Как начисляется налог на имущество физических лиц в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как начисляется налог на имущество физических лиц в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налог на недвижимость 2021: придется ли платить всем, независимо от площади

2. Налог на имущество физических лиц в 2021 году

3. Повышен налог на дома и квартиры: кто будет платить больше в 2021 году

3.1. Необходимо ли уплачивать налог на недвижимость в случае передачи производственного помещения в бесплатное пользование дочернему предприятию?

4. Правила уплаты физлицами налога на недвижимость

5. Налог на недвижимость в Украине 2021 год – ставки и оплата

6. Декларируем налог на недвижимость на 2021 год

7. Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование

8. 90 гривен за каждый квадрат. Как повысили налог на квартиры с января

8.1. Когда платить налог на недвижимость

9. Налог на недвижимое имущество на 2021 год в Украине

Если не примут изменений в закон, то в 2021 году ставка налога на один квадратный метр не будет превышать 1,5% от минимальной зарплаты. Размер ставки зависит от местных властей, которые его и устанавливают.

В 2021 году будут платить налог за прошлый год, то есть за 2020. Соответствующая ставка налога будет рассчитываться от размера минимальной зарплаты по состоянию на 1 января 2020 года (4 723 гривны) и составит максимум 70 гривен 85 копеек за каждый «лишний» метр.

То есть владелец квартиры на 90 квадратных метров заплатит максимум 2 125 гривен за «лишние» 30 квадратов.

Если площадь квартиры больше 300 квадратных метров, а дома – более 500, то сумма налога увеличивается на 25 тысяч гривен за каждый такой объект (так называемый «налог на роскошь»).

Налог на недвижимость 2021: придется ли платить всем, независимо от площади

Согласно статье 409 Налогового кодекса РФ, плательщику следует внести налог до 1 декабря того года, который следует за прошлым налоговым периодом. Налоговая инспекция направляет в адрес гражданина уведомление, на основании которого и производится оплата.

Кадастровая стоимость — более достоверный показатель оценки недвижимого имущества физических лиц, который устанавливается в результате экспертизы. Перечисление налога на недвижимость с учетом кадастровой стоимости впервые произойдет в 2021 году.

В основе исчисления налога на имущество граждан России в 2021 году будет лежать показатель кадастровой стоимости объекта.
Владельцы недвижимого имущества могут получить налоговый вычет, который равен кадастровой стоимости определенного количества квадратных метров в отношении конкретного вида имущества: 50 – если во владении дом, 20 – если имущество в виде квартиры или части дома, 10 – если во владении часть квартиры или комната.
В зависимости от вида имущества, налоговые ставки различны и составляют 0,1; 0,5; 2%. Произвести платеж необходимо на основании уведомления, которое присылает налоговая инспекция.
Льготники могут быть освобождены от уплаты по одному дому или квартире, одному гаражу или месту для автомобиля. Если во владении есть второй и третий объект, то уплата налога обязательна.

Налог на имущество физических лиц в 2021 году

В соответствии с законом, налогом облагаются:

Квартира, комната в коммунальной квартире.
Частный дом, дача.
Гараж, сарай, летняя кухня.

Большинство местных советов установило нулевую ставку налога на хозяйственные постройки (гаражи, сараи, подвалы), поэтому платить налог на них не нужно.

Платить налог нужно не за всю площадь квартиры или дома, а только за квадратные метры, превышающие льготную площадь.

Как правило, ставку налога на недвижимость устанавливают местные органы власти, поэтому она отличается в разных городах и может меняться каждый год. Если в 2016 году она была от 0 до 3 процентов минимальной заработной платы, то позже, в 2017 и 2018 годах, максимальную ставку уменьшили до 1.5%.

На сегодняшний день ставка налога на общегосударственном уровне ограничена – не более 1,5% от минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного года за 1 квадратный метр.

В Харькове, Запорожье, Сумах ставка налога для оплаты была 2%. А в Киеве, Львове, Херсоне, Тернополе, Николаеве, Ужгороде, Черкассах, Хмельницком, Полтаве, Черновцах, Чернигове и Луцке – 1%. В Ровно, Львове и Кропивницком – 0,5%.

На 1 января 2016 года минимальная зарплата была 1378 гривен. Следовательно, сумма налога в Харькове и Запорожье за 1 кв. м. сверх льготной площади равна 27,56 гривен.

После повышения минимальной зарплаты в 2017 году до 3200 гривен увеличился и налог. Хоть максимальная процентная ставка и уменьшена до 1,5%, в денежном выражении налог вырос и теперь составляет от 16 до 48 гривен за каждый метр площади.

В 2016 году нужно было уплатить налог за 2015 год. Льготная площадь для квартир в 2015 году была 120 кв. метров, а для домов 250 кв. метров. Минимальная зарплата 1218 гривен. Ставка налога 2%. Поэтому платить нужно было 24,36 гривен за каждый квадратный метр свыше льготной площади в год.

В 2017 году нужно было уплатить налог за 2016 год. Льготная площадь для квартир в 2016 году была 60 кв. метров, а для домов 120 кв. метров. Минимальная зарплата 1378 гривен. Ставка налога 0,1%. Поэтому платить нужно было 1,38 гривен за каждый квадратный метр свыше нормы в год.

В 2018 году нужно платить налог за 2017 год. Льготная площадь осталась неизменной – 60 кв. метров для квартир и 120 кв. метров для домов. Минимальная зарплата 3200 гривен. Ставка налога 0,05%. Поэтому в 2018 году нужно уплатить 1,60 гривен за каждый метр свыше нормы в год.

В 2019 году нужно платить налог за 2018 год. Минималка 3723. Льготная площадь без изменений – 60 и 120 кв. метров. Ставка налога ) 0,1%. Платить нужно 3,723 гривны за метр.

в Харькове ставку налога снизили до 1% (47,23 грн/кв.м), а необлагаемую налогом площадь квартиры увеличили до 85 кв.м,
в Одессе снизили ставку на недвижимость до 0,1% (4,72 кв.м), а на нежилую – 1% (47,2 грн/кв.м),
во Львове ставка для квартир – 0,5% (23,61 грн/кв. м), для домов – 1% (47,23 грн/кв.м),
в Киеве и Днепре – максимальная ставка 1,5% (70,84 грн/кв.м).

Платить налог по этим ставкам нужно в 2021 году.

Повышен налог на дома и квартиры: кто будет платить больше в 2021 году

Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (далее – налог на недвижимость), входит в состав налога на имущество (пп. 265.1.1 НК).

Декларацию по налогу на недвижимость (далее – декларация) обязаны подавать все юрлица, у которых в собственности есть жилая и/или нежилая недвижимость, подлежащая налогообложению.

Форма декларации утверждена приказом Минфина от 10.04.15 г. № 408 (в редакции приказа Минфина от 15.11.18 г. № 897).

Не подают! А вот физлица, в том числе предприниматели, которые владеют недвижимостью, облагаемой налогом, декларацию не подают. В срок до 1 июля они получат налоговое уведомление-решение (далее – НУР) с указанной в нем суммой налога на недвижимость. И уже на основании этого НУР будут уплачивать налог.

Если объект недвижимости находится (пп. 266.1.2 НК):

в общей долевой собственности – каждый собственник уплачивает налог за свою долю;
общей совместной собственности и не разделен в натуре – плательщиком налога за этот объект является один из его собственников (с согласия других, если иное не установлено судом);
общей совместной собственности и разделен между собственниками в натуре – тогда каждый из собственников уплачивает налог за принадлежащую ему часть объекта.

Как видите, каждый собственник обязан подать декларацию за свою часть общей недвижимости, кроме случая, когда объект не разделен в натуре.

Напоминаем! Право собственности должно быть надлежащим образом зарегистрировано в Государственном реестре вещных прав на недвижимое имущество (п. 1 ст. 4 Закона от 01.07.04 г. № 1952-IV «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их обременений, далее – Закон № 1952).

Объектом налогообложения являются объекты жилой и нежилой недвижимости, в том числе их части (пп. 266.2.1 НК).

Для справки. Жилой недвижимостью считаются здания, отнесенные согласно законодательству к жилищному фонду, дачные и садовые дома (пп. 14.1.129 НК). Характеристики объектов жилой недвижимости по их типам конкретизированы в пп. 14.1.129.1–14.1.129.3 НК. Нежилой недвижимостью являются здания, помещения, которые не отнесены согласно законодательству к жилищному фонду (пп. 14.1.1291 НК).

На практике у собственников часто возникают сомнения по поводу признания той или иной недвижимости объектом налогообложения. В течение 2020 года налоговики неоднократно давали разъяснения по этому поводу. Приведем краткие ответы на самые частые вопросы.

Для перечисленных случаев освобождения от уплаты налога на недвижимость в НК не предусмотрено, поэтому за такие здания налог уплачивается на общих основаниях (ОИР, категория 106.02).

Необходимо ли уплачивать налог на недвижимость в случае передачи производственного помещения в бесплатное пользование дочернему предприятию?

В этом случае собственник помещения будет уплачивать налог на недвижимость на общих основаниях (ИНК ГНС от 22.07.20 г. № 2989/ІПК/20-40-04-03-20).

Правила уплаты физлицами налога на недвижимость

Не являются объектом налогообложения объекты недвижимости, перечень которых приведен в пп. 266.2.2 НК, в частности:

объекты нежилой недвижимости, которые используются субъектами хозяйствования (далее – СХ) малого и среднего бизнеса, ведущими свою деятельность во временных сооружениях для осуществления предпринимательской деятельности и/или в малых архитектурных формах и на рынках (пп. «е»);
здания промышленности, отнесенные к группе «Здания промышленные и склады» (код 125) Государственного классификатора зданий и сооружений ДК 018-2000, которые используются по назначению в хозяйственной деятельности СХ, чья основная деятельность классифицируется в секциях B–F КВЭД ДК 009:2010, и не сдаются их владельцами в аренду, лизинг, ссуду (пп. «є»);
здания, сооружения сельскохозтоваропроизводителей (юрлиц и физлиц), отнесенные к классу «Здания сельскохозяйственного назначения, лесоводства и рыбного хозяйства» (код 1271) Государственного классификатора зданий и сооружений ДК 018-2000, утвержденного приказом Госстата от 17.08.2000 г. № 507, далее – ДК 018-2000), которые не сдаются их владельцами в аренду, лизинг, ссуду (пп. «ж»).

Главное предназначение каждого конкретного объекта недвижимости устанавливается на основании документов, подтверждающих право собственности на объект, в порядке, определенном ДК 018-2000, с использованием Методики идентификации по главному классификационному признаку зданий многофункционального назначения. Поэтому плательщикам налога на недвижимость за получением необходимого заключения целесообразно обращаться в органы государственного архитектурно-строительного контроля и надзора (ОИР, категория 106.07).

Обратите внимание! Инженерные сооружения, указанные в разд. 2 ДК 018-2000, которые не имеют признаков зданий, определенных в пп. 14.1.15 НК, не являются объектами обложения налогом на недвижимость (ИНК ГНС от 21.10.20 г. № 4348/ІПК/14-29-04-03-24).

Плательщики налога на недвижимость
Объекты налогообложения
База налогообложения недвижимости
Льготы по уплате налога на недвижимость
Ставка налога на недвижимость
Ставки налога на недвижимость в 2020 году
Порядок уплаты налога на недвижимость
Сроки уплаты налога на недвижимость

Плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой или нежилой недвижимости.

Если объект недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.

Если объект недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является один из таких совладельцев, по их согласию, если иное не установлено судом.

В случае если объект жилой или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.

Налог на недвижимость в Украине 2021 год – ставки и оплата

Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его долей.

База налогообложения объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, которые безвозмездно предоставляются органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и / или на основании оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в том числе документов на право собственности.

База налогообложения объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического лица — налогоплательщика, уменьшается:

а) для квартиры / квартир независимо от их количества — на 60 кв. метров;

б) для жилого дома / домов независимо от их количества — на 120 кв. метров;

в) для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома / домов, в том числе их частей) — на 180 кв. метров.

Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год).

Кроме того, сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин устанавливают льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории, с объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц (в том числе пенсионеров).

Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов жилой и нежилой недвижимости, для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, являющегося объектом налогообложения.

Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению объекта жилой или нежилой недвижимости решение по ставкам и предоставленным льготам по форме, утвержденной Кабинетом Министров Украины.

Льготы по налогу для физических лиц не применяются к:

объектам налогообложения, если площадь превышает пятикратный размер необлагаемой площади, установленной подпунктом 266.4.1 ст.266 НКУ;
объектам налогообложения, используемым их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используются в предпринимательской деятельности).

Ставки налога устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.

При наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического или юридического лица — плательщика налога, общая площадь которого превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и / или 500 квадратных метров (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 гривен в год за каждый такой объект жилой недвижимости (его часть).

Ставка налога на недвижимость устанавливаются решением органов местного самоуправления в зависимости от места расположения и типа недвижимости. Размер такой ставки не может превышать 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.

В 2020 году минимальная заработная плата будет составлять 4723 грн., следовательно максимальный размер ставки налога на недвижимость в 2020 году — 70,85 грн. за 1 квадратный метр.

Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению объекта недвижимости информацию о ставках и предоставленных льгот юридическим и физическим лицам по уплате налога на недвижимое имущество. Если ставки налога на недвижимость не установлены местными радами, налогоплательщики не обязаны платить налог на недвижимость.

При наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, общая площадь которого превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и / или 500 квадратных метров (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 гривен в год за каждый такой объект жилой недвижимости.

Вид дохода

Размер ставки

НДФЛ

ВС

Категория плательщиков	Вид дохода
Категория плательщиков	зарплата, больничные, декретные⁽¹⁾	вознаграждения по гражданско-правовым договорам
1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе ФЛП) на доходы обычных работников	22 %	22 %
2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) и ФЛП на доходы работников с инвалидностью	8,41 %	22 %
3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС⁽²⁾	5,3 %	5,3 %
4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов⁽²⁾	5,5 % — на доходы работников с инвалидностью, 22 % — на доходы других работников	22 %
⁽¹⁾Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам. ⁽²⁾ Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Ставка ЕСВ	Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц⁽¹⁾, грн
Ставка ЕСВ	Январь — ноябрь	Декабрь
22 %	1320⁽²⁾	1430⁽²⁾
8,41 %	504,6⁽³⁾	546,65⁽³⁾
5,5 %	330⁽³⁾	357,5⁽³⁾
5,3 %	318⁽³⁾	344,5⁽³⁾
⁽¹⁾Минимальный страховой взнос равен произведению минзарплаты и соответствующей ставки ЕСВ, установленной законом на месяц, за который начисляется заработная плата / доход. ⁽²⁾ Обращаем внимание: в 2021 году по ФЛП на общей системе, независимым профессионалам, а также членам фермерских хозяйств минимальный страховой взнос к месяцам, в которых не было дохода (прибыли), не применяется. ⁽³⁾Важно! Эти показатели вам пригодятся *исключительно* для определения «больничного» страхового стажа работника, к базе начисления которого применяется льготная ставка ЕСВ.

Период 2021 года	Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, грн (15 минзарплат)
Январь — ноябрь	90000
Декабрь	97500

Вид выплаты	Обычные работники			Работники с инвалидностью юрлиц и ФЛП
	начисления	удержания		начисления	удержания
	ЕСВ	НДФЛ	военсбор	ЕСВ	НДФЛ	военсбор
Зарплата	22 %	18 %	1,5 %	8,41 %	18 %	1,5 %
Больничные
Декретные	22 %	х	х	8,41 %	х	х

Декларируем налог на недвижимость на 2021 год

Налоговый агент / плательщик ЕСВ	Удержание		Начисление
Налоговый агент / плательщик ЕСВ	НДФЛ	военсбор	ЕСВ
1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе ФЛП)	18 %	1,5 %	22 %
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС⁽¹⁾	18 %	1,5 %	5,3 %
⁽¹⁾ Если у них количество работников с инвалидностью составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

В Верховной Раде хотят изменить формулу начисления налога. В парламенте готовят изменения в Налоговый кодекс. Документа в открытом доступе пока нет, но есть сравнительная таблица, которая позволяет понять, какие новации предлагаются. Ранее «Страна» подробно писала об этом.

По новой формуле налог могут привязать к стоимости жилья. Максимальную его ставку собираются установить на уровне 0,2% оценочной стоимости жилья.

Облагаться налогом не будет только жилье пенсионеров, инвалидов и льготников. При условии, если они не сдают это жилье в аренду и его стоимость не превышает 300 размеров минимальной зарплаты (1,8 млн грн или порядка 60 тыс долларов) для крупных городов и до 100 минималок (600 тыс грн или чуть больше 20 тыс долларов) для более мелких населенных пунктов.

Перечень объектов прописан в законодательных актах. Под жилой недвижимостью подразумеваются квартиры, дома, пристройки к ним, жилье в малогабаритках, коттеджи, дачи, садовые домики. К нежилому фонду относятся следующие строения: отели, гостиницы, торговые, офисные здания, склады промышленного назначения, хозяйственные постройки, гаражи и другая нежилая квадратура.

Налог на недвижимое имущество нежилого назначения и жилого не снимается если объект является государственным, муниципальным, находится в зоне отчуждения, если это детский дом или другая недвижимость, где проживают дети-сироты. Также налогообложению не подлежат промышленные и сельхозпредприятия, объекты, владельцами которых являются лица с ограниченными возможностями.

Полностью ознакомиться с перечнем жилого и нежилого фонда, узнать, что подлежит налогообложению поможет консультация юриста или ознакомления с новшествами в законодательных актах.

Первые серьезные изменения законодательство, а именно, налог на недвижимость претерпел в 2015 году. Главными из них являются:

налогообложение коснулось как жилого, так и нежилого фонда, ранее, налог вычитался только из жилой недвижимости;

были внесены изменения по установлению льгот на некоторые объекты, перечень и размер определялся и устанавливался органами местного самоуправления;
размер налоговых ставок Стад утверждаться местными органами, при этом он не мог быть более 2% от законодательно установленной в Украине минималки за 1м2.

Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование

Законодательством предусмотрены льготы на недвижимость для объектов, указанных в законодательстве Украины. Согласно документу льгота для физлиц предусмотрена на такие объекты недвижимости:

для одной или нескольких квартир – общая льгота составляет 60м2;
для одного или нескольких жилых домов – общая сумма льготы составляет 120м2;
при наличии в собственности разнотипной недвижимости – общая сумма льготы составляет 180 м2.

Какой налог на недвижимость для пенсионеров, физ – и юрлиц сообщают сотрудники налогового органа. При несогласии с предъявленной суммой лицо может подать заявление для проведения повторной проверки с целью опровержения имеющейся в налоговой службе информации. Контролирующие органы имеют право проверить количество объектов, находящихся в личной собственности налогоплательщика, квадратуру помещений, право на льготу по уплате налога на недвижимость, правильность начисления размера налоговой ставки, общую сумму начисления.

При выявлении расхождений между имеющимися и полученными данными, несоответствия документов, неправильности начисления суммы налога и других фактов проводятся соответствующие перерасчеты.

Расчеты по уплате налога проводятся в соответствии с требованиями законодательства, для юридических лиц до 20.02 ежегодно в виде представления декларации в налоговую службу.

В 2021 году законодательные требования в части уплаты налога на недвижимость практически не претерпели изменений. При этом не исключено, что в конце этого года будут рассмотрены и приняты некоторые законопроекты. Расчеты и суммы налогов, сроки уплаты остались на уровне 2020 года. Регулярное ознакомление с законодательными актами позволит всегда оставаться в курсе событий.

За просрочку уплаты налога на недвижимость предусмотрен штраф: 10% от суммы долга за просрочку до 30 дней, если больше 30 дней – 20% от суммы налога.

Платить налог на недвижимость нужно не всем, есть исключения: многодетные семьи, дети-сироты, дети-инвалиды, детские садики, школы, религиозные организации, участники ООС и их семьи, общественные организации инвалидов.

Налогоплательщиками являются собственники недвижимого имущества, вне зависимости от того принадлежит им весь объект целиком или только его часть, являются они резидентами или нерезидентами.

Если вы — собственник только части недвижимого имущества, вы и остальные совладельцы будете платить каждый за свою часть отдельно, если:

ваши части прописаны в документах (это общая частичная собственность);
если объект поделен в натуре (у дома есть отдельные входы, у каждого свой адрес) и это соответствующим образом оформлено.

Если квартира, дом или другой объект находится в общей совместной собственности, то есть без определения в документах частей совладельцев (например, в случае, если это приватизированная квартира), тогда вы и остальные совладельцы должны определиться, кто будет платить по общему согласию или же по решению суда.

Если вы этого не сделаете и не заплатите налог, то от разбирательств с налоговой это вас никак не избавит, в том числе от начисления штрафов за несвоевременную уплату.

90 гривен за каждый квадрат. Как повысили налог на квартиры с января

Налоговым кодексом Украины установлены льготные размеры площади домов и квартир, за которые не нужно платить физическим лицам, а именно:

60 кв. м.- для квартир;
120 кв. м. — для жилых домов;
180 кв. м. – если в собственности находятся и дома и квартиры.

Это означает, что если вы — собственник квартиры общей площадью до 60 кв. м. или дома до 120 кв. м., или дома и квартиры, суммарная общая площадь которых – 180 кв. м., значит, налог платить не нужно.

Если площадь вашего объекта или объектов превышает указанную льготную площадь, то заплатить нужно за разницу между льготной площадью и общей площадью всех объектов.

Льготная площадь не отнимается от общей в двух случаях:

если объект сдается в аренду (понятное дело, что речь идёт об официальной аренде, о которой известно налоговой службе);
если общая площадь квартир в собственности превышает 300 кв. м., домов 600 кв. м., и домов и квартир, если в собственности находятся и те и другие, превышает 900 кв. м. В таком случае льготная площадь также не отнимается.

Льготы на уплату налога на недвижимость в виде освобождения от уплаты предоставляются:

многодетным и приёмным семьям (пять и более детей);
детям-сиротам, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (не более 1 объекта на ребёнка);
общественным организациям инвалидов, религиозным организациям, детским домам семейного типа, а также ряду других государственных и частных организаций, определенных Налоговым кодексом Украины.

Не подлежит налогообложению также общежития и непригодные для жизни квартиры и дома в аварийном состоянии, признанные такими по решению коммунальных органов.

Что касается собственников квартиры/квартир (её части) площадью свыше 300 кв. м. и дома/домов (его части) – свыше 500 кв. м., то для таких плательщиков предусмотрена отдельная дополнительная сумма налога в 25 000 грн.

Не платить эту сумму можно только в случае, если квартира или дом находятся в общей частичной собственности, где каждый платит за свою часть.

Налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается сотрудниками налоговой, после чего до 1 июля текущего года плательщику должны прислать налоговое уведомление-решение на его налоговый адрес. В уведомлении должна быть указана сумма налога и реквизиты для оплаты.

Когда платить налог на недвижимость

Срок оплаты налога на недвижимость — в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения.

Налог на недвижимое имущество на 2021 год в Украине

Налог на недвижимость с физических лиц в 2020 г. обязаны платить как резиденты, так и нерезиденты Украины, которые являются собственниками имущества или его части.
Если недвижимость находится в частной частичной собственности или поделена в натуре – каждый совладелец платит за себя.
Размер налога зависит от площади объекта. Налоговым кодексом Украины установлена льготная площадь жилых объектов, за которую платить не нужно, а также случаи, при которых льготы не применяются.
Налоговая ставка налога на недвижимость устанавливается органами местной власти в пределах, установленных Налоговым кодексом Украины.
Налоговый период – 1 год. Физическим лицам налоговая служба самостоятельно определяет сумму и присылает налоговое уведомление-решение, в котором указано какую сумму и куда платить налог на недвижимость физических лиц (на какие реквизиты). Оплатить налог нужно в течение 60 дней с момента получения такого письма.
Если вы не согласны с размером налога, подсчитанного налоговой службой, обратитесь с требованием провести сверку расчетов, а если и это не поможет, то обжаловать налоговое уведомление-решение можно в вышестоящую налоговую или через суд.

Декларация.Собственно декларация состоит из двух частей: шапки и табличной части. В шапке декларации указываете, кроме всем известной информации о себе (своего названия, вида деятельности, адреса и налоговой, в которую подается декларация), также, что эта декларация является отчетной (ставите отметку «Х» в графе «звітна») и год, на который она подается (в графе 1.1 ставите «2020» ).

Что касается табличной части, то в нее переносят информацию о рассчитанном налоге отдельно из приложений 1 (стр. 5.1) и отдельно из приложений 2 (стр. 6.1), поданных к этой декларации. При этом

в табличной части декларации отражается только годовая сумма налога, поквартальная разбивка — только в приложениях

Р’ 2020 РіРѕРґСѓ РЅР°Р»РѕРі РЅР° РЅРµРґРІРёР¶РёРјРѕСЃС‚СЊ РЅРµ РїСЂРµС‚РµСЂРїРµР» Р·РЅР°С‡РёС‚РµР»СЊРЅС‹С… РёР·РјРµРЅРµРЅРёР№, СЃСЂРµРґРё РіР»Р°РІРЅС‹С… РѕСЃРѕР±РµРЅРЅРѕСЃС‚РµР№ РЅР°Р»РѕРіР° РјРѕР¶РЅРѕ РІС‹РґРµР»РёС‚СЊ СЃР»РµРґСѓСЋС‰РёРµ:

СЃС‚Р°РІРєР° РЅР°Р»РѕРіР° СЃРѕСЃС‚Р°РІР»СЏРµС‚ 1,5% РјРёРЅРёРјР°Р»СЊРЅРѕР№ Р·Р°СЂРїР»Р°С‚С‹ Р·Р° РѕРґРёРЅ Рј2 (РІ 2020 РіРѕРґСѓ — 70,85 РіСЂРЅ./Рј2;
РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»Р°РіР°СЋС‚СЃСЏ РІСЃРµ РІРёРґС‹ РЅРµРґРІРёР¶РёРјРѕСЃС‚Рё, РєР°Рє Р¶РёР»Р°СЏ, С‚Р°Рє Рё РЅРµР¶РёР»Р°СЏ;
РјРµСЃС‚РЅР°СЏ РІР»Р°СЃС‚СЊ РјРѕР¶РµС‚ СѓСЃС‚Р°РЅР°РІР»РёРІР°С‚СЊ Р»СЊРіРѕС‚С‹ РІ РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёРё;
РЅР°Р»РѕРі РґР»СЏ РєРІР°СЂС‚РёСЂ СЂР°Р·РјРµСЂРѕРј Р±РѕР»РµРµ 300 Рј2 Рё РґР»СЏ РґРѕРјРѕРІ Р±РѕР»РµРµ 500Рј2 СѓРІРµР»РёС‡РёРІР°РµС‚СЃСЏ РЅР° 25 С‚С‹СЃ. РіСЂРЅ. Р·Р° РєР°Р¶РґС‹Р№ РѕР±СЉРµРєС‚.

Р’Р°Р¶РЅС‹Рј РІ С‡Р°СЃС‚Рё СѓРїР»Р°С‚С‹ РЅР°Р»РѕРіР° РЅР° РЅРµРґРІРёР¶РёРјРѕСЃС‚СЊ СЏРІР»СЏРµС‚СЃСЏ РѕС‚РјРµРЅР° РѕС‚РІРµС‚СЃС‚РІРµРЅРЅРѕСЃС‚Рё РЅР°Р»РѕРіРѕРїР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєР° Р·Р° РЅРµСѓРїР»Р°С‚Сѓ РЅР°Р»РѕРіР° РІ С‚РѕРј СЃР»СѓС‡Р°Рµ, РµСЃР»Рё РЅР°Р»РѕРіРѕРІС‹Р№ РѕСЂРіР°РЅ РЅРµ РѕС‚РїСЂР°РІР»СЏР» Р»РёР±Рѕ РЅРµ РІСЂСѓС‡Р°Р» СѓРІРµРґРѕРјР»РµРЅРёРµ РѕР± СѓРїР»Р°С‚Рµ РЅР°Р»РѕРіР°. РўРµРј РЅРµ РјРµРЅРµРµ, РѕСЂРіР°РЅ РјРѕР¶РµС‚ РЅР°СЃС‡РёС‚Р°С‚СЊ РЅР°Р»РѕРі РІ РїРѕСЃР»РµРґСѓСЋС‰РёРµ РіРѕРґС‹, РѕРґРЅР°РєРѕ РЅРµ Р±РѕР»РµРµ С‡РµРј Р·Р° С‚СЂРµС…Р»РµС‚РЅРёР№ РїРµСЂРёРѕРґ.

Р Р°Р·РґРµР»РµРЅРёРµ С‚СЂСѓРґР° — РІРѕС‚ РіР»Р°РІРЅРѕРµ РѕС‚Р»РёС‡РёРµ РЅР°С€РёС… РєРѕРјРїР»РµРєСЃРЅС‹С… РїР°РєРµС‚РѕРІ. РҐРѕС‚РёС‚Рµ СЌРєРѕРЅРѕРјРёС‚СЊ — РїР°РєРµС‚ Р‘РР—РќР•РЎ — РІРµРґРёС‚Рµ Р±Р°Р·Сѓ СЃР°РјРѕСЃС‚РѕСЏС‚РµР»СЊРЅРѕ, РјС‹ Р±СѓРґРµС‚ РІС‹РїРѕР»РЅСЏС‚СЊ Р»РёС€СЊ С„СѓРЅРєС†РёРё РєРѕРЅС‚СЂРѕР»СЏ. Р’ РїР°РєРµС‚Рµ РџР Р•РњРРЈРњ РјС‹ Р±СѓРґРµРј РІРµСЃС‚Рё РІР°С€Сѓ Р±Р°Р·Сѓ СЃР°РјРѕСЃС‚РѕСЏС‚РµР»СЊРЅРѕ.

РџР°РєРµС‚ РџР РћРЎРўРћР™ — РїР»Р°С‚РёС‚Рµ РїРѕ-РѕРїРµСЂР°С†РёРѕРЅРЅРѕ. РџР»Р°С‚Р° Р·Р° Р±СѓС…СѓСЃР»СѓРіРё Р·Р°РІРёСЃРёС‚ РѕС‚ Р°РєС‚РёРІРЅРѕСЃС‚Рё РІР°С€РµР№ С…РѕР·РґРµСЏС‚РµР»СЊРЅРѕСЃС‚Рё РІ РѕС‚С‡РµС‚РЅРѕРј РјРµСЃСЏС†Рµ.

РђРЅРЅР° РљСЂР°РІС‡РµРЅРєРѕ

3DР‘СѓС…РіР°Р»С‚РµСЂРёСЏ, РєР°РЅРґРёРґР°С‚ СЌРєРѕРЅРѕРјРёС‡РµСЃРєРёС… РЅР°СѓРє

РџР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєР°РјРё РЅР°Р»РѕРіР° СЏРІР»СЏСЋС‚СЃСЏ СЃСѓР±СЉРµРєС‚С‹, РєРѕС‚РѕСЂС‹Рµ РІР»Р°РґРµСЋС‚ РѕР±СЉРµРєС‚Р°РјРё РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёСЏ РЅР° С‚РµСЂСЂРёС‚РѕСЂРёРё РЈРєСЂР°РёРЅС‹: С„РёР·РёС‡РµСЃРєРёРµ Р»РёС†Р°, СЋСЂРёРґРёС‡РµСЃРєРёРµ Р»РёС†Р°, РЅРµСЂРµР·РёРґРµРЅС‚С‹.

РћС‡РµРЅСЊ С‡Р°СЃС‚Рѕ Сѓ РѕР±СЉРµРєС‚Р° РЅРµРґРІРёР¶РёРјРѕСЃС‚Рё РёРјРµРµС‚СЃСЏ РЅРµСЃРєРѕР»СЊРєРѕ РІР»Р°РґРµР»СЊС†РµРІ. Р’ С‚Р°РєРѕРј СЃР»СѓС‡Р°Рµ Р·Р°РєРѕРЅ РѕРїСЂРµРґРµР»СЏРµС‚ РїР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєРѕРІ РЅР°Р»РѕРіР° СЃР»РµРґСѓСЋС‰РёРј РѕР±СЂР°Р·РѕРј:

РѕР±СЉРµРєС‚ РЅР°С…РѕРґРёС‚СЃСЏ РІ РѕР±С‰РµР№ РґРѕР»РµРІРѕР№ СЃРѕР±СЃС‚РІРµРЅРЅРѕСЃС‚Рё – РїР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєРѕРј СЏРІР»СЏРµС‚СЃСЏ РєР°Р¶РґРѕРµ Р»РёС†Рѕ РІ С‡Р°СЃС‚Рё РїСЂРёС‡РёС‚Р°СЋС‰РµР№СЃСЏ РґРѕР»Рё;
РѕР±СЉРµРєС‚ РЅР°С…РѕРґРёС‚СЃСЏ РІ РѕР±С‰РµР№ СЃРѕРІРјРµСЃС‚РЅРѕР№ СЃРѕР±СЃС‚РІРµРЅРЅРѕСЃС‚Рё, РІ РЅР°С‚СѓСЂРµ РЅРµ СЂР°Р·РґРµР»РµРЅ – РїР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєРѕРј СЏРІР»СЏРµС‚СЃСЏ РѕРґРёРЅ РёР· СЃРѕРІР»Р°РґРµР»СЊС†РµРІ РїРѕ РґРѕРіРѕРІРѕСЂРµРЅРЅРѕСЃС‚Рё РјРµР¶РґСѓ РЅРёРјРё (РµСЃР»Рё РёРЅРѕРµ РЅРµ СѓСЃС‚Р°РЅРѕРІРёР» СЃСѓРґ);
РѕР±СЉРµРєС‚ РЅР°С…РѕРґРёС‚СЃСЏ РІ РѕР±С‰РµР№ СЃРѕРІРјРµСЃС‚РЅРѕР№ СЃРѕР±СЃС‚РІРµРЅРЅРѕСЃС‚Рё, РІ РЅР°С‚СѓСЂРµ РїРѕРґРµР»РµРЅ – РїР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєРѕРј СЏРІР»СЏРµС‚СЃСЏ РєР°Р¶РґРѕРµ Р»РёС†Рѕ РІ С‡Р°СЃС‚Рё РїСЂРёС‡РёС‚Р°СЋС‰РµР№СЃСЏ РґРѕР»Рё.

Р—Р°РєРѕРЅ РїСЂРµРґСѓСЃРјР°С‚СЂРёРІР°РµС‚ Р»СЊРіРѕС‚С‹ РїРѕ СѓРїР»Р°С‚Рµ РЅР°Р»РѕРіР° РЅР° РЅРµРґРІРёР¶РёРјРѕСЃС‚СЊ, СЃРѕСЃС‚РѕСЏС‰РёРµ РІ СѓРјРµРЅСЊС€РµРЅРёРё РЅР°Р»РѕРіРѕРІРѕР№ Р±Р°Р·С‹ РґР»СЏ РѕРїСЂРµРґРµР»РµРЅРЅС‹С… РѕР±СЉРµРєС‚РѕРІ РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёСЏ РЅР° С„РёРєСЃРёСЂРѕРІР°РЅРЅРѕРµ С‡РёСЃР»Рѕ. Р’РµСЂРѕСЏС‚РЅРѕ, РґР»СЏ Р»СѓС‡С€РµРіРѕ РїРѕРЅРёРјР°РЅРёСЏ СЃР»РµРґСѓРµС‚ РіРѕРІРѕСЂРёС‚СЊ РЅРµ Рѕ Р»СЊРіРѕС‚Рµ РІ РµРµ РєР»Р°СЃСЃРёС‡РµСЃРєРѕРј РІРёРґРµ, Р° Рѕ РїСЂРµРґРµР»СЊРЅС‹С… СЂР°Р·РјРµСЂР°С… Р¶РёР»РѕР№ РїР»РѕС‰Р°РґРё, РєРѕС‚РѕСЂР°СЏ РЅРµ РїРѕРґР»РµР¶РёС‚ РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёСЋ. РЈСЃС‚Р°РЅРѕРІР»РµРЅС‹ СЃР»РµРґСѓСЋС‰РёРµ СЂР°Р·РјРµСЂС‹ СѓРјРµРЅСЊС€РµРЅРёСЏ РЅР°Р»РѕРіРѕРІРѕР№ Р±Р°Р·С‹ (Р»СЊРіРѕС‚С‹) РґР»СЏ С„РёР·РёС‡РµСЃРєРёС… Р»РёС† РїРѕ РѕР±СЉРµРєС‚Р°Рј Р¶РёР»РѕР№ РЅРµРґРІРёР¶РёРјРѕСЃС‚Рё:

РґР»СЏ РєРІР°СЂС‚РёСЂС‹/РєРІР°СЂС‚РёСЂ – СЃСѓРјРјР°СЂРЅР°СЏ Р»СЊРіРѕС‚Р° (РЅРµР·Р°РІРёСЃРёРјРѕ РѕС‚ РєРѕР»-РІР° РґРѕРјРѕРІ) 60 РєРІ. Рј;
РґР»СЏ Р¶РёР»РѕРіРѕ РґРѕРјР°/РґРѕРјРѕРІ – СЃСѓРјРјР°СЂРЅР°СЏ Р»СЊРіРѕС‚Р° (РЅРµР·Р°РІРёСЃРёРјРѕ РѕС‚ РєРѕР»-РІР° РґРѕРјРѕРІ) 120 РєРІ. Рј.
РїСЂРё РІР»Р°РґРµРЅРёРё СЂР°Р·РЅРѕС‚РёРїРЅС‹РјРё РѕР±СЉРµРєС‚Р°РјРё (РєРІР°СЂС‚РёСЂРѕР№ Рё РґРѕРјРѕРј) — СЃСѓРјРјР°СЂРЅР°СЏ Р»СЊРіРѕС‚Р° 180 РєРІ. Рј.

Р Р°СЃСЃРјРѕС‚СЂРёРј РЅР° РїСЂРёРјРµСЂРµ. Р“СЂР°Р¶РґР°РЅРёРЅ РµРґРёРЅРѕР»РёС‡РЅРѕ РІР»Р°РґРµРµС‚ РѕРґРЅРѕРєРѕРјРЅР°С‚РЅРѕР№ РєРІР°СЂС‚РёСЂРѕР№, РѕР±С‰Р°СЏ РїР»РѕС‰Р°РґСЊ РєРѕС‚РѕСЂРѕР№ – 50 Рј². Р’ СЃРѕР±СЃС‚РІРµРЅРЅРѕСЃС‚Рё Сѓ Р»РёС†Р° РЅРµС‚ РёРЅРѕР№ РЅРµРґРІРёР¶РёРјРѕСЃС‚Рё. РќР°Р»РѕРіРѕРІРѕР№ Р±Р°Р·РѕР№ РІС‹СЃС‚СѓРїР°РµС‚ РѕР±С‰Р°СЏ РїР»РѕС‰Р°РґСЊ РєРІР°СЂС‚РёСЂС‹ РІ СЂР°Р·РјРµСЂРµ 50 Рј². РџРѕСЃР»Рµ РїСЂРёРјРµРЅРµРЅРёСЏ РЅР°Р»РѕРіРѕРІРѕР№ Р»СЊРіРѕС‚С‹ РЅР°Р»РѕРіРѕРІР°СЏ Р±Р°Р·Р° СЃРѕСЃС‚Р°РІРёС‚: 50 – 60 = — 10 (Рј²). РЎР»РµРґРѕРІР°С‚РµР»СЊРЅРѕ, РЅР°Р»РѕРіРѕРІРѕРіРѕ РѕР±СЏР·Р°С‚РµР»СЊСЃС‚РІР° РЅРµ РІРѕР·РЅРёРєР°РµС‚.

Р›РёР±Рѕ СЃР»РµРґСѓСЋС‰РёР№ РїСЂРёРјРµСЂ. Р¤РёР·Р»РёС†Рѕ РёРјРµРµС‚ РІ СЃРѕР±СЃС‚РІРµРЅРЅРѕСЃС‚Рё РєРІР°СЂС‚РёСЂСѓ 50 РєРІ.Рј Рё РІ СЃРѕР±СЃС‚РІРµРЅРЅРѕСЃС‚Рё РґРѕРј 250 РєРІ. Рј. РћР±С‰Р°СЏ РїР»РѕС‰Р°РґСЊ 300 РєРІ. Рј. Р—РґРµСЃСЊ РїСЂРёРјСЏРЅРµС‚СЃСЏ Р»СЊРіРѕС‚РЅР°СЏ СЃС‚Р°РІРєР°, РїСЂРµРґСѓСЃРјРѕС‚СЂРµРЅРЅР°СЏ РґР»СЏ СЂР°Р·РЅРѕС‚РёРїРЅРѕРіРѕ РІР»Р°РґРµРЅРёСЏ, С‚.Рµ. 180 РєРІ. Рј. РЎР»РµРґРѕРІР°С‚РµР»СЊРЅРѕ, РЅР°Р»РѕРі РЅРµРѕР±С…РѕРґРёРјРѕ РѕРїР»Р°С‚РёС‚СЊ Р·Р° 300 — 180 = 120 РєРІ. Рј.

Р•СЃР»Рё Р¶Рµ РіРѕРІРѕСЂРёС‚СЊ Рѕ РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёРµ РґРѕРјР°, РєРѕС‚РѕСЂС‹Р№ РЅР°С…РѕРґРёС‚СЃСЏ РІ СЃРѕСЃРѕР±СЃС‚РІРµРЅРЅРѕСЃС‚Рё, С‚Рѕ С‚СѓС‚ РІР°Р¶РЅС‹ РѕСЃРЅРѕРІР°РЅРёСЏ С‚Р°РєРѕРіРѕ РІР»Р°РґРµРЅРёСЏ: РІС‹РґРµР»РµРЅС‹ Р»Рё РґРѕР»РµРІС‹Рµ С‡Р°СЃС‚Рё Р»РёР±Рѕ РґРѕРј РІ РѕР±С‰РµР№ СЃРѕРІРјРµСЃС‚РЅРѕР№ СЃРѕР±СЃС‚РІРµРЅРЅРѕСЃС‚Рё Р±РµР· РІС‹РґРµР»РµРЅРёСЏ РґРѕР»РµР№.