Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Норма суточных командировочных расходов в 2021 году за границу». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Суточные при однодневной командировке
Соответственно, работник вообще не должен аргументировать второстепенные траты, который совершил во время деловой поездки.
Однако суточные придется включить в авансовый отчёт — это понадобится, чтобы обосновать затраты на командировку в налоговом и бухгалтерском учётах.
Хотя если вы оформите его и в нем будут проставлены отметки о прибытии в место командировки и убытии из него, хуже не будет. Это послужит дополнительным подтверждением реальности командировки.
Согласно п. 11 Постановления Правительства РФ № 749 от 13.10.2008 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», суточные начисляются работнику за каждый день пребывания в командировочной поездке, в том числе в течение праздничных и выходных дней, а также за дни, связанные с вынужденными остановками и прочими задержками в пути.
Сотрудник направлен в командировку с 15 августа по 30 августа. Авансовый отчет утвержден 3 сентября. Зарплата в компании выплачивается 6-го числа. НДФЛ с суточных сверх нормы подлежит удержанию 6 октября — в момент выплаты заработной платы за сентябрь 2021 г.
Отличия для бюджетных и коммерческих организаций
Направляя сотрудника в командировку, организация гарантирует ему сохранение должности и среднего заработка.
Таким образом, обязанность выплачивать суточные сотрудникам определена Трудовым Кодексом. Кроме того, работодатель должен возместить расходы, понесенные работником во время командировки и подтвержденные после нее.
Вы можете потребовать письменный отчет от сотрудника по результатам поездки, если такое право прописано во внутренней документации фирмы. В этом случае ознакомьте сотрудников с этим с локальным актом.
Предельная норма возмещения расходов по найму жилого помещения в сутки по-прежнему установлена приказом Минфина России от 02.08.2004 № 64н.
Законом размер суточных не ограничен (исключение — служащие госучреждений). Руководители частных компаний определяют этот параметр самостоятельно. Установленную величину необходимо зафиксировать во внутренних нормативных документах — например, в коллективном договоре.
Нормы расходов организаций на выплату суточных за каждый день нахождения в заграничной командировке, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал).
В период нахождения работника в командировке со специального счета корпоративной карты списана сумма 212,50 евро за снятие наличных в банкомате с учетом комиссии банка.
Порядок выплаты суточных работникам
Сами размеры суточных остались без изменения, но теперь они могут быть увеличены (размеры надбавок см. здесь).
Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений.
Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей.
При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его рабочее место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством.
Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей.
При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке. При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России.
Как подтвердить расходы в командировке
Предположим, сотрудник отправился в деловую поездку в воскресенье, а вернулся в следующую субботу. В этом случае ему положены суточные за семь дней — пять будних и два выходных.
В том случае, если предполагается направление работников в поездки за границу, в коллективном договоре или в Положении о командировках может быть указан размер суточных для данного случая.
Руководство компании может отправить сотрудника в командировку на территорию другого государства. Какие по закону положены суточные при командировке за границу в 2021 году? Общие правила и все нюансы раскрываем в этой консультации, а также приводим таблицу в ориентировочными размерами суточных на 2021 год в долларах США.
Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2021 году устанавливает Правительство РФ. При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см. далее). Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке, разъяснили эксперты КонсультантПлюс.
Указанные нормы также применяются при направлении в командировку работников загранучреждений РФ, филиалов (представительств) российских организаций за границей в пределах страны, где находится указанное загранучреждение, филиал (представительство), независимо от срока командировки.
Размер суточных, выплачиваемых при командировках за границу, определяется:
- локальными нормативными актами предприятий и небюджетных организаций;
- постановлениями Правительства РФ — для бюджетных организаций.
Для Литвы суточные увеличены с 30 до 55 евро, расходы на жилье – с 70 до 115 евро, отдельной градации для командируемых в Вильнюс, Каунас, Клайпеду теперь не предусмотрено.
Работник выехал в командировку 6 июня, в воскресенье, а вернулся — 9 июня, в среду. Добирался работник до места командирования поездом. Положением о командировках суточные при командировках по территории РФ определены в размере 500 руб.
Определенного, регламентированного законодательством, размера выплат нет. Организация может назначить суточные в 500 рублей или 5 000 рублей в сутки, также возможна разница в размере суточных для различных отделов компании. Например, руководителю могут быть назначены суточные в размере большем, чем менеджеру по продажам.
В конце статьи в разделе Шпаргалка скачайте алгоритм и пример расчета среднего заработка за период командировки.
Станьте корпоративным клиентом
Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом. При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника, а также начислять страховые взносы. В 2020-2021 годах этот лимит равен 700 руб. в сутки для командировок по России и 2 500 руб. — для загранкомандировок.
Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» также вправе списать суточные при командировках (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Расходы по найму жилого помещения с 01.01.2002 по 01.01.2005 принимаются в размере, установленном приказом Минфина России от 04.03.2002 № 15н.
Их следует просто выдать работнику.\n\n\n\nВНИМАНИЕ. Выплату взамен суточных при однодневной командировке нужно передать работнику под отчет наравне с деньгами на проезд и на другие командировочные расходы.
Организация вправе самостоятельно определить размер суточных, закрепив свое решение в локальных нормативных актах организации, например, в положении о командировках.
Суточные являются нормируемыми расходами с точки зрения налогового законодательства. Если суточные для командировок по территории России выплачены в размере 700 руб., а за границу — в размере 2500 руб., то с сумм, которые свыше, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
И хотя единых правил о сроках выплаты не существует, компания может установить их самостоятельно и закрепить во внутренних актах. Например, в положении о командировках допустимо указать не только период, но и конкретный способ зачисления аванса: наличными или переводом на банковскую карту.
Однако компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных на 2021 год.
Суточные – это расходы, понесенные сотрудником организации в связи с необходимостью проживания вне дома, возникшей в результате выполнения им рабочих обязанностей. Так, в суточные расходы входят затраты на питание, самостоятельный поиск временного жилья и т.д. Траты на оплату жилья и проезд в суточные расходы не входят.
Об этом прямо сказано в пункте 11 Положения о командировках. Но многие организации и предприниматели все же выплачивают суточные даже при однодневных служебных поездках. Нужно ли платить с них НДФЛ и взносы?\n\n\n\nВ Минфине России считают, что все зависит от наличия подтверждающих документов. Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы.