Стандартный вычет на работника в 2021 году

Виды доходов

Размер, который освобождается от налога в 2021 году

Примечание

Справочно: размер в 2020 году

• Стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси приобретенных для детей до 18 лет

• Стоимость указанных выше путевок, оплаченных или возмещенных белорусскими юридическими лицами или ИП

954 руб.

На каждого ребенка от каждого источника

888 руб.

• Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности

• Доходы в результате дарения

• Доходы в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций:

• суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
• Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов).
• Доходы полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций

Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление:

• Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.
• Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов

• Доходы, полученные инвесторами — физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в РБ – до 1 января 2025 года
• премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений

Внесены корректировки, в результате которых от подоходного налога освобождаются:

• проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
• денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;

С 1 января 2021 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке:

Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.

Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе

НК РФ предусматривает также налоговые вычеты на следующие категории лиц – плательщиков НДФЛ:

1) 3000 руб. положены лицам, участвующим в устранении последствий аварий и катастроф (например, на Чернобыльской АЭС и др.), пострадавшим или получившим инвалидность в их результате, а также военнослужащим, пострадавшим при выполнении обязанностей военной службы и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

2) 500 руб. положены лицам, имеющим звание Героев РФ, награжденных орденом Славы, инвалидам с детства или лицам с инвалидностью 1-2 групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

4*

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Налоговый вычет на детей в 2021 году предоставляется одному или обоим родителям при нахождении у них на иждивении ребенка (детей).

За кого можно получить:

• за ребенка, не достигшего возраста 18-лет, не являющегося учащимся;
• за ребенка, обучающегося по очной форме по достижении им возраста 24 лет.

Примечание: льгота представляется, как на родного, так и на усыновленного, взятого под опеку или попечительство ребенка.

Для того чтобы получить вычет, необходимо, в первую очередь, иметь доход, который облагается налогом НДФЛ.

И применяется вычет в отношении родителей, опекунов, усыновителей детей или же других лиц, которые, в соответствии с семейным кодексом, приравнены к вышеуказанным категориям лиц. То есть, обязательно должна быть отметка об этом в свидетельстве о рождении ребенка, судебных решениях, документах с органов опеки и попечительства о признании отцовства, об усыновлении и т.п.

Какие коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой

Размер вычета зависит от количества детей, их возраста, формы устройства в семье и наличия (отсутствие) инвалидности у ребенка (детей). В 2021 году родители имеют право на получение стандартного вычета в следующих размерах:

• 1 400 руб. на первого и второго ребенка (если ребенок не инвалид);
• 3 000 руб. на третьего и последующего ребенка;
• 6 000 руб. на ребенка-инвалида, находящегося под опекой и попечительством;
• 12 000 руб. на родного и усыновленного ребенка-инвалида.

Примечание: опекун, на чьем попечении находится ребенок-инвалид, получит в два раза меньше, чем родитель и усыновитель, такого ребенка.

1. Получение указанного вида вычета не привязано к осуществлению каких-либо затрат.

Имущественный вычет привязан напрямую к приобретению имущества, социальный, на лечение, привязан к затратам на покупку лекарств, медицинским услугам (например, протезирование, имплантация зубов, медицинский осмотр при диагностике заболевания и т.д.).

1. Получение стандартного вычета не лишает гражданина права на заявление иных видов вычетов.

Одновременно, гражданин может заявить:

• имущественный вычет, если приобретена недвижимость: дом, квартира (если приобретен автомобиль или гараж, вычет по нему заявить не получиться);
• имущественный вычет, если состоялась продажа имущества, срок владения которым, освобождающий от уплаты налога, не истек;
• социальный на лечение, если был куплен лекарственный препарат или оказана медицинская услуга, включенная в список, утвержденный Постановлением Правительства;
• социальные на учебу, если были произведены затраты на платное обучение в ВУЗе, автошколе и других кружках, и секциях с очной формой обучения.

1. Вычет мать или отец могут получать как одновременно оба, так и один из них в двойном размер, если второй родитель откажется от своего права на данную льготу.

Вычет в двойном размере не удастся получить, если второй родитель, отказывающийся от вычета, не работает и, соответственно, не имеет на права на данную льготу. Также, не получится заявить вычет в удвоенном размере по такому основанию, как неуплата вторым родителем алиментов или нахождение в разводе. При этом, мать-одиночка имеет право на двойной вычет, если в графе отец стоит прочерк или если он погиб.

1. Распределение суммы вычета будет зависеть от возраста детей.

1. Предоставление льготы производится по достижении дохода в 350 000 руб.

1. При расчете льготы учитывается возраст всех детей.

Лебедев А.В. – многодетный отец-одиночка. У него на иждивении находятся 4 детей:

• 1 ребенок – 25 лет;
• 2 ребенок — 22 лет инвалид, обучающийся по очной форме в ВУЗе;
• 3 ребенок — 17 лет;
• 4 ребенок – 5 лет.

Общая сумма вычета, которую сможет заявить Лебедев составит 18 000 руб.

• 12 000 руб. – за второго ребенка-инвалида;
• По 3 000 руб. за третьего и четвертого ребенка.

Как единственный родитель Лебедев имеет право на вычет в двойном размере. Итого сумма льготы составит 36 000 руб.

Зарплата Лебедева составляет 45 000 руб. в месяц, из них НДФЛ, перечисляемый в бюджет, составляет 5 850 руб.

Без учета льготы Лебедев ежемесячно получает на руки з/п в сумме 39 150 руб. (45 000 х 13%).

После применения вычета налог будет отчисляться не со всего дохода, а с части, уменьшенной на вычет, а именно с 9 000 руб. (45 000 – 36 000).

С учетом вычета, он будет получать на руки 43 830 руб. (45 000 – (9 000 х 13%).

Итого, ежемесячная сумма льготы будет составлять 4 680 руб. (43 830 – 39 150).

Указанную льготу он будет применять до июля, так как в июле его доход превысит лимит в 350 000 руб.

Налоговый вычет — это льгота для граждан, которые отчисляют налоги государству. Если россиянин потратился на определенные законом цели, он может вернуть назад часть средств из НДФЛ, ранее перечиненного в госбюджет.

На заметку! НДФЛ — это подоходный налог. Его должны оплачивать все, кто получает денежное вознаграждение за труд, вкладывает инвестиции или зарабатывает другим способом. Основная часть населения России получает доход в виде заработной платы. Поэтому чаще всего налог платиться именно с нее. Обязанность перечислять в налоговую НДФЛ возлагается на работодателя. Сотрудник получает заработанные деньги уже без НДФЛ.

Когда вам говорят, что ваш вычет составит миллион рублей, это не значит, что всю эту сумму вам выдадут полностью. Вы можете забрать только 13% (ставка налога на доходы) от миллиона, т.е. 1 000 000*13%=130 000 рублей.

Гражданин не может сделать вычет на большую сумму, чем он передал налоговикам в предыдущий отчетный временной промежуток (год). Так, если за весь календарный год в пользу государства от вас поступило 1 000 рублей, вы не сможете получить возврат налога больше этой суммы, независимо от величины понесенных вами расходов.

Далее мы подробно разберем за что гражданин может забрать налоговый вычет.

Налоговый вычет в 2021 году и новые изменения

Условия и особенности предоставления стандартных вычетов в 2021 году регламентируются Налоговым кодексом. Их регулирование происходит на федеральном уровне. Это говорит о том, что нормы и максимальные размеры выплат едины для всех граждан страны.
Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.
Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход. Он предоставляется в строго фиксированной сумме, прописанной в Налоговом кодексе. Ее превышение или уменьшение исключено.
Оформить стандартные вычеты граждане могут на себя и на детей. Условия их предоставления, а также итоговые суммы заработной платы, рассчитываются по общепринятым рамкам. Каждый из данных разновидностей льгот стоит рассмотреть отдельно.

Официально трудоустроенные лица вправе оформить вычет на себя в размере трех тысяч рублей, при условии наличия статуса:

1. Ликвидатора аварии на Чернобыльской АЭС.
2. Инвалида ВОВ.
3. Жителя территории, расположенной вблизи радиоактивной зоны.
4. Участника военного конфликта.

Оформить вычет на 500 рублей смогут следующие категории граждан:

1. Участники ВОВ.
2. Инвалиды первой и второй группы.
3. Блокадники.
4. Узники концлагерей.
5. Участники боевых действий в Афганистане.
6. Супруги или родители военнослужащих, скончавшихся при выполнении должностных обязанностей.
7. Эвакуированные из зоны радиоактивного заражения.
8. Герои СССР и РФ.

Оформление вычета в середине налогового периода с целью снижения уровня налогооблагаемого дохода, осуществляется на фактическом месте работы. Гражданину необходимо обратится в бухгалтерию, написав соответствующее заявление. Также необходимо предоставление личных документов. Их четкий перечень не определен на законодательном уровне. Как правило, необходимо принести оригинал и копии паспорта, а также документ, подтверждающий право использования льготы.
В том случае, если гражданин решит обратится за выплатой напрямую в налоговую службу после окончания расчетного периода, помимо вышеуказанных документов, ему также потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах 2-НДФЛ, реквизиты банковского счета для последующего перечисления денежных средств.

Оформить стандартный вычет на детей сможет любой законный представитель несовершеннолетних. Не важно является ли он биологическим родителем, усыновителем или опекуном.
Вычет на детей имеет свои нюансы предоставления. Его начисление происходит с начала отчетного период до превышения налогооблагаемого дохода отметки в 350 тыс. рублей. Расчет происходит с января месяца по нарастающей.

Пример. Гражданка Крюкова в месяц зарабатывает по 40 тыс. рублей. Налоговый вычет будет положен ей до сентября месяца. Именно в этот период общий доход превысит положенную норму.

Стандартный вычет на детей может быть оформлен обоими родителями. Здесь не важно работают ли они в одной организации или нет. Подобные правила предоставления льгот предусмотрены действующим Налоговым кодексом.
Если родитель воспитывает ребенка один (мать-одиночка), он вправе оформить выплату в двойном размере. В том случае, если один родитель отказывается от положенных ему льгот, второй также сможет воспользоваться правом на двойной вычет. Если у супруга есть дети от предыдущих браков, официально зарегистрированные на его имя, они также учитываются при расчете выплат.
Стоит отметить, что право на вычет не реализуется в двойном размере в случае наличия у ребенка второго родителя, записанного в свидетельстве о рождении. В данном случае подразумевается развод. Каждый из официальных представителей несовершеннолетнего сможет оформить причитающиеся льготы, вне зависимости от согласия второй стороны.
Сумма стандартного вычета напрямую зависит от количества несовершеннолетних, проживающих в семье:

• На одного и двух детей – 1400 рублей.
• На третьего и последующих – 3000 рублей.
• На ребенка-инвалида – 12 тыс. рублей родителям, опекунам – 6 тыс. рублей.

Право на получение вычета может быть продлено после наступления совершеннолетия ребенка, если он будет числиться на дневном отделении любого учебного заведения. В таком случае, родителям придется предоставить справку, подтверждающую данный факт.

Получить вычет на детей можно обратившись в бухгалтерию на официальном месте работы. С собой необходимо принести:

1. Свидетельства о рождении ребенка (детей).
2. Документ, подтверждающий факт опекунства или усыновления.
3. Справку об инвалидности.
4. Справку из учебного заведения (актуально для родителей, чьи дети учатся на дневной форме).
5. Паспорт родителя.

В присутствии бухгалтера, родитель заполняет заявление. В нем он просит предоставить вычет на ребенка (детей), гарантирует участие в жизни ребенка. В том случае, если родители разведены, отцу также необходимо будет предоставить справку, подтверждающую своевременную оплату алиментов.
Если гражданин одновременно трудоустроен на нескольких работах, он сможет оформить вычет только на одном месте. Выбор зависит исключительно от его личных предпочтений. Это дает возможность выбрать работу с наибольшим размером заработной платы.

В том случае, если гражданин работает в организации с середины отчетного периода, ему понадобится предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. В противном случае в оформлении льготы будет отказано.

Случаются ситуации, когда граждане не знают о положенных им льготах или узнают о них уже поздно. В подобных случаях стоит дождаться окончания года и обратится за вычетом в налоговую службу. Помимо вышеперечисленных документов, понадобится предоставление декларации 3-НДФЛ и справки о доходах 2-НДФЛ. В заявлении о возврате средств, прописываются реквизиты банковского счет. Узнать их можно запросив соответствующую выписку из банка.

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Отказы в оформлении налогового вычета встречаются довольно редко. В основном они связаны с обращением безработных граждан в налоговую службу для оформления выплат. Здесь необходимо вспомнить, что обязательным условием предоставления вычета является наличие официальной заработной платы и отчисление подоходного налога в казну.
Безработные граждане, даже в случае невозможности выхода на работу вследствие ухода за ребенком-инвалидом, не смогут оформить вычет. В подобных ситуациях им предоставляется целый ряд дополнительных государственных льгот в виде пособий и пенсий.

Прочтите также: Стандартный налоговый вычет на ребенка: заявление, сумма, размер

В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Единой типовой формы заявления на 2021 год нет, поэтому каждый работодатель самостоятельно решает, какую информацию сотрудники должны указывать, и разрабатывает свой бланк. С точки зрения безопасности при проверках в документе желательно выделить поля для сведений о: фамилии и инициалах детей; их возрасте; фактах учебы или инвалидности; дате подписания документа сотрудником; прилагаемых бумагах в подтверждение права на уменьшение базы по НДФЛ.

Для получения стандартных вычетов по НДФЛ на детей налогоплательщик должен представить налоговому агенту письменное заявление на 2021 год. Приведем пример заявления и бланк на детские вычеты. Также см. “Стандартные детские вычеты в 2021 году: лимиты“.

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 32 и (или) 61 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 61 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 155 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 155 бел.руб. [∗] подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией. [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные Налоговые Вычеты В 2021 Году

Стандартные вычеты 2021 перечислены в ст.218 НК РФ. Среди них названы всего два случая, когда физлицо – налоговый резидент России с доходами, облагаемыми по ставке НДФЛ 13 процентов, может уменьшить налог на том основании, что относится к определенной льготной категории. Это так называемые вычеты «на себя»:

Чтобы ежемесячно уменьшать свои доходы, работающий человек, относящийся ко льготной категории, может обратиться к своему работодателю с заявлением в свободной форме. Типовой формы такого заявления нет, каждый работодатель самостоятельно определяет его шаблон. Образец заявления на стандартный налоговый вычет в 2021 году на работника приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Но если работник подает свое заявление, и в его тексте указан конкретный год, в котором он хочет получать вычет, то по завершении этого года необходимо будет предоставить новое заявление на следующий год.

На работодателя возложена обязанность предоставить работнику вычет с момента оформления им необходимого заявления. Как правило, это событие наступает с момента поступления гражданина на работу, либо перед расчетом его первой зарплаты.

• 3 000 рублей в качестве вычета получают перенесшие лучевую болезнь лица вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, участники ликвидации ее последствий, а также те, кто пострадал на других техногенных авариях, повлекших за собой распространение радиации. Вычет положен инвалидам ВОВ и лицам, получившим инвалидность в ходе военных конфликтов при несении службы и др.
• 500 рублей в качестве вычета положены Героям СССР и РФ, участникам боевых операций, жителям блокадного Ленинграда, узникам концлагерей, инвалидам детства, медицинскому персоналу, чья работа связана с рисками получения радиационного излучения, донорам костного мозга, родственникам погибших военнослужащих и др.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

• на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
• на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
• на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Попробовать бесплатно

В НК РФ (статье 218) указаны подробные сведения по СНВ, которые оформляются непосредственно на плательщика налогов. Человек, который вправе рассчитывать на получение льготы, должен подтвердить свой особый статус. По действующему законодательству круг лиц, на которые распространяется СНВ, ограничен, как и сама сумма вычета. Рассмотрим два варианта:

• СНВ в размере 3 тысячи рублей предусмотрен для категории граждан, в которую входят ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, а также лица, которые получили высокую дозу облучения из-за аварии (причиной последней должно стать радиационное загрязнение). Кроме упомянутой категории граждан, право на стандартные налоговые вычеты (для себя) имеют инвалиды ВОВ, а также граждане, получившие инвалидность в результате боевых действий. Речь идет о военных операциях за интересы СССР и России.
• СНВ размером 500 рублей. Такая льгота предусмотрена для Героев России и Советского Союза, инвалидов детства, а также граждан с инвалидностью 1 и 2 группы. В эту категорию также попадают родственники военных, погибших при защите Родины (к примеру, лица, погибшие во время блокады Ленинграда, доноры костного мозга и прочие категории лиц).

Социальные вычеты предоставляются:

— на благотворительность — в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год;

Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

— на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 — 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ);

— на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

— на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Имущественные вычеты предоставляются:

— при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, — в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

— при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет — в размере до 250 000 руб. в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

— при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье — в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

— вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости — в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:

1. заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
2. свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
3. свидетельство о регистрации брака родителей.

Социальные налоговые вычеты – установленная законодательством сумма налога на доходы физических лиц (аббревиатура НДФЛ). Сумма остается у физического лица либо перечисляется ему в виде возврата. Непременным условием наличие официальной заработной платы. Данное требование обусловлено тем, что НДФЛ удерживается только с «белой» зарплаты.

Социальные вычеты официально закрепляются законодательством РФ. Документ, обеспечивающий правовую платформу для данной процедуры – Налоговый кодекс РФ, где в ст. 219 дается разъяснение по указанному вопросу.

Суть предоставления вычета заключается в следующем: работодатель при начислении зарплаты в соответствии с НК РФ производит удержание НДФЛ. Выдача зарплаты производится уже без указанной суммы. Работник имеет право возвратить часть НДФЛ, если у него были произведены траты социального характера.

К таким тратам относят:

• осуществление платежей в благотворительные фонды или на аналогичные цели;
• затраты на проведение оплаты образовательных услуг (себя, супруга и детей);
• затраты. связанные с получением платной медицинской помощи;
• затраты по приобретение дорогостоящих медикаментов;
• затраты на пополнение накопительной части пенсии добровольного характера;
• затраты на добровольное страхование жизни.

Предоставляя такие преференции, государство побуждает работников предприятий любых форм собственности трудоустраиваться официально.

По всем социальным налоговым вычетам установлена годовая сумма 120 тыс. рублей, которая является фиксированной.

Если имеются затраты по нескольким направлениям, то вычеты допустимо получать по каждому направлению

Налогоплательщик имеет право получать вычеты, связанные с оплатой образования, если:

• он сам обучается в образовательном учреждении;
  он оплачивает обучение дочери, сына, сестры или брата не достигших возраста 24 года;
  он оплачивает обучение несовершеннолетних подопечных до 18 лет.

Условие – обучение на очных отделениях.

В данном случае существуют требования к статусу образовательного учреждения – наличие документов, подтверждающих право на ведение данного вида деятельности. Такими документами являются лицензия, государственная аккредитация, уставные документы (например, для бизнес-школ)

Вычет охватывает весь период учебы.

Для предоставления такого вычета имеются некоторые ограничения:

• сумма не может превышать 50 тыс. рублей за год, если оплачивалась учеба подопечного;
• по остальным категориям предельная сумма составляет 120 тыс. рублей за год.

Важно! Работник может подать заявление на такой вычет в бухгалтерию по месту работы. Данный порядок обращения прописан в НК РФ (ст.219)

Родители должны знать, что в затратах на обучение каждого из детей учитывается предельная сумма 50 тыс. рублей в год. Льгота будет предоставлена только одному из родителей. При оплате обучения в течение нескольких лет. целесообразно подавать декларацию ежегодно на сумму фактически понесенных расходов. Перенос суммы не допускается.

Необходимые документы для бухгалтерии:

• заявление установленного образца о праве на вычет;
  уведомление от налоговой инспекции о том, что право на вычет имеется.

Для предоставления вычета работник может самостоятельно подать форму 3-НДФЛ в налоговый орган.

Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.2 (см. НК РФ)

Для данного вычета учитываются следующие медицинские услуги:

• платные услуги и дорогостоящее лечение;
• покупка лекарственных средств;
• затраты по оплате добровольного медицинского страхования.

Требования к учреждению здравоохранения – наличие соответствующей лицензии. А предоставленные медицинские услуги должны быть представлены в перечне, которое официально утверждено Правительством РФ.

Данное требование относится и к перечню лекарств и медикаментов. данные средства должны быть в обязательном порядке приобретены по назначению врачей.

Предметом договора добровольного страхования допустима только оплата медицинских услуг.

Налогоплательщик имеет право подавать декларацию на возврат за свое лечение, соответственно, мужа или жены, родителей, детей или опекаемых (до 18 лет).

Ограничения и особенности: если лечение было дорогостоящим, то к социальному вычету будет принята сумма фактических затрат;

Важно! Существует официальный перечень видов дорогостоящего лечения, подлежащего учету по фактически затратам. При отсутствии препаратов или видов лечения в перечне, право на вычет по фактическим затратам не возникает.

Ограничение вычетов по таким видам не существует.

Учреждение системы здравоохранения, оказывающее соответствующие медицинские услуги, должно иметь российскую лицензию.
Для того, чтобы использовать полагающийся социальный вычет при оплате услуг учреждений здравоохранения родственникам, необходимо предоставить в налоговую инспекцию документ, указывающий на родственные связи. Такими документами являются Свидетельства о браке, о рождении детей и удостоверения личности (паспорта) получателей.

Для получения услуги необходимо предоставить справки 2-НДФЛ, договора и платежные документы, заполнить форму 3-НДФЛ.

Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.3 (см. НК РФ). Оплата негосударственного пенсионного обеспечения, затраты на накопительную пенсию и добровольное страхование жизни

• осуществленные на основании договоров с НПФ;
• по договорам с компаниями, предоставляющие услуги по добровольному пенсионному страхованию;
• по договорам со страховщиками по страхованию жизни (минимальный срок 5 лет).

Оплата может производиться за себя и членов семьи, включая поколение второй очереди – внуки, дедушки, бабушки. сестры и братья. Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.4 (см. НК РФ)

Процедура предоставления социального налогового вычета может осуществляться по двум сценариям:

1. Самостоятельная подача документов в налоговый орган
2. При фактическом получении услуг обратиться напрямую к работодателю для уменьшения размера НДФЛ, предоставив справку из налогового органа. В этом случае НДФЛ прекратят удерживать, пока не будет осуществлен полный возврат.

Можно обратиться в фирму-посредник, которая уладит все документальные нюансы за небольшую плату.

На официальном сайте налогового органа можно подать документы через личный кабинет. Доступна услуга на сайте Госуслуг.

Потребуются документы:

• справка (форма 2-НДФЛ) – выдается по месту работы;
• заявление в налоговый орган по типовой форме;
• постраничная копия паспорта;
• платежные реквизиты;
• заполнение декларации (форма 3-НДФЛ);
• договора на оказание услуг;
• подтверждения понесенных затрат – чеки, квитанции;
• документы, подтверждающие правомерность осуществления соответствующей деятельности организации.

Социальные вычеты законопослушным налогоплательщикам со стороны государства предоставляются ежегодно.

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Похожие записи:

• Прожиточный минимум во Владимирской области на 2021 для детского пособия
• Налог на недвижимость Кипр в 2024 году
• Госпошлина за признание права собственности на квартиру