Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты по заработной плате при енвд в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).
Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.
Обзор изменений в отчетности 2021 года
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).
Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ
Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.
Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).
Календарь актуален для руководителей, главбухов и бухгалтеров. Зная сроки сдачи отчётов и выплаты налогов, вы сможете спланировать собственный график отчетов и платежей.
Календарь подходит малому бизнесу без особенностей и компаниям специфических направлений, которые отчитываются по акцизам, экосбору, алкоголю, водному налогу и пр. Также мы учли обязанности компаний и предпринимателей на ОСНО и специальных налоговых режимах.
Отчетность при ЕНВД 2021 года
В календаре собраны отчеты и платежи по итогам года, квартала и месяца. Таблица поможет не путаться в датах и всегда помнить об отчетах и платежах.
В календаре вы найдете сроки сдачи для следующих электронных и бумажных отчетов:
- налоговая отчетность: декларации, расчеты, справки, уведомления, журналы;
- бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, движении денежных средств, приложения и пр.;
- отчетность в ПФР и ФСС: отчеты, расчеты страховых взносов, сведения о застрахованных лицах;
- статистическая отчетность: все формы для Росстата;
- экологическая отчетность: формы МСП и 2-ТП, расчет экосбора, декларации НВОС;
- алкогольная отчетность: ежеквартальные декларации.
Даты всех платежей также отражены в календаре.
Календарь учитывает правило переноса сроков по отчетам и платежам. Так, если последний день сдачи или уплаты по закону признан выходным, праздником или нерабочим днем, то датой окончания срока становится ближайший следующий рабочий день.
Узнать, как в 2021 году построены рабочие дни, выходные и праздники можно, заглянув в производственный календарь на 2021 год.
- в каждом месяце отражен перечень отчетов и платежей с периодами, в которые их надо сдать или заплатить;
- к отчетности привязаны инструкции по заполнению с актуальными формами и образцами из справочной Экстерна;
- календарь можно настроить, чтобы видеть только свои события: выберите систему налогообложения, отчетность или контролирующий орган;
- учтены переносы сроков с выходных и праздников на рабочие дни.
Описывая ситуацию с такими доходами, мы имеем в виду ситуацию, когда оплата произведена при одном режиме, а реализация – при другом. При работе на ЕНВД ситуация, при которой отгрузка товара происходит с временным разрывом с оплатой, крайне редка, поскольку в отношении торговой деятельности на ЕНВД может переводиться только розничная торговля. Поэтому здесь и далее, рассказывая о переходящих операциях, мы будем говорить не об отгрузке товара, а об оказании услуг.
Рассмотрим возможность отнесения на расходы стоимости объектов основных средств и нематериальных активов. Если такие объекты были куплены (оприходованы и оплачены) в период применения ЕНВД, то на 1 января 2021 года необходимо отразить их остаточную стоимость по данным бухучета (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).
Эту стоимость затем можно относить на расходы в порядке, установленном подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Согласно этому порядку, период списания зависит от срока полезного использования объекта. Например, в отношении объектов со сроком использования до 3 лет включительно остаточная стоимость подлежит включению в расходы при УСН в течение первого календарного года применения упрощенки. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями на последнее число каждого отчетного периода.
А если объект был приобретен в этом году, а в эксплуатацию он будет принят только в 2021? В этом случае расходы на его приобретение учитываются в периоде применения УСН в общеустановленном порядке, независимо от того, когда произошла оплата (письмо Минфина РФ от 25.01.2005 № 03-03-02-04/1/15).
Если свою деятельность индивидуальный предприниматель осуществляет, не используя труд наемных сотрудников, то по итогам отчетных периодов в местное отделение налоговой инспекции ИП обязан сдать декларацию по ЕНВД.
Данный отчет утвержден в 2014 году приказом ФНС, включая его форму, требования по ее заполнению и формат передачи декларации в налоговую инспекцию в электронном виде (Приказ ФНС от 04.07.2014г. № ММВ-7-3/553@.
Квартал является налоговым периодом по ЕНВД. Декларацию по ЕНВД необходимо предоставить в налоговый орган в срок, не позже 20- го числа месяца, который идет сразу же после отчетного периода.
Декларация предоставляется в отделение налоговой инспекции по месту ведения фактической деятельности.
Квартальный налог платится в 2021 году в те же сроки, что и ранее, т.е. 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.
– на бумажном носителе лично ИП или через его официального представителя;
– с помощью заказного письма, воспользовавшись услугами связи, с описью вложения;
– в электронном виде через интернет
Плательщики ЕНВД с 1 января 2021 года сдают декларацию по новой форме (Приказ ФНС от 26.06.2021г. № ММВ-7-3/414@.
В бланке новой декларации ЕНВД добавился раздел № 4, который содержит информацию о купленном кассовом аппарате, а именно:
– наименование модели кассового аппарата;
– заводской номер;
– регистрационный номер;
– дата постановки на учет в налоговой инспекции;
– величина затрат на покупку кассового аппарата.
Добавление раздела № 4 в декларацию ЕНВД увеличило количество страниц в ней с 4-х до 5.
1) Во вновь принятой форме декларации ЕНВД изменились штрих-коды страниц отчета
| Структурные части бланка декларации | Штрих-коды формы декларации | |
| Приказ ФНС № ММВ-7-3/232 от 04.07.2014г. | Приказ ФНС от 26.06.2021г. № ММВ-7-3/414@. | |
| Титульная страница | 02914015 | 02915012 |
| Раздел № 1 | 02914022 | 02915029 |
| Раздел № 2 | 02914039 | 02915036 |
| Раздел № 3 | 02914046 | 02915043 |
2) В новой форме предусмотрена возможность с 2021 года уменьшить размер квартального платежа на величину страховых взносов, которые были проплачены индивидуальным предпринимателем за наемных работников. При этом размер единого налога можно уменьшить лишь на 50,0%.
Общие требования по заполнению
– Если декларация составляется на компьютерной технике, то при ее распечатке на принтере допустимо отсутствие выделений прочерков и знакомест, если их значения отсутствуют.
– При заполнении раздела № 1, в случае, когда код ОКТМО содержит менее 11 знаков, в ячейку со знакоместами вносятся цифры слева направо. Оставшиеся свободные клеточки знакомест заполняются прочерками. Данный порядок используется и при заполнении ИНН.
Титульная страница. Эту страничку декларации следует заполнять всем налогоплательщикам. Индивидуальные предприниматели указывают свой ИНН. Заполняется поле с названием «номер корректировки». При сдаче отчетов в первый раз проставляется значение «0». При последующих корректировках вносится соответствующее число: «2», «3» и т.д.
Для каждого квартала существует свой код, который также вносится на титульной страничке:
– 1-й квартал – 21
– 2-й квартал – 22
– 3-й квартал – 23
– 4-й квартал – 24.
Здесь же указывается год, за который сдается расчет.
Внизу титульной странички заполняются поля с данными ИП (ФИО), дата подготовки декларации и личная подпись.
Декларация ЕНВД 2021г. Раздел № 1. Здесь указывается величина налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается в разделе №№ 2 и 3.
Декларация ЕНВД 2021г. Раздел № 2. Данный раздел следует заполнять по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их несколько.
Важно! Приложения к Порядку заполнения декларации содержат все коды, которые следует указывать в декларации. Коды ОКВЭД2 могут не совпадать с данными кодами.
Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатели базовой доходности , используемые в расчетах во втором разделе декларации. К показателю физическому относят: количество работников, площадь объекта, согласно документов, количество транспортных средств, торговых или посадочных мест.
При вычислении налога используют коэффициенты (К1; К2). К1 равен 1,915 для 2021 года. Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти.
Месячная налоговая база определяется как произведение физического показателя на базовую доходность с поправкой на расчетные коэффициенты К и К2.
Для определения квартальной суммы необходимо просуммировать показатели, рассчитанные за каждый из 3-х месяцев квартала и полученную сумму умножить на ставку налога – 15,0% и отразить с 110 строке раздела.
Декларация ЕНВД 2021г. Раздел № 3. данный раздел предусматривает указание признака данного налогоплательщика. ИП, которые в своей деятельности не используют наемных работников, имеют право уменьшить величину рассчитанного налога на сумму взносов в страховые фонды, которые он перечислил за себя в течении отчетного квартала.
Признаком такого ИП является код 2, который вносится в разделе № 3 в строке 005.
ИП, использующие труд наемных сотрудников в своей деятельности ставят в строке 005 признак с кодом 1. Они имеют право на уменьшение только до 50, % суммы налога.
Декларация ЕНВД 2021г. Раздел № 4. В этот раздел декларации вносят информацию только ИП.
Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов
Плательщики ЕСХН, как организации, так и ИП, декларацию по единому сельхозналогу сдают раз в год, не позднее 31 марта следующего года. За 2021 год нужно будет отчитаться до 31 марта 2022 года. Сдать отчет нужно в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Также плательщики ЕСХН ежеквартально платят НДС и сдают декларации не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Отчетность представляют в ИФНС по месту учета и только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля с учетом переноса из-за выходного дня.
Предприниматели и организации на ЕСХН освобождены от налога на имущество по объектам, непосредственно используемым в сельскохозяйственной деятельности — производстве, переработке или реализации сельхозпродукции. По прочим объектам обязанность платить налог на имущество у них имеется.
Чтобы получить освобождение по налогу на имущество, нужно подать в ИФНС заявление на льготу по установленной форме (для ИП и юрлиц они разные).
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 |
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 20.10.2021 | |
| За 2021 год | 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | |
| За 2021 год | 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | 15.04.2021 |
| За 2021 год | 15.04.2022 |
С 1 января 2020 года начался процесс формирования электронных трудовых книжек. Переход на новый формат сведений о трудовой деятельности стал добровольным и осуществляется только с согласия работника. То есть у работника до 31 декабря 2020 года включительно есть возможность выбрать — оставить бумажную трудовую или перейти на электронную. Дальнейшие действия работодателя зависят от этого выбора.
Пилотный проект по запуску прямых выплат из ФСС стартовал 2011 года и развивался поэтапно — каждый год к нему подключились новые регионы.
Проект предполагает, что работодатель самостоятельно рассчитывает пособие, но перечисляет лишь те суммы, которые выплачиваются за его счет — например, больничные за первые три дня.
Далее работодатель отправляет заявление ФСС, а выплату причитающейся суммы за счет ФСС выплачивает непосредственно сам фонд.
Отчетность ИП на ЕНВД в 2021 году – таблица и сроки сдачи
Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 20 января 2021 года, а уплатить налог – не позднее 25.01.2021.
Отчётность нужно представить в налоговый орган, в котором организация или ИП до отмены ЕНВД состояли на учете в качестве вменёнщиков.
Как уйти с ЕНВД с 2021 года
Специально предпринимать для этого ничего не нужно: ФНС автоматически снимет с налогового учета организации и ИП как налогоплательщиков ЕНВД.
Подавать в ИФНС какие-либо заявления и/или уведомления не нужно. Уведомление из налоговой о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД тоже не придёт.
Для успешного перехода на новый режим нужно выполнить определенные действия.
1. При переходе ИП на ПСН.
1) Предоставить в ИФНС заявление до 17.12.2020 года. Указать новые параметры, внести сведения о выданных патентах.
2) Изучить работу в «1С» на патенте.
1) Предоставить до 31.12.2020 года заявление об использовании упрощенной системы. Также нужно разработать и внести изменения в приказ по учетной политике организации – услуга ЛК, м. б., указать ссылку на страницу. Внести новые параметры.
2) Подготовить остатки по регистрам при выборе новой системы уплаты налогов. Для осуществления этого действия потребуется провести оценку остатков, которые были перенесены на УСН за прошлое время, сформировать остатки по регистрам УСН, осуществить при необходимости корректировку остатков в бухгалтерском учете.
3) Подготовить остатки по бухгалтерским и налоговым счетам.
Необходимо проверить доходы и расходы.
В доходах нужно проанализировать следующие статьи:
- Аванс получен на УСН, товар отгружен на ОСН (62.02).
- Товары были отгружены на УСН, оплата до перехода на ОСН не поступила (62.01).
В расходах:
- Оплаченные материалы, на сч.10, не списанные в производство до перехода на ОСН.
- Себестоимость проданных товаров, не оплаченных покупателем, но оплаченных поставщику до перехода на ОСН.
- Себестоимость проданных товаров, не оплаченных поставщику до перехода на ОСН.
- Зарплата, которая была рассчитана, но не выплачена до перехода на ОСН.
- Начисленные страховые взносы, которые не были выплачены до перехода на ОСН.
- Стоимость ОС, приобретенных во время использования УСН.
- 1С
- Гарант
- Программное обеспечение
- ЭЦП
- Бизнес семинары
- NormaCS
- Всероссийские спутниковые онлайн-семинары
- Итилиум
- Программы повышения квалификации
Какие отчеты нужно будет сдавать после ухода с ЕНВД?
Отчеты индивидуальных предпринимателей можно разделить на:
- налоговые;
- «зарплатные» отчеты ИП с наемными сотрудниками;
- статистические.
Первые обязательны для всех, остальное – по ситуации.
Сдавать их можно тремя способами: лично, по почте заказным письмом и в электронном виде.
Для всех отчетов действует правило – если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший после него рабочий. Для вашего удобства мы указали сроки с учетом таким переносов.
Помните, что если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то должны сдавать полный набор отчетов по каждому из них.
Декларации по единому налогу ИП сдают в налоговые инспекции по месту регистрации каждый квартал. Сроки сдачи прописаны в Налоговом кодексе:
| Отчетный период | Сроки сдачи отчетности для ИП на «вмененке» |
|---|---|
| 1 квартал 2020 | 20.04.2020 |
| 2 кв. 2020 | 20.07.2020 |
| 3 кв. 2020 | 20.10.2020 |
| 4 кв. 2020 | 20.01.2021 |
При совпадении последнего срока сдачи с субботой, воскресеньем или праздничным нерабочим днем он переносится на первый рабочий день.
Предприниматели, которые совмещают единый налог с другими режимами налогообложения, кроме декларации по ЕНВД, обязаны отчитываться по ним тоже. Сроки и комплект форм отличаются в зависимости от дополнительной системы:
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- общая система налогообложения (ОСНО).
ВАЖНО! Если у ИП в ЕГРИП заявлены только те виды бизнеса, которые облагаются ЕНВД, не нужно сдавать дополнительную отчетность по упрощенному режиму или ОСНО (письма Минфина от 01.06.2012 № 03-11-09/41, от 07.08.2015 № 03-11-06/3/45834).
От уплаты НДС предприниматели на ЕНВД освобождены, но в ряде случаев они заявляют о себе в качестве плательщиков или налоговых агентов, и тогда им необходимо отчитываться по НДС. Это происходит, если ИП:
- зарегистрировался в качестве налогового агента;
- осуществляет операции по импорту;
- выставляет покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
При совмещении единого налога с другими режимами предприниматель обязан вести раздельный учет.
Восемь изменений в работе с сотрудниками в 2021 году
Декларации по земельному и транспортному налогам заменяются уведомлениями о рассчитанной сумме налога. Компании не освобождаются от уплаты авансовых платежей, причем рассчитывать их они должны сами.
Поскольку в 2021 году режим ЕНВД отменяется, то нет необходимости подавать декларации. Напоследок налогоплательщикам ЕНВД нужно подать отчеты за IV квартал 2020 до 20.01.2021 г.
С 1.01.2021 года информация о среднесписочной численности работников будет входить в расчеты по страховым взносам (согласно п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ). Их нужно сдавать раз в год. РСВ с данными о численности за 2020 г. необходимо предоставить до 1 февраля 2021 г.
Всегда быть в курсе всех изменений в законодательстве и как они реализованы в программах 1С бухгалтеру поможет Информационно-методологическая база 1С, полный доступ к которой дает ИТС ПРОФ.
В ст. 80 НК РФ были внесены поправки Федеральным законом от 28.01.2020 № 5-ФЗ, согласно которым информацию о среднесписочной численности сотрудников разрешено сдавать в составе РСВ. Это относится к обществам с ограниченной ответственностью и к индивидуальным предпринимателям с наемными работниками. На титульном листе специально предусмотрено поле для ввода этих данных (рис. 1).
Согласно приказу ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@, были внесены изменения в декларацию по НДС. Новые коды добавлены в порядок заполнения декларации по НДС:
- 1010831 – безвозмездная передача имущества, применяемого для предупреждения и предотвращения распространения коронавирусной инфекции, а также ее диагностики и лечения, госорганам власти и управления и (или) органам местного самоуправления, учреждениям государственного и муниципального управления, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
- 1011450 – безвозмездная передача объектов недвижимого имущества в госказну РФ;
- 1011451 – безвозмездная передача имущества в собственность государства для организации и/или выполнения научных исследований в Антарктике;
- 1011208 – выполнение услуг по обращению с ТКО ( с твердыми коммунальными отходами), которые предоставляют региональные операторы по обращению с ТКО;
- 1011446 – выполнение услуг, которые предоставляют при международных воздушных перевозках в международных аэропортах России по утвержденному Правительством РФ перечню.
Были произведены следующие изменения:
- с целью освобождения от уплаты налоговых взносов за II квартал 2020 года введены новые коды;
- в 1-м разделе новое поле «Признак налогоплательщика»: если компания имеет право уплатить налог позже согласно постановлению Правительства РФ – нужно поставить «1», если по региональным актам – «2», для остальных юридических лиц – «3»;
- введен признак исчисления суммы налога, лицом которое заключило соглашение о защите и поощрении капитальных вложений в разделах 1-3 новое поле «Признак СЗПК».
Подать декларацию нужно до 30.03.2021 г.
Какие изменения по ЕНВД с 2021 года
Информацию о доходах физического лица необходимо указывать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ, которое подлежит заполнению только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные отчеты не отменили, поэтому их нужно предоставлять в прежнем режиме. Из расчета убирают сведения о дате фактического получения дохода и удержания налога. Однако добавлены поля для введения даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанного налога, а дополнительно для сведений за предыдущие периоды (рис. 3).
Система прослеживаемости должна обеспечить сбор, учет, хранение информации о товарах, которые подлежат прослеживаемости, и об операциях с оборотом таких товаров. По законопроекту для ООО и ИП разработан новый отчет об операциях с товарами, которые нужно прослеживать. Он станет обязательным условием для компаний на специальных режимах, не платящих НДС. Установлены сроки сдачи отчетности – каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.
- Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР);
- 2-НДФЛ;
- 6-НДФЛ;
- Расчет страховых взносов.
Среднесписочную численность действующие ИП сдают лишь один раз в год. Данные подаются за прошедший календарный год до 20 января уже следующего года. Например, отчет за 2021 год надо было сдать до 20.01.2021 г.
Здесь можно скачать бланк справки о среднесписочной численности работников для заполнения.
Здесь можете прочитать о том, как правильно рассчитать среднесписочную численность работников.
Зачем налоговая вообще собирает эти сведения?
На самом деле, это одна из мер контроля. Численность работников имеет значение при расчете некоторых налогов, при форме сдачи отчетности (на бумаге / электронно), при возможности применения налоговых спецрежимов.
2-НДФЛ сдают также раз в год до 1 апреля, но по каждому работнику! Сколько работников, столько и справок 2-НДФЛ надо сдать! В справке проставляются суммы полученных работником доходов, предоставленных ему вычетов и удержанный НДФЛ за прошедший год.
Здесь можно скачать бланк 2-НДФЛ для заполнения.
- Сведения о страховом стаже;
- Отчет СЗВ-М.
Сведения о страховом стаже застрахованного лица представляются 1 раз в год по итогам отчетного периода – в данном случае по итогам года. Сдать его надо до 1 марта уже следующего года. Введение формы также связано с передачей страховых взносов в ведение налоговой и отменой формы РСВ-1.
Отчет СЗВ-М совсем новый, ввели его недавно – с апреля 2021 года.
Сдавать его надо ежемесячно, срок сдачи — до 15 числа месяца, наступившего за отчетным. Критерий обязательной сдачи его электронно тот же – от 25 работников.
Финальная декларация по ЕНВД представляется не позднее 20 января 2021 года
Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:
- автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
- развозная и разносная торговля в розницу;
- размещение рекламы на транспорте.
При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.
Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:
-
Один вид деятельности, несколько объектов:
- если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
- если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
-
Несколько видов деятельности:
- если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
- если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.
| Отчетный квартал | Срок подачи декларации | Срок уплаты налога |
| IV кв. 2021 | 21* января 2021 | 25 января 2021 |
| I кв. 2021 | 22* апреля | 25 апреля 2021 |
| II кв. 2021 | 22* июля | 25 июля 2021 |
| III кв. 2021 | 21* октября | 25 октября 2021 |
| IV кв. 2021 | 20 января 2021 | 27* января 2021 |
* Перенос из-за выходных дней
Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.
Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:
- лично или через представителя;
- по почте ценным письмом с описью вложения;
- по ТКС через оператора электронного документооборота.
При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.
Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.
Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.
И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.
В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.
ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.
КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.
Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.
Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0–», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.
Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:
- 21 — I квартал;
- 22 — II квартал;
- 23 — III квартал;
- 24 — IV квартал;
- при реорганизации (ликвидации) организации:
- 51 — I квартал;
- 54 — II квартал;
- 55 — III квартал;
- 56 — IV квартал.
Отчетный год — 2021.
Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.
Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:
- 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
- 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
- 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
- 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
- 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
- 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
- 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.
Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.
Заявление о переходе с ЕНВД на УСН налоговики разрешили подать до 31 марта
Сдавать отчетность нужно до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Если это первый квартал (январь – март), то до 20 апреля. Запомните крайние даты подачи квартального отчета: 20 апреля, 20 июня, 22 октября, 21 января. Число может меняться: если 20 приходится на выходные или праздничные дни, то ИП может сделать это в понедельник (пункт 7 статьи 6.1 НК). Форма декларации есть на прил. № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.
Налоговики принимают декларации в трех формах, ИП может выбрать наиболее удобный для него вариант: представить лично в ФНС, послать документ в электронной или бумажной форме по почте.
Оплатить ЕНДВ необходимо после сдачи декларации, до 25 числа. В 2019 году это будет 25 апреля, июля, октября и 27 января уже нового года – 2020. Рассчитывают размер налога без учета прибыли, но нужно знать налоговую базу.
Сумму налога бухгалтер рассчитывает самостоятельно – это произведение пяти составляющих, из которых стабилен один показатель – ставка по налогу 15%. Постоянно меняются четыре остальных: К1 зависит от уровня инфляции и устанавливается государством, в 2019 = 2,063; размер К2 определяет регион, в котором работает ИП, его могут только понизить, на разные виды деятельности значение К2 снижается индивидуально.
Изменение каждой из составляющих приводит к росту или сокращению налога. К1 в 2019 вырос на 2,5%, компенсируется ли это повышение региональной властью, неизвестно.
Соблюдение сроков предоставления декларации и уплаты налога – это норма финансовой дисциплины ИП. В случаях нарушения неизбежны санкции налоговой службы: блокирование расчетного счета ИП, если такового нет – проверка и штраф. Помните, что, заплатив штраф, вы все равно должны будете сдать декларацию и заплатить налог.
ИП, задержавший сдачу отчета, будет оштрафован на 5% от суммы налога (минимум 1 тыс. рублей). Если задержались с оплатой на длительный срок, штраф составит до 30%. ФНС может применить дополнительные меры наказания.
Дополнительной тратой для недисциплинированных плательщиков будет начисление пени: долг до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня – 1/150.
Следите за сроками, не допускайте задолженности, составляйте документы заблаговременно – это сбережет ваши нервы и время, а бизнес от разорения.
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году
Отчетность ИП в 2020 году (таблица)
КБК: взносы ИП «за себя» в 2020 году
РСВ за 2020: новая форма
Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.