Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дивиденды Код Дохода По 3 Ндфл 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Раз это доход, он отражается на листах А и Б 3-НДФЛ (в зависимости от источника). Рассмотрим по порядку.
Пример 1
Семен — один из учредителей компании. 2017 г. организация закрыла с прибылью и в 2018 г. выплатила ему 50 000 руб. с удержанием 6 500 руб. НДФЛ.
Кроме того, Семен получил дивиденды от иностранной инвестиционной компании два раза по 230 долларов США, т.е. всего 460 $. При выплате иностранная компания удержала налог 10%. С валютных поступлений Семен обязан заплатить НДФЛ сам.
В декларации он планирует заявить и о российских дивидендах, хотя налог с них уже перечислен.
Как отразить «отечественный» доход:
- На листе А указать наименование и реквизиты налогового агента.
- Проставить значения выплаченных сумм и удержанного налога. Все эти данные по дивидендам для 3-НДФЛ есть в справке, которую обязана предоставить организация по итогам отчетного года (по форме 2-НДФЛ).
- Указать код (08) и налоговую ставку (13%).
Как отчитаться по иностранным источникам:
- На листе Б указать ставку налога (13%).
- В стр. 020 прописать название иностранной компании, выплатившей доход (можно использовать латинницу). Рядом указать код страны, в которой эта компания находится.
- Ниже поставить кодовое обозначение валюты платежа, код дохода (1 — только для прибыли от контролируемых иностранных компаний, в остальных случаях — 2).
- В стр. 040 поставить дату получения дохода.
- Исходя из курса ЦБ, действующего на этот день, посчитать сумму дохода в рублях.
Важно! С полученного за границей дохода иностранное государство тоже взимает налог. Если между РФ и этой страной заключено специальное соглашение об избежании двойного налогообложения, на величину этого расхода можно уменьшить НДФЛ к уплате. Так прописано в п.2 ст.214 НК.
- Заполнить стр. 080-130. Дата уплаты налога будет совпадать с датой перечисления денег, когда иностранная компания автоматически списывает нужную сумму при выплате.
- Повторить действия по п.1-6 для каждой операции по выплате.
Важно!
В п.3 ст.214 НК указано, что налог с дивидендов нужно считать по каждой выплате отдельно!
После заполнения листов А и Б общий результат отражают в Разделе 2:
- все полученные доходы суммируют;
- подсчитывают получившуюся сумму налога к уплате.
Образец готовой декларации 3-НДФЛ по данным из Примера 1 доступен для скачивания здесь.
Какие коды доходов указывать в 2-НДФЛ: таблица на 2021 год
Код приведен в Приказе ФНС от 10.09.2016 № ММВ-7-11/387@ и маркирует «сумму, уменьшающую налоговую базу по доходам в виде дивидендов». Он применяется, когда одна фирма получает дивиденды от другой компании и учитывает их при выплате собственных дивидендов физ. лицам. Расчет ведется по специальной формуле (п.5 ст. 275 НК).
Например, общество А выплатило организации Б дивиденды и удержало с них налог. В свою очередь, компания Б направила этот полученный доход вместе с другими средствами на выплату дивидендов физ. лицам. Чтобы не получилось двойного налогообложения, при определении базы по НДФЛ компании Б нужно вычесть полученные от А суммы.
Пример заполнения дивидендов в 3-НДФЛ в 2021 году на бумажном бланке мы рассмотрели выше. Теперь обратимся к более простому способу оформления – через программу «Декларация».
Пример 3
В 2018 г. Василий получил дивиденды от ООО «Организация» в размере 79 400 руб. Предположим, вскоре компания ликвидировалась и не заплатила НДФЛ. До 30 апреля 2021 г. Василий отчитался о полученных доходах в ИФНС, подав декларацию.
Особенности заполнения в программе:
- При задании условий отмечаем общий источник дохода.
- Платежи от российского источника заполняем на странице «Доходы, полученные в РФ». Обратите внимание на то, что для них предусмотрена отдельная вкладка. Источник выплаты добавляем через значок «+». В появившемся окне указываем реквизиты компании, полученную сумму, уплаченный налог. Поправку на вычет 601 (при необходимости) следует делать в строке «Облагаемая сумма дивидендов». Все эти данные берем из 2-НДФЛ.
В рассматриваемом примере удержанного налога нет, т.к. организация не исполнила свою обязанность налогового агента.
- Отчет готов. Его можно распечатать или сохранить в электронный файл (скачать образец декларации). Отразить дивиденды в 3-НДФЛ за 2021 год можно будет аналогично, но только в программе за соответствующий год.
Заполнить доходы в 3 ндфл если есть дивиденды в программе
И первым делом мы заносим источники выплат. То есть, название того предприятия, где мы получаем наш доход. Для этого мы нажимаем на плюс и вносим название источника выплаты. Указываем ИНН, КПП и код ОКТМО.
Эти данные мы можем взять из справки 2-НДФЛ, которую нам дают на нашем предприятии. Вся информация находится в самом верху, в разделе «Данные о налоговом агенте». Именно отсюда мы берём данные для этой вкладки: код по ОКТМО, ИНН и КПП.
Если у вас начисляются стандартные вычеты, то есть вычеты на детей, то в этом случае здесь нужно будет поставить галочку.
Это будет означать, что расчёт стандартных вычетов нужно вести по этому источнику. Подробнее о заполнении детских вычетах мы поговорим в отдельной статье.
В том случае, если вы работали на нескольких предприятиях, у вас, например, есть две справки 2 НДФЛ, тогда мы можем добавить данные ещё по одной. Если вы продавали какое-либо имущество, в этом случае эта информация заносится здесь же. Для этого достаточно указать наименование источника выплаты.
К примеру, если была продажа квартиры. Если же вы продали несколько квартир, то здесь нужно указать адреса этих объектов недвижимости. Иногда рекомендуется в наименовании источника выплаты указывать фамилию физического лица, купившего у вас жилье. Но не всегда понятно, чью фамилию нужно писать, если в договоре купли-продажи фигурирует несколько покупателей.
В случае получения доходов из подобных источников, другие реквизиты (ИНН, КПП, ОКТМО) здесь не указываются. При нажатии «Да» программа выдаёт сообщение о том, что не введены данные ОКТМО.
Но здесь также идёт приписка о том, что при продаже физическому лицу, он не нужен. Нажимаем кнопку Пропустить. Вот у нас в списке появляется Другой источник дохода.
Если необходимо удалить какой-нибудь источник дохода, нажимаем на минус. Для того, чтобы его исправить, например, какие-то данные, можно нажать на кнопку Редактировать.
В нижнем разделе заносятся данные из справки 2 НДФЛ.
Рассмотрим несколько вариантов таких справок:
- самые простые: с одинаковым доходом каждый месяц, без каких-либо вычетов;
- разные суммы дохода каждый месяц и вычетов нет;
- есть дополнительные льготы в виде, к примеру, материальной помощи, либо же стандартные вычеты на детей.
- Отмечена недопустимость исправления ошибок с помощью корректирующих средств.
- Запрещается печатать бумажный отчет с двух сторон и скреплять листы способом, приводящим к порче документа.
- Заполнение цифровых показателей допускается только в положительном эквиваленте, то есть без знаков «–».
- При внесении данных «на бумаге» разрешены чернила традиционных цветов – синего, фиолетового или черного.
Справка 2-НДФЛ по новой форме не содержит разд. 3. Напомним, в этом разделе ранее отражались данные о доходах. Информация приводилась с разбивкой по месяцам, суммам и видам доходов. Отдельно указывались предоставленные работникам вычеты – по типам и суммам. В новом бланке разд. 3 выделен в отдельное приложение. Расшифровка учетных данных о доходах и вычетах также будет заполняться помесячно.
Если работаете с российским брокером, то он является вашим налоговым агентом и все вопросы ИФНС решает он. Самому налог придется платить только в случае, если источники вашего дохода находятся за пределами РФ, об этом говорится в ст. 208 НК РФ.
К ним относятся:
- Купонные выплаты по облигациям.
- Прибыль, полученная в результате работы с акциями и производными инструментами фондового рынка.
- Дивиденды.
- Прочие типы доходов, например, начисление процентов на свободный остаток по счету.
Уклоняться от уплаты налогов бессмысленно. Это не Форекс, где вывод пары сотен долларов прибыли никого не заинтересует. Инвесторы оперируют с большими суммами, ИФНС не оставит их без внимания.
Пример: ООО “Восход” имеет долю 50% в уставном капитале ООО “Заря”. Общество получило прибыль 500 000 рублей для распределения между собственниками. Учредителями ООО “Восход” в равных долях являются ООО “Апрель” и Иванов С.М. Общая сумма прибыли, которую распределило общество “Восход” составило 1 200 000 руб.
Для отражения всех вознаграждений в форме справки предусмотрен раздел 3. Отразить дивиденды нужно по коду – 1010. Показатели обобщаются в 5 разделе. Если учредитель – резидент РФ и получает другие доходы, облагаемые по ставке 13%, заполняется только одна справка. Она содержит информацию обо всех доходах, включая распределенную прибыль.
Бывает так, что и при работе с российским брокером с части дохода НДФЛ придется рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Приведу пример:
- Вы работаете с БКС и покупаете исключительно бумаги российских компаний. В этом случае акционерные общества сами отчисляют нужную сумму государству, происходит это еще на этапе выплаты дивидендов.
- У того же БКС вы покупаете бумаги российских компаний, но эмитированных за границей (Киви, Полиметалл, Яндекс, Русал), получаете по ним дивиденды. По этой части дохода брокер не платит за вас НДФЛ, его считаем самостоятельно.
Если собрались декларировать свои доходы, но есть сомнения, что налоговый агент удерживает налоги не со всех типов дохода, рекомендую уточнить этот момент в техподдержке. Специально консультировать и помогать с расчетами вряд ли будут, но хотя бы на нужные статьи НК РФ могут указать и сообщат, считается налог по всем статьям доходов или нет. Обычно клиентам идут навстречу.
Со многими странами РФ еще в 90-х годах ХХ века заключила договор об избежании двойного налогообложения. Так что в теории переплачивать вам не придется. Часть налога, уплаченного в стране, где получили доход, идет в зачет 13%-ного НДФЛ в России. Например, в США платят 10% с дивидендов, остается 3%, которые инвестор и декларирует самостоятельно в России.
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
- налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).
Получение налогового вычета невозможно при дивидендном доходе. Ранее по этому вопросу делался ликбез. 3 ндфл для вычета по ИИС счету нужна, но компенсацию налога от государства получите только если вы официально трудоустроены и есть «белая» заработная плата.
Удобнее разобрать это на примерах.
- Предположим, за год вы получили 500 тыс. рублей в виде дивидендов. По ним заплатили налог в 13% или 65 000 рублей. При этом другой доход в отчетности не отражен. Претендовать на получение вычета не можете.
- Те же условия, но параллельно с дивидендной доходностью есть и официальная заработная плата в 50 000 рублей в месяц. Выплаченные дивиденды инвестор с брокерского счета переводит на ИИС типа А. Он может получить компенсацию от государства в размере 52 тыс. рублей.
- Инвестор владеет 500 акциями Caterpillar.
- Компания выплатила $0,84 на акцию. Общий доход составит $420, в США удерживается 10% или $42. За доллар дают 65,5547 руб. в национальной валюте, доход и налог составят соответственно 27 532,98 и 2754 руб.
- Если бы НДФЛ полностью уплачивался в России, отдать пришлось бы 3580 руб. То есть в бюджет доплатить нужно 3580 — 2754 = 826 руб.
В примере фигурирует США, вы можете работать и с другими странами. Если бы сбор превысил 13%, доплачивать в России ничего не пришлось бы. Что касается того, какие бумаги приобретать, лучше прочитайте статью, как купить акции и получать дивиденды, в ней этот вопрос рассматривался детально.
Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году
Помимо облагаемых НДФЛ доходов, полученных от источников в России, физлица должны задекларировать облагаемые налогом доходы, полученные от источников, находящихся за пределами РФ. Такие доходы отражаются в 3-НДФЛ в Приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке__%».
Код вида данных доходов нужно указать в строке 031 Приложения 2. Этот код может принимать следующие значения:
| Вид дохода | Код вида доходов в 3-НДФЛ |
|---|---|
| Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании | 21 |
| Дивиденды | 22 |
| Проценты | 23 |
| Роялти | 24 |
| Доходы от отчуждения имущества | 25 |
| Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве | 26 |
| Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера) | 27 |
| Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения) | 28 |
| Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании | 29 |
| Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена | 30 |
| Доходы от государственной службы | 31 |
| Иные доходы | 32 |
Часто граждане, покупающие и продающие валюту в инвестиционных целях или для загранпоездок, интересуются: а надо ли платить подоходный налог с покупки и продажи валюты. Нет, не надо. Информация о доходах и расходах, полученных по этим операциям, в налоговые органы не поступает, отследить срок владения валютой в такой ситуации невозможно. Поэтому включать в декларацию по форме 3-НДФЛ доходы от продажи валюты и исчислять подоходный налог с покупки и продажи валюты не нужно.
Коды видов доходов, приводимые в приложениях 1 и 2 к разделу 2, принципиально различны. Для приложения 1 они перечислены в приложении № 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, содержащемуся в приказе ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, которым утверждена и форма декларации. А для приложения 2 эти коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения.
Коды, относящиеся к приложению 1, делятся на 10 видов и имеют нумерацию от 01 до 10. Среди них выделяются доходы, возникающие:
- при продаже недвижимости или долей в ней и определяемые как цена продажи — код 01;
- при продаже недвижимости или долей в ней и определяемые как кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 — код 02;
- продаже другого (отличного от недвижимого) имущества — код 03;
- операциях с ценными бумагами — код 04;
- сдаче имущества в аренду — код 05;
- дарении денег или имущества — код 06;
- оплате за труд (по трудовому или ГПХ-договору), налог с которой удерживает налоговый агент — код 07;
- оплате за труд (по трудовому или ГПХ-договору), налог с которой налоговый агент не смог удержать (в т. ч. частично) — код 08;
- выплате дивидендов — код 09;
- иных операциях — код 10.
Для приложения 2 предусмотрены коды с 21 по 32:
- прибыль КИК — код 21;
- дивиденды — код 22;
- проценты — код 23;
- роялти — код 24;
- доходы от отчуждения имущества — код 25;
- доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве — код 26;
- доходы от оказания независимых личных услуг — код 27;
- доходы от работы по найму — код 28;
- гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании — код 29;
- доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена — код 30;
- доходы от государственной службы — код 31;
- иные доходы — код 32.
- 01 – эту комбинацию должны указывать налогоплательщики, получившие материальные средства от продажи каких-либо недвижимых объектов или долей, цена которых указана в соответствующем договоре о передаче прав собственности;
- 02 – данный код ставят те физические лица, которые осуществили продажу имущественных объектов, не принадлежащих к недвижимости, и получили прибыль. В категорию движимых объектов входят всевозможные ценности материального характера (например, медицинское оборудование, природные запасы и тому подобное);
- 03 – такие цифры предназначены для налогоплательщиков, которые имеют дело с документацией, свидетельствующей об имущественных правах, так называемыми ценными бумагами. Причем без наличия данного документа передать право собственности на имущество невозможно;
- 04 – этот шифр проставляют те физические лица, которые сдают в аренду на определенный отрезок времени различные помещения или земельные участки и берут за это отдельную плату;
- 05 – данные числа пишутся в том случае, если к налогоплательщику на основе гражданско-правового договора абсолютно бесплатно во владение перешло имущество или материальные средства. Например, это может быть дарение квартиры, земли и даже денег;
- 06 – такой код должны использовать физические лица, имеющие прибыль в результате работы либо по трудовому соглашению, либо по гражданско-правовому договору. Причем комбинация 06 ставится, если с данной прибыли был снят подоходный налог и перечислен в государственный бюджет;
- 07 – этот шифр отличается от кода, описанного в предыдущем пункте, только тем, что он предназначен для доходов, с которых не был отдан налог на доходы физических лиц;
- 08 – данная числовая комбинация прописывается, если налогоплательщик ежегодно получает определенную прибыль, которую ему приносят акции. То есть код 08 предназначен для физических лиц, являющихся акционерами каких-либо компаний;
- 09 – подобный код указывается в случае осуществления операций с учетом определенных условий, связанных с продажей недвижимых объектов, а также отдельных долей в них. Данные условия подразумевают продажу имущества по его рыночной стоимости (присвоенной с помощью кадастровой оценки), умноженной на коэффициент, равный 0,7;
- 10 – число десять необходимо ставить тем налогоплательщиком, чьи доходы не принадлежат ни к одному из вышеуказанных типов прибыли.
В состав бланка 3-НДФЛ помимо листа А включен лист Б. Налогоплательщик заполняет тот или иной лист в зависимости от того, заработал он свою прибыль в России или за ее пределами. В последнем случае необходимо использовать лист Б. В первом его пункте, который озаглавлен как расчет сумм доходов и налога, имеется обозначение 031, также требующее внесения кода вида доходов.
Наиболее часто используют именно «07» код вида дохода в 3-НДФЛ. Зарплата, прочие трудовые вознаграждения — премии, надбавки, а также доход от оказания услуг по договорам ГПХ – все это код вида дохода в 3-НДФЛ «07». Единственное исключение – в этот раздел не включаются те доходы, по которым не был удержан налог 13% источником выплаты. Такое возможно, например, если доход был получен в натуральной форме.
Каков код вида дохода в декларации 3-НДФЛ?
Если выплачивали дивиденды нерезидентам, то нужно оформить отдельный раздел 1. Ведь по таким доходам особая ставка НДФЛ — 15%. Итоговые значения по строкам 060 – 090 заполните один раз по данным всех ставок.
Для перевода НДФЛ в казну оформите платежку так же, как при уплате этого налога с других доходов — с зарплаты, например. Платить налог нужно по месту учета компании, укажите в платежке реквизиты своей налоговой.
Форма 3-НДФЛ имеет множество листов, но гражданин не обязан заполнять их все. От него требуется заполнение тех листов, которые отражают его индивидуальную ситуацию. Так, Приложение 1 (в декларациях, которые заполняются до 2021 года — это лист А) заполняют граждане, подающие документы на вычет.
- заполнять декларацию в операционном зале ИФНС — там есть стенды со справочной информацией и, как правило, имеются печатные сборники с различными кодами и номерами; если вы попадете на декларационную кампанию, которая проводится ежегодно с февраля по апрель включительно, то консультанты помогут вам правильно указать сведения во всех графах;
- использовать коды, размещенные на сайте ФНС России.
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
- налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).
Если бухгалтер предприятия не производит уплаты НДФЛ с натурального дохода вовремя, в случае проверки отчетности и прочих документов налоговые инспектора начислят штраф 20% от суммы задолженности, что регламентируется ст.123 НК РФ.
На основании Письма от 3 марта 2015 года № 03-04-06/11078 не попадают под налогообложение такие виды натурального дохода, как выплаты и оплата услуг, предоставляемые предприятием сотруднику в личных интересах (к примеру, обучение сотрудника для повышения квалификации).
3-НДФЛ за 2021 год подается на новом бланке из приказа ФНС от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569@, скачать который вы можете здесь. Новая форма сильно отличается от прежней версии. Но показатель «код вида дохода» присутствует и в ней.
- 2010 – прибыль, которую сотрудники получают в рамках переводов по договорам гражданско-правового характера;
- шифр 2300 используют для начисленных вознаграждений в установленном порядке по больничным листкам;
- компенсацию за лекарственные средства относят к шифру 2780;
- если прибыль получена в натуральном выражении, используют код 2530.
Дивиденды Код Дохода По 3 Ндфл 2021
Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.
В декларации подается информация о доходах за предшествующий год. То есть, если гражданин отчитывается за продажу квартиры в 2021 году, то предоставить декларацию в налоговую службу он должен до 30 апреля 2021 года включительно.
Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подаётся декларация. Таким образом, в текущем году налоги с доходов физлиц должны быть уплачены до 16.07.2021 г.
ВАЖНО!!! Срок подачи налоговой декларации до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончании календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.
Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.
Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно.
С 2021 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.
В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:
- 2002 – премии;
- 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.
Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2021 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:
- 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
- 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
- 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
- 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
- 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
Этим же приказом утвержден новый код вычета:
- 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.
| 1010 | Дивиденды |
| 1211 | Суммы страхвзносов , оплаченные за физлиц за счет работодателей или иных предприятий и ИП, которые производят подобные выплаты |
| 1300 | Выплаты по авторским и подобным правам (использование) |
| 1301 | Выплаты по авторским и подобным правам (отчуждение) |
| 1540 | Выплаты за продажу долей в уставном капитале предприятий |
| 1542 | Действительная стоимость доли в уставном капитале предприятия, которую получает участник при выходе |
| 2000 | Оплата для физлиц за исполнение трудовых или подобных обязанностей; налогооблагаемые выплаты (кроме указанных в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) для военных и для подобных физлиц (кроме поступлений по договорам ГПХ) |
| 2001 | Оплата услуг директоров и похожие выплаты, получаемые членами органа управления предприятия (совета директоров и т. п.) |
| 2002 | Премии в рамках ТК РФ, предусмотренные трудовым, коллективным договором или положением об оплате труда, за исключением премий по коду 2003 |
| 2003 | Суммы любых выплат, произведенных за счет прибыли предприятия, средств спецназначения или целевых поступлений |
| 2010 | Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений) |
| 2012 | Отпускные |
| 2300 | Пособия по больничным |
| 2510 | Оплата за физлицо предприятиями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения для физлица |
| 2520 | Доходы в натуральной форме, кроме оплаты труда |
| 2530 | Зарплата в натуральной форме |
| 2610 | Матвыгода от экономии на процентах по договорам займа, полученным не от других физлиц |
| 2720 | Подарки |
| 2760 | Матпомощь от работодателей |
| 2762 | Мат помощь от работодателей на детей |
| 2770 | Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
| 2013 | Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
| 2014 | Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
| 2611 | Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации |
| 3021 | Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях |
Полный перечень вы можете скачать по ссылке Таблица действует и в 2021 году
| Родителю, супругу, усыновителю | ||||
| В одинарном размере (обычный вычет) | 126 | 127 | 128 | 129 |
| В двойном размере: | ||||
| — единственным родителям | 134 | 136 | 138 | 140 |
| — если второй родитель отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
| Приемному родителю, опекуну и попечителю | ||||
| В одинарном размере (обычный вычет) | 130 | 131 | 132 | 133 |
| В двойном размере: | ||||
| — единственному приемному родителю, опекуну, попечителю | 135 | 137 | 139 | 141 |
| — если второй приемный родитель отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
Коды видов доходов налогоплательщика
Код категории налогоплательщика указывается на первом, титульном листе декларации. Значения утверждены в Приказе ФНС РФ от 03.10.2021 N ММВ-7-11/569@ и приведены далее в сводной таблице.
|
Код налогоплательщика |
Наименование категории |
|
720 |
Физическое лицо, гражданин, обладающий специальным статусом индивидуального предпринимателя |
|
730 |
Лица, осуществляющие частную практику, например, частнопрактикующий нотариус |
|
740 |
Адвокат, учредивший собственный адвокатский кабинет |
|
750 |
Арбитражный управляющий (специальный статус для лиц, занимающихся банкротством юрлиц и ИП) |
|
760 |
Лицо, получившее доход и имеющее иной статус, или же гражданин, сдающий декларацию в целях получения вычета |
|
770 |
Гражданин, являющийся главой КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) и имеющий статус ИП |
Таким образом, гражданин, не имеющий статуса ИП и продавший квартиру, например, ставит в титульном листе в соответствующей графе значение — 760, а индивидуальный предприниматель — 720.
- 3НДФЛ
- Energy Transfer Partners
- акции
- Г165
- Газпром нефть
- ДЕНЬГИ
- Дивидендны
- дивиденды
- Игристое
- инвестиции
- коплю на старость
- НГ
- отдых
- Павел Куракин
- Пенси
- пенсионный фонд
- пенсионный фонд 165А
- Пенсия
- портфель
- хобби
- цель
Код дохода при заполнении 3 НДФЛ вносит непосредственно лицо, которое будет уплачивать налог, в процессе заполнения всей формы налоговой отчетности и в специально отведенное для этого поле.
Все коды содержатся в специальной таблице, которую мы приводим ниже:
| Код | Вид дохода |
| 01 | Средства, полученные от продажи своей недвижимости, которая находилась в собственности (дом, квартира и т.п.) |
| 02 | Средства, полученные от продажи своего имущества, за исключением недвижимости (например, продажа своей машины) |
| 03 | Средства, которые были получены в виде дохода от работы с ценными бумагами |
| 04 | Средства, которые были получены от операций по сдаче своего имущества в аренду (аренда квартиры, например) |
| 05 | Средства, которые были получены после того, как лицу было что-то подарено (квартира, машина, деньги и т.п.) |
| 06 | Средства, которые были получены при официальном трудоустройстве, и с которых компания-работодатель удержала НДФЛ |
| 07 | Средства, которые были получены при официальном трудоустройстве, и с которых компания-работодатель не удержала НДФЛ |
| 08 | Дивиденты |
| 09 | Другие доходы |
Если вас интересует вопрос, как узнать код дохода для 3 НДФЛ, то воспользуйтесь этой таблицей. При необходимости проконсультируйтесь со специалистами вашей налоговой службы.
Ошибка: Физическое лицо самостоятельно уплачивает в бюджет НДФЛ с полученных им дивидендов. При этом в платежном поручении он указывает КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Данный код бюджетной классификации используется только в тех случаях, когда НДФЛ с дивидендов уплачивает юридическое лицо, выступающее в роли налогового агента физлица. Когда физическое лицо самостоятельно осуществляет перевод средств в бюджет в счет уплаты НДФЛ, используется КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
Ошибка: Бухгалтер полагает, что уточнить платеж по НДФЛ с дивидендов, отправленный по старому КБК, невозможно.
На самом деле, необходимо подать заявление об уточнении налогового платежа в бюджет. Это помогает избежать недоимки.
\r\n\r\n
Шифру 2012 соответствуют суммы отпускных, то есть среднего заработка, сохраняемого за работником на период отпуска. По этому коду «проходят» выплаты как по очередным отпускам, так и по дополнительным, в том числе учебным.
\r\n\r\n
Код 2012 можно применять в отношении только тех отпускных, которые выплачиваются действующим сотрудникам. Если же работодатель перечисляет увольняемому сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, этому доходу нужно присвоить код 2013.
\r\n\r\n
С помощью кода 2300 в НДФЛ-отчетности обозначаются пособия по временной нетрудоспособности. Этот шифр нужно присвоить не только пособию, которое выплачивается в случае болезни самого работника, но и тем суммам, которые перечисляются в случае ухода за больными детьми или другими членами семьи.
\r\n\r\n
Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Код 2001 используется в отношении вознаграждений, которые выплачиваются директорам, входящим в состав совета директоров, и прочим членам коллегиального органа управления организации.
\r\n\r\n\r\n
ВНИМАНИЕ. Зарплата руководителя по коду 2001 не «проводится», даже если соответствующая должность называется «директор». Однако если руководитель входит в состав совета директоров (правления, другого коллегиального органа) и получает за что дополнительное вознаграждение, то эту сумму нужно отделить от зарплаты и отразить для целей НДФЛ по коду 2001.
\r\n\r\n\r\n
Коды видов доходов в справке 2‑НДФЛ с расшифровкой
Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.
Если работаете с российским брокером, то он является вашим налоговым агентом и все вопросы ИФНС решает он. Самому налог придется платить только в случае, если источники вашего дохода находятся за пределами РФ, об этом говорится в ст. 208 НК РФ.
К ним относятся:
- Купонные выплаты по облигациям.
- Прибыль, полученная в результате работы с акциями и производными инструментами фондового рынка.
- Дивиденды.
- Прочие типы доходов, например, начисление процентов на свободный остаток по счету.
Уклоняться от уплаты налогов бессмысленно. Это не Форекс, где вывод пары сотен долларов прибыли никого не заинтересует. Инвесторы оперируют с большими суммами, ИФНС не оставит их без внимания.
В вопросе, какие доходы надо декларировать, о валюте многие забывают. Если покупали ее за наличные и отчетности нигде нет, то налоговая скорее всего о сделке не узнает (разве что суммы очень большие) и вопрос уплаты налога лежит на вашей совести. В остальных случаях заплатить НДФЛ придется.
Разберем вариант с чистой покупкой и последующей продажей иностранной валюты:
- Купили $5000 в 2014 г. по курсу 35,00 руб. за $1 и потратили на это 175 тыс. руб.
- В феврале 2015 г. продали эту же сумму, но уже по курсу 70,00 руб. за $1, прибыль на этой сделке составила 175 тыс. руб. и с нее нужно заплатить налог.
- С точки зрения закона валюта = имущество, а значит можно применить вычет до 250 тыс. руб. в год. В нашем примере не пришлось бы платить ни копейки, так как вычет с запасом покрывает полученный профит.
- Если вычета недостаточно, то выгоднее его не использовать, а снизить размер налогооблагаемой базы на затраты, которые вы понесли при покупке валюты. Естественно, факт этого должен подтверждаться документально (подойдет брокерский отчет). Тип вычета может быть только один, все зависит от объема вашей суммы. Если прибыль в пределе 250 000 рублей, выгодней использовать имущественный вычет, если больше — использовать снижение налоговой базы.
Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.
В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.
Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!
Декларация (НДФЛ) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 11 марта 2021 Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ — что это за показатель, в каких листах новой декларации он отражается и где найти значения соответствующих кодов, расскажем в нашей статье.
Как правильно платить налоги – учимся заполнять 3 НДФЛ и подавать сведения в ФНС
Поэтому для того, чтобы декларация состояла из минимально возможного количества страниц, придуманы различные кодировки. То есть налогоплательщик вместо целой фразы пишет пару цифр, что позволяет вместить на листе значительно больше информации. ВНИМАНИЕ! Все цифровые шифры, а также правила заполнения бланка налоговой декларации можно прочитать в приказе под номером ММВ-7-11/671, который был принят 24.12.2014 федеральным органом исполнительной власти (25.10.2017 данный документ был отредактирован).
Здесь отражают компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, суммах командировочных сверх установленного лимита. Кроме того, сюда же относят доплату из собственных средств до среднего заработка по больничным листкам и выплачиваемым пособиям по уходу за ребенком.
- 2010 – прибыль, которую сотрудники получают в рамках переводов по договорам гражданско-правового характера;
- если прибыль получена в натуральном выражении, используют код 2530.
- компенсацию за лекарственные средства относят к шифру 2780;
- шифр 2300 используют для начисленных вознаграждений в установленном порядке по больничным листкам;
Заполнение 3 раздела 2 НДФЛ по физ.
Регион (код) для 3-НДФЛ найдите в к порядку заполнения, либо в следующей таблице: 01 Республика Адыгея 02 Республика Башкортостан 03 Республика Бурятия 04 Республика Алтай 05 Республика Дагестан 06 Республика Ингушетия 07 Кабардино-Балкарская Республика 08 Республика Калмыкия 09 Карачаево-Черкесская Республика 10 Республика Карелия 11 Республика Коми 12 Республика Марий Эл 13 Республика Мордовия 14 Республика Саха (Якутия) 15 Республика Северная Осетия — Алания 16 Республика Татарстан (Татарстан) 17 Республика Тыва 18 Удмуртская Республика 19 Республика Хакасия 20 Чеченская Республика 21 Чувашская Республика — Чувашия 22 Алтайский край 23 Краснодарский край 24 Красноярский край 25 Приморский край 26 Ставропольский край 27 Хабаровский край 28 Амурская область 29 Архангельская область 30 Астраханская область 31 Белгородская область 32 Брянская область 33 Владимирская область 34 Волгоградская область 35 Вологодская область 36 Воронежская область 37 Ивановская область 38 Иркутская область 39 Калининградская область 40 Калужская область 41 Камчатский край 42 Кемеровская область 43 Кировская область 44 Костромская область 45 Курганская область 46 Курская область 47 Ленинградская область 48 Липецкая область 49 Магаданская область 50 Московская область 51 Мурманская область 52 Нижегородская область 53 Новгородская область 54 Новосибирская область 55 Омская область 56 Оренбургская область 57 Орловская область 58 Пензенская область 59 Пермский край 60 Псковская область 61 Ростовская область 62 Рязанская область 63 Самарская область 64 Саратовская область 65 Сахалинская область 66 Свердловская область 67 Смоленская область 68 Тамбовская область 69 Тверская область 70 Томская область 71 Тульская область 72 Тюменская область 73 Ульяновская область 74 Челябинская область 75 Забайкальский край 76 Ярославская область 77 Москва 78 Санкт-Петербург 79 Еврейская автономная область 83 Ненецкий автономный округ 86 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 87 Чукотский автономный округ 89 Ямало-Ненецкий автономный округ 91 Республика Крым 92 Севастополь 99 Другие территории, включая город и космодром Байконур Код вида дохода (020) в декларации 3-НДФЛ заполняется на Листе А «Доходы от источников в РФ».
Декларацию в ФНС можно подать либо лично, либо через доверенное лицо, во втором случае заполняется также ФИО представителя и реквизиты доверенности.Например, при личной подаче гражданином декларации для получения вычета, уплаты налога или его возврата вкладка программы «Задание условий» будет выглядеть так: Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно! В данной вкладки программы Декларация 3-НДФЛ нужно заполнить личные данные о себе:
- место рождения как в паспорте.
- ФИО полностью;
- дата рождения;
- ИНН;
Эти данные вводятся вручную в соответствующие поля вкладки.Данные о гражданстве – по умолчанию в программе стоит код 643, который соответствует российскому гражданству.
Если нужно выбрать иное гражданство, то это можно сделать по нажатию на кнопку с многоточием справа от поля.Сведения об удостоверяющем документе:
- Выбирается вид документа из предложенного перечня по нажатию на кнопку с многоточием справа (обычно это паспорт, но может быть и иной документ).
- После выбора документа становится активным поле ниже, где заполняются реквизиты документы, дата и место его выдачи.
В нижнем поле вкладки заполняется телефон для связи с указанным лицом.В заполненном виде данная часть программы может выглядеть так:В этой вкладке вверху можно выбрать нужный процент ставки НДФЛ.Чтобы отразить доходы, облагаемые по ставке 13% (за исключением дивидендов, которые показываются отдельно), нужно выбрать первую цифру «13».Далее нужно заполнить поле Источники выплат – здесь с помощью знака «+» можно добавлять нужно количество источников (например, работодателей), от которых получались выплаты, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.Если нужно удалить какой-то источник, нажимается знак «-».После нажатия на знак «+» появляется дополнительная вкладка, где нужно заполнить:
- Название источника (например, работодателя, покупателя имущества), для физ.лиц указывается ФИО полностью.
- Если источник — физическое лицо, например, покупатель квартиры, то достаточно указать его ФИО.
- ИНН, КПП и ОКТМО – если это организация.
Для заполнения этого поля может пригодиться справка 2-НДФЛ, где указаны данные работодателя.Если источник дохода – покупатель имущества, то данные можно взять из договора, заключенного с покупателем.После внесения всех данных во вкладку, нужно нажать на кнопку «Да».Пример заполнения сведений об источнике выплат, если это работодатель:Образец заполнения сведений об источнике для уплаты налога при продаже квартиры, автомобиля или иного имущества физическому лицу:Для каждого источника дохода нужно указать полученный от него доход, для этого заполняется поле программы Декларация 3-НДФЛ ниже.Для заполнения нужно нажать на зеленый плюс, после чего внести данные о коде дохода – выбирается из списка после нажатия на кнопку с многоточием, например, у заработной платы