Вычеты на детей 2021 в отделе опеки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычеты на детей 2021 в отделе опеки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Для оформления вычета на детей прежде всего необходимо, чтобы возраст детей не превышал 18 лет. В некоторых случаях возраст может быть и до 24 лет, но при условии, что такие дети являются студентами дневной формы обучения или, например, ординаторами или курсантами. Кроме того, лицо, претендующее на льготы, должно быть резидентом РФ в понимании действующего законодательства.

Вычет опекуну на детей в РФ: условия и порядок оформления в 2021 году

Многие налогоплательщики задаются вопросом, каким образом оформить налоговый вычет опекуну в 2021 году. Сделать это можно как через органы Федеральной налоговой службы, так и напрямую через работодателей. Каждый из способов получения выплаты имеет свои особенности, отличается по затрате сил и времени.

Оформляя льготу по месту работы, вам не придется ждать окончания годового периода, после чего выстаивать в очередях ФНС, не придется оформлять в бухгалтерском отделе справки по формам 2- НДФЛ и 3 – НДФЛ.

Как уже отмечалось ранее, стандартные вычеты опекунам на ребенка в 2021 году можно оформить двумя способами:

• Первый: через работодателя.
• Второй: через органы Федеральной налоговой службы.

В любом случае вам понадобится составить и подать заявление, к которому нужно приложить необходимые документы. При этом если вы трудоустроены сразу в нескольких предприятиях, учреждениях или организациях, то право на обращение возникает только по одному месту работы.

Далее ваше заявление будет рассмотрено и по нему будет принято соответствующее решение.

Обращение в органы налоговой службы производится по месту проживания опекуна путем подачи заявления.

Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну)

При документальном оформлении по месту трудоустройства осуществляется определенный порядок действий.

Операция	Документальное оформление	Особенности
Подготовка документов	Свидетельство о рождении, акт органов опеки об опекунстве, удостоверение	Предоставляются незаверенные ксерокопии с одновременным предъявлением оригиналов
Обращение к работодателю	Используется произвольная форма заявления, представляется однократно	Заявление оформляется на имя главного бухгалтера
Издание приказа	Приказ относится к кадровым документам	Хранение приказа осуществляется с другими кадровыми приказами, касающимися заработной платы

На основании приказа работники бухгалтерии применяют вычет стандартной формы при начислении заработной платы. При смене в году обращения работником места трудоустройства необходимо предоставить справку от предшествующего работодателя. Подсчет суммы заработка для определения окончания применения льготы производится с учетом дохода, полученного у предыдущего работодателя.

Для соискателей льготы при заявлении льготы требуется предоставить документы, подтверждающие право.

Документы	Особенности
Свидетельство о рождении ребенка и других детей (включая совершеннолетних), если у заявителя имеется более одного ребенка.	Получение данных о всех имеющихся (или умерших) детях необходимо для определения величины льготы, зависящей от очередности
Свидетельство о браке	Документ не является обязательной формой, предоставляется в отдельных случаях
Договор о передаче ребенка в приемную семью, удостоверение приемного родителя, акт органа опеки	Документы необходимы для подтверждения права на льготу
Справка из учебного заведения	Предоставляется ежегодно в оригинальной форме
Справка о доходах от предыдущего работодателя	Предоставляется при смене работы в году трудоустройства
Документы о нахождении ребенка на обеспечении	Справка из ЖЭУ, ТСЖ, ЖСК и других управляющих организаций или справка из администрации сельсовета, поселка либо постановление суда.

Оформление попечительства может осуществляться на ребенка, имеющего инвалидность. Особенно часто дети с инвалидностью попадают в приемные семьи, у которых отсутствует возможность выбора. Ограниченные возможности необходимо подтверждать в законном порядке, через прохождение медицинских комиссий. Размер льготы, предоставляемой опекуну и приравненных к ним лицам, составляет 6 000 рублей.

Признание лица одиноким родителем (опекуном) позволяет получить лицам сумму льготы в удвоенном размере.

Работник М. имеет двоих детей несовершеннолетнего возраста, один из которых имеет инвалидность и оформлен единоличной опекой. Сумма заработка работника М. в расчетном периоде составила 30,0 тысяч рублей, приказ руководителя имеется. В организации работника М. бухгалтером осуществляется расчет:

1. Определяется величина назначенных вычетов: В = 1 400 + 6 000 = 7 400 (рублей);
2. Рассчитывается величина облагаемого дохода: Д = 30 000 – 7 400 = 22 600 (рублей);
3. Определяется сумма к выдаче: С = 22 600 – 22 600 х 13% = 22 600 – 2938 = 19 662 (рублей).
4. Вывод: работник М. получил право увеличить полученный заработок на 2928 рублей.

Вопрос №1. Можно ли заявить вычет на предприятии при трудоустройстве по совместительству?

Возможно, если по основному рабочему месту льгота не предоставляется, что подтверждается справкой.

Вопрос №2. Необходимо ли сообщать работодателю, если ребенок перестает находиться под попечительством лица?

Для предотвращения переплаты сотрудник должен известить работодателя в письменном виде. Неисполненное обязательство может возникнуть по требованию ИФНС.

Вопрос №3. Учитываются ли необлагаемые НДФЛ суммы при подсчете дохода нарастающим итогом для применения вычета?

Величина суммы полученного вознаграждения для определения месяца прекращения льгот подсчитывается без учета необлагаемых выплат.

Вопрос №4. Накапливается ли сумма вычета при отсутствии в месяце выплат от работодателя?

Возможность переноса льготы на будущий период при отсутствии дохода не возникает.

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

4*

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Такие вычеты предоставляют:

• родителю + супруге (супругу) родителя;
• приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
• усыновителю;
• опекуну;
• попечителю.

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю.

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

• ребенок находится на обеспечении родителя;
• у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
• доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

• заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
• справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Вычет предоставляется начиная:

• с месяца рождения ребенка;
• с месяца усыновления;
• с месяца установления опеки (попечительства);
• с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет предоставляется:

1. До конца года, в котором:

• ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
• истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
• наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

1. Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
2. Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
3. При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
4. Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
5. Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
6. Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
7. Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Расчет налоговых вычетов на детей в 2021

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.

3 000 рублей:

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

• Инвалидам ВОВ.
• Другим категориям.

500 рублей:

• Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
• Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
• Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
• Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
• Другим категориям.

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

• копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
• копия справки медико-социальной экспертизы;
• копия удостоверения Героя СССР, РФ;
• копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
• копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

• 10 советов по составлению графика отпусков. Шпаргалка для работодателя
• Как выплачивать зарплату работникам за декабрь 2020 года
• Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит

• Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
• Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
• Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.

Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

1. Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
2. Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
3. При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
4. Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет	Размер вычета (в 2021 году)	Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2021 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2021 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2021 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

1. Заявление на имя работодателя.
2. Свидетельство о рождении ребёнка.
3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

• свидетельство о смерти второго родителя.
• документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется официально трудоустроенным родителям в соответствии со ст. 218 НК РФ.

Его размер зависит от нескольких факторов.

В нормативно-правовом акте говорится о том, что сумма вычета составляет:

• 1400 руб. на первого или второго ребенка;
• 3000 руб. на третьего и следующих несовершеннолетних в семье.

Для того, чтобы воспользоваться льготой, понадобится написать заявление на имя руководителя о ее предоставлении и передать его в отдел кадров. Документ оформляется в начале календарного года или при трудоустройстве.

Заявление на налоговый вычет на ребенка должно включать следующие сведения:

• информация о работодателе;
• данные заявителя, в том числе должность;
• сведения о детях, находящихся на иждивении у сотрудника;
• список приложений;
• дата и подпись.

Граждане, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или студенты до 24 лет, могут воспользоваться правом на налоговый вычет.

Ежемесячно не будет облагаться НДФЛ сумма в размере 1400 руб. на первого и второго, 3000 руб. – на последующих детей.

Размер необлагаемой базы суммируется, если в семье несколько несовершеннолетних.

При воспитании ребенка-инвалида родители могут претендовать на увеличенную сумму льготы до 6000 руб. Некоторым категориям граждан предоставляется двойной налоговый вычет. Льготный налог высчитывается до того момента, как заработок гражданина в текущем году достигнет 350 000 руб.

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2021 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

• 1400 руб. — на первого ребенка;
• 1400 руб. — на второго ребенка;
• 3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

• если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
• если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

• если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
• если брак между родителями расторгнут;
• если второй родитель лишен родительских прав;
• если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
• Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

На общих основаниях выплаты положены на детей младше 18 лет. Если же студент обучается на очной форме, то возраст могут повысить до 24 лет. Заявителю при себе необходимо иметь справку о том, что его ребенок обучается очно. Справка оформляется в образовательном учреждении.

В случае если старшему ребенку вычет уже не положен, то его все равно продолжат учитывать при выдаче вычета на других детей.

Если работник временно не получал доход, то вычет в месяцы отсутствия зарплаты не учитывается, а переносится на тот месяц, в который человек получил доход. Если выплата зарплаты до завершения налогового периода прерывается, то за этот срок вычет не выплачивается.

Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком, то вычет не положен до того момента, как сотрудница выйдет на работу. Но если мать получала в декрете облагаемый НДФЛ 13% доход, то вычет полагается ей на общих основаниях.

Вычет предоставляется официально трудоустроенным родителям на каждого ребенка до 18 лет. Если студент получает образование на очной форме, то вычет положен при достижении им 24-летнего возраста. Для оформления выплат необходи��о направить заявление с документами своему работодателю или лично отправиться в налоговую. Также есть возможность получить вычет за предыдущие 3 года через личный кабинет ФНС.

Вычетом могут воспользоваться физлица, официально трудоустроенные и имеющие доход, который является базой обложения НДФЛ по ставке 13%.

Лица, которые могут претендовать на право использовать вычет, подразделяются на две группы:

1. родители, усыновители;
2. опекуны, попечители, приемные родители.

Размер вычета зависит именно от того, к какой группе относится лицо, претендующее на использование такого права.

Воспользоваться правом на вычет можно только с учетом ограничения в плане дохода, получаемого физическим лицом. Лимит дохода, по достижении которого прекращается право на вычет, равен 350 тыс. руб. Указанный лимит рассчитывается нарастающим итогом с января календарного года.

На вычет можно претендовать только до месяца, в котором доход лица станет больше указанного значения. В месяце, в котором доход превысит лимит в 350 тыс. руб. с начала года, вычет не предусмотрен.

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК, если человек работает в двух компаниях и более, он может получить вычет только в одной из них. Именно у этого налогового агента будет рассчитываться лимит по доходам.

Снижение размера базы, облагаемой доходом, осуществляется:

• с месяца рождения, усыновления, определения опеки или попечительства;
• до конца года, в котором будет достижение 18 либо 24 лет, либо в случае смерти ребенка.

На льготу можно рассчитывать, даже если ребенок, проходящий обучение, оформил академический отпуск согласно правилам и требованиям, установленным нормами законодательства.

Размеры вычетов на детей следующие:

Стандартный вычет можно получить только в том случае, если дети соответствуют возрасту, установленному законодательством. При превышении ребенком возраста, указанного в ст. 218 НК, вычетом воспользоваться уже нельзя.

Стандартный вычет предусматривается по детям, чей возраст составляет не больше 18 лет. Получать вычет можно и при возрасте ребенка больше 18 лет, но только если он проходит обучение на очной форме или же является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом. И в этом случае также есть ограничение по возрасту — не больше 24 лет.

Иными словами, стандартным вычетом можно воспользоваться либо в общем случае если ребенку до 18 лет, либо ему до 24 лет и он проходит обучение и подпадает под требования пп. 4 п. 1 ст. 218 НК.

Процедура оформления вычета зависит от того, через кого физическое лицо будет его получать — компанию или налоговиков.

Если вычет будет предоставляться через работодателя, то при трудоустройстве (либо позже) сотрудник должен передать в бухгалтерию или отдел кадров соответствующий пакет документов. Обо всех изменениях относительно детей также необходимо сообщать работодателю. Документы необходимо предоставлять до окончания календарного года, в котором произошло какое-либо событие относительно детей.

Если вычет будет предоставляться через налоговую инспекцию, то пакет документов передается в ИФНС по месту регистрации по окончании календарного года. Срок исковой давности по получению вычета составляет 3 календарных года, то есть при подаче документов, например, в 2021 году можно рассчитывать на получение вычета только за 2017-2019 годы.

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2021 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года.

Ежемесячный налоговый вычет на детей в 2020 году

Налоговый вычет, рублей	Родителям	Опекуну
На первого ребенка	1 400	1 400
На второго ребенка	1 400	1 400
На третьего и последующих детей	3 000	3 000
На ребенка-инвалида	12 000	6 000
Ежегодный лимит на вычет

Существует 2 способа, как оформить льготу на детей:

• Обратившись к работодателю
• Обратившись в налоговую службу

Пишется заявление на имя руководителя, с просьбой предоставить налоговой вычет на детей. Вместе с заявлением нужно подать копии документов на детей: свидетельство о рождении или усыновлении. По мимо копии документов, необходимо показать их оригиналы.

Если родитель работает у нескольких работодателей, то принести справку с других мест работы, о том что вычет по НДФЛ не предоставляется.

Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например:

• Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ
• В семье появился еще один ребенок
• Один из детей получил инвалидность
• Получение двойной выплаты
• Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере
• Переход к другому работодателю

Налоговый вычет проще оформить у работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Вычет НДФЛ на детей в 2021 году

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

• на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
• на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
• на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Попробовать бесплатно

Также может возникнуть вопрос, за какой период предоставить вычет на ребенка, если работник обратился за ним в середине года? Проще говоря, нужно ли давать вычет за январь и февраль, если сотрудник обратился за вычетом в марте? В статье 218 НК РФ. Там сказано, что вычет полагается с месяца рождения ребенка, либо с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), либо ребенок передан на воспитание. Никаких дополнительных условий относительно момента обращения за вычетом в Кодексе нет. Следовательно, при запоздалом обращении бухгалтер должен дать вычет задним числом. С таким подходом согласны и в УФНС по г. Москве (письмо от 26.12.2017 № 20-15/227433@).

Нет однозначного ответа на вопрос, следует ли предоставить «детский» вычет за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. В Минфине России полагают, что все зависит от того, возобновились ли доходы в текущем году. Если возобновились, то вычеты за «бездоходные» месяцы можно предоставить. Если же доходы отсутствуют по 31 декабря включительно, то и вычетов в этом году уже не будет (письмо от 22.10.2014 № 03-04-06/53186).

Однако в ФНС России считают иначе — что вычеты на ребенка за месяцы, в которых доходов не было, полагаются в любом случае (письмо от 29.05.15 № БС-19-11/112). Аналогичная точка зрения изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09. На наш взгляд, этот подход верен, и благодаря позиции суда, вполне безопасен.

Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы

Величина «детского» вычета удваивается, если родитель (в том числе приемный), опекун, усыновитель или попечитель является единственным. На практике данное правило порождает много вопросов, поскольку в главе 23 НК РФ не дано четкого определения понятию «единственный». Зато есть много официальных комментариев, которыми и остается руководствоваться бухгалтерам.

Так, по мнению чиновников, родитель считается единственным, если второй родитель отсутствует по причине смерти. Помимо этого, родитель считается единственным, если есть решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503). Наконец, мать ребенка является единственным родителем в случае, когда отцовство юридически не установлено. В частности, если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери (письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-04-05/4973).

По мнению чиновников, родитель не считается единственным и не может претендовать на вычет в следующих ситуациях:

• один из родителей не уплачивает алименты (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);

• один из супругов лишен родительских прав (письмо ФНС России от 02.09.2015 № БС-3-11/3340);

• в свидетельстве о рождении ребенка указаны и мать, и отец, хотя родители не заключили официальный брак (письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443);

• родители, указанные в свидетельстве о рождении ребенка, разведены (письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443).

Как бы то ни было, право на двойной вычет сохраняется только до тех пор, пока единственный родитель не вступит в брак. Начиная с месяца, следующего за месяцем свадьбы, «детский» вычет становится одинарным. Это прямо прописано в Налоговом кодексе, и об этом регулярно напоминает Минфин России (см., например, письмо от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372).

Что касается опекуна, то он может получить двойной вычет на основании справки, выданной органами опеки и попечительства. В этом документе должно быть указано, что гражданин назначается единственным опекуном ребенка (письмо Минфина России от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Речь не об отказе в предоставлении, а в получении. НК РФ дает возможность одному из родителей (в том числе приемных) отказаться от «детского» вычета в пользу второго родителя. Для этого надо написать заявление, и другой родитель станет получать вычет в двойном размере. Но здесь есть ряд нюансов, о которых должен знать бухгалтер:

• передать свое право на вычет может только человек, у которого это право есть. Если же гражданин не получает доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (например, находится в отпуске по уходу за ребенком), то передавать ему нечего. Значит, другому родителю удвоенный вычет не полагается (письмо Минфина России от 27.11.2014 № 03-04-05/60389);

• если доход родителя, получающего удвоенный вычет, превысит 350 000 рублей, а доход другого родителя окажется меньше этой суммы, первый родитель теряет право не только на двойной, но и на одинарный вычет. Низкий уровень заработка «отказавшегося» супруга значения не имеет (письмо Минфина России от 22.12.2014 № 03-04-06/66307);

• инспекторы при проверке скорее всего потребуют ежемесячные справки с места работы «отказавшегося» родителя. Эти документы должны доказывать, что доход второго супруга не превысил 350 000 рублей, и его право на вычет не утрачено. В Минфине России убеждены, что без таких справок двойной вычет предоставлять нельзя (письмо от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178);

• как утверждают чиновники из ФНС России, заявления об отказе от вычета недостаточно. Родителю, претендующему на вычет в двойном размере, также придется написать заявление и принести его в свою бухгалтерию. В этом документе должны быть указаны ФИО сотрудника, его адрес, ИНН и реквизиты свидетельства о рождении ребенка. Отсутствие такого заявления — это повод для отказа в предоставлении двойного вычета (письмо от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

Бератор нового поколения ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения. Родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином Российской Федерации и получающий 13% НДФЛ, может оформить стандартную скидку на детей, в том числе 2021 года. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов до 18 лет в I и II группах, а также на детей до 24 лет с годовым доходом до 350 тысяч рублей от родителя, обучающегося на дневной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны). Если официальная зарплата гражданина составляет 50 тысяч рублей, он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в году, т.е. До превышения суммы 350 тыс. Руб. Оба родителя могут быть привилегированными, поэтому в большинстве случаев указанные суммы следует умножать на 2. Кроме того, если родитель отказывается от данного права в письменной форме, 2-му родителю могут выплатить двойную компенсацию. Дети в новом браке или рожденные от него учитываются при расчете пособий в хронологии, установленной для каждого родителя. Если у налогоплательщика более одного источника дохода, расчет производится на основе прибыли, подлежащей уплате по НДФЛ, на одном рабочем месте. Стандартные «детские» вычеты в нестандартных ситуациях В законопроект 797659-7 были внесены поправки, предусматривающие изменения в налоговой базе для расчета вычета за образование ребенка, который должен вступить в силу в 2021 году. Согласно действующим правилам, родители могут получить такую ​​компенсацию и сегодня. Однако максимальная сумма затрат не может превышать 50 тысяч рублей. на двоих несовершеннолетних для обоих родителей. Вот и все. Налогоплательщики могут выплатить компенсацию от государства в размере не более 6,5 тысяч рублей. Изменения объясняются тем, что установленный законом размер пособия не индексировался более 10 лет и текущий размер не соответствует текущей стоимости обучения. Таким образом, в поправках предлагается увеличить размер налоговой базы при расчете компенсации за обучение до 80 тысяч рублей. В 2021 году и до 100 тыс. Руб. С 2022 г. Кроме того, депутаты намерены увеличить общую сумму налоговых льгот на лечение, учебу, негосударственных пенсионных выплат и других расходов плательщиков НДФЛ, имеющих право на материнский капитал, до более чем 120 тысяч рублей. До 150 тыс. Руб. (Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ). В Государственной Думе на рассмотрении находится проект закона о поправках в налоговое законодательство. Речь идет о том, чтобы изменить сумму налоговой базы для формирования социального налогового вычета на образовательный процесс несовершеннолетнего. Если проект будет принят, изменения вступят в силу в 2021 году. В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщик может снизить НБ по НДФЛ на сумму, израсходованную на обучение ребенка до 24 лет. До 18 лет – если налогоплательщик опекун. Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий: иметь лицензию на ведение образовательной деятельности; в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг. Если все требования соблюдены, можно оформить льготу на образование в следующих учреждениях: детском саду; общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах); автомобильной школе; техникуме; высшем учебном заведении; обучающих курсах; учебном центре и т. п. Семьи с детьми могут рассчитывать на налоговый вычет. Оформить его можно по месту работы или в ФНС. Льгота распространяется на детей до 18 лет, на инвалидов I и II группы до совершеннолетия и на детей до наступления 24 лет, если они проходят обучение на очной форме. В Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому предлагается увеличить налоговую базу для оформления вычета на обучение детей. Сейчас этот параметр равен 50 тысячам рублей. Иными словами, затраты на образование ребенка не должны превышать эту сумму. Законодатель инициирует повышение налогооблагаемой базы в 2021 году до 80 тысяч рублей и в 2020 году — до 100 тысяч рублей в месяц. Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2021 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года. Ежемесячный налоговый вычет на детей в 2020 году Налоговый вычет, рублей Родителям Опекуну На первого ребенка 1 400 1 400 На второго ребенка 1 400 1 400 На третьего и последующих детей 3 000 3 000 На ребенка-инвалида 12 000 6 000 Ежегодный лимит на вычет Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например: Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ В семье появился еще один ребенок Один из детей получил инвалидность Получение двойной выплаты Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере Переход к другому работодателю Налоговый вычет проще оформить у работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой. Документы, которые нужно предоставить для подтверждения права на налоговую льготу: Свидетельство о рождении ребенка (документы об усыновлении или опеке) Справка об инвалидности (на детей-инвалидов) Справка из ВУЗа сообщающая очную форму обучения (на детей старше 18 лет) Заключение и расторжение брака родителей Справка 2-НДФЛ с места работы другого родителя (предоставляется ежемесячно), для получения двойного вычета одним из родителей Документы подтверждающие, что родитель один (зависит от причины): Свидетельство о смерти матери или отца Выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим Свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствуют сведения об отце Документ подтверждающим, что родитель не состоит в официальном браке (паспорт) Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года. Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее. Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома. Пример: После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет. Пример: Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее. Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Пример: Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета. Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года. Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить: заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ; документы на право вычета; справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет; декларацию 3-НДФЛ. После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет. Условно их можно разделить на несколько категорий. Имущественный Носит разовый характер, то есть вернуть часть потраченной на приобретение недвижимости (земельного участка, дома, квартиры, в том числе с ипотекой) суммы можно только один раз в жизни. Инвестиционный Существует в двух вариантах: вычет 13% на взносы в течение 12 месяцев и вычет 13% на прибыль в течение 36 месяцев. Стандартный Начисляется на каждого ребенка до 18 лет (при некоторых обстоятельствах — до 24 лет) и полагается каждому родителю. Профессиональный Полагается индивидуальным предпринимателям, а также гражданам, работающим на основании гражданско-правового договора, нотариусам и тем, кто получает авторские гонорары. Социальный Возмещается часть затрат: на лечение себя и близких родственников (детей, родителей, супруга); обучение свое и близких родственников (сестры, брата, ребенка); за накопительную часть пенсии, направленную в негосударственный ПФ; за добровольное страхование жизни себя и близких родственников (родителей, детей, супруга); за пожертвования в пользу благотворительных организаций. Права на частичное возмещение денежных средств лишены следующие категории населения: индивидуальные предприниматели и лица, имеющие статус самозанятых; те, кто приобрел недвижимость у близких родственников; граждане, не имеющие официального дохода; собственники, которые приобрели жилье за счет третьих лиц (к примеру, работодателя); граждане, воспользовавшиеся программой рефинансирования ипотечного займа и получившие новый кредит. Изменения в 2021 году Налоговые органы занимаются разработкой технологии предоставления таких вычетов в онлайн режиме. Как сообщают последние новости, старт программы ожидается уже весной текущего года. Напомним, что сейчас вернуть часть заработанных денег можно только собрав большое количество документов. В дальнейшем, после вступления закона в силу, достаточно будет подать заявление в налоговую службу через личный кабинет на сайте ФНС, а после проверки суммы вычета указать реквизиты банковского счета для получения денежных средств. Для начала авторы законопроекта предлагают существенно упростить процедуру получения двух видов вычетов. Первый тип вычета, которого затронут изменения, это вычет на приобретение жилой недвижимости и по процентам ипотечного кредита. Начисляется только один раз, при этом установлены лимиты на расходы, которые учитываются при исчислении платежа: для погашения процентов по ипотечному кредиту — 3 млн рублей; для покупки и строительства жилья — 2 млн рублей. В первом случае налогоплательщику возвращается до 390 тыс. рублей, во втором — до 260 тыс. рублей. Если жилье приобретается супругами, право на вычет имеют оба. То есть вернуть уже можно будет 520 тыс. рублей. При этом не имеет значения, на кого оформляются платежные документы и кто стал собственником квартиры. Недвижимость, приобретенная в браке (при отсутствии брачного договора) считается совместно нажитым имуществом. Второй вычет (инвестиционный) предоставляется не чаще одного раза в год. Его максимальный размер составляет 52 тыс. рублей. Чтобы получить эту сумму, необходимо пополнить индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) на 400 тыс. рублей. Кроме того, россиян ожидают следующие новшества в части налоговых вычетов: Продавать квартиры, приобретенные по договору долевого участия (новостройки) станет выгоднее, поскольку собственникам такой недвижимости не нужно платить налог от продажи. Предусмотрены послабления и для владельцев любой недвижимости, находящейся в собственности не менее трех лет. Эта категория граждан также освобождается от уплаты налога в случае продажи обозначенного имущества. С 2021 года вводится новый вид налоговых вычетов — «Оздоровительный», входящий в состав социальных вычетов. У налогоплательщиков появилась возможность вернуть часть расходов, связанных с занятиями фитнесом. Для медицинских работников предлагается ввести новый вид социального вычета по налогу на страхование. Компенсация затрат будет осуществляться в отношении договоров добровольного страхования жизни и добровольного медицинского страхования здоровья (вне зависимости от сроков) при заключении таких соглашений медсестрами, врачами, санитарками и прочими работниками медучреждений. Для остальных граждан максимальны срок действия договора составляет 5 лет. Налоговая служба по примеру Минфина разрешила вычет с дачного участка, если строительство дома осуществлялось уже после покупки земли. В этом случае необходимо лишь стать собственником нового жилья. Также ФНС планирует сократить сроки получения налоговых вычетов с четырех до полутора месяцев. Россияне получают возможность вернуть часть средств, потраченных на лекарства (без рецепта), если помощь была оказана в условиях стационара. Кроме того, ожидаются изменения в части оплаты дорогостоящих медицинских услуг, перечень которых значительно расширен. Теперь россияне могут получить вычет с полного объема затрат тогда, как ранее расходы ограничивались суммой в 120 тыс. рублей. За более подробными разъяснениями следует обратиться в налоговый орган. На стадии рассмотрения находится еще одни законопроект, предполагающий отмену возрастных ограничений в отношении детей и подопечных, за которых начисляется вычет по оплате лекарственных средств и медицинских услуг. Сейчас вычет предоставляется только на детей до 18 лет. Правом на получение вычета в 2021 году могут воспользоваться родители, опекуны и усыновители. Обязательным условием выступает наличие российского гражданства и обладание статусом официального налогоплательщика. Льгота действует в отношении несовершеннолетний детей, в том числе имеющих инвалидность I или II группы. Рассчитывать на получение компенсации вправе законные представители студентов, аспирантов и интернов при соблюдении следующих условий: возраст ребенка менее 24 лет; обучение на заочной форме; доход родителей до 350 000 рублей. Если доход гражданина составляет 50 000 рублей, то он вправе рассчитывать на получение вычета в течение 7 месяцев, то есть до момента достижения порогового значения в 350 000 рублей. На получение вычета могут рассчитывать оба родителя, а двойная компенсация возможна при отказе одного из них. Для использования такой возможности требуется оформить письменное заявление. Если речь идет о рождении детей в новом браке, то при выплатах будет учитываться хронология их появления. При наличии у налогоплательщика нескольких источников дохода к учету будет приниматься официальное место осуществления трудовой деятельности. Для оформления вычета в ФНС потребуется предоставить следующие документы: заявление установленной формы; документы о факте усыновления; свидетельства о рождении; удостоверение личности; брачный документ; подтверждение инвалидности; справку из образовательного учреждения. Законодательно установлено ограничение суммы на одного ребенка в размере 50 000 рублей. В результате общая сумма компенсации составляет 6 500 рублей. На общих основаниях выплаты положены на детей младше 18 лет. Если же студент обучается на очной форме, то возраст могут повысить до 24 лет. Заявителю при себе необходимо иметь справку о том, что его ребенок обучается очно. Справка оформляется в образовательном учреждении. В случае если старшему ребенку вычет уже не положен, то его все равно продолжат учитывать при выдаче вычета на других детей. Вычет предоставляется официально трудоустроенным родителям на каждого ребенка до 18 лет. Если студент получает образование на очной форме, то вычет положен при достижении им 24-летнего возраста. Для оформления выплат необходимо направить заявление с документами своему работодателю или лично отправиться в налоговую. Также есть возможность получить вычет за предыдущие 3 года через личный кабинет ФНС. Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2021 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах: 1400 руб. — на первого ребенка; 1400 руб. — на второго ребенка; 3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями. Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб. Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94). Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц: вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется; вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.; вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.; вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб. Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938). Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.). Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Родитель признается единственным в следующих случаях: если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери; если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим. Родитель не признается единственным в следующих случаях: если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке; если брак между родителями расторгнут; если второй родитель лишен родительских прав; если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы. Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%. Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком. Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2020-2021 годах равен 350 000 руб. Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя. родители ребенка, находящийся в официально зарегистрированном или расторгнутом браке; супруг родителя ребенка (муж или жена родителя ребенка, который находится в разводе с его матерью); усыновителей, опекун, попечитель ребенка; оба приемных родителя ребенка. Для составления заявления на оформление вычета по НДФЛ на детей не предусмотрено какой-либо унифицированной формы бланка. В связи с этим его можно заполнять на обычном листе формата А4 с соблюдением общепринятых правил ведения деловой переписки. Скачать образец бланка без проблем можно на различных интернет-ресурсах. Бланк заявления можно взять у бухгалтера. Если разработанных бланков нет, то заявление пишется от руки на обычном листе. К заявлению необходимо приложить нужные документы. Если родитель имеет право на предоставление ему вычетов в повышенном размере (при инвалидности ребёнка), то нужно приложить копию заключения МСЭ, а также копия свидетельства об усыновлении или установлении опеки. К декларации прикладываются все необходимые документы, плюс справки с места работы о полученном за год доходе и о сумме налога, которую работодатель заплатил в бюджет. На основании этих документов. В течение следующего календарного года заявитель получит возврат подоходного налога. Существует далеко не одно разъяснение чиновников относительно пакета документов, подтверждающего право на налоговый вычет на ребенка. Например, можно обратиться к письму Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35117. Оно говорит о том, что налогоплательщик может выбрать любого налогового агента, через которого он получает доход. Вычеты на детей относятся к стандартным, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Право на них имеют родители, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители. Для предоставления бухгалтеру следует собрать пакет документов, состоящий из заявления, а также документов, подтверждающих права. Сотрудник работает не первый год. В размере дохода для получения стандартных налоговых вычетов работодатель учитывает только те выплаты, которые он сделал налогоплательщику сам. Человек трудоустроился посреди года. Тогда, согласно абз.2 п.3 ст.218, лимит льготы по НДФЛ на детей определяется с учетом зарплаты с прошлого места работы. Как и прежде, предельная величина стандартного налогового вычета на ребенка в 2021 году, поставлена в зависимость от начисляемого дохода. В абз.16 пп.4 п.1 ст.218 НК прописан лимит по зарплате для вычета на детей — это 350 000 руб., полученные гражданином за календарный год считая с января. Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть: справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя; нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов; копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок. Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов: свидетельство о рождении, в котором указан один родитель; справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25); свидетельство о смерти второго родителя; решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести. Как получить налоговый вычет на ребенка в 2021 году Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется официально трудоустроенным родителям в соответствии со ст. 218 НК РФ. Его размер зависит от нескольких факторов. В нормативно-правовом акте говорится о том, что сумма вычета составляет: 1400 руб. на первого или второго ребенка; 3000 руб. на третьего и следующих несовершеннолетних в семье. Для того, чтобы воспользоваться льготой, понадобится написать заявление на имя руководителя о ее предоставлении и передать его в отдел кадров. Документ оформляется в начале календарного года или при трудоустройстве. Заявление на налоговый вычет на ребенка должно включать следующие сведения: информация о работодателе; данные заявителя, в том числе должность; сведения о детях, находящихся на иждивении у сотрудника; список приложений; дата и подпись. Граждане, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или студенты до 24 лет, могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Ежемесячно не будет облагаться НДФЛ сумма в размере 1400 руб. на первого и второго, 3000 руб. – на последующих детей. Размер необлагаемой базы суммируется, если в семье несколько несовершеннолетних. При воспитании ребенка-инвалида родители могут претендовать на увеличенную сумму льготы до 6000 руб. Некоторым категориям граждан предоставляется двойной налоговый вычет. Льготный налог высчитывается до того момента, как заработок гражданина в текущем году достигнет 350 000 руб. Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года. Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее. Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома. Пример: После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет. Пример: Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее. Похожие записи: Новые правила 2021 году если забыл права дома Как оформить незаконно построенный дом на собственной земле в 2021 году Пособие Путинское На Ребенка Рожденного В 2021 Году