Налоги На Ип На 2021 Год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги На Ип На 2021 Год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налоги ИП в 2021 году: важные изменения, новые законы и многое другое

2. Какие налоги платит ИП в 2021 году?

3. Когда платить налоги ИП в 2021 году

4. Изменения по наемным работникам

5. Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2021 года

6. Налоги для ИП с работниками и без работников в 2021 году

7. Налог на ИП в 2021 году — упрощенка без работников в России

7.1. Маркировка одежды

7.2. Маркировка духов и туалетной воды

8. Налогообложение ИП: какие налоги платить в 2021 году

9. Как изменится законодательство для ИП в 2021 году

9.1. Онлайн-кассы — для всех

Понятно, что в первую очередь ИП интересует размер страховых взносов ИП «за себя», так как они меняются каждый год.

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя» — 32448 руб.
Взносы ИП на медицинское страхование «за себя» — 8426 руб.
Итого: 40874 руб за полный 2021 год.
И, конечно, не забываем про дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Налоги ИП в 2021 году: важные изменения, новые законы и многое другое

ИП со стажем более 5 лет помнят такое интересное мероприятие, которое называется «сплошное статистическое наблюдение». Последнее было в 2016 году, а я о нем несколько раз писал на своем блоге, и сам сдавал эту анкету в Росстат.
Чего ждать?

Если кратко, то по итогам 2020 года Росстат будет собирать статистические данные по всем субъектам малого и среднего бизнеса (в том числе ИП).

Интересная новость для тех, кто применяет (или будет применять) онлайн-кассы.

Оказывается, Минфин подготовил новый законопроект, согласно которому, знаменитый 54-й федеральный закон будет отменен с 1 января 2021 года.

Но это не значит, что ФНС забудет про многочисленные правила и ограничения по применению онлайн-касс.

Разумеется, это не так.

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:

по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.

Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.

Когда платить налоги ИП в 2021 году

По УСН в 2021 году для компаний и предпринимателей увеличены лимиты, появились новые ставки налога и формулы расчета.

Для тех, у кого доходы и численность сотрудников будут в пределах 150 миллионов рублей и 100 человек, действует стандартный размер ставок: 6% для УСН с объектом доходы и 15% для УСН с объектом доходы минус расходы.

Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%. Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель. Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.

Наконец-то не нужно будет тратить силы на заполнение налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам. Налоговики уже давно могли их спокойно рассчитывать сами. Теперь сумму налогов можно узнать в ЛК налогоплательщика или ФНС сама направит сообщение.

Изменения по наемным работникам

В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.

Работнику, впервые трудоустроенному в 2021 году, уже не нужно заводить бумажную трудовую. С этого года будут вестись только электронные трудовые книжки.

Бесплатное обновление под все изменения закона даже в базовом бесплатном тарифе. МТС Касса отвечает всем требованиям 54-ФЗ и все модели онлайн-касс МТС обновляются бесплатно и автоматически под любые изменения закона.
Удобно настроена для работы с номенклатурой. Есть все возможные способы создания и ведения базы товаров, быстрого занесения наименования товара в чек и даже товарный учет.
Сформирует и распечатает чек даже при отсутствии интернета, а при восстановлении сети, автоматически отправляет сохраненные данные в ОФД.
В МТС Кассе есть все необходимые кассовые реквизиты, даже для узких направлений деятельности.
МТС Касса имеет встроенный функционал по приему безналичных платежей по низкой комиссии — через систему быстрых платежей. Ставка по ним гораздо ниже эквайринговой: всего 0,4-0,7%.
Есть полный цикл работы с алкоголем и маркированными товарами, а также функционал, защищающий от ошибок и штрафов.
Есть интеграция с онлайн-бухгалтерией. Где автоматизированы все бухгалтерские операции, вам останется вносить только первичную документацию. Поэтому бухгалтерию может вести сам предприниматель и экономить на зарплате наемному специалисту.
Товароучетная система в МТС Кассе также уже встроена. Поэтому вы все в курсе, какие остатки товаров на складе, что нужно закупить, а что залежалось мертвым грузом

\r\n\r\n

Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.

В 2021 году предприниматели (как, впрочем, и организации) лишились возможности использовать специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.

Таким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.

Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.

Единый сельхозналог – специфическая система, которую применяет не так много ИП: сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им некоторые услуги. Изменений на ЕСХН с 2021 года практически нет, кроме одного. Освобождение от НДС теперь могут получить те плательщики сельхозналога, чей доход за предыдущий год не превышает 80 млн рублей (год назад лимит составлял 90 млн рублей).

Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2021 года

Патентная система налогообложения предусмотрена как раз для индивидуальных предпринимателей. На этот спецрежим ИП могут перейти только по заявлению. Срок патента составляет от 1 месяца до 1 года, по истечению которых предприниматель может подать еще одно заявление на применение патента на срок до 12 месяцев.

Патент выдается на применение одного конкретного вида деятельности из списка тех, которые утверждены пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, в том числе:

услуги химчистки и парикмахерских;
бытовые услуги населению;
ремонт и пошив одежды;
ветеринарные услуги;
проведение экскурсий;
автоперевозки;
услуги общепита;
другое.

ИП на ПСН не могут заниматься продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.

Если индивидуальный предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности, которые подходят для применения ПСН, то ему необходимо получить несколько патентов и вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности отдельно.

Также, основным критерием для применения ПСН является численность наемных работников. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек на протяжении всего срока действия патента.

Сумма налога не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Налоговая база / 365 (366) дней × Срок патента в днях × 6%

Налоговая база определяется как потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности. Ее размер утверждается региональными властями ежегодно.

Сумма налога подлежит уплаты двумя частями. Первую часть налога необходимо перечислить в бюджет не позднее 90 дней с даты применения ПСН в сумме 1/3 от общей суммы налога. Вторая часть в размере 2/3 от суммы налога подлежит перечислению в бюджет до окончания срока действия патента.

ИП на патенте освобождается от уплаты следующих налогов:

Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении любых видов деятельности, но она имеет критерии по численности персонала, размере полученного дохода и стоимости основных средств.

На 2020 год критерии следующие:

до 100 работников;
до 150 миллионов рублей в год;
до 150 миллионов рублей в год по основным средствам (недвижимости, машинам, оборудованию).

На 2021 год предельные цифры были увеличены (за счет повышения ставки налога):

до 130 работников;
до 200 миллионов рублей полученного за год дохода;
до 150 миллионов рублей по основным средствам.

Для упрощенной системы налогообложения существует 2 варианта объекта налогообложения и ставки налога:

доходная УСН;
доходно-расходная УСН.

Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.

Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.

ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.

НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.

ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.

Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.

Для примера возьмем 3 индивидуальных предпринимателя.

Первый планирует работать парикмахером. За свою работу он планирует получить около 1 миллиона рублей в год. Также ему нужен специалист по маникюру, которого он трудоустроит к себе на работу.

Основные критерии, на которые следует обратить внимание, – это предполагаемый доход и количество сотрудников. Так как ИП в нашем примере, планирует использовать наемный труд в количестве 1 человека, то наиболее оптимальным режимом налогообложения для него будет ПСН (парикмахерские услуги входят в список разрешенных видов деятельности).

Однако предпринимателю предварительно необходимо будет узнать потенциальный доход, из которого будет рассчитывать сумма налога. Если он более 1 миллиона рублей (в регионе осуществления данного вида деятельности), то ПСН для данного ИП будет невыгодным. В этом случае будет выгоднее применять УСН (доходную или доходно-расходную – стоит определять по величине предполагаемых расходов).

Но если предприниматель пройдет курсы обучения на мастера по маникюру и не будет нанимать себе человека, то он сможет работать в качестве самозанятого и отчислять всего 4% от полученных доходов в бюджет. Кроме этого, ему даже не обязательно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно не надо будет отчислять взносы «за себя».

Второй предприниматель планирует заниматься продажей туалетной и парфюмерной воды. Примерное количество работников – 8 человек. За год ИП планирует получить 3 миллиона рублей, а сумма расходов на приобретение ассортимента составит примерно 2/3 от полученного дохода (из-за небольшой накрутки на цены).

Единственным выгодным режимом налогообложения является УСН, а точнее – доходно-расходная упрощенка. Так как стоимость ассортимента будет полностью включена в расходы, а также сумму дохода можно будет уменьшить на выплаченный размер заработной платы сотрудникам и стоимость аренды торгового помещения.

Даже если не брать в расчет «дополнительные» расходы, ИП на доходной УСН по данному примеру уплатил бы в бюджет 180 тысяч рублей, а предприниматель, выбравший доходно-расходную упрощенку – 150 тысяч рублей.

Применять ПСН такой предприниматель не может, так как парфюмерная продукция подлежит обязательной маркировки, что запрещено на патенте.

Третий предприниматель планирует работать в сельской местности. Его доход составит примерно 10 миллионов рублей в год, из которых от производства и продажи продукции он будет получать примерно 6 миллионов рублей и от сдачи в аренду другим предприятия амбаров и полей – 4 миллиона. Количество работников составит 40 человек.

Данный предприниматель может применять только УСН. Доходную или расходную – по желанию ИП и в зависимости от суммы расходов.

Применять ЕСХН данный предприниматель не сможет, так как размер его прибыли от сельскохозяйственной деятельности составит только 60% от всего полученного дохода. Если же ИП будет получать больше дохода от выращивания продукции и меньше арендных платежей (например, 750 тысяч рублей от сельского хозяйства и 250 тысяч рублей от сдачи в аренду недвижимости и земли), то он сможет применять ЕСХН.

Но, конечно же, каждый предприниматель выбирает режим именно по своим критериям. Например, бизнесмен не хочет «собирать каждый чек» и проверять потенциальных контрагентов. В этом случае ему выгоднее всего будет применять ПСН или доходную УСН, так как на данных режимах налогообложения специалисты налоговых органов не проверяют расходы.

Если же у ИП предполагаются большие расходы, например, на приобретение дорогостоящего оборудования или постройку здания, то ему выгоднее выбрать УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

И, понятное дело, если человек планирует печь торты и продавать их или заниматься репетиторством, то оптимальным выбором будет не оформлять ИП, а просто зарегистрироваться в качестве самозанятого и не сдавать никакую отчетность в ФНС и другие фонды.

Налоги для ИП с работниками и без работников в 2021 году

Предприниматели из пострадавших отраслей (за исключением некоторых сфер) получили продление отсрочки выплат налогов и социальных взносов.

То есть налоговые каникулы, которые раньше длились 6, увеличены до 9 месяцев.

Речь о “прощении” платежей не идет, это отсрочка, после которой предпринимателям придется делать выплаты в бюджет. Постоянные, но частями.

Какие отрасли получили отсрочку еще на три месяца (в скобках даны коды ОКВЭД):

гостиничный бизнес (55);
общественное питание (56);
кинотеатры (59.14);
туризм (79);
выставки и конференции (82.3);
санатории (86.90.4);
развлечения и искусство (90);
музеи (91.02) и зоопарки (91.04.1);
спорт и отдых (93);
ремонт ПК (95);
Химчистка текстиля и прачечные (96.01);
Парикмахерские (96.02);
Физкультура и оздоровительная деятельность (96.04).

Таким образом, перечень бизнесов с отсрочкой уменьшился — из него исключены розничные магазины, стоматология, продавцы автомобилей.

Продлена отсрочка по всем налогам (кроме НДС, налога, который платит самозанятый, и агентский НДФЛ).

Приведем пример. УСН за I квартал 2020 следовало было перечислить в бюджет до 25 апреля 2020 года, но из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей получили срок до 26 октября, а теперь он сдвинулся до 25 января 2021 года.

	налоговый режим
	ОСН	УСН	ПСН	Самозанятость
Вид деятельности	ограничения отсутствуют	все виды деятельности, кроме указанных в п.3 ст.346.12 НК РФ	виды деятельности, указанные в законе, который вводит патентную систему налогообложения в регионе	любой вид деятельности, кроме указанных в п.2 ст.4 ФЗ от 27.11.2018 №422 ФЗ
Максимальный доход	без ограничений	до 200 миллионов рублей	до 60 миллионов рублей	до 2,4 миллиона рублей
Максимальное количество сотрудников	без ограничений	до 130 человек	до 15 человек	не может быть наемных сотрудников
Какие налоги не подлежат	можно освободиться от НДС	налог на прибыль, НДС, НДФЛ	НДФЛ, НДС от дохода осуществления деятельности на патенте, налог на имущество	страховые взносы
Налоговая ставка	НДФЛ — 13% Некоторые доходы — 35% НДС — 20% Налог на имущество — 2,2 %	объект налогообложения «доход» 6%, в случае попадания в переходный период 8%. Объект налогообложения «доход минус расход» 15%, в случае попадания в переходный период 20%	6%, некоторые регион снизили до 4%	при работе с физическими лицами — 4%, сотрудничество с ИП и компаниями -6%
Дата уплаты налогов	НДС — до 25 числа каждого месяца НДФЛ — авансовые платежи до 25 апреля/июля/октября, остаток до 15 июля следующего года Налог на имущество до 1 декабря	авансовые платежи до 25 апреля/июля/октября, остаток до 30 апреля следующего года	патент со сроком действия от 1 до 5 месяцев необходимо оплатить до окончания его действия. Патент на более длительный период оплачивается частями, ⅓ в течении 90 дней с начала его действия, ⅔ до конца действия патента	до 25 числа следующего месяца
Дата сдачи отчетности	декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, который следует за кварталом, 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года	до 30 апреля следующего года	не сдается	не сдается

В зависимости от выбранной системы налогообложения, суммы налоговых платежей будут отличаться.

Индивидуальный предприниматель на ОСН платит:

НДС (от 0% до 20%);
НДФЛ (13%);
Налог на имущество (до 2,2%);
Земельный и транспортный налог (платится при наличии собственности и рассчитывается налоговой);
Страховые взносы за себя (пенсионный фонд и медицинское страхование общая сумма 40874 рубля);
Налоги и взносы за сотрудников.

Индивидуальный предприниматель на УСН платит только единый налог, который рассчитывается по итогам года.

ИП выбравшие патентную систему налогообложения должны оплатить:

Стоимость патента;
Страховые взносы;
Налог на недвижимость (по кадастровой стоимости).

Важно: новые реквизиты с 2021 года при уплате налогов и взносов

Обратите внимание, с 1 января 2021 будут изменены реквизиты для оплаты налоговых платежей и взносов. Также появится новый реквизит, номер счета, который входит в состав единого казначейского счета.

На официальном сайте ФНС вы можете найти новые реквизиты.

Товароучетная программа Класс365 позволяет автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>

Какую систему налогообложения для ИП выбрать? Этим вопросом задаются все, кто планирует регистрировать ИП. Рассмотрим план выбора режима налогообложения:

Проверьте, подойдёт ли вам патентная система налогообложения;
Изучите ограничения, которые есть при ПСН, например при выборе этого режима, нельзя нанимать больше 15 людей;
Если патент не подходит, рассмотрите упрощенную систему налогообложения. Также изучите ограничения;
При работе в сельском хозяйстве вы можете выбрать ЕСХН;
В ситуации, когда ни один вариант не подходит или планируется сотрудничество с организациями применяющими НДС, необходимо выбрать ОСН.

Одно из основных изменений, которое ожидает предпринимателей в 2021 году — отмена ЕНВД в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 №178-ФЗ.

Всем предпринимателям на ЕНВД рекомендуется заранее подать заявление о переходе на другую систему налогообложения, в случае отсутствия заявления предприниматель будет автоматически переведен на ОСН.

Подробно о том, как перейти на другую систему налогообложения, после отмены ЕНВД, читайте тут >>

Налог на ИП в 2021 году — упрощенка без работников в России

Выбрав упрощенную систему налогообложения, предприниматель платит только один налог, вместо трех стандартных. Оплата производится раз в квартал, а отчетность сдается раз в год. Переход на УСН возможен сразу после регистрации или в течении 30 дней.

Также есть два типа упрощенки:

Расчет налога с дохода, ставка от 1% до 6% в зависимости от региона;
Расчет налога с разницы между доходом и расходом, ставка от 5% до 15% в зависимости от региона.

Рассмотрим пример расчета совокупной налоговой нагрузки.

Формула расчета:

Совокупная налоговая нагрузка = сумма налогов : выручка • 100%

Организация работающая по УСН заработала 15 миллионов рублей за год, если объектом налогообложения будет доход, то процентная ставка 6%.

Налоговая нагрузка = 900000/15000000*100%

В случае, если объектом налогообложения является «доход минус расход», необходимо вычислить процентное соотношение равное 15%.

Для всех, кто выбрал «доходы минус расходы» действует правило минимального налога, т.е. в ситуации, когда по итогам года сумма исчисленного налога менее 1% от суммы доходов, к уплате обязателен 1% от фактически полученного дохода.

Новые лимиты по упрощенной системе налогообложения защищают предпринимателя от потери специального режима, но ставка по налогам будет увеличена.

	Стандартные условия	Переходный период	Лишение права на использование УСН
Сумма доходов	150 миллионов рублей	150-200 миллионов рублей	свыше 200 миллионов рублей
Численность наемных сотрудников	Не более 100 сотрудников включительно	100-130 сотрудников	свыше 130 сотрудников

Спец. режим налогообложения ЕНВД будет отменен 1 января 2021 года. Другими словами, для того чтобы подготовится к переходу на новую СНО остался от силы месяц.

Важно понимать, что несмотря на то, что срок подачи заявления о переходе на другой режим НО можно подать теоретически до 31 декабря, подготовится лучше уже сейчас, не откладывая все до последнего дня. Почему?

Все очень просто. Ввиду того, что сайт ФНС каждый раз, когда вводится какое-то глобальное изменение перегружен, есть риск просто на него не зайти. Когда начнется этот наплыв, спрогнозировать сложно. К тому же есть решения, позволяющие произвести данную смену в автоматическом режиме. О данной возможности, речь пойдет дальше.

Многие предприятия особенно те, которые длительное время находились на ЕНВД не знают, что такое книга учета доходов и расходов (КУДиР) и для чего она нужна. Это специальный журнал, в котором налогоплательщик отражает все хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы.

В связи с тем, что предприятия на ЕНВД платят налог, который не зависит от дохода предприятия, поэтому ведение КУДиР для них — не требуется. Так как сумма налогов для плательщиков других спецрежимов зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, поэтому ведение КУДиР для них является обязательной.

На ПСН КУДиР ведут, чтобы контролировать доходы. При получении более 60 млн рублей дохода, предприятие теряет право на патент.

Маркировка одежды

С 1 января 2021 г. оборот немаркированных товаров будет запрещен

До 1 февраля 2021 г. все участники оборота обязаны промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января 2021 г

Маркировка духов и туалетной воды

До 30 сентября 2021 г. разрешается реализация немаркированных товарных остатков, произведенных или ввезенных на территорию Российской Федерации до 1 октября 2020 г.

Налогообложение ИП: какие налоги платить в 2021 году

1 марта 2021 – заканчивается эксперимент по маркировке упакованной воды.

Хорошая новость для пользователей ПО от Штрих-М. Все товарные группы, которые отслеживаются через систему Честный Знак поддерживаются на 100%.

*для полной поддержки работы с маркировкой лекарственных препаратов, может потребоваться дополнительная настройка товароучетной программы.

Если у предпринимателя есть сотрудники, нужно учитывать следующие изменения законодательства:

С 1 января 2021 года размер МРОТа составит 12 792 руб. в месяц.

Правительство установило следующие лимиты по взносам на сотрудников:

на пенсионное страхование: 1 465 000 рублей. После превышения этого ограничения ставка понижается до 10% от зарплаты работника;
взносы по временной нетрудоспособности и материнству: 966 000 рублей в год. После внесения данной суммы ставка снижается до нуля.

При этом для предпринимателей из IT-сферы установлены бессрочные льготы по тарифам на страховые взносы. Так, на пенсионное страхование установлена ставка 6%, медицинское страхование ― 0,1%, взносы на социальное страхование составят 1,5%.

Федеральная служба государственной статистики ввела еще один вид отчетности для предпринимателей.

— До 1 апреля 2021 года в Росстат нужно сдать сведения о своей деятельности за 2020 год по форме №1-предприниматель.

— Направить отчет можно в бумажном виде или по защищенным каналам связи, для этого потребуется электронная цифровая подпись.

— Если этого не сделать, грозит штраф в размере 10 000 рублей.

В следующем году в работе ИП многое поменяется. Главное изменение, конечно же, касается отмены ЕНВД. Предпринимателям предстоит определиться, какой из доступных налоговых режимов будет для них самым выгодным, и вовремя подать заявление о переходе.

Кроме этого, большинству тех, для кого действовали отсрочки, пора внедрять в свою деятельность онлайн-кассы и строго соблюдать все правила работы с ними.

В плане платежей и отчётов тоже появится много нового, что придется учитывать руководителям в деятельности компании.

—

Статья подготовлена ритейл-экспертами ПОРТ при информационной поддержке Романа Стрункина.

Как изменится законодательство для ИП в 2021 году

Патентную систему налогообложения государство преподносит как спасение для тех, кому придется уйти с ЕНВД. Чтобы ПСН могли воспользоваться больше предпринимателей, федеральный орган расширил список видов деятельности, которые подходят под патент — с 63 до 87. Теперь по патентной системе могут работать:

Фотографы.
Преподаватели дошкольного и дополнительного образования.
Кейтеринги.
Фермеры-растениеводы.
Владельцы автостоянок.
Операторы наружной рекламы и другие.

Кроме того, каждый регион может расширять список ОКВЭДов для ПСН в зависимости от потребностей. Поэтому лучше уточнить у местных органов власти или в налоговой службе, можете ли вы работать на патенте там, где зарегистрированы.

Помимо этого, в части ПСН есть и другие новшества:

Теперь предприниматели могут уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов, как раньше могли делать это при ЕНВД. Снизить стоимость патента можно даже до нуля, но если у ИП есть наемные сотрудники, то получить «дисконт» можно не более чем на 50%.
Крупные предприятия общепита и розничной торговли с площадью залов в 150 м² теперь тоже могут применять ПСН. По новому закону № 373-ФЗ.

С 2021 года ИП не должны отдельно сдавать отчет 2-НДФЛ за год — сведения из справки включены в годовой отчет 6-НДФЛ. При этом сроки сдачи документов не изменились — все нужно сдать до 1 марта.

Онлайн-кассы — для всех

С 1 июля 2021 года ИП, которые продают товар собственного производства или оказывают услуги, не смогут работать без онлайн-касс. Даже если у них нет наемных работников.

Вместе с этим с 1 февраля ИП, работающим на УСН и ПСН, нужно указывать еще и наименование и количество товара, работ или услуг.

В 2021 году налог на доходы для физических лиц (НДФЛ) будет исчисляться не по плоской шкале, а по прогрессивной. Действующая ставка 13% сохранится для доходов до 5 миллионов рублей в год. Те, кто зарабатывает больше, по итогам 2021 года заплатят 15% — но лишь с суммы, превышающей 5 миллионов рублей.

Изменилось и начисление НДФЛ с банковских вкладов. Теперь все, что превышает необлагаемый минимум — а это доход с процентов, равный 42,5 тысячи в год — облагается обычной ставкой НДФЛ в 13%.

Как разъяснили в ФНС России, НДФЛ с банковских вкладов рассчитывается как произведение 1 миллиона и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Ключевая ставка на 1 января 2021 года составляет 4,25%, а значит необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.

Если у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 миллиона, а ставка по вкладу составляет 5% годовых, то доход человека от процентов составит 68 750 рублей. Сумма налога будет рассчитываться следующим образом: 68 750 рублей фактического дохода минус 42 500 рублей необлагаемого — получается 26 650 рублей. Ставка подоходного налога — 13% — от этой разницы составляет 3 412,50 рублей. Это и будет подоходный налог со вклада в 1,5 миллиона.

Срок действия ЕНВД уже продлевали, первоначальный «дедлайн» по нему был в 2018 году, однако тогда срок действия этого налогового режима перенесли до конца 2020 года.

Предпринимательское сообщество до последнего надеется на новое продление ЕНВД — текущая экономическая ситуация, усугубленная запретами из-за пандемии коронавируса, дает основание этим надеждам. Однако государство пока молчит, а времени до начала 2021 года остается все меньше.

Уже до конца 2020 года всем, кто платил ЕНВД, нужно выбрать другой режим налогообложения и заявить об этом в налоговую инспекцию. Тех, кто не сделает выбор до конца 2020 года, автоматически переведут на общую систему налогообложения ОСНО. У юрлиц выбор невелик, им выбирать предстоит между ОСНО и «упрощенкой». А вот у ИП выбор все же побольше.

Режимы налогообложения, доступные ИП с 2021 года:

ОСНО (общая система налогообложения),
УСН (упрощенная система налогообложения),
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог для аграриев),
ПСН (патентная система налогообложения),
НПД (налог на профессиональный доход или самозанятость для ИП без работников).

Важно: Выбирать налоговый режим нужно максимально дальновидно и тщательно, так как сменить его в течение года нельзя, заменить его можно только по окончании налогового периода.

Главные цифры:

3, 407 млн действующих ИП в России, по данным ФНС РФ на декабрь 2019 года.
3, 276 млн действующих ИП в России, по данным ФНС РФ на октябрь 2020 года.
Источник: на основе данных Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Страховые взносы за себя платят все ИП, и они в следующем году вырастут. Напомним, что теперь страховые взносы не привязаны к минимальному размеру оплаты труда, а фиксированные. Разработана прогрессирующая шкала таких выплат до 2024 года.

Согласно Федерального закона от 15.10.2020 № 322-ФЗ, за 2020 год сумма платежей составит 40874 руб.

За 2020 год каждый ИП должен заплатить взносов за себя:

на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

За 2021 год каждый ИП должен заплатить взносов за себя:

на обязательное пенсионное страхование — 36 455 рублей,
на обязательное медицинское страхование — 8 763 рублей.

По итогу выходит за 2020 году эта сумма составит 40 874 руб., за 2021 год — 45 218 руб. Забегая вперед, за 2022 год, по раскладке Минфина, эта сумма увеличится до 49547 руб.

Тем, чей годовой доход превысит 300 тыс. руб., нужно помнить про дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Итоги опроса предпринимателей.

5 самых «болевых точек» малого бизнеса:

Снижение количества проверок – назвали 93% опрошенных,
Компенсация расходов на госинициативы (ККТ, маркировка и т.п.) – 91%,
Снижение налогового бремени — 87%,
Защита бизнеса от блокировки счетов — 83%,
Уменьшение форм и видов отчетности — 76%.

Источник: данные опроса Общественно-делового совета, проведенного среди 82660 предпринимателей из 83 регионов страны.

Налоговые каникулы для новых ИП продлены. Согласно № 266-ФЗ от 31.07.2020 года, налоговые каникулы для ИП на УСН и патентной системе налогообложения продлены до 2024 года.

Условия для получения налоговых каникул:

ИП впервые регистрируется в статусе индивидуального предпринимателя, выбирает упрощенную систему налогообложения или патент.
ИП трудится в установленном перечне отраслей: в сфере бытовых услуг, производственной, научной, социальной сферах, в сферах малых отелей и гостиниц и т.п.
Доходы от установленного льготного вида деятельности ИП на УСН составляют не меньше 70%. Для ИП на ПСН такого ограничения нет.
Налоговые каникулы должны быть утверждены региональной властью.
Выполнены все дополнительные условия, установленные субъектом федерации.

Произошел и ряд налоговых изменений с 2021 года для ИП.

С 1 января следующего года предел УСН будет повышен, ставки по налогу будут сегментированы. С 2021 года установлен новый предел для плательщиков УСН: доход в 200 млн рублей, средняя численность сотрудников — 130 человек. Напомним, в 2020 году действует ограничение для УСН по доходам с начала налогового периода в 150 млн рублей, по средней численности работников — 100 человек.

Если ИП укладывается в ранее действующий порог для УСН, он платит налог по базовой ставке, если же он перешагнул базовый предел, то платит налог по повышенной ставке. Если компания перешагивает новый верхний порог УСН, то она теряет право на данный налоговый режим.

Ставки по УСН:

Объект налогообложения	Ставка %	Минимальная ставка %
Доходы	6 %, 8% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130.	0%
Доходы минус расходы	15 %, 20% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130.	3%, 0% — для ИП в регионах, где есть налоговые каникулы.

Из последних изменений по патенту: регионы получили полномочия ограничивать применение патентной системы налогообложения на своей территории.

ПНС могут воспользоваться только ИП. У патента продолжает действовать довольно низкий «порог вхождения»: число сотрудников – не более 15 человек, годовой доход – не выше 60 млн. руб., кроме того, патентом могут воспользоваться не все желающие, а представители строго регламентированных видов бизнеса.

В 2021 году планируется увеличить список видов деятельности для получения патента. Ожидается, что будет добавлено более 24 видов деятельности, разрешен вычет страховых взносов из налога, увеличена площадь торговых помещений до 150 кв. метров.

Любопытно: согласно исследованию ВЦИОМ, 76% россиян хотели бы иметь свое дело, но боятся бедности, налогов и новых законов. 71% российских предпринимателей не считают условия для бизнеса в России благоприятными. 15% граждан уверены, что государство принимает достаточные меры для развития бизнеса.

ИП без наемных работников могут перейти и на самозанятость, иначе говоря на новый налоговый режим под названием НПД (налог на профессиональный доход).

С 1 июля 2020 года все российские регионы получили право на его применение. Для ИП налог на самозанятость заменяет НДФЛ с доходов, облагаемых НПД, а также НДС, фиксированные страховые взносы.

2,4 млн рублей в год – максимальный уровень дохода для тех, кто выбирает НПД. Налоговый период по НПД – один месяц. Уплачивается НПД до 25-го числа следующего месяца. Налоговая декларация по НПД не предоставляется.

Ставка по налогу равняется 4-6% в зависимости от того, от кого получен доход. Если от физлица, то налог равен 4%, если от ИП или юрлица – 6%.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через мобильное приложение «Мой налог».