Нк рф с изменениями на 2021 год

Изменения в налоговом законодательстве – 2021

С 01.10.2021 налогоплательщики должны будут использовать новый электронный формат корректировочного счета-фактуры (приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736). До этого времени допускается применение как нового электронного формата, так и формата, утв. приказом ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@. Обновленный формат корректировочного счета-фактуры учитывает изменения в законодательстве, связанные в том числе с внедрением системы обязательной прослеживаемости товаров.

Новые формы реестра деклараций на товары для экспресс-грузов и реестра таможенных деклараций начинают применяться с 01.01.2021 (приказ ФНС России от 20.08.2020 № ЕД-7-15/593@). Данные реестры представляются в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 % при экспорте товаров.

На 2021 год продлевается действие налоговой льготы по НДС в отношении племенной животноводческой продукции (Федеральный закон от 23.11.2020 № 375-ФЗ). Соответственно, импорт, реализация и передача для собственных нужд племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы и полученного от них семени и эмбрионов освобождаются от налогообложения НДС. Указанная льгота будет действовать до 31.12.2022.

С 01.01.2021 года для IT-компаний снижается налог на прибыль организаций (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

В соответствии с законом IT-компании смогут уплачивать налог на прибыль только в федеральный бюджет по ставке 3 % при соблюдении ряда жестких условий. В целях применения указанной льготы доля доходов от IT- услуг должна составлять не менее 90 % от всех доходов организации, а в ее штате должно работать не менее 7 человек. Ожидаются разъяснения и уточнения по применению Закона № 265-ФЗ.

Для издательств и средств массовой информации (СМИ) с 01.01.2021 изменяются правила списания в расходы стоимости нереализованной печатной продукции (Федеральный закон от 15.10.2020 № 323-ФЗ).

Сейчас к прочим расходам для целей налога на прибыль издательствам и СМИ разрешается относить не более 10 % стоимости вовремя не реализованного тиража соответствующего номера периодического печатного издания или соответствующего тиража книжной продукции. С нового года указанный лимит повышается до 30 %.

Для организаций с 01.01.2021 меняются сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по данному налогу (п. 68 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

С нового года земельный налог подлежит уплате организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. По аналогии с транспортным налогом авансовые платежи по земельному налогу также станут уплачиваться не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

• НДФЛ не облагается:

• возмещение расходов на оплату коммунальных услуг, расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива. Норма, как и прежде действует, если предусмотрена законом или решением местных органов. Зеркальная норма принята по страховым взносам;

До 2021 года не облагалось НДФЛ бесплатное предоставление жилых помещений, а не возмещение расходов.

• оплата проезда работников Крайнего Севера в отпуск за границу — исходя из стоимости проезда до пункта пересечения границы РФ. Иными словами, по территории РФ оплата проезда не будет облагаться. Как и ранее, положение распространяется и на неработающих членов семьи;
• материальная помощь на рождение, усыновление ребенка. Внесена редакторская правка: в число лиц, которым выплачена материальная помощь в размере не более 50 000 руб. в связи с рождением, усыновлением, добавлено установление опеки. Период выплаты такой материальной помощи — первый год — остается.

• Страховыми взносами теперь не облагаются на законном основании, а не в связи с разъяснениями контролирующих органов, «суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ, а также оплата плательщиком таких расходов».
• По налогу на прибыль не учитывается в доходах:

• имущество и имущественные права, безвозмездно полученные российской организацией от юридических или физических лиц, если доля передающей стороны в УК составляет не менее 50%. Основание — пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Норма распространяется на правоотношения с 1 января 2020 года.
• Напоминаем, до вступления в силу нормы доля участия должна быть более 50%, а имущественные права, по мнению финансистов, должны были учитываться в доходах, так как в норме речь шла только об имуществе.

• По транспортному налогу внесены изменения в механизм прекращения налоговых обязательств налогоплательщиков в случае гибели или уничтожения транспортного средства.

С 2021 года не придется уплачивать налог с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства. Налогоплательщик должен представить в ИФНС соответствующее заявление и по возможности документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства.

Если налогоплательщик не представил документы, налоговый орган сам запросит соответствующую информацию. Налоговая известит налогоплательщика о принятом решении по заявлению. Форму заявления должна утвердить ФНС России.

• По земельному налогу и налогу на имущество организаций и физических лиц установлены два случая, когда изменения кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы в прошлых и текущем периодах. Если кадастровая стоимость изменяется вследствие установления рыночной стоимости, то рыночная стоимость начинает применяться «с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости». Изменение кадастровой стоимости учитывается, если это предусмотрено «законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки».
• Налог на имущество организаций в отношении торговых, деловых центров, офисов, объектов общепита, бытового обслуживания уплачивается исходя из среднегодовой стоимости, если не определена кадастровая стоимость этих объектов, включенных в региональный перечень.
• В налоговую декларацию по налогу на имущество необходимо будет включать данные о среднегодовой стоимости движимого имущества, при условии что организация учитывает его как объект основных средств. Налоговая готовит очередное изменение в форму налоговой декларации.

Полагаем, что это изменение вызвано обязательным применением с 2022 года ФСБУ 6/2020, в котором отсутствует стоимостной показатель для отнесения актива к ОС. Организация самостоятельно устанавливает лимит стоимости объектов ОС. Затаив дыхание, подумали о возврате механизма налогообложения движимого имущества.

• По НДС:

• Дайджест № 55: приняты поправки к налоговому кодексу
• Дайджест № 54: новости для тех, кто на УСН
• Дайджест № 53: разъяснения по НДС и новая декларация по налогу на имущество

• Дайджест № 52. Перешли с ЕНВД на УСН? Переведите на «упрощенку» все расчеты и обязательства
• Новый порядок выдачи листков нетрудоспособности. Что нужно знать работодателю
• Дайджест по налогам № 51. Важное за первую половину декабря

• ГЛАВНОЕ
• НОВОСТИ
• НОВОСТИ РЕГИОНОВ
• НОВОСТИ БИЗНЕСА
• ТЕХНИКА И ТЕХНОЛОГИИ
• СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Специальные налоговые режимы: что изменится с 2021 года?

Новой редакцией статьи 224 НК РФ предусмотрены несколько размеров налоговой ставки НДФЛ:

• 13%, если сумма доходов за налоговый период составляет не более 5 млн рублей;
• фиксированные 650 000 рублей и 15% суммы доходов, превышающих 5 млн рублей, если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 млн рублей.

В отношении некоторых видов доходов налоговые ставки останутся неизменными независимо от величины дохода.

В статье 210 НК РФ введены понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». В частности, определено, что:

Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК РФ включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно.

Установлены перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ. Статьей 225 НК РФ определены особенности уплаты налога, если на момент уплаты авансового платежа в бюджет сумма авансового платежа, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 650 000 рублей.

В силу новой редакции статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ:

• возмещение расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива, а также соответствующие доходы, полученные в натуральной форме (ранее — бесплатное предоставление жилых помещений, топлива или соответствующее денежное возмещение);
• возмещение стоимости полагающегося натурального довольствия (ранее — оплата стоимости полагающегося натурального довольствия).

В перечень добавлены доходы, полученные в период до 01.01.2029 от продажи электрической энергии, произведенной на объектах микрогенерации, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании.

В силу новой редакции п. 2 статьи 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) должников, признанных банкротами, в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных, приобретенных (выполненных, оказанных) после признания должников банкротами, больше не признается объектом налогообложения НДС. До 01.01.2021 объектом налогообложения НДС не признавались только операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных несостоятельными (банкротами).

Нормами статьи 147 НК РФ в новой редакции установлено, что местом реализации товаров в виде водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ и товаров, произведенных из водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ, признается территория Российской Федерации в случае, если в момент начала отгрузки и транспортировки указанные товары находятся в исключительной экономической зоне РФ.

Перечень расходов, по которым можно заявить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, дополнен расходами на НИОКР. В силу статьи 286.1 НК РФ этот инвестиционный налоговый вычет составляет в совокупности не более 90% суммы расходов на НИОКР, указанных в пп. 1–5 п. 2 статьи 262 НК РФ.

Если налогоплательщик воспользовался правом на применение такого инвестиционного налогового вычета, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10% суммы указанных расходов.

Предельный размер расходов на НИОКР, виды НИОКР и категории налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение указанного инвестиционного налогового вычета, могут устанавливаться законами субъектов РФ.

Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении НИОКР, не вправе учитывать при определении налоговой базы расходы на такие исследования и (или) разработки, а также применять в отношении их положения статьи 267.2 НК РФ.

Денежные средства, полученные организацией безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых такая организация является, включаются в расходы по налогу на прибыль организаций. На эту сумму разрешено уменьшить доходы:

• в виде имущества (имущественных прав), полученные акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками);
• от реализации имущественных прав (долей, паев) организации.

Статья 331.1 НК РФ «Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями» утратила силу.

Дайджест № 50. Изменения по налогам с 1 января 2021 года

Принятый закон устанавливает, что минимальный срок владения квартирой, купленной по договору долевого участия (ДДУ), после которого можно не уплачивать НДФЛ, считается не с момента оформления собственности, а с момента покупки «долевки». Сейчас от уплаты НДФЛ (в размере 13%) при продаже жилья освобождены физические лица, владевшие им минимальный срок. При наследовании, дарении, приватизации, договорах пожизненной ренты в отношении единственного жилья минимальный срок составляет три года, для всех остальных случаев — пять лет. В итоге минимальный срок владения для квартир, купленных по ДДУ, начинал отсчитываться с момента оформления их в собственность (сдачи дома), а не с момента оплаты по договору ДДУ.

Функции налогового агента по НДФЛ при покупке любых облигаций, совершенных с использованием инвестиционных платформ, возлагаются на депозитарии. Гражданам — потребителям финансовых услуг не нужно будет в этом случае подавать декларацию в налоговые органы.

Законопроект уточняет перечень компенсационных и социальных выплат, освобождаемых от НДФЛ.

Корректируется база для расчета НДПИ при добыче драгоценных камней, в том числе алмазов. Согласно действующему законодательству, НДПИ при добыче алмазов и других драгоценных камней составляет 8%. База для НДПИ рассчитывается на основании прейскурантов Минфина. Министерство рассчитывает их на основе предложений Гохрана, АО «В/О «Алмазювелирэкспорт» и компаний по добыче. Прейскурант пересматривается в случае изменения цены более чем на 10%, которое держится в течение 90 дней. Принятый закон при начислении НДПИ предлагается оценивать стоимость драгоценных камней исходя из цены их реализации, а не из действующей сейчас первичной оценки, то есть прейскурантов Минфина, при этом цена должна быть не ниже прейскурантов.

Отдельно описывается порядок оценки стоимости алмазов специальных размеров (массой 10,80 карата и более).

Госдума упростила процедуру учета фактических потерь в расчете компаниями базы по НДПИ при добыче трудноизвлекаемой нефти (с коэффициентом сложности добычи (Кд) меньше 1). Сейчас анализ так называемой добываемой «скважинной жидкости» (смеси нефти, воды и примесей) нужно проводить не реже четырех раз в месяц. Поправки разрешают проводить замеры с учетом времени работы скважины, но не реже одного раза в месяц. В итоге нововведений четыре проверки в месяц могут понадобиться только в случае, если скважина работает в постоянном режиме.

Участники региональных инвестиционных проектов (РИП) в случае невыполнения инвестиционных обязательств могут лишиться права на предоставление льгот, основная из которых — льгота по налогу на прибыль.

«Коллеги, мы об этом говорили, что у нас должны быть льготы, связанные с инвестициями. Если инвестиций не делается, то надо снимать. Не выполнил обязательства по инвестициям — не может получать льготы», — пояснял ранее суть поправки глава комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров. Как сообщалось, депутаты также намерены добиться возврата компаниями недоплаченных налогов по итогам прошедших налоговых периодов в случае нарушения инвестиционных соглашений по РИП.

Одновременно принятый закон позволяет компаниям получить инвестиционный налоговый вычет при расчете налога на прибыль и включить туда до 90% расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). При этом регионы вправе снизить предельный размер вычета, определить виды разработок, по которым могут быть предоставлены льготы.

Принятый закон запрещает применять нулевую ставку по налогу на дивиденды, если они выплачиваются хоть и российскому акционеру, но через иностранные компании группы. Предусмотрен переходный период с 2021 года по конец 2023 года. Речь идет о структуре с двумя российскими компаниями, между которыми находится иностранная компания. Сейчас налог на дивиденды в данном случае составляет 0%, и такая возможность у компаний сохранится до конца 2023 года. Затем ставка составит 13%. Ранее эксперты, опрошенные «Интерфаксом», отмечали, что предлагаемые изменения окажут существенное влияние на российские компании, которые создают вместе со своими иностранными партнерами зарубежные совместные предприятия для ведения операционной деятельности в России через российские проектные компании.

Уточняется порядок расчета показателя, используемого для определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.

Принятый закон расширяет на 2020 и 2021 годы интервалы так называемой безопасной гавани процентных ставок по долговым обязательствам в контролируемых сделках. Кроме того, законопроект при применении правил недостаточной капитализации (специальное правило налогообложения процентов по займам, было введено в НК в 2002 году для борьбы с минимизацией налогообложения) для долговых обязательств, возникших до 1 января 2020 года, предлагает использовать в течение 2020-2021 годов валютную оговорку: величина контролируемой задолженности, выраженная в иностранной валюте, будет определяться по курсу ЦБ на последний день отчетного или налогового периода, но не превышающему курс на 28 февраля 2020 года.

Эксперты, комментируя ранее законопроект, отмечали, что поправки направлены на сокращение случаев применения правил недостаточной капитализации в условиях существенного роста рублевой оценки валютных внутригрупповых долгов и уменьшения собственного капитала.

НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса

Увеличивается пороговое значение суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов с 3 тыс. рублей до 10 тыс. рублей для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании с физических лиц, которые при этом не являются индивидуальными предпринимателями.

С 1 июля меняются правила проведения камеральных налоговых проверок в отношении признанной непредставленной налоговой декларации. Определен закрытый перечень ситуаций, когда декларация будет считаться непредставленной.

Из другого законопроекта в этот «переехала» норма о том, что не является разглашением налоговой тайны представление от ФНС оператору системы «Одно окно» в сфере ВЭД сведений о реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по налоговой ставке 0%.

В декларации по налогу на имущество будет необходимо указывать среднегодовую стоимость движимого имущества, при том, что сейчас данное имущество не является объектом налогообложения.

Для большинства норм срок вступления в силу — через месяц после официального опубликования.

Властям регионов разрешили определять перечень видов деятельности, которые можно переводить на патент. С 2021 года список вырос до восьмидесяти подпунктов (п. 2 с. 346.43 НК РФ). В частности, добавлены те виды деятельности, по которым разрешён был ЕНВД, но нельзя было применять ПСН. Местные власти могут вводить патент и по видам деятельности, которые не упомянуты в НК, за некоторыми исключениями.

В регионах могут устанавливать дополнительные ограничения. Например, установить максимальный размер торговой площади не 150 квадратных метров, как разрешено Налоговым кодексом с 1 января 2021 года, а не более 50 квадратных метров.

С 2021 года нет ограничения по максимальному размеру потенциально возможного дохода на патенте (до 31.12.2020 этот показатель не мог превышать 1 млн. руб. с учётом коэффициента-дефлятора). И получается, что чем выше сумма потенциального дохода, тем выше стоимость патента.

Для розничной торговли и общепита увеличены разрешённые площади торгового зала и зала для обслуживания клиентов: вместо 50 квадратных метров с 2021 года допустимы площади до 150 квадратных метров включительно.

В налоговый кодекс добавили перечень видов деятельности, которые нельзя перевести на патент. Это:

• деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
• оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
• услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, у которых более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
• деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

С 2021 года предприниматели смогут уменьшать сумму налога по патенту на страховые взносы так же, как они это делали на ЕНВД. Взносы должны быть уплачены в период действия патента. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, с наёмными работниками — до 50% включительно. При этом сотрудники должны быть заняты в деятельности по патенту. Если сумма взносов, перечисленная в бюджет, больше, чем стоимость патента, разницу можно зачесть для уменьшения других патентов в течение календарного года.

Например, предприниматель с наёмными работниками приобрёл патент на первый квартал 2021 года. Стоимость патента — 15 000 рублей. В течение квартала (с 1 января по 31 марта включительно) он заплатил 35 000 рублей страховых взносов. Сумма взносов больше, чем стоимость патента. Но с учётом ограничения для работодателей, предприниматель вправе уменьшить стоимость патента не более, чем на 50%. Т.е. вместо 15 000 рублей ИП заплатит 7 500 рублей. Остаток взносов можно использовать для уменьшения других патентов, но только в течение текущего календарного года и только при условии, что работники будут заняты в этой деятельности.

Если ИП купит патент на весь 2021 год, и в течение года потеряет право на применение этого спецрежима, он будет пересчитывать налог по другой системе налогообложения не с 1 января, а с начала того месяца, в котором «слетел» с ПСН. Это правило ввели только на 2021 год.

Если патент купили на период меньше года, всё остаётся по-старому: пересчитать налог нужно с начала действия патента (ст. 346.49 НК РФ).

Статья 346.43 Налогового кодекса РФ патент определяет как льготный режим налогообложения, применяемый субъектами при условии соблюдения ряда ограничений. Эта норма устанавливает основные отличительные черты данной системы:

• патент применяют только индивидуальные предприниматели;
• патент вводится на территории конкретного субъекта РФ региональным законом;
• есть ограничения, которые должны соблюдать налогоплательщики на данном режиме. Основные ограничения касаются численности штата работников, не более 15 человек, и видов деятельности;
• в статье приведены определения понятий, используемых в ней (розничная торговля, магазин, павильон и т.д.);
• при перечислении видов деятельности указываются фактические показатели, соблюдение которых позволяет применять ПСН;
• законодателем установлено, что при осуществлении деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом ПСН не применяется;
• установлены права субъектов РФ по установлению потенциального возможного дохода для расчета налога, по установлению дополнительных ограничений и налоговых каникул.

ИП на патенте не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц.

Какие основные виды деятельности входят в перечень для ПСН в соответствии с поправками ФЗ-373:

• пошив, ремонт, чистка одежды и обуви;
• услуги парикмахерских и косметологических кабинетов;
• изготовление и ремонт металлической галантереи;
• ремонт бытовой техники, приборов, изделий хозяйственного назначения;
• ремонт мебели, предметов домашней обстановки;
• ремонт и техобслуживание автомобильной и мототехники;
• услуги автоперевозки;
• ремонт жилья и спортивных сооружений;
• ветеринарные услуги;
• обслуживание жилых помещений;
• уход за детьми;
• сдача в аренду жилья;
• услуги по переработке пищевых продуктов;
• услуги по уборке жилья и уходу за домашними питомцами;
• дизайнерские услуги;
• услуги экскурсовода;
• похоронные услуги;
• розничная торговля;
• услуги стоянок;
• разработка компьютерных программ;
• ремонт спортивного оборудования.

Этот перечень не полный.

В новой редакции НК РФ начнет применяться с 1 января 2021 года. Комментарии юристов на закон ФЗ-373 уже есть, правоприменители посчитали, что поправки сделали режим более доступным и удобным для ИП.

К октябрю 2020 года Министерством Труда России будет установлен минимальный размер часовой ставки (МРЧС) при привлечении работников на неполное рабочее время на срок до 3 месяцев для выполнения различных видов работ с целью борьбы с теневой оплатой труда и защиты интересов работодателей и их работников, работающих неполное рабочее время.

Согласно проекту закона предполагается установить минимальный почасовой размер оплаты труда с 1 января 2021 года в сумме 150 рублей в час. Каким будет размер МРЧС по предложению Министерства Труда, пока не известно.

Вывод: Примут закон о новом МРОТ, который установит минимальный размер часовой ставки (МРЧС). При расчете зарплаты, помимо МРОТ и регионального коэффициента, придется ориентироваться еще и на МРЧС. Ее нужно будет использовать при расчетах с сотрудниками, которых работодатель привлекает к работе на неполное рабочее время (на срок до трех месяцев).

Главные изменения 2021 года в области налогов и бухучета

До 2021 года возможна отмена закона о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) с последующим его переносом в отдельную главу налогового кодекса. Вместе с тем законодателями обсуждается добавление в НК РФ санкций (в отношении ККТ) из Кодекса об административных правонарушениях (КоАП).

Данными поправками могут ввести понятия «мнимого» и «притворного расчета» через контрольно-кассовую технику, а также понятия «контрольной закупки», «наблюдения» и «мониторинга». Кроме того, в налоговом кодексе могут появиться не только налоговые проверки, но и оперативные проверки применения ККТ. Стоит отметить так же переквалификацию по сути административных нарушений в налоговые, а так же возможному появлению нового основания блокировки расчетного счета и даже интернет-ресурсов, социальных сетей, блогов нарушителя закона о контрольно-кассовой техники.

Вывод: По своей сути, это грядущие революционные изменения в применении ККТ.

В 2021 году будет применяться новая форма 6-НДФЛ. Согласно проекту приказа ФНС, форма 6-НДФЛ не будет содержать даты фактического получения дохода и даты удержания налога, но отразит данные о доходах каждого физического лица в своем приложении. (Данные изменения связаны с отменой справок 2-НДФЛ).

В форму 6-НДФЛ добавятся строки для указания даты и суммы НДФЛ, возвращенного физическим лицам, строки об излишне удержанном налоге и строки для информации за прошлые налоговые периоды.

Да, Государственная дума утвердила отмену справок 2-НДФЛ, начиная с отчетов за 2021 год.

Согласно проекту приказа ФНС, подготовлены новые формы документов, применяемых для регистрации (регистрации изменений) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, международных компаний и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Изменения на которые обратил внимание — в регистрационных формах добавлена возможность отражения наименования юридического лица на иностранном языке, добавлена возможность внесения сложного юридического адреса с большим кол-вом символов.

Действующие в настоящее время аналогичные формы документов будут упразднены. Новые формы начнут действовать уже в 2020 году — с 25.11.2020 года. Читайте наш Обзор изменений регистрационных форм с 25.11.2020 года

Новая форма 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

Изменения в декларации 3-НДФЛ:

• заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога теперь включено в состав налоговой декларации. (ранее данное заявление подавалось отдельно от декларации).
• изменены правила расчета авансовых платежей по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой. (теперь НДФЛ платится от реального, а не предполагаемого дохода).

Новая форма декларации вступит в силу с 1 января 2021 года и применяется к отчетности за 2020 год.

Федеральная налоговая служба внесла изменения в форму декларации по налогу на прибыль. Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

Правки в форму потребовались из-за многочисленных изменений законодательства. Об этом ФНС писала в пояснительной записке к проекту приказа.

Вот что изменено в декларации по налогу на прибыль:

• лист 02 «Расчет налога»;
• приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
• приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»;
• раздел А «Расчет инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ» приложения №7 к Листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»;
• раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» приложения №7 к Листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»;
• лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ»;
• страница со штрих-­кодом «00214339» в листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;
• приложение №2 к декларации.

Кроме того, как обычно, изменены штрих-коды декларации.

Новая форма декларации вступит в силу с 1 января 2021 года и применяется к отчетности за 2020 год.