Расчет по страх взносам 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страх взносам 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Он изменил форму, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступает в силу начиная с представления РСВ за 2020 год.

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2020 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2021 года снизятся взносы для IT-сферы.

РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения

При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».

При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:

• ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
• ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
• ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Размер дохода физического лица за месяц	В ПФР	В ФФОМС	В ФСС
В пределах федерального размера МРОТ	22% (в пределах лимита базы) 10% (при превышении лимита базы)	5,1%	2,9% 1,8% -для иностранцев
Свыше федерального МРОТ	10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)	5%	0%

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Взносы ИП «за себя»	Сумма, руб.
На пенсионное страхование	32 448 + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. (но не более 259 584 руб.)
На медицинское страхование	8426

Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020
Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Налоги и взносы / 10:53 1 декабря 2020
Утверждены лимиты по страховым взносам на 2021 год

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.

Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:

ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД	СРОК СДАЧИ 2021	ПРИМЕЧАНИЕ
1 квартал	30 апреля 2021
1 полугодие (2 квартал)	30 июля 2021
9 месяцев (3 квартал)	1 ноября 2021	Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу
Год (4 квартал)	31 января 2022	Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье

Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.

Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.

ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.

Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:

• титульный лист;
• раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
• раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).

Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.

В новом РСВ 2021 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:

• 20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
• 21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);
• 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи

Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.

Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.

Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.

Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют.

В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).

Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на субботу).

А отчетность за периоды 2021 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2021, 30.07.2021, 01.11.2021 и 31.01.2022 (все даты приходятся на будние дни, кроме отчета за 9 месяцев и за год).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Этот раздел содержит персональные данные застрахованных лиц, поэтому заполняется он на каждое такое лицо. Состоит раздел из нескольких подразделов.

В подразделе 3.1 следует отразить ФИО, дату рождения, пол, коды ИНН и СНИЛС, код страны 643 (для России), код документа (приложение № 6 к Порядку) и его реквизиты. При первичном заполнении расчета за период графу 010 прочеркивают.

Подраздел 3.2 предназначен для пенсионных взносов. В его первой части 3.2.1 отражаются выплаты. Нужно указать суммы за три последних месяца отчетного (расчетного) периода. В этом подразделе заполняем строки:

• 130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
• 140 – общая сумма выплаты работнику;
• 150 – база для взносов;
• 160 – в том числе выплачено по ГПХ;
• 170 – сумма взносов (база х тариф).

Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы. Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ. Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».

Второй раз подраздел 3.2.1 следует заполнить в отношении выплат свыше МРОТ и использовать код «МС». К этой части будет применяться тариф взносов 10%. Если выплата не более минимальной, то подраздел 3.2.1 будет один.

Приведем пример для заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года. Пусть зарплата работника 65 000 рублей в месяц. В этом случае подраздел будем заполнять отдельно на сумму 12 130 (тариф взносов 22%) и на сумму 65 000 – 12 130 = 52 870 (тариф 10%).

При начислении взносов по дополнительному тарифу необходимо заполнить подраздел 3.2.2.

В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».

В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.

Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:

• за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
• выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
• база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.

Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.

По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.

Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).

Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2020 год в 2021 году

Большинство нововведений, утверждённых данным приказом ФНС, касается поправок, внесённых в действующий НК. Изменения, коснувшиеся Расчёта взносов по страхованию (РСВ) должны помочь налоговым службам обеспечить более полный контроль над правильностью использования малым бизнесом пониженных и нулевых тарифов. Они были введены в действие весной текущего года в связи с пандемией COVID-19.

В наступающем году бухгалтерам более не потребуется подавать отдельные данные о среднем числе сотрудников предприятия. Соответственно принятым корректировкам, отныне эта информация отражаются в РСВ. На титульной странице Расчёта появляется отдельная графа, в которой необходимо указывать среднесписочное число служащих за истёкший год.

Специально для фирм, занятых в IT-сфере, появляется приложение 5.1. Оно предназначается для расчётов соответствия условиям применения сниженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ. Данное приложение введено в связи с произошедшим понижением ставок до 7,6%, вместо применяемых ранее 14%.

Бухгалтерия IT-компаний должна заполнять новое приложение сведениями из раздела №1 РСВ с отчётного периода за I кв. 2021г. В отчётности за 2020г. заполнять данное приложение не потребуется.

Среди других изменений, которые ожидают бухгалтеров в наступающем году – обновление страховых кодировок. Для застрахованных лиц вводятся следующие кодировки, в зависимости от их категорий:

1. KB – работники, страховые отчисления с доходов которых рассчитываются по нулевому тарифу, согласно ФЗ №172.
2. MC – сотрудники организации, страховые отчисления с получаемых которыми денежных платежей рассчитываются плательщиками, относящимися к категории МСП.
3. ЭКБ – работники, страховые отчисления с доходов которых исчисляются предприятиями, специализирующимися в сфере высоких технологий. Это проектировщики и разработчики компьютерных баз и радио-электронных изделий.

В 2020 году, в связи пандемией коронавируса ряд отраслей бизнеса были, согласно классификатору, признаны пострадавшими. В результате, таким предприятиям было предоставлена возможность уплачивать страховые отчисления по сниженным или нулевым ставкам. Для IT-отрасли провели налоговый манёвр по снижению ставки до 7,6%.

Для перечисленных организаций, получивших право на преференции, вводятся отдельные кодировки:

• Для организаций малого и среднего предпринимательства (МСП) – код 20.
• Для организаций МСП, которые относятся по классификатору ОКВЭД к отраслям, более всего пострадавших от ограничений из-за COVID-19. Они, согласно с ФЗ №172, получили право применять нулевые тарифы по страховым отчислениям с апреля по июнь-месяц 2020 включительно – код 21.
• Для плательщиков страховых взносов, занятых в сфере высоких технологий – код 22.

Нововведения в порядок учёта оплаты страховых взносов позволят ФНС осуществлять более плотный контроль над предприятиями-льготниками. Таким образом, уменьшится круг возможностей для злоупотреблений предоставляемыми им государством преференциями.

Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter

CTRL + ENTER

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

• номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
• код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
• календарный год – 2020;
• номер налогового органа;
• код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
• наименование организации или ФИО предпринимателя;
• среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
• основной ОКВЭД;
• номер телефона;
• количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

• 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
• 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
• 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
• 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
• 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

• сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
• затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

• вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
• ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

• не подлежащие обложению взносами суммы;
• суммы, подлежащие вычету;
• исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
• суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

РСВ в 2021 году: изменения в заполнении

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

• КБК;
• сумму взносов за отчётный период;
• суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

Особое значение имеет предельная величина базы для начисления страховых взносов. Она представляет собой сумму дохода, определенный лимит, при достижении которого работодатель получает право снизить процент платежей в фонды. Ориентиром служит размер среднего заработка за год, величина которого ежегодно утверждается Правительством РФ.

В 2019 году были утверждены пределы страховых взносов на 2020 год: на пенсионное страхование база составляет 1 млн. 292 тыс. руб., на соцстрахование – 912 тыс. руб. По медицинскому страхованию предельная сумма не формируется, понижение ставки не предусматривается.

Какой будет база для страховых взносов в 2021 году, пока точно не известно. Все определит индексация среднего заработка в 2020 году – исходя из этого, Правительство утвердит необходимые коэффициенты. Свежая информация публикуется в конце года.

С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

До 1 февраля 2021 включительно нужно обеспечить доставку в ФНС отчета по взносам за 2020 год. При этом надо учесть, что с 01.01.2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек.

А также в 2021 году налоговая служба ждет расчет:

• за I квартал — не позднее 30.04.2021;
• за полугодие — не позднее 30.07.2021;
• за 9 месяцев — не позднее 01.11.2021.

---

Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году

За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).

Наказывают штрафом и тех, кто опоздал представить «нулевой» отчет.

Кроме того, если расчет не отправить в течение 10 дней после окончания срока сдачи, то ИФНС имеет право приостановить операции по счетам.

Ответственность по ст. 119 НК РФ может наступить, даже если расчет сдать в положенные сроки, но при этом допустить в нем ошибки или предоставить недостоверные сведения.

Если вы обнаружите их самостоятельно, можно сдать уточненный вариант.

С 21 года сотрудникам бухгалтерии не требуется подавать сведения о средней численности работников отдельно. В связи с принятыми корректировками они включаются в РСВ. Для этого на титульной странице размещена теперь отдельная графа. Именно в ней прописывается среднесписочное число «штатников» за год. То есть сдача отчетности несколько упростилась.

Заполнение этого приложения требуется от IT-компаний, а также разработчиков и проектировщиков электроники, получивших госаккредитацию и имеющих нормативную среднесписочную численность сотрудников. Такое правило работает с первого квартала 2021 года. Оно необходимо для реализации права на пониженный тариф по страховым взносам налогоплательщиков (в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ). Здесь подразумевается снижение ставки с 14% до 7,6% (ст. 427 НК России в ред. Федерального закона № 265 от июля 2020).

В графе «001» надо обязательно указывать код плательщика: 1 или 2. Категории плательщиков, подходящие под эти обозначения, перечислены в ст. 427 НК РФ. Заполнение остальных строк происходит по аналогии с существовавшим ранее приложением 5. Исключением здесь может быть строка 060. Она не заполняется, если в поле «тип плательщика» указан код «2».

При расчете сумм страховых взносов в графе «001» проставляются льготные тарифы «06» и «22». Актуально для частично или полностью освобожденных от уплаты налогов плательщиков.

Заполнять приложение нужно предельно внимательно. При обнаружении ошибок ИФНС может принять его, запросив объяснение. Либо уведомит об ошибке, и потребуют переделать РСВ (зависит от категории допущенной ошибки). В последнем случае будет только пять дней на отправку корректно заполненного документа.

Еще одно важное изменение с 2021 года — обновление страховых кодировок. Кодировки вводятся для разных категорий застрахованных граждан, работающих на предприятии.

Новые кодировки:

1. работающие в сфере малого и среднего бизнес граждане: МС, ВЖМС, ВПМС;
2. лица, работающие в отраслях МСП, пострадавших от коронавируса: КВ, ВЖКВ, ВПКВ;
3. трудящиеся в отрасли проектирования и производства электроники: ЭКБ, ВЖЭК, ВПЭК.

Речь идет о гражданах РФ и иностранных лицах, а также лицах без гражданства. Последние две категории это приезжие, временно проживающие в России. Их наниматели в (субъекты малого или среднего предпринимательства, организации) начисляют страховые взносы на часть доходов данных граждан.

Полную табличку с расшифровкой всех кодов можно посмотреть в приложении № 7 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России в сентябре 2019 года и обновлен в октябре 2020 года).

Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году

Перечисленные нововведения позволят в 2021 году плотно контролировать деятельность предприятий-льготников. Ведь в соответствии с законом претендовать на такой статус вправе теперь множество предприятий. Коррективы в отчёте «Расчет по страховым взносам» помогают ФНС контролировать правомерность притязаний от малых предприятий на пониженные и нулевые тарифы. Это исключает возможность злоупотребления данными прерогативами.

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем:12 полос.

ЕРСВ представляется в налоговые органы в следующем порядке:

Инспекция	Страхователи
В ИФНС по месту постановки на учет	российские организации
	обособленные подразделения российских организаций
	международные организации
	ОП иностранных организаций
В ИФНС по месту жительства	ИП
	физлица, не являющиеся ИП
	адвокаты
	нотариусы
	главы КФХ

Расчет требуется сдавать ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год) не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если день сдачи отчета выпадает на праздник или выходной, то крайний срок подачи переносится на ближайший рабочий день.

Отчетный период	Последний день сдачи ЕРСВ
за 2017 год	30 января 2018
1 квартал	30 апреля 2018
полугодие	30 июля 2018
9 месяцев	30 октября 2018
за 2018 год	30 января 2021

Главы КФХ сдают расчет ежегодно до 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Датой подачи формы считается:

• при подаче в ИФНС — дата представления;
• при отправке через Почту России — дата квитанции почтового отправления;
• при подаче через оператора ЭДО — дата отправки, указанная в подтверждении оператора.

Общий объем ЕРСВ – 21 лист. Расчет состоит из:

• титульного листа;
• листа, предназначенного для физлиц, не являющихся ИП;
• раздела 1, содержащего обобщенные данные об обязательствах плательщика взносов, включающего 10 приложений;
• раздела 2, содержащего обобщенную информацию об обязательствах страхователя – главы КФХ, включающего 1 приложение;
• раздела 3, содержащего персонифицированные данные застрахованных граждан.

Заполнять все разделы и приложения не требуется.

Определить состав расчета для конкретного хозяйствующего субъекта поможет следующая таблица:

Кто заполняет	Дополнительный признак страхователя	Наименование листа (раздел или приложение) ЕРСВ
Все страхователи	–	Титульный лист
Физические лица, не признаваемые ИП	не указавшие свой ИНН	Лист «Сведения о физлице, не являющемся ИП»
Главы КФХ	–	Раздел 2 Приложение 1 к разделу 2
Организации и ИП, физлица, не являющиеся ИП	Все (кроме глав КФХ), выплачивавшие в отчетном периоде доходы гражданам	Раздел 1 Приложение 1 к разделу 1: – подраздел 1.1 – подраздел 1.2 Приложение 2 к разделу 1 Раздел 3
	уплачивающие взносы по дополнительным тарифам (например: выплаты гражданам, трудящимся на вредном производстве)	Приложение 1 к разделу 1: – подраздел 1.3.1 – подраздел 1.3.2 Приложение 1.1 к разделу 1
	выплачивающие детские пособия, больничные и прочие выплаты, связанные с возмещением из бюджета и ФСС	Приложения 3-4 к разделу 1
	применяющие пониженные тарифы (например: имеющие льготы по УСН)	Приложения 5-7 к разделу 1
	выплачивающие доходы иностранцам или работникам без гражданства, временно пребывающим в РФ	Приложение 8 к разделу 1
	выплачивающие доходы студентам, состоящим в студенческих отрядах	Приложение 9 к разделу 1

Изменения в форме Расчета по страховым взносам

Минимальный штраф за несвоевременное представление формы составит 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная с последней даты, предусмотренной для сдачи расчета. Но такой штраф возможен только при условии, что страховые взносы были перечислены в казну вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если взносы, отраженные в расчете, в должный срок не поступили в бюджет – санкции составят 5% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки. При этом размер штрафа не должен превышать 30% от этой суммы, но не может быть меньше 1000 руб.

Если часть страховых взносов была уплачена своевременно, то санкции будут начислены только на сумму взносов, уплаченную позже установленного срока.

Непредставление отчета не является основанием для блокировки банковских счетов страхователя (письмо Минфина РФ от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556).

ЕРСВ будет считаться непредставленным, если:

1) По каждому отдельному сотруднику ошибочно указаны:

• персональные сведения (ФИО; ИНН — при его наличии; СНИЛС);
• суммы вознаграждений и прочих выплат;
• база по расчету взносов на ОПС в пределах лимита;
• сумма взносов на ОПС, рассчитанных в пределах лимита;
• база по расчету взносов на ОПС по доп. тарифу;
• сумма взносов на ОПС по доп. тарифу.

2) В целом по организации (ИП) отчет содержит следующие ошибки:

• неправильно указана сумма начисленных взносов (в пределах лимита) как за весь отчетный (расчетный) период, так и за любой месяц (за все 3 последних месяца) периода;
• данные об общей сумме взносов на ОПС не соответствуют сумме взносов по каждому отдельному работнику.

В таком случае ИФНС направит страхователю уведомление, после получения которого необходимо устранить выявленные несоответствия.

Исправленный расчет следует подать в инспекцию:

• в течение 5 рабочих дней со дня поступления электронного уведомления;
• в течение 10 рабочих дней, если письмо от ФНС пришло по почте.

Тогда датой представления ЕРСВ будет считаться дата, когда расчет был сдан первый раз.

Если страхователь обнаружил, что в сданном расчете указаны некорректные сведения, нужно поступить следующим образом:

Ошибка привела к занижению суммы платежей в бюджет	Подается уточненный ЕРСВ, включающий исправленные листы, верно заполненные прочие листы, сданные ранее, и раздел 3 – только на тех лиц, в сведения о которых были внесены изменения. Т.е подавать раздел 3 снова в полном объеме необходимости нет
Ошибка не повлияла на результаты вычислений	Подача корректировочного расчета осуществляется по желанию хозяйствующего субъекта

Стандартные тарифы 2021

Единый тариф страхового обеспечения — это тот объем страховых взносов, который предусмотрен для всех российских страхователей: организаций и ИП.

ОПС	ОМС	ВНиМ
22% с заработка в пределах лимита 1 465 000 рублей 10% с заработка сверх лимита	5,1% независимо от объема облагаемого дохода	2,9% с заработка россиян, в пределах лимита 966 000 рублей. 0% с облагаемого дохода, сверх лимита. 1,8% – в отношении заработка иностранцев и лиц без гражданства.

Работодатели обязаны платить взносы по повышенным ставкам, если привлекают работников к труду с вредными или опасными условиями. Причем, условия труда определяются по результатам СОУТ.

Условия труда, определенные по результатам спецоценки (СОУТ)		Дополнительная ставка по страховым взносам
Класс	Подкласс	Ставка
Опасный	4	8%
Вредный	3,4	7%
	3,3	6%
	3,2	4%
	3,1	2%
Допустимый	2	0%
Оптимальный	1	0%

Если работодатель не провел спецоценку, то дополнительная ставка определяется по виду работ:

• 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
• 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ. В отношении иных видов должностей, профессий и работ, дополнительные ставки не применяются.

Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страхового обеспечения. В 2021 году льготы были расширены, к действующему перечню страхователей-льготников добавили ИТ-компании.

Льготники	ОПС	ВНиМ	ОМС
Благотворительные организации на УСН	20,0	0	0
Страхователи из ИТ-сферы, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции	6,0	1,5	0,1
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
НКО на УСН, работающие в социально-значимых отраслях.	20,0	0	0
Организации — участники проекта «Сколково».	14,0	0	0
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.	8,0	2,0	4,0
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)	6,0	1,5	0,1
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.	8,0	2,0	4,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).	6,0	1,5	0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ).	6,0	1,5	0,1
Резиденты свободного порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)	6,0	1,5	0,1

Фирмы и предприниматели, ведущие бизнес в сфере информационных технологий, получили право на пониженные тарифы с 01.01.2021 года. Льгота предусмотрена только в отношении страхователей, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции.

Пониженные ставки страховых взносов для ИТ-фирм: ОПС – 6%; ВНиМ – 1,5% (на россиян и иностранцев); ОМС – 0,1%.

Похожие записи:

• Госпошлина за замену прав 2021 реквизиты
• Сроки уплаты налогов пфр в 2021
• Выплата за третьего ребенка в 2021 году на погашение ипотеки