсирован вычет в пределах его величины. Если вычет не исчерпается до конца года, то налогоплательщику вновь нужно будет осуществить действия по пунктам 1-3.
Максимальная сумма, с которой может быть исчислен рассматриваемый вычет, в общем случае составляет 120 000 рублей с расходов за медицинские услуги и купленные лекарства.
При этом, если налогоплательщик также оформляет другие социальные вычеты (кроме вычетов на благотворительность, обучение детей и по суммам для дорогостоящего лечения), то указанная цифра должна быть уменьшена на расходы по соответствующим вычетам.
Если пациенту были оказаны медицинские услуги, классифицированные как дорогостоящие, то вычет можно исчислить с любой суммы расходов за них: главное, чтобы доход налогоплательщика за год был не меньше соответствующих расходов. Признание медицинских услуг дорогостоящими осуществляется с учетом отдельных норм законодательства.
Узнать, правомерно ли относить фактически оказанные услуги к данной категории можно, посмотрев справку об оплате услуг, которую выдает медучреждение. Если в ней проставлен код 1, то услуги не дорогостоящие, если 2 — то они относятся к данной категории.
Пример.
Профессиональный футболист Иванов А.А. прошел в ортопедической клинике лечение после травмы, полученной во время матча, и заплатил за курс 700 000 рублей. Данное лечение было классифицировано как дорогостоящее (что было подтверждено справкой).
Иванов А.А. вправе рассчитывать на социальный вычет в размере 91 000 рублей (13% от 700 000) исходя из того, что его годовая зарплата — 4 000 000 рублей, значительно превышает указанные расходы.
Аналогично, данный вычет можно оформить:
- через ФНС;
- через работодателя.
Для оформления соответствующего социального вычета через ФНС нужно:
- Подготовить документы.
В случае, если налогоплательщик оплачивал обучение за себя, то ему необходимо собрать:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ;
- копию договора с учебным учреждением (в нем должны быть отражены сведения о лицензии образовательной организации);
- копию лицензии учреждения (если сведения о ней отсутствуют в договоре);
- если стоимость обучения менялась относительно той, что отражена в договоре — копии документов, отражающих данные изменения;
- копии документов, подтверждающих оплату обучения (важно, чтобы они подтверждали оплату именно налогоплательщиком, а не кем-либо еще);
- заявление на вычет.
Если налогоплательщик оплачивал обучение ребенка, брата, сестры, то ему нужно собрать те же документы и дополнить их:
- справкой, отражающей факт обучения родственника налогоплательщика в очной форме (если это прямо не указано в договоре на образовательные услуги);
- свидетельством о рождении ребенка;
- документами, подтверждающих родство с братом или сестрой.
- Отнести указанные документы в Налоговую инспекцию — также в течение 3 лет после совершения расходов.
В целях получения вычета через фирму-работодателя нужно:
- оформить в ФНС уведомление — в том же порядке, что рассмотрен нами выше;
- передать уведомление в бухгалтерию.
После — можно получать зарплату без НДФЛ, пока вычет не будет исчерпан с учетом его максимальной суммы.
В свою очередь, максимальная сумма расходов на обучение, с которой может быть исчислен вычет, составляет:
- 50 000 рублей за год (если гражданин оплачивает учебу детей);
- 120 000 рублей за год (если человек оплачивает обучение себя, брата или сестры).
При этом, если человек оформляет какие-либо другие вычеты, классифицируемые как социальные (кроме вычета на благотворительность и на дорогостоящее лечение), то вторая цифра должна быть уменьшена на сумму расходов по данным вычетам.
Важно, чтобы зарплата налогоплательщика, с которой уплачен НДФЛ, была не меньше фактической суммы расходов, с которых исчисляется вычет.
Пример
Иванов А.А. в 2016 году решил пройти краткосрочный курс обучения на программиста в государственном университете. Для этого он в соответствии с договором заплатил вузу 100 000 рублей. Также Иванов А.А. в 2016 году установил на зубы имплант стоимостью 70 000 рублей.
Зарплата Иванова А.А. за 2016 год составила 400 000 рублей, и с нее был уплачен НДФЛ в размере 52 000 рублей — по ставке 13%. Таким образом, налогоплательщик вправе:
- полностью получить вычет за установку импланта в размере 9100 рублей (13% от 70 000);
- частично получить вычет за обучение на программиста — в размере 6500 рублей (13% от разницы между 120 000 и 70 000).
Суммарный налоговый вычет Иванова А.А. составит 15 600 рублей.