Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Базовая доходность патент 2021 год розничная торговля». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Однако нужно учесть, что по видам деятельности по патентной системе все-таки будут ограничения в применении. В новой редакции гл. 26.5 НК РФ указан обновленный перечень видов деятельности, в отношении которых применять ПСН нельзя.
Что касается максимального размера потенциального дохода, то регионы по-прежнему могут его устанавливать.
Эта норма осталась неизменной. Из норм НК РФ не вполне ясно, есть ли связь между сроком, на который может быть выдан патент, и налоговым периодом. Если она есть, то в 2021 году приобрести патент на год не получится. Возможно, в ближайшее время налоговая служба разъяснит этот вопрос.
Величина потенциально возможного дохода
Для этого расширили список видов деятельности на ПСН, увеличили предельную площадь зала для розницы и общепита с 50 до 150 квадратных метров. А главное — разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы.
На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.
Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог.
Приятная новость для тех, кто занимается бизнесом по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков.
Если индивидуальный предприниматель не привлекает при применении ПСН наемных работников, он уменьшает налог по патенту на всю сумму уплаченных страховых взносов “за себя”.
В некоторых регионах для новых ИП, которые оказывают бытовые услуги или работают в производственной, социальной или научной сферах, действуют налоговые каникулы — льготный период, когда налоги можно не платить вовсе. Информацию об этом также можно прочитать на странице сервиса.
Как было сказано выше, региональные законодатели теперь имеют право в более широких пределах менять условия применения патента, в частности – устанавливать любой размер потенциального дохода. Поэтому может оказаться, что работа на патенте для предпринимателя в 2021 году окажется невыгодной.
Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2021 году
Сейчас в ст. 346.43 НК РФ указан закрытый список из 63 видов деятельности по патенту, регионы вправе дополнить его бытовыми услугами.
С 2021 года на ПСН налог можно уменьшить на размер взносов. ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%. Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни и взносы за добровольное личное страхование работников.
Для вмененщиков, перешедших на ПСН, будут применяться особые патенты, действующие с 1 января по 31 марта 2021 г. Они будут выдаваться на 4 вида деятельности — розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы.
Закон № 373-ФЗ подписан Президентом РФ В. Путиным 23 ноября 2020 г. Ряд внесенных поправок в ПСН для ИП в 2021 году обрадует многих налогоплательщиков. Изменения ПСН в 2021 году для ИП Порядок оформления патента предпринимателями не изменился.
Вышеуказанный патент будет выдаваться до даты вступления в силу обновленных региональных законов по ПСН.
В зачет принимаются платежи, произведенные за сотрудников, участвующих в патентной деятельности. Уменьшить налог можно не более, чем на 50%.
Чиновники разрешили уменьшать стоимость патента на величину страхвзносов, уплаченных ИП как за сотрудников, так и за себя.
Розничную торговлю, как и услуги общепита можно будет вести в зале площадью до 150 кв.м (раньше было — до 50 кв. м).
Чиновники разрешили уменьшать стоимость патента на величину страхвзносов, уплаченных ИП как за сотрудников, так и за себя.
В нем появятся новые пункты. Например, деятельность стоянок для автотранспортных средств; услуги по уходу за домашними животными; сборка и ремонт очков и др. Всего в статье 346.43 НК РФ перечислено 80 видов деятельности.
Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете.
Им и всем остальным налогоплательщикам на ПСН, нужно учесть, что в новом году этот спецрежим изменится. Отменят ограничение по величине потенциального возможного к получению дохода — каждый регион сможет устанавливать любой размер, который сочтет нужным. ИП на патенте разрешат уменьшить налог на взносы и больничные. А некоторым из бывших «вмененщиков» выдадут патент по льготной цене.
Месячный налоговый период должен помочь тем, кто потеряет право на патент в течение года. Но с другой стороны – это правило затруднит предпринимателям-новичкам использование налоговых каникул.
Понятие «базовая доходность» характерно с 2021 года только для патентной системы налогообложения. Ранее оно использовалось для начисления вмененного налога при ЕНВД.
Потенциально возможный уровень дохода и есть объект налогообложения (ст. 346.47 НК РФ). Максимальный размер базовой доходности при патентном режиме налогообложения ограничен. Каждый год он пересчитывается с учетом коэффициента-дефлятора (более подробно речь о нем пойдет ниже).
Предприниматели, которые на ПСН оказывают услуги по перевозке пассажиров или грузов автомобильным транспортом, могут иметь не более 20 автотранспортных средств (предназначенных для этих целей). Автотранспортные средства могут быть как собственные, так и принадлежать ИП на праве пользования, владения и (или) распоряжения. Если их количество превышено, применять ПСН нельзя.
Кассу нужна не всем ИП на патенте. Например, она не понадобится химчисткам или фотоателье, но парикмахеры и ветеринары обязаны ее купить.
Патентную систему налогообложения (глава 26.5 НК РФ) в 2021 году ожидают многочисленные изменения. Закон № 373-ФЗ подписан Президентом РФ В. Путиным 23 ноября 2020 г. Ряд внесенных поправок в ПСН для ИП в 2021 году обрадует многих налогоплательщиков.
Дополнительно местное законодательство может предусмотреть собственные условия применения ПСН, установив лимиты по каким-либо физическим показателям, к примеру, по размеру площади используемых объектов или по численности сотрудников.
Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.
Необходимо будет направить в инспекцию ФНС, где осуществляется деятельность по патенту, уведомление об уменьшении патентного налога на сумму уплаченных взносов. Как и в других случаях, уведомление направляется в письменной или электронной форме. В какой срок, Законом не установлено. Порядок представления этого уведомления и его форму теперь должна утвердить ФНС.
При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход
Если у плательщика имеется сразу несколько патентов, вышеуказанные платежи могут уменьшать стоимость их всех, но общий размер зачета не может превышать уплаченную сумму взносов. Не учитываются суммы, уменьшающие налоги по иным режимам налогообложения.
Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.
Кроме того, предприниматель, который привык работать на ЕНВД, может не соблюсти ограничения по выручке и численности, так как для патента они жестче, чем для «вмененки». Нужно представить в инспекцию уведомление в письменном виде. Также документ можно переслать в электронной форме, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью. Если к этому моменту патент уже будет оплачен, деньги разрешено зачесть или вернуть.\n\n\n\n\n\n\n\nПолучив уведомление, инспекторы проверят, действительно ли ИП перечислил взносы и пособия.
Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.
Повышение уровня потенциальной выручки в 3 раза возможно для коммерческой деятельности, виды которой прописаны в подп. 9–11, 32, 33, 38, 42 и 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Несомненно, положительные новшества – открытый список видов деятельности для патента и увеличение лимитов по площади для магазинов и кафе.
В частности, это продукция собственного производства, некоторые маркируемые товары и проч. (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом предприниматели, совмещающие ПСН и УСН, сохраняют право на «упрощенку» в случае продажи нерозничных товаров.\n\n\n\n\n\n\n\nПоявятся и дополнительные ограничения (новая редакция п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
Вместе с правом определять виды деятельности, по которым можно применять патентную систему, предоставленным региональным властям, с 2021 года решено закрепить в НК РФ виды деятельности, которые осуществлять на ПСН нельзя.