Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая упрощенная налоговая декларация в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.
Чаще всего ЕУД сдают фирмы на ОСНО, которые зарегистрировались, но еще не начали вести бизнес, или приостановили деятельность. И чаще всего в ЕУД на ОСНО включают только налог на прибыль и НДС.
По водному налогу, транспортному, земельному налогу и налогу на имущество, если нет объекта налогообложения, не нужно сдавать ни обычных деклараций, ни ЕУД, т.к. по этим налогам обязанности налогоплательщика плательщика возникают только есть объект налогообложения (письма Минфина России № 03-02-08/5904 от 28 февраля 2013г., № 03-02-08/116 от 28 декабря 2012г., № 03-02-08/47 от 28 апреля 2011г.).
Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры
Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).
Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.
Налоговая декларация по единому налогу — это отчет сразу по нескольким обязательным платежам. Ее вправе сдавать в ИФНС только некоторые организации и индивидуальные предприниматели.
Налогоплательщик принимает решение сам: сдавать нулевую декларацию по налогам или применить единую упрощенную декларацию. Применение второго варианта добровольное.
Отчитывающееся лицо вправе решить, каким способом сдать декларацию: на бумаге или в электронном виде. Если в компании среднесписочная численность за минувший год больше 100 человек, выбрать один из двух вариантов не получится — придется отчитываться исключительно в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Особенности ЕУД в том, что она не содержит никаких полей для внесения значений. Ведь по своей сути это нулевой отчёт, соответственно, никаких показателей в нем быть не может.
При отсутствии деятельности и движений по счетам ИП на УСН может подать ЕУД вместо нулевого отчета по упрощенному налогу.
Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.
Законодательство предусматривает возможность представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию вместо нескольких нулевых. Такое право есть как у организаций и ИП на спецрежимах, так и у плательщиков на ОСНО.
Кто может подавать упрощённый отчёт
В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.
Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан.
Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.
Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).
Отчетность за 3 квартал 2021 года: что и когда сдают ИП и ООО
Сдать бумажную декларацию может непосредственно руководитель или его доверенное лицо. Если на личные визиты в ФНС нет времени, направить налоговый документ можно «Почтой России». Тогда днем его представления считается дата отправки письма.
Инспекции примут новые формы с 20 марта 2021 года, такие правила изложила ФНС в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135.
В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О.
Инспекции примут новые формы с 20 марта 2021 года, такие правила изложила ФНС в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135.
В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О.
Внимание! Любое движение средств по расчетному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощенной декларации. Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счета.
Образцы заполнения в 2021 году
Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.
Планируется, что в будущем новую бумажную и электронную форму должна утвердить ФНС по согласованию с Министерством финансов РФ. Пока информации о конкретных сроках нет, однако анонсирование новой декларации состоялось.
На практике же чаще всего единую упрощённую налоговую декларацию подают те, кто недавно зарегистрировался и ещё не успел начать деятельность. Они сдают этот отчёт, поскольку это проще, чем заполнять обычные налоговые формы с нулевыми показателями.
Сроки сдачи налоговой декларации
Подать упрощённый отчёт следует за тот же период, за который подавалась бы обычная декларация. Крайний срок — 20 число следующего за окончанием периода месяца.
Бывает, что организация или предприниматель не вели никакой деятельности, но налоговые отчеты сдавать нужно. Иногда вместо этих отчетов можно сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). В этой статье расскажем, в каких случаях можно сдать такой отчет, как его заполнить, и приведем пример заполнения для ИП и организаций на ОСНО.
ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Бланк декларации и особенности его заполнения
Ещё одно важное правило — смещение срока сдачи отчета при выходных и праздничных днях. Так, если 31 марта выпадет на субботу, то отчет нужно будет сдать 2 апреля. В 2021 году смещений не будет.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Например, фирма на ОСНО платит авансы по налогу на прибыль ежемесячно от фактических доходов. В этом случае она обязана сдавать декларации по налогу на прибыль каждый месяц, даже если доходов нет.
Помните, что отсутствие деятельности не освобождает компании и ИП от сдачи нулевой отчетности.
Данные для заполнения раздела 2 берутся из Книги учета Доходов и Расходов (утверждена Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н).
Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.
Теперь размещаем календарь поквартально. Он вам поможет в планировании работы помесячно. Логика календаря: «срок сдачи – что и куда сдаем?».
Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощенной декларации является событием не столь частым.
Набор отчетов в территориальные органы статистики зависит от вида деятельности и масштаба бизнеса.
Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.
Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
Основные правила заполнения декларации
В случае заморозки деятельности и отсутствия выручки предприниматель или организация подают единую упрощенную налоговую декларацию вместо нескольких нулевых форм. Подробно и с примерами объясняем, как заполнить этот документ за 1 квартал 2021 года.
Это связано с тем, что отчеты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.
В этом разделе рассчитываем налоговую базу по УСН «доходы минус расходы». Наверху листа вносим ИНН и КПП, указываем еще порядковый номер листа. В форме 2021 года тут появились новые строки.