Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок перечисления отпускных в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В отчетной форме 6-НДФЛ отпускные выплаты находят свое отражение в разделах 1 и 2. В разделе 1 суммы отпускных вносятся в тот период, когда они выплачены. В разделе 2 в строчках 100 и 110 указывается дата выплаты отпускных, а в строке 120 — последний день месяца, в котором были выплачены отпускные. Если это выходной, то в строке 120 проставьте ближайший за выходными рабочий день.
Пример 1. Сотрудник уходил в отпуск со 2 по 15 июля. Отпуск начался 2 июля, в понедельник, отпускные были выплачены 28 июня.
В разделе 1 сумма отпускных отражается во втором квартале.
В разделе 2 должно быть:
100 28.06.2018 110 28.06.2018 120 02.07.2018
Сумма отпускных должна отразиться в разделе 2 за третий квартал.
Пример 2. Сотрудник уходит в отпуск с 16 июля по 5 августа — так называемый переходящий отпуск. Отпускные были выплачены 12 июля.
В разделе 1 сумма отпускных отражается в третьем квартале.
В разделе 2 должно быть:
100 12.07.2018 110 12.07.2018 120 31.07.2018
Все суммы также попадают в третий квартал. Как мы видим, в 6-НДФЛ отпускные выплаты за переходящий отпуск отражаются точно так же, как и в предыдущем случае.
Надеемся, наш материал поможет вам избежать ошибок и штрафов. Проверить себя вы можете, решив несколько задач по рассмотренным ситуациям. Среди всех правильно ответивших мы разыграем несколько приятных и полезных призов.
В какие сроки выплачивают отпускные по ТК РФ: сколько дней?
Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:
- 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
- 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.
В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта. Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП. Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.
Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.
Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2021 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:
Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2021 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2021 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.
Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2021 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2021 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.
В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.
При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.
Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.
Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:
- беременные женщины и несовершеннолетние;
- занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).
Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.
В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2021 году также будут различаться:
- 2012 – отпускные;
- 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.
Расчет отпускных: как не допустить ошибок
Обратите внимание! В настоящее время руководители структурных подразделений не отнесены к кругу субъектов, которые могут быть уволены по специальным основаниям, установленным для руководящего менеджмента. Проектом предлагается расширить перечень таких лиц, включив в него и руководителей структурных подразделений.
Положения ТК РФ
Основания увольнения руководителей, заместителей и главных бухгалтеров
Пункт 9 ч. 1 ст. 81
Принятие решения, повлекшего за собой нарушение сохранности имущества, иные негативные материальные последствия для фирмы
Перечень лиц, которые могут быть уволены по этим специальным основаниям, планируют дополнить. Помимо руководителей филиалов и представительств в него включат руководителей иных обособленных структурных подразделений
Пункт 10 ч. 1 ст. 81
Однократное грубое нарушение руководством трудовых обязанностей
Проектом предлагаются следующие изменения, касающиеся выхода из декрета и увольнения в связи с выходом основного работника:
Положения ТК РФ
Срок уведомления сотрудника о предстоящем увольнении в связи с выходом основного работника не предусмотрен
Предлагается дополнить текст ТК РФ, указав, что не позднее чем за 3 рабочих дня до даты увольнения администрация предприятия должна письменно уведомить увольняемого сотрудника
Процедура уведомления администрации предприятия о досрочном выходе из отпуска по уходу за ребенком не предусмотрена
Предлагается установить срок в 5 рабочих дней для уведомления администрации предприятия о досрочном выходе на работу из отпуска по уходу за ребенком
Также проект изменений предусматривает корректировку положений ТК РФ о продлении срочного трудового договора, подаче уведомления об изменении условий трудового договора и сроках привлечения к дисциплинарной ответственности:
Срочный трудовой договор
Предлагается установить возможность продления срочных контрактов при соблюдении следующих условий:
- продление осуществляется до истечения срока действия трудового договора;
- продление может быть осуществлено только 1 раз;
- срок продления — не более 5 лет, включая изначальный срок соглашения;
- продление оформляется соглашением сторон;
- основание, по которому был заключен срочный договор, сохраняется при продлении
Изменение условий труда
Часть 2 ст. 74 ТК РФ устанавливает, что при изменении условий труда письменное уведомление сотрудника об этом должно быть сделано не позднее чем за 2 месяца. Согласно проекту изменений срок можно будет сократить до 1 месяца, однако для этого нужно будет соблюсти процедуру учета мнения профсоюза
Привлечение к дисциплинарной ответственности
Месячный срок для привлечения работника к ответственности предлагается продлить на время междувахтового отдыха и иные периоды времени, когда за сотрудником сохраняется место работы (должность)
Другие актуальные вопросы трудового права раскрыты в наших материалах:
Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2021 году
Отпускные – выплата средств за период ежегодного отдыха. С него удерживают пошлину. Оплата налога на доходы физлиц – прямая обязанность работодателя, который выплачивает сотрудникам зарплату и другие виды поощрений по трудовому законодательству. В материале рассмотрен срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2021 году.
Выплата НДФЛ с отпускных 2021 подтверждается документами. Для этого предусмотрена форма 6-НДФЛ. В ней отражается доход физлица, процентная ставка, окончательная сумма сбора и прочие показатели. Этот бланк обязан составлять и направлять в органы сам гражданин, который самостоятельно выплачивает пошлину, или занимающаяся этим бухгалтерия.
Много вопросов вызывает заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ. Так, если в течение какого-либо месяца работникам выплачивались отпускные в разные дни, то нужно заполнить несколько блоков. Если же некоторым работникам они выдавались в один день, такие выплаты можно объединить и записать в одном блоке.
НДФЛ с отпускных: когда платить в 2021 году, сроки в таблице
Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении денежных и неденежных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам. Это значит, что фирма или предприниматель, имеющие наемный персонал, должны своевременно рассчитывать налог с доходов, выданных сотрудникам, удерживать его и перечислять в бюджет.
Отпускные – это доход сотрудников, облагаемый подоходным налогом. Выплату за отпуск рассчитывают по среднему заработку. И даже если зарплаты у персонала не очень высокие, все равно в целом за каждый месяц набегает существенная сумма отпускных. Чтобы учесть ее при налогообложении в составе расходов, необходимо сделать правильный расчет и оформить обосновывающие документы. Прежде всего — составить график отпусков.
Срок перечисления НДФЛ с отпускных
Ежемесячные выплаты включаются в итоговую сумму. Однако если было назначено несколько видов поощрительных или стимулирующих выплат, в расчётах будет учтена лишь одна из них. Какую именно выплату необходимо включить в период расчёта решает работодатель — для этого издаётся соответствующий указ. Но, обычно учитывают выплату с большей суммой.
- Из общей суммы заработной платы исключаются выплаты, начисленные за нахождение на больничном — из 350 000 рублей вычесть 25 000 рублей.
- Из общего количества календарных дней исключается период отпуска за свой счёт — 366 вычесть 20.
- Затем вычисленная сумма заработной платы делится на количество полученных с учётом исключения дней.
- К числу применяется коэффициент 29,3, а затем оно умножается на количество отпускных дней, равное 21 дню.
Все доходы работников, выплачиваемые им организацией или ИП, должны облагаться НДФЛ. Денежные средства, выплачиваемые в качестве отпускных, тоже причислены к доходам. В перечне доходов, освобожденных от налогообложения, их нет. Следовательно, и отпускные облагаются НДФЛ. Работодатель при этом выступает в роли налогового агента и обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Разобраться в «отпускных» нюансах вам помогут материалы специальной рубрики нашего сайта.
Перечисление в бюджет НДФЛ с отпускных налоговым агентам необходимо производить не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные выплачены сотрудникам. Об этом говорится в п. 6 ст. 226 НК РФ.
Ранее по этому вопросу чиновниками Минфина и ФНС высказывалась иная позиция, согласно которой перечислить в бюджет исчисленный и удержанный НДФЛ необходимо было в день выплаты денежных средств работнику либо на следующий день.
Граждане России в соответствии с законодательством имеют право на ежегодный отпуск. Это сказано в статье 115 Трудового Кодекса РФ. Стандартный размер отпуска составляет 28 календарных дней, за исключением определенных категорий населения, например, учителей. К примеру, отпуск у них составляет от 42 до 56 календарных дней. Отпуск предоставляется за полностью отработанный год. При этом годом считается не календарный год, а именно рабочий, например, если работник устроился на работу 06.03.18, то окончанием полностью отработанного рабочего года будет 05.03.19. Новые сотрудники, которые только что устроились в организацию, могут попросить отпуск уже через 6 месяцев работы. Это сказано в статье 122 Трудового Кодекса РФ.
Срок перечисления отпускных в 2021 году
В 2021 году задержка с выплатой отпускных чревата большими штрафами. Ответственность прописана в статье 5.27 Кодекса об административных правонарушениях.
| Кого штрафуют | Сумма штрафа, рублей |
| Индивидуальный предприниматель | 1 000 – 5000 |
| Должностное лицо | 10 000 – 20 000 |
| Юридическое лицо | 30 000 – 50 000 |
ТК не регламентирована дата оформления заявления на предоставление отпуска. Но с учетом того, что выплата должна производиться за три календарных дня до его наступления, заявление следует подавать не позднее четырех дней до этого. Иначе бухгалтерии работодателя просто физически будет недостаточно времени для расчета отпускных и их выплату за установленные законом три дня.
Если на предприятии был заранее составлен график отпусков, то заявление писать не нужно.
В этом случае порядок предоставления отпуска включает следующие действия:
- накануне наступления у работника отпускного периода по предприятию, в соответствии с графиком, издается приказ на его предоставление;
- работник после ознакомления с приказом ставит на нем свою подпись;
- на основании приказа бухгалтерия проводит расчет суммы отпускных и выплачивает их.
Если работнику по каким-либо причинам потребовалось использовать оплачиваемый отпуск вне графика, он обязан подать заявление заранее, в срок от четырех дней до двух недель, до желаемой даты начала отпуска.
21 мая, согласно графику отпусков, издан приказ о предоставлении ежегодного очередного отпуска Авдеевой Елене Викторовне на период с 07.06 2021 по 17.06.2018 сроком на 10 календарных дней.
04 июня бухгалтер начислил и выплатил отпускные работнику.
02 июля (перенос с 30 июня) уплачен НДФЛ с отпускных Авдеевой Е.В.
Пошаговая инструкция оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Начисление отпускных | |||||||
| 04 июня | 26 | 70 | 13 083 | 13 083 | 13 083 | Начисление отпускных | Отпуск |
| 70 | 68.01 | 1 701 | 1 701 | Удержание НДФЛ | |||
| Выплата отпускных на банковскую карточку | |||||||
| 04 июня | — | — | 11 382 | Формирование ведомости на выплату | Ведомость в банк — По зарплатному проекту | ||
| 70 | 51 | 11 382 | 11 382 | Выплата отпускных | Списание с расчетного счета — Перечисление заработной платы по ведомостям | ||
| Уплата НДФЛ в бюджет | |||||||
| 02 июля | 68.01 | 51 | 1 701 | Уплата НДФЛ в бюджет | Списание с расчетного счета — Уплата налога | ||
В программе предусмотрено два функционала расчета оплаты ежегодного отпуска:
- Автоматически, при котором используется документ Отпуск.
- Вручную, при котором используется документ Начисление зарплаты.
Функционал автоматического расчета отпуска возможен только в небольшой организации — численностью не более 60 человек.
В нашей статье будет подробно рассмотрен автоматический функционал расчета оплаты ежегодного отпуска. Для этого необходимо установить флажок Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов PDF в разделе Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты.
Срок выплаты отпускных в 2021 году у учетом последних изменений (таблица)
Отпускные выплачиваются заранее.
Рассмотрим на условном примере, чтобы было понятно.
Работник в организации проработал год и решил пойти в отпуск на все положенные ему 28 дней. Его годовой доход составил 100 тыс.р. В феврале он болел 5 дней, больничные составили 2000 р. В мае он ездил в командировку на 3 дня, командировочные — 5000 р.
Количество ПМ равно: 12-2=10.
ЗП = 100-2-5=93 тыс.р.
Рассчитаем НПМ. В феврале — 28 дней, в мае – 31 день. Получается в феврале отработанные дни равны 28-5=23 дням, в мае 31-3=28 дней.
Рассчитаем НПМ:
- для февраля: НПМ = 29,3/28*23= 24,07;
- для мая: НПМ = 29,3/31*28= 26,46.
Посчитаем СДЗ: СДЗ = 93000/(10*29,3+24,07+26,46) = 270,71 р.
Оплата отпуска отображается по Дт счета затрат на оплату труда и Кт «Расчеты с персоналом по оплате труда» (рабочий план счетов 1С).
Изучить подробнее Определение способов учета зарплаты (основных проводок)
Ежегодный отпуск облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Начисление отпуска отражается документом Отпуск в разделе Зарплата и кадры – Зарплата – Все начисления – кнопка Создать – Отпуск.
Документом Отпуск осуществляется начисление отпускных и исчисление НДФЛ. Начисление страховых взносов происходит в документе Начисление зарплаты. Поэтому очень важно соблюдать последовательность ввода документов: сначала — документ Отпуск, потом —документ Начисление зарплаты.
Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. приказа о предоставлении отпуска. В 1С используется Приказ о предоставлении отпуска (Т-6).
Бланк Приказа о предоставлении отпуска по форме Т-6 можно распечатать по кнопке Печать – Приказ о предоставлении отпуска (Т-6) документа Отпуск.
Расчет среднего заработка можно распечатать по кнопке Печать – Расчет среднего заработка.
Если руководитель компании вовремя не выдал своему сотруднику отпускные, то последний вправе написать заявление о переносе дней освобождения от работы на другой период. Об этом говорится в статье №124 ТК России. Если работодатель не рассчитался с подчиненный в срок, установленный законодательством, то его можно привлечь к ответственности.
Для этого сотруднику необходимо обратиться в Трудовую инспекцию с жалобой. Но надо учитывать, что данная инстанция не может обязать руководство компании погасить задолженность перед работником.
Если обращение в Трудовую инспекцию не дало желаемого результата, начальство отказывается выплачивать отпускные, то необходимо подать заявление в суд. Можно также обратиться в прокуратуру. В тексте иска нужно подробно описать сложившуюся ситуацию.
Желательно, чтобы были копии графика отпусков, приказа о предоставлении освобождения от трудовой деятельности по случаю оплачиваемого отпуска. Также стоит приложить к заявлению расчетный лист, в котором видно, что положенная сумма выплачена не в полном объеме.
Когда выплачивают отпускные: сроки выплаты отпускных по закону
По общему правилу отпускные выплаты рассчитывают по формуле:
Все довольно просто. Но проблемы могут возникнуть с исчислением среднедневного заработка работника. Считаем средний заработок по выкладке: базу для начисления делим на отработанное время в расчетном периоде. Для подсчета следуем инструкции:
- Расчетный период равен 12 месяцам, предшествующим месяцу начала отдыха. Например, сотрудник уходит отдыхать в июне 2021, в расчет включаем период с 01.06.2018 по 31.05.2019.
- Если расчетный отпуск полностью выпадает на декрет или уход за детьми, то период нужно заменить на более ранний.
- Считаем отработанное время. Это все дни, которые фактически отработаны сотрудником. Больничные, командировки, любые отпуска не учитываются. Также исключаются все периоды, в которые подчиненный был отстранен от выполнения работы по любым основаниям.
- За полностью отработанный месяц учитываем 29,3 дня. Это стандартное количество дней в среднем.
- За месяц, отработанный частично, рассчитываем: 29,3 делим на число дней в месяце по календарю и умножаем на число календарных отработанных дней. То есть в отработанные дни включаем выходные и праздничные, выпавшие на отработанное время.
- В базу для начисления включаем все виды оплаты труда, начисленные за фактически отработанное время. А вот больничные листы, отпуска, командировки и простои с расчет не включайте.
Кочергин А.П. отправляется отдыхать с 19.06.2019 на 14 дней.
За расчетный период с 01.06.2018 по 31.05.2019 ему начислены:
Кочергин А.П. отдыхал 14 дней — с 04.07 по 17.07.2018 и болел 7 дней — с 06.02 по 12.02.2019.
В расчетном времени полностью отработаны 10 месяцев — 293 дн. (10 мес. × 29,3).
Количество дней для расчета отпускных за июль 2018 г. — 16,07 дн. (29,3 / 31 дн. × (31 дн. — 14 дн.)), за февраль 2021 г. — 21,98 дн. (29,3 / 28 дн. × (28 дн. — 7 дн.)).
Общее количество отработанных дней Кочергиным А.П. в расчете — 331,05 дн. (293 дн. + 16,07 дн. + 21,98 дн.).
Не все работники отправляются отдыхать, отработав календарный год полностью. Например, если в учреждении трудится впервые принятый специалист, то предоставить ему отпуск можно не ранее чем через полгода. И то всего на 14 дней, не больше. Это необходимо, чтобы исключить необоснованные переплаты. Но в любой ситуации могут быть исключения.
Для таких сотрудников считайте продолжительность отпуска пропорционально отработанному времени. Средний заработок исчисляйте за расчетный период, начиная с даты трудоустройства в компанию. В остальном подсчеты проводите в стандартном порядке.
Срок, когда выплачиваются отпускные и зарплата перед отпуском, обозначен в статье 136 ТК РФ. Сумму отпускных нужно выплатить не позднее трех календарных дней до начала отдыха. А вот заработную плату перечислять к указанной дате не обязательно. Заработок нужно выплатить по общим правилам, установленным в трудовом и коллективном договоре.
Нужно ли выплачивать зарплату вместе с отпускными? Нет, но можно. Если все же решили выплатить, то проконтролируйте требование ст. 136 ТК РФ, чтоб заработок перечислялся работникам не реже, чем каждые полмесяца. В противном случае в отношении работодателя могут применить административное наказание по ст. 5.27 КоАП РФ.
Из начисленной суммы к отпуску удержите НДФЛ так же, как и с заработной платы. Срок перечисления подоходного налога с отпуска и больничных листов — не позднее последнего дня месяца, в котором был выплачен доход. Страховые взносы начислите в общем порядке. Оплатить страховое обеспечение в ИФНС и ФСС следует до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Если работник отправляется отдыхать в соответствии с графиком отпусков, то писать заявление не обязательно (ст. 123 ТК РФ). Наниматель обязуется под подпись уведомить подчиненного о предстоящем отпуске. Причем сделать это нужно не позднее чем за две недели до наступления события. А вот работник при наличии утвержденного графика ничего писать не должен.
Но если отдых предоставляется не по графику, то заявление необходимо. Как правильно составить документ — в статье: «Инструкция: пишем заявление на отпуск на 14 дней».
Мер для значительного повышения выплаты к отпуску не предусмотрено. А вот увеличить продолжительность отпуска практически вдвое вполне допустимо. Минимальная продолжительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Работники вправе отдыхать период полностью или разбить его на несколько частей.
Законодательством предусмотрено, что одна часть отдыха не может быть меньше 14 дней (ст. 125 ТК РФ). А оставшиеся две недели можно разделить, как угодно. То есть можно брать периоды с понедельника по пятницу, и дополнительно отдыхать в выходные дни.
Дробление отпускных приводит к значительному занижению расчетной базы и уменьшению среднего заработка для исчисления отпуска. Поэтому сотрудник должен сделать самостоятельный выбор, как отдыхать: дольше или дороже. Учтите, что не каждый работодатель согласится с таким дроблением.
Не забывайте, что есть выгодные месяцы для отдыха, а есть убыточные. Выгоднее всего отдыхать в тех месяцах, где больше рабочих дней. Тогда и стоимость одного дня ниже. Примерами таких месяцев является август, сентябрь, октябрь. В январе, например, отдыхать невыгодно, потому что рабочих дней мало.
Если в расчетном периоде зарплата работников увеличивалась, то следует индексировать выплаты. Индексация проводится только в том случае, если повышение было для всех работников учреждения или структурного подразделения. При выборочном повышении должностных окладов отпускные не индексируют.
Под индексацию подпадает оклад, а также все выплаты, начисляемые в зависимости от оклада. Не индексируйте премиальные надбавки и доплаты, установленные: в диапазоне значений (например, от 20 до 30% оклада); в фиксированном значении (3000 руб.); не зависящие от оклада (2,5% от выручки) (рекомендации Письма Минтруда от 18.08.2015 № 14-1/В-623).
Как считать индексацию, зависит от даты повышения окладов:
- В расчетном периоде: индексируем выплаты, начисленные до увеличения должностного оклада.
- После расчетного периода, но до начала отдыха: индексируем весь заработок.
- Во время отпуска: индексируем весь заработок. Но выплачиваем проиндексированные суммы только за дни, начиная с момента увеличения окладов.
- Если увеличена зарплата после отпуска, то индексировать выплату не положено.
Правила разъяснили чиновники в Письме Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447.
- Решение при оформлении отпуска следует принимать взвешенно.
- Необходимо учитывать все нюансы: количество рабочих и праздничных дней.
- Важно знать весь алгоритм расчета отпускных.
- Данный подход позволит либо сэкономить денежные средства, либо добавить к отпуску несколько дней отдыха.
Что касается вопроса предоставления отпуска по заявлению работника не по графику, то этот момент также решается. Если работник заявление подаст и укажет в нем дату начала отдыха — это следующий день, то работодатель вправе произвести выплату отпускных в течение 3 рабочих дней. И это не будет являться нарушением ТК РФ.
Существуют случаи, когда работодатель обязан отпустить сотрудника с даты, указанной в заявлении. Если работник подает документ непосредственно перед началом отдыха, то работодатель может не успеть оплатить отпуск и соблюсти сроки по ТК РФ.
Недавно судом рассматривался спор между компанией и трудовыми инспекторами за неправильные сроки выплат из-за того, что сотрудник попросил срочный отпуск с завтрашнего дня и работодатель пошел ему на встречу, выплатив отпускные в тот же день. Но он нарушил пункт трудового законодательства, по которому должен был сделать это за три дня. В этом случае суд встал на сторону компании, а в законодательство будет внесено изменение, по которому в случае срочного отпуска, вне запланированного графика, работодатель будет обязан выплатить отпускные в течение трех дней, после подписания приказа. При этом сотрудник может выйти в отпуск сразу после его подписания, а не через три дня.
Отпускные выплаты – заработная плата за то время, когда сотрудник будет находиться на отдыхе. Работодатель обязан производить выплаты средств за оплачиваемый отпуск по определенным правилам. Их выполнение в интересах самого руководства и бухгалтерии, так как нередко не сотрудник обращается в суд за штрафными санкциями, а проверяющие органы.
Несмотря на существование трудового кодекса, сегодня нет четкого определения того момента, когда компании обязаны оплачивать ежегодный отдых своих сотрудников. Это дает повод обращения к чиновникам Министерства труда за разъяснениями. Ситуация неоднозначная, поэтому возможны ошибки, что может привести к претензиям со стороны контролирующих органов при проверке. Когда следует выплачивать отпускные работникам, знать следует обязательно.
В 2021 году в Российской Федерации начали функционировать несколько значимых изменений в действующем законодательстве, и вполне закономерно, что средства массовой информации комментируют каждый новый закон. Новое в Трудовом Кодексе – нераспространенное явление, поэтому все принятые изменения вызвали живейший интерес у трудящихся. Информационные порталы, не потрудившиеся как следует вникнуть в суть трансформаций, породили волну тревожных слухов. Но видоизменения в праве каждого на отдых, гарантированные Конституцией РФ, никоим образом не коснулись накопления неиспользованных дней за предыдущие годы.
Прерогативным правом на получение отпуска авансом имеют беременные женщины, мужчины, чьи жены находятся в отпуске по беременности и родам, усыновители (пока ребенку нет 3 месяцев), несовершеннолетние граждане, которым не исполнилось 18 и совместители, если речь идет о параллельном времени отдыха на основной и дополнительной работе.
Этот срок закреплен в ст.136 ТК РФ. В самом конце этой статьи указано, что оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала. Это правило действует уже давно и не менялось с момента принятия кодекса. И в 2021 году никаких изменений не появилось.
У работодателей ст.136 ТК РФ и раньше вызывала немало вопросов. Например, как считать три дня срока выплаты отпускных: в рабочих или календарных днях? Входит ли день выплаты в эти три дня? Как учитывать нерабочие праздничные дни? Ответы на эти вопросы давали чиновники Минтруда. Но недавно они изменили свою прежнюю позицию. Отсюда и возникли изменения в сроках выплаты отпускных в 2021 году.
Также следует помнить о том, что отпускные всегда отражаются отдельно от заработной платы. На практике возможно выплатить деньги вместе с зарплатой, если сроки перечисления оплаты труда и отдыха совпадают, либо начислить отпускные отдельно с соблюдением порядка удержания налога.
Налоги на получаемые гражданами доходы представляют собой обязательные платежи, осуществляемые непосредственно работодателем в процессе трудовых отношений с каждым из сотрудников организации. К таким облагаемым доходам относят не только заработную плату, но и другие выплаты, в том числе отпускные.
В последнем абзаце статьи 136 ТК сказано только, «оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала». Таким образом, с количеством дней ясность есть — три. Не будет ошибкой уплатить отпускные ранее. Скажем, за четыре или пять дней. Какие дни брать и как именно их считать — расскажем далее.
Сократить трехдневную дистанцию между днем выплаты и началом отпуска нельзя даже при желании сотрудника на это. Такое согласие будет просто незаконным. Как нельзя, например, договориться, что сотрудник будет получать за свой труд меньше МРОТ за полный месяц работы.
Выплата НДФЛ с отпускных 2021 подтверждается документами. Для этого предусмотрена форма 6-НДФЛ. В ней отражается доход физлица, процентная ставка, окончательная сумма сбора и прочие показатели. Этот бланк обязан составлять и направлять в органы сам гражданин, который самостоятельно выплачивает пошлину, или занимающаяся этим бухгалтерия.
Подоходный сбор перечисляется на основании платежного поручения. Если работодатель по какой-то причине не оплатит положенную пошлину, то его оштрафуют на 20% от неоплаченной суммы. Это зафиксировано в статье 123 НК РФ. Но он вправе подать заявку, чтобы штраф уменьшили на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 112.
День, когда надо платить отпускные, определил Роструд в своем письме от 06.06.2021 № ТЗ/3464-6-1. Дело в том, что в ст. 136 ТК РФ срок выплаты отпускных указан – «за три дня до начала отпуска». Однако было не ясно, входят ли в этот период день выплаты и дата начала отдыха. В ситуации, когда есть сомнения, а закон их не разрешает, надо поступать в интересах работника. В данном случае — не включать в срок обе даты.
Документационное обеспечение работы с персоналом
- Соответствует требованиям профстандарта «Специалист по управлению персоналом»
- За прохождение — удостоверение о повышении квалификации
- Учебные материалы представлены в формате наглядных конспектов с видеолекциями экспертов
- Доступны готовые шаблоны документов, которые можно скачать и оставить себе для работы
Согласно п. 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ налоговые агенты обязуются перечислять НДФЛ не позже дня выплаты заработной платы. Однако ситуация с выплатой отпускных немного иная. Так, в налоговом Кодексе сказано, что НДФЛ с данных выплат должен быть уплачен не позже последнего дня месяца, в котором происходил расчет с сотрудником.
Например, если отпускные были выплачены работнику 3 июня, то в бюджет НДФЛ денежные средства должны поступить до 30 июня включительно. Данное положение было прописано в российском законодательстве от 2 мая 2015 года №113.
Различные доходы, причитающиеся к выплате работникам, бухгалтеры организаций сначала начисляют в учете, а потом показывают их в отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Причем даты отражения доходов в бухучете и налоговой отчетности не всегда совпадают. К тому же один и тот же вид дохода в НДФЛ-отчетности и в страховой отчетности показывается по-разному.
А меж тем отразить в расчетах правильную дату начисления/выплаты очень важно, поскольку от этого зависит срок перечисления в бюджет страховых взносов и НДФЛ. Ведь если налог или взносы заплатить не вовремя, можно попасть на штрафы и пени.
Новые правила статьи 123 НК вступили в силу 28 января. Но причиной нововведения было постановление Конституционного суда от 06.02.18 № 6-П. В нем тоже перечислены условия освобождения от штрафа. Если компания соблюдает эти условия, то она вправе обжаловать решение налоговой по штрафам, выписанным до 28 января.
Все налоговые агенты в соответствии с Кодексом должны не только своевременно выплачивать работникам отпускные, но и перечислять в бюджет подоходный налог с этих сумм. Соблюдение срока перечисления НДФЛ с отпускных — обязанность работодателя.
Прежде чем говорить о сроках выплаты отпускных, давайте разберемся, как вообще начисляются эти средства.
Наверное, все понимают, что работодателю невыгодно оплачивать каникулы сотрудников по той же цене, что и их работу, поэтому отдых компенсируется по некой средней цифре. А именно: по среднедневному заработку. Чтобы его рассчитать, необходимо знать расчетный период, за который служащий получает возможность отдохнуть: то есть временной промежуток с первого рабочего дня до первого дня отпуска.
Если, например, служащий трудоустроился третьего ноября 2011 года, а в отпуск пойдет третьего декабря 2012 года, расчетным периодом будет отрезок с третьего ноября 2011 года по второе ноября 2012 года, с третьего ноября 2012 пойдет уже новый расчетный период. На срок выплаты отпускных эти переменные не влияют, лишь на расчет среднедневного заработка и на саму возможность уйти на отдых.
Один из главных вопросов, волнующих любого бухгалтера, должны ли начисления быть проведены за три рабочих или за три календарных дня, поскольку Трудовой кодекс в подробности не вдается. Большинство экспертов сходится во мнении, что, поскольку сам отпуск рассчитывается в календарных днях, и оплату его нужно производить так же – то есть выдавать отпускные за три дня до отпуска по календарю.
Но существует письмо Федеральной службы по труду и занятости от 21.12. 2011 года №8470; 3707-6-1 (ознакомиться с ним можно, например, на бухгалтерском сайте «Мое дело»), в котором разъясняется, что ориентироваться необходимо именно на рабочие дни.
То есть если нужно прикинуть, когда должны выплатить отпускные сотруднику, идущему отдыхать с пятого января 2013, и ориентироваться на рабочие дни, получается, что не позднее второго января, а еще лучше совершить эту операцию еще в декабре. И вообще в любых финансовых операциях, которые приходятся на праздничный или околопраздничный период, лучше перестраховаться и провести все заранее.