Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несдачу фсс в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- за 2020 г. – 25.01.2021;
- 1 квартал 2021 г. – 26.04.2021;
- полугодие 2021 г. – 26.07.2021;
- 9 месяцев 2021 г. – 25.10.2021;
- 2021 г. – 25.01.2022.
- за 2020 г. – 20.01.2021;
- 1 квартал 2021 г. – 20.04.2021;
- полугодие 2021 г. – 20.07.2021;
- 9 месяцев 2021 г. – 20.10.2021;
- 2021 г. – 20.01.2022.
Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС
Покажем наглядно, как считают штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС. Допустим, ООО «Гуру» представило расчет 4-ФСС в электронном виде за I квартал 2021 года только 15 мая 2021 года, хотя должно было это сделать до 26.04.2021 включительно.
Согласно расчёту за 1 квартал 2021 года, сумма начисленных взносов составила 5000 рублей.
Просрочка сдачи – 2 месяца (неполный апрель и неполный май).
В итоге, штраф за непредоставление 4-ФСС в 2021 году следующий:
(5000 руб. × 5%) + (5000 руб. × 5%) = 500 руб.
Расчет 4-ФСС обобщает данные о выплатах, произведенных в пользу работников, начисленных и уплаченных страховых взносах на несчастные случаи и профессиональные заболевания (НС и ПЗ), случившиеся на производстве. Регламентирует этот вид страхования закон «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Согласно ему Фонд социального страхования РФ получает «несчастные» страховые взносы, делает выплаты по страховым случаям, принимает отчетность 4-ФСС, накладывает штрафы за несдачу 4-ФСС нулевой в 2020 — 2021 годах.
Как составить нулевой 4-ФСС, узнайте из нашего материала «Образец заполнения нулевого расчета 4-ФСС в 2020 — 2021 годах».
Страхователями являются юридические лица, в том числе и иностранные, при условии осуществления деятельности в России и наличия в штате граждан РФ, а также физические лица, нанимающие граждан, подлежащих обязательному страхованию от НС и ПЗ. Таким образом, согласно п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ представлять отчетность по форме 4-ФСС в обязательном порядке должны все предприятия и ИП, имеющие работников.
Закон не делает различия между отчетами нулевыми и содержащими данные, поэтому штраф за нулевой 4-ФСС, не полученный фондом, будет рассчитан по тем же принципам, что и за отчет с цифрами.
Рассмотрим ситуацию, когда вовремя 4-ФСС нулевой не сдан — какой штраф грозит организации, должностному лицу и ИП?
Если отчет содержит суммы начисленных взносов, то размер штрафа за несвоевременную сдачу расчета будет зависеть от длительности просрочки.
Алгоритм расчета штрафа смотрите здесь.
В случае с пустым отчетом становится очевидным, что если нулевая отчетность в ФСС с опозданием даже в один день представлена или же не сдана вовсе, то на сумму штрафа это никак не повлияет. Он будет равен 1000 рублей.
Штраф за нарушение порядка представления отчетности составляет 200 рублей.
За просрочку сдачи нулевой отчетности 4-ФСС штраф может быть наложен на должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей — согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2021 году
Штраф за несдачу вовремя нулевой отчетности по форме 4-ФСС накладывается на предприятия и ИП, имеющих работников, в размере 1000 рублей. Штраф, накладываемый на должностное лицо, может составить при этом от 300 до 500 рублей. Однако штрафы могут быть уменьшены или отменены, если страхователь предъявит заявление и доказательства уважительных причин, указанных в законе № 125-ФЗ, для своего деяния.
Вопрос о штрафе за форму 4-ФСС регулирует Закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ).
Сразу отметим, что за отсутствие отчета 4-ФСС штраф в 2021 году остался на прежнем уровне. Законодатели не меняли положения указанного закона, которые регламентируют наложение штрафа за 4-ФСС в 2021 году.
Электронные отчёты 4-ФСС сдают в фонд до 25 числа включительно месяца, который идёт за отчетным (расчетным) периодом – кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. А для представления 4-ФСС на бумаге крайний срок сдачи чуть меньше – до 20-го числа.
Основные штрафы за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2021 году предусмотрены пунктом 1 статьи 26.30 Закона № 125-ФЗ.
Отметим, что возможные санкции относительно небольшие. Так, штраф за непредоставление 4-ФСС составляет:
- минимум – 1000 рублей (обычно за нулевой отчёт);
- по общему правилу – 5% от начисленной суммы взносов к уплате за квартал/6 месяцев/9 месяцев/год, но не свыше 30% от неё.
Причём на наступление ответственности за несвоевременную сдачу 4-ФСС не влияет, будет ли в будущем после пропуска срока сдан отчёт за необходимый период (и будет ли сдан вообще). Даже если вы опоздаете хотя бы на 1 день, основание на наложение фондом штрафа уже есть.
Многие ищут пути, как не платить штраф за 4-ФСС. Но на практике уйти от санкции практически невозможно. Ведь сотрудники фонда в силу закона обязаны штрафовать даже за несдачу нулевой формы 4-ФСС (без показателей).
Как было отмечено выше, ст. 119 НК РФ является более гуманной по отношению к организациям, чем ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ. В связи с этим многие страхователи, понимая, что допустили правонарушение, делают попытку отвечать именно по Налоговому кодексу. Формальное основание для этого содержится в самой ст. 19, согласно которой привлечение страхователя к ответственности осуществляется страховщиком в порядке, аналогичном порядку, установленному Налоговым кодексом Российской Федерации для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.
Однако несмотря на эту, казалось бы, спасительную для страхователей норму, вынуждены констатировать, что попытки нести ответственность по ст. 119 НК РФ, к сожалению, обречены на провал. Дело в том, что к нормам НК РФ Закон N 125-ФЗ отсылает лишь только в целях определения порядка привлечения к ответственности, а не установления размера санкции.
Ссылка заявителя кассационной жалобы на необходимость применения к данным правоотношениям п. 2 ст. 119 НК РФ не принимается во внимание судом кассационной инстанции, — такой вывод сделал ФАС ДО в Постановлении от 11.10.2006 N Ф03-А73/06-2/3387. Это решение суд мотивировал следующим образом: в ст. 2 Федерального закона N 125-ФЗ указано, что законодательство Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний основывается на Конституции Российской Федерации и состоит из настоящего Федерального закона, принимаемых в соответствии с ним федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Таким образом, вышеназванный Федеральный закон является специальным, регламентирует правоотношения страхователя, страховщика и застрахованного лица, в то время как нормы Налогового кодекса РФ не отнесены к специальному законодательству об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
Ссылка в ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ на привлечение страхователя к ответственности страховщиком в порядке, аналогичном порядку, установленному Налоговым кодексом РФ для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, не означает возможность применения к отношениям по обязательному социальному страхованию иных норм Налогового кодекса РФ без специального на то указания в соответствующих законодательных актах.
Таким образом, отсылка к порядку привлечения страхователя к ответственности, установленному в Налоговом кодексе, не позволит ему снизить штрафные санкции до размеров, предусмотренных ст. 119 НК РФ. Однако эта норма все же может оказать страхователю добрую службу. Дело в том, что при выявлении правонарушения по результатам налогового контроля ФСС обязан соблюдать общий порядок привлечения налогоплательщика (плательщика сбора или налогового агента) к налоговой ответственности.
Предметом рассмотрения ФАС МО стало дело о привлечении страхователя к ответственности за непредставление в срок отчетности. Организация не подала расчетную ведомость за IV квартал 2004 г. до 15.01.2005 и повторно за I квартал 2005 г.
Покажем наглядно, как считают штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС. Допустим, ООО «Гуру» представило расчет 4-ФСС в электронном виде за I квартал 2021 года только 15 мая 2021 года, хотя должно было это сделать до 26.04.2021 включительно.
Согласно расчёту за 1 квартал 2021 года, сумма начисленных взносов составила 5000 рублей.
Просрочка сдачи – 2 месяца (неполный апрель и неполный май).
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2021 году
Сейчас Фонд социального страхования принимает отчеты только по страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС). Сдают их по итогам квартала:
- все работодатели — организации или ИП;
- физлица, которые при найме граждан обязаны страховать последних от несчастных случаев.
Поскольку фонд принимает сведения, он же вправе наложить штраф за не вовремя сданный отчет 4-ФСС, передачу некорректных данных, нарушение порядка заполнения.
Подробнее: Образец заполнения формы 4-ФСС за 3 квартал 2021 года
Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2021 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.
Требования к электронному формату отчёта 4-ФСС изложены в приказе фонда от 09 марта 2021 года № 83. Они должны быть учтены разработчиком софта, с помощью которого заполняется этот расчёт. Следовательно, необходимо использовать актуальные версии соответствующего ПО.
Также см. «Проверка отчёта 4-ФСС».
Читать также
29.02.2020
Как показывает практика, у плательщиков страховых взносов возникает множество вопросов, касающихся проверок, которые проводит ФСС. Поэтому мы решили напомнить о том, кто контролирует правильность исчисления работодателями, полноту и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование. Кроме того, остановимся на вопросах, непосредственно связанных с самой процедурой проведения проверки. Какие же конкретно документы интересны проверяющим из ФСС в первую очередь? Какие бухгалтерские и налоговые регистры они проверят наиболее тщательно? На какие выплаты в пользу физических лиц будет обращено самое пристальное внимание?
Проверка правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) в ФСС и его территориальные органы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется посредством проведения соответствующего контроля.
ФСС вправе проверить деятельность любого работодателя. Существуют два вида проверок: камеральные и выездные (ч. 1 ст. 33 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
(далее – Закон № 212-ФЗ))
.
Камеральная проверка
Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб. Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб. Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.
При этом права фонда расширятся более заметно. ФСС получит право проводить два новых вида камеральных и выездных проверок:
- правильности подтверждения основного вида деятельности;
- полноты и достоверности представляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий, для принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер.
По новым видам проверок ФСС сможет вызывать представителей страхователя на допросы (как и сейчас при проверке уплаты взносов и выплаты пособий). Также ФСС получит право обжаловать в суде акты о несчастных случаях, заключения трудинспектора, акты о профзаболеваниях, медзаключения по ним, выданные или оформленные с нарушениями.
Выездные проверки чаще чем раз в три года ФСС сможет проводить не только в связи с реорганизацией или ликвидацией организации (как сейчас), но и по вновь открывшимся обстоятельствам на основании полученной от правоохранительных, контролирующих органов информации о нарушениях. Правда, это вписывают только в 125-ФЗ.
Если застрахованный пожаловался на работодателя, что тот вовремя не направил в фонд сведения и документы, необходимые для выплаты пособия, ФСС сможет провести внеплановую выездную проверку. Такое же право у фонда возникнет, если соответствующие органы не подтвердили сведения, указанные в документах на пособие. Это будет предусмотрено и законом 125-ФЗ, и 255-ФЗ.
Чтобы привлечь страхователя к ответственности ПФР следует опредёленному регламенту:
- составляется акт о нарушении, который подписывается представителями ПФР и страхователя. Если страхователь с ним не согласен, он может его обжаловать в течение 15 дней в письменной форме с приложением документов;
- в течение 10 дней в местном отделении ПФР изучают материалы по возражения и определяют место и время для рассмотрения обращения. Приглашают на него страхователя. Решение по обращению направляют страхователю в течение 5 дней после вынесения. Оно вступает в силу по истечении 10 дней после вручения;
- у страхователя есть 3 месяца чтобы оспорить решение в вышестоящих органах ПФР;
- в это же время ПФР высылает требование об уплате штрафа, которое нужно исполнить в течение 10 дней или в сроки указанные в требовании. В случае неуплаты, ПФР подаёт иск в Арбитражный суд об уплате штрафов. Минимальная сумма иска — 3000 рублей.
Оспорить штраф страхователь может в трёх инстанциях:
- в местном отделении ПФР — после получения акта о нарушении;
- в вышестоящем органе ПФР — при несогласии с решением комиссии местного отделения ПФР;
- в Арбитражном суде — после получения требования об уплате штрафа.
Штрафы уплачиваются в ПФР платёжным поручением по реквизитам, указанным в требовании. Если требования под рукой нет, то нужно зайти на сайт ПФР в раздел Электронные сервисы — Формирование платёжных документов — Уплата денежных взысканий (штрафов) — Иные штрафы, неустойки, пени… Там указаны платёжные реквизиты, которые можно распечатать.
В назначении платежа нужно указать обоснование требования ПФР и указать регистрационный номер страхователя в Пенсионном фонде.
Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
Если отчетная документация по форме 4-ФСС не была сдана работодателем в положенные сроки, то его ожидают штрафные санкции. Заметьте, что штраф будет не один, а сразу несколько. Это связано с тем, что отчет 4-ФСС подается сразу по двум основным видам взносов в Фонд соцстраха:
- по нетрудоспособности работника (больничные листы и декретные для мамочек);
- по травматизму.
Как и в случае с остальной отчетностью, по способу передачи сведений по квартальной форме 4-ФСС страхователей делят на 2 группы. Если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, отчетность обязательно сдавать в электронном виде. Остальные вправе выбрать, как отчитываться, — на бумаге или через операторов ЭДО.
Чтобы не получить штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС, обратите внимание на сроки, когда его направлять по истечении отчетного периода:
- на бумаге — не позже 20 числа следующего месяца;
- в электронном виде — не позже 25 числа.
Расчет 4-ФСС за I квартал можно будет сдать до 15 мая. Об этом Фонд социального страхования сообщил на своем сайте. Информация о продлении срока сдачи представлена в виде бегущей строки на главной странице сайта ФСС.
«Продлен срок представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за I квартал 2020 года до 15 мая 2020 года», — сказано в сообщении.
Предусмотрено 2 вида случаев, влекущих за собой предоставление сведений о трудовой деятельности работников компании, и соответственно разные сроки их сдачи:
- информацию о приеме на работу или увольнении сотрудника необходимо предоставлять в ПФР не позднее, чем на следующий день после кадрового события (издания приказа, распоряжения);
- информацию о переводе на другую работу, а также о выборе работником способа ведения сведений о его трудовой деятельности нужно направлять в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, то есть за месяцем, в котором осуществлен кадровый перевод, или было получено от работника заявление.
Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2021 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.
Ежеквартально компании отправляют в соцстрах отчет по форме 4-ФСС. Если опоздали с отправкой, какой штраф грозит за несвоевременную сдачу 4-ФСС? Кому грозит штраф? Можно ли его избежать и как это сделать? Как заполнить платежное поручение, если ФСС оштрафовал? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье. А еще сможете скачать бланк и образец платежки на перечисление штрафа.
Компании и предприниматели, являющиеся страхователями от несчастных случаев на производстве, сдают отчет 4-ФСС. За несвоевременную сдачу страхователю придется оплатить штраф. Если фонд выставил штраф, важно правильно заполнить платежку на перечисление в бюджет. Разберемся во всем по порядку.
Из статьи вы узнаете, когда сдавать 4-ФСС в 2021 году, кому грозит штраф, сумму штрафа, а также как заполнить платежку.
Штраф грозит тем компаниям и предпринимателям, которые не вовремя сдали отчетность в соцстрах. В 2021 году отчетность сдают по форме 4-ФСС.
Кто признается страхователем и обязан отчитываться перед ФСС? Это работодатели, ведь заработная плата и некоторые другие выплаты, начисленные в пользу работников, облагаются взносами на травматизм.
Отчитываться могут не только сами компании, но и их обособленные подразделения. Для этого подразделение должно самостоятельно начислять и выплачивать зарплату работникам, иметь свой баланс.
Отчетность по начисленным и уплаченным взносам сдают по форме 4-ФСС.
Срок сдачи расчета: для отчетности на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, для электронной отчетности – не позднее 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.
В Пенсионный фонд компании сдают расчет по форме РСВ-1 ПФР ежеквартально. Срок сдачи отчетности – до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Штраф за несвоевременную сдачу ФСС и ПФР берут по единому «тарифу» – 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Кроме того, руководителю организации (другому сотруднику, ответственному за сдачу отчетности) за опоздание будет штраф от 300 до 500 руб.
за каждый непредставленный расчет (ч. 2 статьи 15.33 КоАП РФ).
При опоздании с 4-ФСС также будет штраф и за несвоевременную сдачу расчета взносов на травматизм – так как он включен в эту отчетность (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Размер штрафа – 5% от суммы, подлежащей уплате или доплате на основе опоздавшего расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 100 руб. Если вы затянете со сдачей расчета более чем на полгода, то штраф для организации составит уже 30% от суммы взносов, подлежащей уплате.
Плюс по 10% за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня. Минимум – 1000 руб.
С 2014 года данные персонифицированного учета по работникам, так называемые индивидуальные сведения, сдаются в составе РСВ-1 (раздел 6 расчета). Так вот, если вдруг в них закрадется ошибка, компанию оштрафуют.
Штраф пенсионного фонда за персучет – 5% от суммы, начисленной к уплате в ПФР за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах. Однако взыскать этот штраф сотрудники фонда могут только в судебном порядке (ст.
17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, письмо Минтруда России от 8 апреля 2014 г. № 17–3/В-142).
Компании, которые по тем или иным причинам платят взносы по пониженным тарифам (например, за временно пребывающих иностранцев), могут получить запрос от ФСС предоставить документы, подтверждающие право на льготу.
На письменный запрос фонда надо ответить не позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования. За непредставление документов, связанных с расчетом и уплатой взносов, либо опоздание с их подачей будет штраф в размере 200 руб. за каждый документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ).
А руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Когда компания обращается в фонд за возмещением пособий, ФСС запрашивает документы, связанные с их расчетом и уплатой. Если документы не представить или подать с опозданием, т.е.
позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования, то компании будет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). А руководителю – штраф от 300 до 500 руб.
(ч. 4 ст. 15.33 КоАП).
С 2015 года компании, среднесписочная численность сотрудников в которых за прошлый год превысила 25 человек, должны отчитываться по взносам только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Таким образом, если компания, которая по закону обязана отчитываться электронно, сдаст бумажную отчетность, будет штраф в размере 200 руб. – за то, что не соблюден порядок представления расчета по взносам в электронном виде (ч. 2 ст.
46 Закона № 212-ФЗ).
Вопрос № 1:
В небольшой организации бухгалтерский и налоговый учет ведет сторонняя бухгалтерская фирма. В случае сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ИФНС с опозданием, кто будет нести ответственность?
Ответ:
В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, если ведение учета и отчетности передано сторонней бухгалтерской фирме, бухгалтерская отчетность организации в этом случае подписывается как руководителем организации, так и руководителем бухгалтерской фирмы.
При обнаружении фактов несвоевременной сдачи отчетности в ИФНС, штраф по НК РФ будет применен к самой организации, а вот к административной ответственности могут привлечь как руководителя организации, так и руководителя бухгалтерской фирмы.
Вопрос № 2:
Расчет 4-ФСС обобщает данные о выплатах, произведенных в пользу работников, начисленных и уплаченных страховых взносах на несчастные случаи и профессиональные заболевания (НС и ПЗ), случившиеся на производстве.
Регламентирует этот вид страхования закон «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Согласно ему Фонд социального страхования РФ получает «несчастные» страховые взносы, делает выплаты по страховым случаям, принимает отчетность 4-ФСС, накладывает штрафы за несдачу 4-ФСС нулевой в 2021 году.
Даже если расчет не сдан или сдан не вовремя, штрафа можно избежать, уменьшить его размер или получить рассрочку (отсрочку) в уплате. Об этом говорят ст. 26.2 и ст. 26.25 закона № 125-ФЗ.
Чтобы реализовать указанные права, страхователь должен подать соответствующее заявление в территориальный филиал Фонда социального страхования, где он зарегистрирован.
К обстоятельствам, влияющим положительно на исход дела, могут относиться:
- по рассрочке (отсрочке), срок которой не должен превышать 1 года: влияние обстоятельств непреодолимой силы, сезонный характер работы, несвоевременная выплата ассигнований из бюджета страхователю — получателю бюджетных средств;
- по уменьшению (отмене) штрафа: стихийные бедствия, болезненное состояние должностного лица, выполнение страхователем предписаний страховщика.
Способов сдачи несколько:
| Посетить налоговую инспекцию лично | — |
| Использовать электронную почту | Для этого необходимо иметь цифровую подпись |
| Послать бланк отчетности заказным письмом | Обойдется недешево |
Сдавать можно как в бумажной форме, так и в электронной. При заполнении отчетности важно знать нюансы. Сумма прописывается рублями и копейками, вследствие чего могут возникнуть небольшие расхождения.
Это приведет к тому, что на начало года показатели задолженности будут расплывчатыми, и Фонд может не принять отчет.
Отчетность необходимо отправлять в любом случае. В течение нескольких дней органы социального страхования ее проверят и вышлют протокол.
Еще один нюанс касается лимита для начисления взноса. Если размер заработной платы сотрудника превышает порог (568 тысяч рублей), то последующие выплаты не подлежат обложению налогами.
| ФСС (Фонд социального страхования) | Организация, регулирующая отношения правового характера между государством и гражданином, который является временно нетрудоспособным по каким-то причинам |
| Отчетность | Сумма показателей учета, которые отражаются в таблице и характеризуют движение имущества организации за определенный период времени |
| Нулевая отчетность | Отчетность, которая подается плательщиком налогов за временное отсутствие деятельности |
| Проводка | Запись в журнале или компьютере об изменениях состояния объектов. Содержит описание дебета и кредита (приемы учета) |
| Дебет | Приход финансов; левая сторона отчета бухгалтерии |
| Кредит | Расход средств; правая сторона бухгалтерского отчета |
В соответствии с Федеральным законом № 212 (статья 46):
| Не предоставление отчетной документации плательщиком налогов | В обозначенные законодательством сроки грозит штрафом в размере 5% от суммы начисленного к уплате взноса |
| Размер штрафа не может быть | Более 30% и менее одной тысячи рублей |
| Несоблюдение норм и порядка предоставления документации | Облагается штрафом в 200 рублей |
Этими законами установлена обязанность плательщиков налогов предоставлять отчетность каждый квартал. Подавать документацию необходимо по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.
Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М 2021
Отчетность необходимо подать в установленные сроки, иначе придется платить штраф за несдачу нулевой 4-ФСС от организации. Срок представления 4-ФСС зависит от формата подачи. К примеру, если в штате экономического субъекта числится до 25 человек, то отчет необходимо подать на бумаге. В таком случае срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ВАЖНО!
Нулевой расчет 4-ФСС за 4 квартал 2020 года подайте на бумажном носителе до 20 января 2021 года.
Если в штате предприятия или ИП числятся 25 сотрудников и более, то сдавать отчетность в соцстрах придется в электронном виде. В таком случае срок продлевается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 января 2021 года — для отчета за 4 квартал 2020 года).
Санкции установлены и для нулевых отчетов: штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2020 году составляет 1000 рублей. По правилам наказание рассчитывается как 5% от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности, но не более 30% от всей суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998). Если в отчетности отсутствуют сведения о страховом обеспечении, то применяется минимальное наказание — 1000 рублей.
Представители Фонда социального страхования вправе наказать должностное лицо, ответственное за предоставление сведений. Наказание для руководителя или индивидуального предпринимателя, не сдавшего отчет, — штраф от 300 до 500 рублей.
За нарушение порядка обязательного представления нулевого расчета в электронном формате предусмотрено наказание в виде штрафа в 200 рублей. Если компания, в штате которой числятся 40 человек, сдаст отчет на бумаге, то ей начислят штраф 200 рублей.
Структура отчета предусматривает обязательное заполнение определенных разделов. Вот какие листы сдавать в нулевке 4-ФСС за 4 квартал 2020 года:
- Титульный лист.
- Таблица №1 «Расчет базы».
- Таблица №2 «Расчеты по соцстраху».
- Таблица №5 «Сведения о спецоценке условий труда и обязательных медосмотрах работников на начало года».
В отдельных случаях в отчетности заполняются еще и таблицы 1.1, 3 и 4. При подготовке сведений в Фонд социального страхования используйте бланк расчета. Обязательные страницы нулевки — это титульный лист и таблицы №1, 2 и 5.
Порядок заполнения нулевой отчетности имеет особенности. В некоторых графах и полях отчета придется проставить нули, в каких-то ячейках — прочерки, а некоторые поля оставить пустыми. Разберемся в требованиях по порядку.
Поставьте прочерки во всех полях, графах и ячейках, в которых отсутствуют данные для заполнения.
При заполнении поля ИНН на титульном листе в последних двух ячейках проставьте нули, если ИНН вашей компании состоит из 10 цифр. Аналогичное правило предусмотрено для заполнения ОГРН: если код состоит из 13 цифр, то в первых двух ячейках 15-значного поля проставьте нули.
Если ваша компания не прекратила свою деятельность, то поле «Прекращение деятельности» оставляем пустым. Аналогично поступаем с полем «Бюджетная организация». Эту ячейку обязаны заполнять только учреждения бюджетной сферы. Если ваша компания к ней не относится, оставьте поле пустым.
ВАЖНО!
Данные рекомендации применимы только к составлению 4-ФСС! При заполнении других отчетных форм учитывайте действующие для них требования.
Отметим, что поставить прочерки во всех полях отчета недопустимо. Некоторые строки имеют числовые значения:
- Строка 5 таблицы №1. В ней укажите страховой тариф, по которому ваша компания должна рассчитывать страховое обеспечение от несчастных случаев и профзаболеваний. Данное поле не допускается оставлять пустым.
- Строка 9 таблицы №1. Заполняется всегда, содержит результат арифметических действий со значениями основного тарифа, надбавок и льгот. Если в отношении предприятия принято решение о снижении или повышении тарифа, то придется указать данные в дополнительных строках отчетности.
- Строки таблицы №2 имеют числовые значения, если за организацией числится задолженность или переплата за прошедшие периоды. Также придется отразить информацию о произведенных расчетах. В расчете за 4 квартал 2020 года в нулевой придется указать информацию о платеже, если фирма выплатила долг по страховым взносам за предыдущий квартал (период).
Рассмотрим расчет на примере.
Предположим, просрочка составила 4 месяца и 10 дней.
Если отчетность не будет передана в фонд в течение 6 месяцев и более, то штраф будет рассчитан как 30% от суммы взносов.
Кроме того, закон № 125-ФЗ с 2017 года предусматривает штраф за нарушение формы представления расчета (электронно или на бумаге). Сумма этого штрафа — 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ).
О том, может ли привести к штрафу неверное указание в отчете регистрационного номера страхователя, читайте в материале «Ошибка в регистрационном номере — не повод для штрафа за несдачу 4-ФСС».
Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.
Ежеквартально компании отправляют в соцстрах отчет по форме 4-ФСС. Если опоздали с отправкой, какой штраф грозит за несвоевременную сдачу 4-ФСС? Кому грозит штраф? Можно ли его избежать и как это сделать? Как заполнить платежное поручение, если ФСС оштрафовал? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье. А еще сможете скачать бланк и образец платежки на перечисление штрафа.
Компании и предприниматели, являющиеся страхователями от несчастных случаев на производстве, сдают отчет 4-ФСС. За несвоевременную сдачу страхователю придется оплатить штраф. Если фонд выставил штраф, важно правильно заполнить платежку на перечисление в бюджет. Разберемся во всем по порядку.
Из статьи вы узнаете, когда сдавать 4-ФСС в 2018 году, кому грозит штраф, сумму штрафа, а также как заполнить платежку.
Какой штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2021 году
Штраф грозит тем компаниям и предпринимателям, которые не вовремя сдали отчетность в соцстрах. В 2018 году отчетность сдают по форме 4-ФСС. Кто признается страхователем и обязан отчитываться перед ФСС? Это работодатели, ведь заработная плата и некоторые другие выплаты, начисленные в пользу работников, облагаются взносами на травматизм. Отчитываться могут не только сами компании, но и их обособленные подразделения. Для этого подразделение должно самостоятельно начислять и выплачивать зарплату работникам, иметь свой баланс.
Также страхователями являются компании и предприниматели, которые заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Но не любые, а договоры на выполнение работ или оказание услуг. И еще одно условие: обязанность платить взносы на травматизм должна быть прямо указана в ГПХ договоре. Если такого условия в договоре нет, то взносы на травматизм платить не надо (п.1 ст.20.1 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.).
Для индивидуальных предпринимателей автоматическая регистрация не предусмотрена. Если коммерсант нанимает работников, он должен сам обратиться в ФСС и встать на учет как работодатель. Отчитываться в ФСС «за себя» предприниматель не обязан.
- Когда нужно сдавать 4-ФСС в 2018 году
- прошлого года компания вправе сдать документы, которые подтверждают расчет взносов, в любое отделение Фонда социального страхования (приказ Минтруда от 08.11.2017 № 774н). Подробнее>>>
Штрафа не будет, если 4-ФСС отправлен вовремя. В 2018 году установлено два срока отправки отчетности:
В каком виде составлен отчет
Итак, если 4-ФСС не был сдан вовремя:
- по страховым взносам штраф будет начислен за каждый месяц от установленного срока до дня фактической сдачи отчета (при этом не имеет значения: полный месяц прошел, или неполный) в размере 5% от начисленных за отчетный квартал взносов, за вычетом выплаченных пособий. Размер штрафа не может превышать 30% от указанной суммы взносов, но в любом случае его сумма будет не менее 1000 рублей (ч.1 ст. 46 Закона от 24.07.2012 № 212-ФЗ),
- по взносам на «травматизм» штраф взыскивается аналогично: 5% от суммы взносов за отчетный квартал, за вычетом выплаченных пособий, берется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размер штрафа до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей (ч. 1 ст.19. Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ),
- руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Как начисляются штрафы рассмотрим на примере.
Срок сдачи отчета за полугодие нарушен: на бумаге его нужно предоставить до 20 июля. Период просрочки – менее месяца. Рассчитаем штраф ФСС за несвоевременную сдачу отчетности:
- 23 000 х 5% = 1150 рублей — штраф по взносам на соцстрах.
- 4200 х 5% = 210 рублей – штраф по «травматизму»; его сумма меньше минимального штрафа, поэтому заплатить придется 1000 рублей.
- Общая сумма штрафов: 2150 рублей (1150 + 1000).
Если тот же отчет будет сдан на несколько месяцев позднее, например, 1 ноября 2016 года, сумма штрафа будет рассчитана с учетом количества месяцев просрочки до дня фактической сдачи, в нашем случае это 3 полных месяца и 1 неполный:
- (23 000 х 5%)* 4 = 4600 рублей — штраф по взносам на соцстрах.
- (4200 х 5%)* 4 = 840 рублей – штраф по «травматизму»; и в этом примере он меньше минимальной суммы штрафа, значит штраф будет начислен в размере 1000 рублей.
- Всего штрафов: 5600 рублей (4 600 + 1 000).
Важно: даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников в ФСС не начислялись, отчет 4-ФСС сдавать нужно все равно с нулевыми показателями. Просрочив сдачу нулевой отчетности, придется заплатить два минимальных штрафа за несдачу отчета в ФСС, что в сумме составит 2000 рублей. Не забывайте, что, если вы не только просрочили сдачу отчета, но и не вовремя оплатили взносы, недоимка тоже добавит вам штрафы и пени.
Фонд социального страхования принимает обязательную отчетность от работодателей по форме 4-ФСС. Этот документ должен содержать в себе расчеты, касающиеся страховых взносов, что были начислены и уплачены работодателями в соответствующий фонд. К таким взносам следует относить:
- по временной нетрудоспособности;
- по беременности и уходу за ребенком;
- по травматизму.
Бланк формы 4-ФСС утвержден на законодательном уровне Приказом № 59 Фондом соцстраха (от 26.02.15 г.). Также утверждаются и крайние сроки, в которые следует уложиться, сдавая отчетную документацию. Сдавать отчет по форме 4-ФСС необходимо каждый квартал. Но существуют некоторые особенности в предоставлении этого документа в местное отделение Фонда соцстраха.
К ним относятся некоторые расхождения в крайних сроках сдачи, в зависимости от вида предоставляемой отчетности.
Для работодателя российское законодательство предусмотрело два вида отчета по форме 4-ФСС:
Поэтому и крайние сроки передачи в Фонд соцстраха сведений, содержащихся в таких документах, немного отличаются:
- бумажный вариант сдается до 20 числа того месяца, что следует после отчетного периода;
- электронный вариант – до 25 числа того месяца, идущий после отчетного периода.
Специалисты рекомендуют работодателям учитывать следующий нюанс: обязательный электронный вариант предназначен специально для работодателей, которые наняли на работу более двадцати пяти работников.
Если отчетная документация по форме 4-ФСС не была сдана работодателем в положенные сроки, то его ожидают штрафные санкции. Заметьте, что штраф будет не один, а сразу несколько. Это связано с тем, что отчет 4-ФСС подается сразу по двум основным видам взносов в Фонд соцстраха:
- по нетрудоспособности работника (больничные листы и декретные для мамочек);
- по травматизму.
Так, согласно федеральному законодательству штрафные санкции по страховым взносам начисляются за каждый просроченный месяц. Отсчет ведется от крайнего срока, который установлен законами, до момента предоставления (по факту) в Фонд соцстраха обязательного документа по форме 4-ФСС. Размер штрафа также устанавливается в определенных рамках:
- начиная с 5% от начисленных сумм за отчетный период (в нашем случае это квартал);
- до 30% от суммы начисленных взносов за отчетный период;
- не меньше 1 тысячи рублей.
Такие установки прописаны в ФЗ – закон № 212, статья № 46, часть 1. Штрафные санкции за сданный не своевременно отчет 4-ФСС, в котором содержится информация по совершенным взносам на травматизм, прописаны другим законом – ФЗ, закон № 125, статья № 19, часть 1. Условия взыскания штрафных санкций такие же, как и в предыдущем случае просрочки:
- от 5% от начисленных сумм за квартальный период;
- до 30% от суммы начисленных взносов за отчетный период;
- не меньше 1 тысячи рублей.
Также могут быть оштрафованы и руководители компании, которая нарушила установленные нормы для предоставления отчетной документации по форме 4-ФСС в соответствующий фонд. Лиц, отвечающих за данный вид отчетности, обычно штрафуют на сумму от 300 рублей до 500 рублей. Суммы прописаны в КоАП – статья № 15.33, часть 2.
Специалисты обращают внимание работодателей на важный нюанс: если компания, в которой работают нанятые сотрудники, за время отчетного периода (в нашем случае это квартал) не вела никакой деятельности и взносы в Фонд соцстраха перечислены не были, отчетная документация по форме 4-ФСС является обязательной к сдаче. Подобный отчет оформляется как «нулевой» и предоставляется в соответствующий фонд в положенные законами сроки.
Чтобы разобраться во всех нюансах взыскания штрафов с работодателей за несвоевременное представление отчета по форме 4-ФСС в Фонд соцстраха, рассмотрим конкретный пример.
На ООО «Маскарад» работает пятнадцать работников (среднесписочное число). Известно, что за второй квартал в Фонд соцстрахования данный работодатель начислил следующие взносы:
- по социальному страхованию – 23 тысячи рублей;
- по травматизму – 4 тысячи 200 рублей.
При этом отчетную документацию по форме 4-ФСС в бумажном варианте предоставили за этот отчетный период 25 июля. Как видим, крайние сроки для сдачи такого вида отчета нарушены – бумажный вариант сдается до 20 числа того месяца, что следует за отчетным периодом. Поэтому временной период, за который полагается штрафная санкция, составит меньше одного месяца.
Расчет величины штрафа для ООО «Маскарад» производится следующим образом:
- По взносам на социальное страхование – 1 тысяча 150 рублей (23 000 × 5%).
- По взносам на травматизм – 210 рублей (4 200 × 5%), с учетом того, что полученная цифра меньше установленной законом штрафной суммы, к уплате – 1 тысяча рублей.
- Общий размер штрафа – 2 тысячи 150 рублей (1150 + 1 000).
Величина суммы штрафа будет увеличиваться в зависимости от количества просроченных месяцев.