До какого числа нужно подать заявление о переходе на усн с 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «До какого числа нужно подать заявление о переходе на усн с 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Дайджест № 54: новости для тех, кто на УСН

2. Заявление на УСН на 2021 год: бланк уведомления о переходе на упрощенку

3. Продлён срок подачи заявлений для перехода с ЕНВД на УСН

3.1. Как рассчитывается налог при УСН

4. Переход с ЕНВД на упрощенное налогообложение продлится до 31 марта

5. Отмена ЕНВД в 2021 и переход на УСН

6. Кто не успел, тот не опоздал: продлили срок перехода на УСН с ЕНВД

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Важные изменения в сфере налогообложения 372.4 КБ

Дайджест № 54: новости для тех, кто на УСН

Дайджест № 56: решаем практические вопросы
Дайджест № 55: приняты поправки к налоговому кодексу
Дайджест № 53: разъяснения по НДС и новая декларация по налогу на имущество

Дайджест № 52. Перешли с ЕНВД на УСН? Переведите на «упрощенку» все расчеты и обязательства
Дайджест по налогам № 51. Важное за первую половину декабря
Бухгалтеру бюджетной сферы: топ‑5 изменений за ноябрь

Основные показатели — это годовой доход и численность работников.

Для 2021 года предельная численность сотрудников (работающих по трудовым договорам, договорам подряда, на патенте) составляет 130 человек, а доход, с учётом коэффициента-дефлятора в пределах 206,4 млн. рублей. Цифры установлены на 2021 год Приказом Минэкономразвития № 720 от 30.10.2020 года.

Основные средства должны составлять не более 150 млн. рублей по остаточной стоимости.

С ним часто работают фирмы, оказывающие услуги: юридические, бытовые, по ремонту квартир, без найма сотрудников. Нет лишних хлопот по учёту чеков, накладных, переводов.

Доходы минус расходы, применяют компании со штатом сотрудников, производители продукции, товаров, закупающих расходные материалы и продукты, как то : магазины, кафе, рестораны, арендующие площади и оборудование.

УСН представляет собой специальный режим для малого бизнеса, который позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Любая организация или ИП могут работать на «упрощенке», если соответствуют всем требованиям, которые прописаны в статье 346.12 НК РФ.

Про все изменения в работе на УСН в 2021 году читайте тут>>

Контролировать доходы компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности помогает программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас>>

Заявление на УСН в 2021 представляет собой одностраничный документ, который легко заполнить. Однако следует обратить внимание на некоторые нюансы:

Если ИП при оформлении своего бизнеса сразу же подает заявление на УСН, то графы ИНН и КПП заполнять не нужно.
Утверждает документ исключительно бизнесмен лично или директор компании. Все остальные, например учредитель, могут сделать это только по доверенности, заверенной нотариусом.
Прежде чем выбрать объект налогообложения лучше всего проконсультироваться со специалистом, узнать все плюсы и минусы, ведь поменять объект можно будет только после нового года.

Данное уведомление не обязательно оформлять в специальном бланке, который рекомендован ФНС. Сделать это можно письменно в свободной форме. Также сегодня можно заполнить заявление в специализированных программах, сервисах, которых довольно много в интернете. Если вы решите заполнить документ от руки по утвержденной форме, то бланк можете купить в типографии.

После того, как заявление было составлено и оформлено, его следует направить в налоговую инспекцию в двух экземплярах, в Москве – в трех. Один экземпляр с пометкой о принятии возвращается налогоплательщику. Его предприниматель обязан сохранить.

Подать документ можно как в письменном виде самостоятельно или при помощи представителя компании, так и в электронной форме.

Их довольно много. Перечислим основные:

В 2021 году численность персонала в ИП и компаниях за налоговый период не должна превышать 130 человек.
Есть свои правила, которые касаются и ОС. В этом году перейти на УСН могут только те, чья стоимость ОС была не выше 150 000 000 руб. Это касается компаний, но после перехода на «упрощенку» ИП тоже нужно будет контролировать лимит остаточной стоимости имущества.
Организация не должна быть зарегистрирована как казенное, бюджетное учреждение или являться иностранной компанией.
Не получат упрощенный режим те, кто ведет банковскую, страховую деятельность, производит подакцизные товары и т.д.
У организации не должно быть филиалов.

О всех изменения в налоговом законодательстве и бухучете с 2021 года читайте тут>>

Есть несколько вариантов подачи уведомления на УСН в 2021:

В период оформления бизнеса, в течение месяца после постановки на учет. Заявление можно подать вместе с остальными документами и после регистрации сразу применять упрощенку.
Уже работающие на ОСН ИП или ООО должны подать уведомление не позднее 31 декабря, чтобы уже с 1 января начинать работу по УСН.
То же правило распространяется на тех предпринимателей, которые хотят сменить объект налогообложения на УСН.
Плательщики ЕНВД, прекратившие вмененную работу, в течение месяца после того, как они были сняты с учета в этом качестве, то есть до февраля 2021 года.

Рассмотрим перечисленные варианты подробнее.

Заявление на УСН на 2021 год: бланк уведомления о переходе на упрощенку

Теперь рассмотрим, как перейти с ОСНО. Происходит это на добровольной основе. Налогоплательщик уведомляет о своем решении налоговый орган.

Перед переходом лучше всего сделать расчет налоговой нагрузки, а для этого необходимо составить хотя бы примерный прогноз доходов, расходов, учесть региональные ставки налогов, возможность возмещения уплаченных страховых взносов.

Пошагово это будет выглядеть так:

Прежде всего проверьте соответствует ли организация или ИП нормам ст. 346.12 налогового кодекса.
Выберете объект налогообложения.
Заполните необходимую форму в двух экземплярах на переход на УСН и подайте заявление в налоговый орган по месту нахождения юрлица или ИП до 31 декабря текущего года.

Напоминаем, что на УСН предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Помощником в ведении и своевременном заполнении КУДиР станет программа Класс365. Она автоматически вносит в отчетность всю информацию о доходах и расходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Сменить объект налогообложения имеют полное право как новые организации, так и те, кто этот режим уже использует.

К примеру, компания изначально указала в уведомлении объект налогообложения «доходы», но в процессе работы поняла, что выгоднее применять «доходы минус расходы». Чтобы объект изменить, необходимо направить в налоговую уведомление.

Отметим, что менять объект налогообложения можно каждый год. Однако сделать это можно только с начала следующего календарного года, а подать заявление необходимо до 31 декабря текущего года.

Чтобы начать применять УСН, предприниматель или организация должны подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Причем не важно, новая компания планирует применять УСН или уже действующая.

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В уведомлении указывается:

ИНН и КПП организации (для ИП только ИНН);
код налогового органа;
признак налогоплательщика;
наименование предприятия или ФИО ИП;
дата перехода на УСН;
объект налогообложения;
год подачи уведомления;
сумма доходов за 9 месяцев (при наличии);
остаточная стоимость основных средств (при наличии);
ФИО представителя организации и контактный номер;
дата и подпись.

Кроме того, на уведомлении проставляется печать организации при ее наличии.

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
среднесписочная численность – не более 100 человек;
отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.

Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

банки;
государственные учреждения;
ломбарды;
страховщики;
нотариусы;
другие.

Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.

Продлён срок подачи заявлений для перехода с ЕНВД на УСН

При переходе с ОСН на УСН компания должна:

восстановить НДС по основным средствам, выданным авансам и остаткам запасов;
включить в доходы все незакрытые авансы за вычетом суммы НДС с них;
учесть в расходах стоимость сырья и материалов, а также готовой продукции.

Кроме этого, если компания продала товары или оказала услуги в период применения ОСН, а получила оплату уже в периоде применения УСН, то полученная сумма денег не учитывается в полученных доходах. Так как данная оплата должна быть учтена в доходах ОСН.

Аналогичная ситуация и с расходами. Если компания, перешедшая на упрощенку, оплатила товары и материалы, которые были учтены в период применения ОСН, то данные расходы не учитываются в УСН.

Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:

Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог. Крайний срок подачи декларации — 20.01.2021 г., а уплаты налога за 4 квартал текущего года — 25.01.2021 г.

Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.

Срок подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — 31 декабря 2020 года. Если предприниматель не успевает подать заявление в текущем году, то его автоматически переводят на общую систему налогообложения (ОСНО).

Последствия не самые приятные — в течение года ни ИП, ни организации не смогут перейти на другую СНО и будут вынуждены платить НДС, налог на имущество, а также НДФЛ или налог на прибыль.

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:

Численность сотрудников — до 100 человек;
Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
У организации нет филиалов.

Условия перехода для ИП отличаются от предъявляемых к ООО только отсутствием ограничения в 150 млн рублей остаточной стоимости основных средств.

В уведомлении о переходе ИП с ЕНВД на УСН помимо информации об ОС не требуется информация о доходах за 9 месяцев.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:

налог на прибыль;
налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.

ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:

НДФЛ;
налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.

Вначале статьи мы уже рассказали, как подготовиться к смене налогового режима и что делать сразу после перехода на упрощенку. Кратко напомним порядок действий:

Выбрать объект налогообложения: “доходы” или “доходы минус расходы”;
Составить заявление о переходе с ЕНВД на УСН по форме № 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@:

Указать код объекта налогообложения;
Указать сумму доходов за 9 месяцев (для ООО);
Указать остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2020 (для ООО);

Направить уведомление в ИФНС до 31 декабря 2020 года;
Провести инвентаризацию всех расчетов и остатков; Уведомить контрагентов о переходе на УСН;
Сдать декларацию и уплатить налог по ЕНВД до 20 и 25 января 2021 года соответственно.

Переход на упрощенную систему налогообложения можно не проводить. Даже заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно — налоговая все сделает за вас. Однако вместе с этим ФНС тут же переведет ИП или организацию на ОСНО.

Какие же у этого минусы:

на другую систему налогообложения можно будет перейти только через год;
придется платить НДС;
вы будете обязаны уплачивать имущественный налог;
ИП не обойдет стороной НДФЛ, а ООО — налог на прибыль.

Советуем уже сегодня подумать, что будет выгоднее для вашего предприятия. Времени до конца 2020 года осталось мало, так что советуем не затягивать с решением.

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

Переход с ЕНВД на упрощенное налогообложение продлится до 31 марта

Упрощенная налоговая система (УСН) – один из самых популярных льготных налоговых режимов в 2021 году. Заинтересованность в переходе на УСН связана с незначительной налоговой нагрузкой, доступностью ведения учета и отчетности. В течение 30 дней с момента создания ООО или ИП можно сменить действующий налоговый режим на УСН (по умолчанию вновь созданные компании находятся на ОСНО). ФНС разработала и утвердила бланк уведомления о переходе на УСН, он схож и для ООО и для ИП.

Если Вы планируйте перейти на УСН, помните, что это можно сделать:

При государственной регистрации ИП и ООО, подав заявление вместе с докуменатми на регистрацию;
В течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО;
С 1 января следующего года. При этом заявление нужно будет подать до 31 декабря текущего года.

Создавая новое ООО или ИП, уведомление можно представить вместе с документами на государственную регистрацию или направить завление в 30-дневный срок с момента постановки на учет в качестве налогоплательщика. И в том, и в другом случае УСН будет применяться со дня регистрации.

Если заявление было подано позднее отведённых 30 дней, к примеру, 11 января 2019 года, переход на УСН будет осуществлён с 1 января 2020 года.

Важно! Перейти на упрощенку в течение года могут те, кто работает на ЕНВД, но при условии снятия с учета в качестве плательщиков вмененного налога.

На основании письменного запроса налогоплательщика, ИФНС обязана подтвердить факт применения УСН (письмо ФНС от 04.12.09 № ШС-22-3/915@). Для подтверждения работы на УСН в большинстве случаев вполне достаточно наличия второго экземпляра заявления с отметкой налогового инспектора. Но, при заключении договоров, контрагенты могут попросить у Вас предоставить официальное подтверждение из налоговой о работе на упрощенке.

Что лучше выбрать ИП или ООО

Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.

Читать статью Как выбрать систему налогообложения

Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП.

Упрощенный налоговый режим чрезвычайно удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Он освобождает налогоплательщиков от сложного учета по налогам и бухгалтерии, предоставляет довольно низкие налоговые ставки и позволяет избежать уплаты сразу нескольких видов налогов, за счет уплаты лишь одного. Поэтому среди предпринимателей он является востребованным и весьма распространенным. Тем не менее, ситуации перехода с него на общую, более сложную, налоговую систему встречаются.

Причины для этого могут быть:

Добровольные. В этом случае для перехода на ОСНО от предпринимателя или компании требуется уведомление по строго установленному образцу. Подавать его нужно в налоговую службу по месту постановки на учет ближе к концу завершения годового налогового периода (но не позже 15 января нового года);
Принудительные. В этом случае перейти на общий режим налогообложения ИП или организацию заставляют обстоятельства, по которым утрачивается право применения «упрощенки». Такой переход происходит автоматически, в любое время года.

ИП или предприятие теряет право применять УСН, если нарушены следующие показатели:

количество денежных средств, полученных в виде дохода от любых видов деятельности, превысило лимит в 60 миллионов рублей;
остаточная стоимость основных средств выше 100 миллионов рублей;
число наемного персонала в отчетный период стало выше 100 человек;
участие в уставном капитале иных юридических лиц превысило предел в 25%;
наступило применение тех видов деятельности, которые запрещены к использованию на УСН.

Эти и некоторые другие факторы служат законным основанием для принудительного перехода на общий налоговый режим – полный их перечень можно найти в НК РФ.

Внимание! Вернуться с ОСНО обратно на «упрощенку» можно будет только через год после утраты права на ее применение. Для этого нужно будет в стандартном порядке подать в налоговую службу уведомление о переходе на УСН.

Если фирма или предприниматель вынуждены перейти на ОСНО, они обязаны сделать это не позже чем через 15 дней, после окончания того месяца, в котором было утрачено право применения «упрощенки».

При этом нужно подать налоговую декларацию по УСН не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным с применением УСН.

При переходе на ОСНО по собственному желанию подать уведомление в налоговую инспекцию надо не позже 15 января года, следующего за отчетным по «упрощенке».

Описывая ситуацию с такими доходами, мы имеем в виду ситуацию, когда оплата произведена при одном режиме, а реализация – при другом. При работе на ЕНВД ситуация, при которой отгрузка товара происходит с временным разрывом с оплатой, крайне редка, поскольку в отношении торговой деятельности на ЕНВД может переводиться только розничная торговля. Поэтому здесь и далее, рассказывая о переходящих операциях, мы будем говорить не об отгрузке товара, а об оказании услуг.

Рассмотрим возможность отнесения на расходы стоимости объектов основных средств и нематериальных активов. Если такие объекты были куплены (оприходованы и оплачены) в период применения ЕНВД, то на 1 января 2021 года необходимо отразить их остаточную стоимость по данным бухучета (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).

Эту стоимость затем можно относить на расходы в порядке, установленном подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Согласно этому порядку, период списания зависит от срока полезного использования объекта. Например, в отношении объектов со сроком использования до 3 лет включительно остаточная стоимость подлежит включению в расходы при УСН в течение первого календарного года применения упрощенки. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями на последнее число каждого отчетного периода.

А если объект был приобретен в этом году, а в эксплуатацию он будет принят только в 2021? В этом случае расходы на его приобретение учитываются в периоде применения УСН в общеустановленном порядке, независимо от того, когда произошла оплата (письмо Минфина РФ от 25.01.2005 № 03-03-02-04/1/15).

Сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП и ООО

Заявление о переходе на УСН 2018

Переход на УСН с 2021 года

Переход с ЕНВД на УСН ИП

Форма 26.2-7: информационное письмо о применении УСН

УСН становится особенно актуальным налоговым режимом на фоне грядущей отмены ЕНВД. Расскажем, каков срок уведомления о переходе на УСН с 2021 года.

По нормам НК РФ патент приобретается на любой удобный срок от одного месяца до двенадцати, поэтому его действие заканчивается не всегда в конце календарного периода. По истечении срока предприниматель автоматически переводится на ОСНО, если не возобновит ПСН. Выбор льготной системы налогообложения недоступен в течение календарного года, но ее можно выбрать с начала следующего налогового периода. Поэтому ответ на вопрос, можно ли после патента перейти на УСН, такой: только с 1 января следующего периода. Например, если патент закончился 01.11.2020, применять упрощенку ИП сможет только с 01.01.2021. Если, конечно, он позаботился об этом заранее и подал заявление в ИФНС. Это указано в статье 346.13 НК РФ, и такие разъяснения дал Минфин в письме №03-11-12/11 от 24.01.2013. Исключений из этого правила два:

совмещение упрощенки и ПСН;
нарушение ограничений по ПСН.

Они применимы только вместе. Если ИП не совмещал упрощенку с патентом и нарушил ограничения по ПСН, он автоматически перейдет на ОСНО.

Чтобы перейти на другой режим налогообложения самостоятельно, необходимо соблюсти установленный порядок.

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенку со следующего налогового периода, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего периоду, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо:

проверить соблюдение условий применения упрощенки (доходы за год не более 150 млн руб., численность работников не более 100 чел.);
выбрать объект налогообложения («Доходы минус расходы», «Доходы»).

После получения уведомления и проверки данных налоговики переведут ИП на упрощенку с 1 января.

Переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, определенном статьей 346.44 НК РФ. Порядок и условия начала применения УСН предусмотрены статьей 346.13 НК РФ.

После истечения срока действия патента, выданного, например, на 6 месяцев, ИП вправе продолжать применять патентную систему налогообложения в текущем календарном году на основе вновь полученного патента. Переход на УСН возможен только в порядке, установленном статьей 346.13 НК, т. е. со следующего календарного года, с подачей уведомления в ИФНС не позднее 31 декабря. Но можно ли с патента перейти на УСН в середине года при совмещении этих двух спецрежимов — да, только при нарушении правил применения ПСН. Уведомлять ИФНС об этом обязательно. Срок на это — 10 календарных дней со дня, когда фактически было утрачено право на ПСН (п. 8 статьи 346.45 НК РФ). Вот так выглядит заполненное уведомление:

Бланк уведомления на УСН 2020-2021 годов утвержден приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Принимается этот документ налоговой инспекцией в случае добровольной смены режима со следующего налогового периода до последнего дня декабря текущего года включительно, а если это нерабочий день, то до первого рабочего дня следующего года. При заполнении бланка следует в обязательном порядке выбрать будущий объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

О том, как определиться с объектом, читайте в публикации «Какой объект выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы?».

В бланке перехода на УСН в 2020-2021 годах, подаваемом в ФНС уже действующими фирмами, помимо выбранного объекта налогообложения, указываются сведения о доходах за 9 месяцев текущего года и остаточная стоимость основных средств на 1 октября. Сообщать о средней численности наемных работников и прочих данных, влияющих на соответствие критериям применения УСН, не требуется. Но имейте в виду, что часть критериев налоговая может проверить самостоятельно по данным ЕГРЮЛ, а часть – при выездной или камеральной проверке. Поэтому не стоит рассчитывать на возможность применения УСН, если есть хоть какое-то несоответствие нормам, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

О размерах доходов, дающих право на УСН, см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Отмена ЕНВД в 2021 и переход на УСН

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
среднесписочная численность – не более 100 человек;
отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

банки;

государственные учреждения;

ломбарды;

страховщики;

нотариусы;

другие.

В 2020 году компании могут применять УСН при условии, что их доходы за год не превысили 150 миллионов, а средняя численность работников не более 100 человек.

Но с 2021 года для упрощенцев вводятся нововведения. Если компания немного превысит данные показатели, они смогут остаться на УСН, но налоговая ставка будет увеличена.

Повышенные ставки налога будут применяться налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составят от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата – от 101 до 130 человек включительно.

Если упрощенец превысит лимиты в 200 миллионов рублей дохода или в 130 человек, то с квартала превышения лимитов налогоплательщик «слетает» со спецрежима и уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

Более наглядно ставки налогов и соотношение новых условий представлены в таблице ниже.

Ставка налога при УСН с 2021 года

Сумма дохода и численность штата	Ставка налога при УСН с 2021 года
Сумма дохода и численность штата	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
Доход до 150 млн. руб. Численность до 100 человек	6%	15%
Доход до 150 млн. руб. Численность 101 – 130 человек	8%	20%
Доход 150 – 200 млн. руб. Численность до 100 человек	8%	20%
Доход 150 – 200 млн. руб. Численность 101 – 130 человек	ОСН	ОСН

Бланк уведомления 2021 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

Кто не успел, тот не опоздал: продлили срок перехода на УСН с ЕНВД

Актуально на 9 февраля 2021

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
сотрудников должно быть не более 100 человек,
предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

предоставление мест на автостоянках,
распространение наружной рекламы,
размещение рекламы на транспорте и прочие.

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@. Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

если от физлица, ставка налога будет 4%,
если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
добывают и продают полезные ископаемые,
ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.