Налоговая декларация на автомобиль за 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация на автомобиль за 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Продавцы своих машин должны сдавать 3-НДФЛ в ФНС только в случае, если они имели в собственности авто менее 3 лет.

Если автомобилем продавец владел 3 и более лет, то подавать декларацию не нужно, обязанности по уплате подоходного налога не возникает. Данное правило прописано в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Продажа авто, бывшего в собственности менее 3 лет в 2020 году — это основание для обязательной сдачи 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2021 года и повод для расчета налога с полученного дохода.

Не имеет значение, какой размер НДФЛ получится. Возможно, он будет равен нулю в связи с применение имущественного вычета. Заполнить декларацию придется даже в том случае, если обязанности по уплате налога нет.

Неподача декларации в срок влечет за собой наложение штрафа в размере 1000 руб.

Налоговая декларация при продаже автомобиля в 2021 году

Продавец автомобиля заполняет не все листы в декларации 3-НДФЛ, а только указанные ниже:

• первая страница — титульная с общими реквизитами;
• первый раздел с итоговой суммой налога к уплате (либо с указанием отсутствия налоговой обязанности, если НДФЛ = 0);
• второй раздел с расчетом налоговой базы и налога;
• первое приложение, где показывает источник дохода — покупатель машины;
• шестое приложение, где показывается размер имущественного вычета.

Алгоритм заполнения декларации следующий:

1. Вносится размер вычета в Приложение 6.
2. Указываются данные покупателя авто и размер дохода в Приложении 1.
3. Проводится расчет НДФЛ в Разделе 2 на основании заполненных предыдущих листов.
4. Переносится результат расчета в Раздел 1.
5. Заполняется титульный лист.

Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.

Нужно обратить внимание на поля:

• норма корректировки — 0, если подается впервые;
• налоговый период — 34;
• отчетный год — 2020.

Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.

Заполняется пять полей с 010 по 050.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
010	Указывается 1 при наличии налога к уплате. Ставится 3, если налог нулевой.
020	КБК для НДФЛ с продажи автомобиля — 182 1 01 02030 01 1000 110
030	ОКТМО продавца
040	Сумма налога, которую нужно заплатить — из стр. 150 раздела 2. Если налог нулевой, то ставится 0 или прочерки.

Налог с продажи автомобиля в 2021 году для физических лиц

Показывается источник дохода, в роли которого выступает покупатель автомобиля.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
010	Ставка для расчета налога с продажи — 13%
020	Код вида дохода в 3-НДФЛ при продаже автомобиля — 03, что указано в Прил.3 к Порядку заполнения декларации.
030-050	Поля заполнять не нужно для покупателей — физ. лиц
060	Данные о покупателе — полностью прописываются фамилия, имя и отчество
070	Размер полученного дохода от данного источника — согласно договору купли-продажи
080	Не заполняется

Шестое приложение формы 3-НДФЛ посвящено вычетам. Здесь отражается размер имущественного вычета, который будет применяться при расчете подоходного налога.

Автомобиль считается иным имуществом, и вычет при его продаже показывается в подразделе 3 приложения 6 — строка 070 и 080.

Если выбирается фиксированная сумма в пределах 250 000 руб., то вычет отражается в строке 070.

Если выбираются расходы по приобретению, то сумма вносится в поле 080.

Также показатель нужно повторить в итоговой строке 160.

1. Налоги, взимаемые с предпринимателей и населения, — основной источник пополнения государственного бюджета.
2. Любая торговая сделка, совершенная с получением прибыли, облагается налогом, как и все доходы физического лица.
3. Налог на проданный автомобиль рассчитывается согласно Налоговому кодексу.
4. Если авто находилось в собственности 3 года и более, налог платить не нужно.
5. Для тех, кто совершит сделку в 2021 году, крайний срок уплаты — 15 июля 2022 года.

Физические лица при продаже автомобиля должны заполнить следующие страницы в 3-НДФЛ:

• титульная;
• раздел 1 — налог к уплате;
• раздел 2 — расчет НДФЛ;
• приложение 1 — сумма дохода;
• приложение 6 — сумма имущественного вычета.

На каждом листе нужно указать ИНН гражданина — продавца машины, поставить порядковый номер заполненной страницы. Также на всех листах, кроме титульного вверху вписывается фамилия декларанта и инициалы. Внизу страниц ставится личная подпись и дата подачи 3-НДФЛ.

Последовательность заполнения 3-НДФЛ при продаже машины в 2020 году следующая:

Шаг 1. В титульном листе заполняется информация о том, кто и в связи с чем оформляет декларацию по доходам физических лиц.

Следует заполнить:

• номер корректировки — 0;
• код периода — 34;
• год — 2020;
• код ФНС — четырехзначный код налогового органа, куда подается форма 3-НДФЛ при продаже автомобиля;
• код страны — 643 для граждан РФ;
• категория налогоплательщика — 720;
• ФИО продавца полностью;
• дата рождения;
• год рождения;
• сведения о документе личности;
• контактный телефон, по которому налоговый специалист сможет связаться с гражданином при необходимости;
• количество заполненных страниц декларации 3-НДФЛ;
• количество прилагается листов к форме 3-НДФЛ;
• сведения о том, кто подает отчет — сам продавец автомобиля или доверенное лицо;
• подпись и дата.

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.

• Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2021 году
• С какой суммы берется налог
• Расчет налога с продажи автомобиля
• Как уменьшить налог с продажи авто
• Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто
• Порядок уплаты налога
• Сроки уплаты
• Надо ли подавать декларацию
• Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц

НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.

В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог, после того, как вы передали свою ласточку покупателю.

Также читайте: Что делать после продажи автомобиля

Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.

О заключенной сделке купли-продажи отчитываются до 30 апреля последующего года после подписания соглашения. Этот период определен действующим законодательством РФ. Если водитель реализовать ТС в июне 2021, то до 30.04.2021 он обязан передать сведения в налоговую службу.

Когда при продаже авто собственник получает доход, он оплачивает налог на прибыль. Сделать это нужно до 15 июля года, следующего за тем, в котором совершена сделка купли-продажи. Если гражданин реализовал ТС 25.08.2021, то до 15.07.2021 года он обязан сделать перечисление в инспекцию.

Для оформления декларации потребуется:

• Соглашение купли-продажи. Нет единого образца заполнения этого документа, но в нем обязательно должны указывать данные об участниках сделки, автомобиле, цену на машину, дату подписания договора. Именно на основании стоимости, указанной в бумаге, высчитывают размер налога.

С 2021 года – новые правила исчисления и уплаты транспортного налога

Документ оформляют по нормативам, установленным действующим законодательством РФ. Для этого скачивают программу «Декларация»:

1. Заходят на официальный сайт налоговой инспекции.
2. Выбирают последнюю версию.
3. Напротив надписи «Программа установки» нажимают кнопку «Загрузить».
4. Выполняют установку приложения, согласно указаниям системы.

Открывают форму заполнения документа. Для этого нажимают на ярлык с надписью «Декларация».

Выбирают тип документа. Пошаговая инструкция заполнения этого раздела:

1. Ставят галочку напротив надписи «3-НДФЛ».
2. Указывают номер налоговой службы. Эту информацию можно узнать на сайте инспекции в разделе «Определение реквизитов ИФНС». Сведения запрашивают по адресу месту проживания. Его вводят в окошко, нажимают кнопку «Далее». В окошке код ИФНС первые цифры являются номером службы.
3. Вводят значение ОКТМО. Цифры можно узнать таким же способом, как в предыдущем пункте. Числа приведены в окне «Муниципальное образование».
4. Указывают признак плательщика налогов. В данном случае это иное физическое лицо.
5. Заполняют форму раздела «Имеются доходы». Галочку ставят в первом окошке.

Декларацию предоставляют в Федеральную налоговую службу по адресу регистрации. Способы передачи:

• Лично в инспекцию. Для этого декларацию распечатывают. Документ этим способом передают только на бумажном носителе. На листах ставят дату передачи, подпись. Бланк относят в налоговую службу. Подавать ее можно через законного представителя, действующего на основании доверенности, заверенной у нотариуса.
• Заказным письмом с описью о вложении. Декларацию распечатывают, подписывают. На документе ставят дату отправления. Такой способ не следует выбирать, если до подачи отчета остается минимум времени. Доставка писем может затянуться, что приведет к несвоевременному предоставлению сведений.
• Через официальный сайт ФНС. Для передачи декларации требуется зарегистрированный личный кабинет. Процедура его открытия занимает всего несколько минут. Такой способ является самым удобным. Документ передают, не покидая дома, офиса. Если пользователь допускает ошибки, система их обнаруживает, показывает. Это позволяет избежать неточностей при заполнении декларации.

Бумагу подают вместе с соглашениями купли-продажи. В пакет включают и нотариально заверенную доверенность, если бланк передает законный представитель водителя.

Если гражданин утратил документы, то из ситуации выходят разными способами. Все зависит от требований территориальной Федеральной налоговой службы.

Водитель может:

• Подать декларацию без соглашений купли-продажи. Условие – бывший собственник помнит все обстоятельства сделки – месяц подписания договора, цена на машину и т.д. По такой бумаге инспекция проводит камеральную проверку. Если расхождения в данных, вопросов нет, документ принимают. Когда у налоговой службы появляются сомнения о достоверности сведений, гражданину направляют уведомление.
• Обратиться в инспекцию по вопросу предоставления декларации без соглашения купли-продажи, но с сопроводительным письмом. В нем водитель должен попросить налоговую службу подтвердить размер сделки в ГИБДД. В бумаге в качестве причины обращения в ведомство указывают утерю документов.
• Обратиться в ГИБДД. Гражданин может попросить предоставить ему копию договора купли-продажи. Для этого составляют заявление в письменном виде. В нем подробно излагают причину обращения, указывают сведения о машине, продавце, покупателе. К бумаге прилагают копию удостоверения личности. В ГИБДД в просьбе отказать не смогут, поскольку заявитель является участником сделки.

Начиная с 1 января 2021 года установлены единые для всех организаций сроки оплаты налога за транспорт и авансовых платежей по нему. Региональные власти, как и прежде, определяют налоговые ставки и порядок перечисления налога (авансов в течение года), но изменять или устанавливать иные сроки уплаты за налоговый период (отличные от единых) регионы больше не вправе.

Теперь все организации должны произвести оплату транспортного налога за истекший год до 1 марта. А если регионами предусмотрены авансы, то уплатить их нужно до последнего числа месяца, следующего за расчетным периодом. То есть:

• за 1 квартал – аванс оплачивают до 30 апреля;
• за второй – до 31 июля;
• за третий – до 31 октября.

Организации, как и прежде, в 2021 году ведут расчет транспортного налога самостоятельно и уплачивают на основании этих расчетов авансовые платежи.

ИФНС, в свою очередь, занимается тем же самым и высылает каждому налогоплательщику сначала специальное сообщение с расчетом налога, а за ним – требование об уплате транспортного налога.

Если организация до установленного срока оплаты не получила требование, обязанность оплатить налог в срок сохраняется. И она должна оплатить его согласно своим расчетам.

Компании, имеющие льготы по налогу на транспорт, не обязаны заявлять о льготах в ИФНС, но учитывают их в своих расчетах.

Если в требовании об уплате налога от ФНС сумма транспортного налога не совпадает с итогами расчетов организации, предприятие в течение 10 рабочих дней после получения требования имеет право подать возражения, подтвердив их соответствующими документами. Инспекторы, рассмотрев документы, примут решение уточнить свои расчеты либо выставить требование о погашении недоимки.

С 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств

Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2020 год подается в инспекцию по месту регистрации. Установлены следующие сроки подачи:

• при декларировании доходов документы сдавать до 30.04.2021;
• срок подачи отчетности для оформления налогового вычета не ограничен по дате, но важно помнить, что вы получите его только за три предшествующих года.

Отчет признается сданным своевременно, если отправлен почтой до 24:00 часов последнего дня.

Подавать декларацию в налоговую инспекцию и уплатить налог вы должны только в том случае, если авто было в вашей собственности менее 3 лет. Если более, то ничего подавать и уплачивать после продажи не нужно.

Но есть и приятное: по этой сделке разрешено получить налоговый вычет. Правда, только в пределах 250 000 рублей (это сумма от продажи машины, вычет же равен 250 000 × 13% = 32 500 рублей).

Построчно:

1. В пункте 3.2 (строка 080) напишите общую сумму подтвержденных расходов на приобретение автомобиля.
2. В пункте 3.1 (строка 070) посчитайте сумму налогового вычета. Напомним, что предел базы для вычета при продаже автомобиля — 250 000 рублей (то есть 32 500 рублей). Также вычет не превышает полученную от продажи сумму.
3. В пункте 10 (строка 160) посчитайте общую сумму налоговых вычетов и расходов.

Построчно:

1. Строка 010 — выбирайте налоговую ставку. По общему правилу это 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
2. Строка 020 — укажите код 03.
3. В строках 030-060 должны содержаться сведения о покупателе автомобиля. Ваша задача — их туда внести корректно (ИНН и Ф.И.О., либо ИНН, КПП, ОКПО и название организации. Это зависит от того, кому был продан автомобиль).
4. В строке 070 напишите сумму дохода от продажи автомобиля.
5. В строке 080 — сумму вашего налогооблагаемого дохода (после применения имущественного налогового вычета, указанного в приложении 6).

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля – версия 2021 года

Построчно:

• строка 010 — ставьте 1, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате, или 3, если этой суммы нет;
• 020 — укажите КБК 182 1 01 02030 01 1000 110;
• 030 — поставьте код по ОКТМО (это код муниципального образования по месту вашего жительства);
• 040 — сумма НДФЛ к уплате;
• 050 — ставьте 0.

Юридические лица, которые платят транспортный налог, сдавали отчеты до 1 февраля года, следующего за отчетным. Штраф составлял 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Действовали такие штрафы:

• не больше 30% неуплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
• не меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина №03-02-08/47033 от 14.08.2015).

Разберем на конкретном примере порядок заполнения декларации по транспортному налогу, действовавший до 2020 года включительно.

ООО «Весна» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по этому налогу. В нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. письмо Минфина РФ №03-05-05-04/3747 от 26.01.2017).

Заполнение 1-го раздела декларации по транспортному налогу за 2020-й происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрены 3 блока строк (с 020 по 040) для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

Построчно:

• 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды здесь;
• 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
• 021 — сумма транспортного налога. Ее берут из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
• 023, 025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчет авансовых платежей производится по формуле:

Для корректного формирования отчетного документа следует руководствоваться следующими правилами:

• На листах не должно быть помарок и исправлений. Использование корректора также запрещено.
• Стоимостные значения указываются в целых рублях. При наличии мелочи сумма до 50 копеек в расчет не берется, свыше 50 – округляется до рубля.
• Все листы снабжены сквозной нумерацией. Первый номер присваивается титульной странице. Цифровые значения вносятся в правую часть окна, в левой проставляются нули.
• При отсутствии некоторых параметров в графе, предназначенной для них, проставляется прочерк.
• Если заполнение происходит от руки, допускается использование черных, фиолетовых или синих чернил. Сведения вносятся заглавными печатными символами.
• Каждая страница должна быть на отдельном листе, двусторонняя печать запрещена.
• Соединять листы между собой степлером не допускается.

Заполнение декларации по транспортному налогу лучше начать со второго раздела, а потом приступить к оформлению первого. Так будет удобнее с учетом расчета показателей. В состав отчетного документа входят:

• титульный лист;
• первый блок, где указывается размер налога;
• второй блок, куда вносятся характеристики по каждому ТС и расчет суммы сбора.

На титульной странице указываются параметры налогоплательщика, которые берутся из учредительной документации предприятия. К ним относятся:

• ИНН и КПП юридического лица;
• код периода, за который предоставляется декларация;
• код налогового органа на указанной территории;
• полное название организации, без сокращений;
• код основного вида деятельности.

Первый раздел заполняется на основании произведенных расчетов. Блок содержит следующие строчки:

• 010 – КБК по налогу;
• 020 – ОКАТО по месту регистрации ТС;
• 021 – показатель из строки 250 раздела 2 (это рассчитанная сумма сбора);
• 023, 025, 027 – поквартальные авансовые платежи;
• 030 – разница между суммой годовой декларации и авансовых платежей;
• 040 – предназначена для указания сумм, уменьшающих итоговый размер налога – например, если ранее была переплата по ТН.

При этом в первом разделе предусмотрены три одинаковых блока по графам 020-040 для разных ОКТМО. Это сделано для организаций, у которых транспортные средства зарегистрированы в различных территориальных подразделениях.

Сведения, вносимые во второй раздел, позволяют рассчитать итоговый размер сбора, предназначенного к уплате. Блок содержит следующие графы:

• 020 – ОКТМО;
• 030 – код ТС из справочника;
• 040-060 – характеристики ТС;
• 070-080 – налоговая база и код единицы ее измерения из справочника;
• 090-100 – экологический класс и число лет с начала выпуска транспорта (заполняется только плательщиками, в регионе которых действует дифференцированная ставка по налогу);
• 110 – количество месяцев полезного применения ТС в отчетном году;
• 120 – коэффициент, который рассчитывается путем деления строки 110 на 12;
• 130 – налоговая ставка;
• 150-210 – эти графы предназначены для внесения параметров налоговой льготы;
• 220 – расчет суммы льготы (стр.070/стр.100*стр.160);
• 230 – размер налога, подлежащего оплате в бюджет (стр.140 минус стр.180 или стр.140 минус стр.200 минус стр. 220).

Декларация по транспортному налогу: форма и правила заполнения в 2021 году

Сроки подачи декларации для юридических лиц установлены на законодательном уровне. Представить документ в инспекцию следует не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2021 году не претерпели изменений. Отчитаться за 2018-й следовало до 1 февраля 2021 года. При этом на региональном уровне устанавливаются периоды для уплаты авансовых платежей, но к итоговой декларации это не относится.

Мы выяснили, до какого числа сдается налоговая декларация. Остается разобраться, какое наказание последует за несвоевременный отчет.

Даже если отчетность сдана на один день позже установленного срока, согласно статье 119 НК РФ, будет наложен штраф. Размер взыскания составит 5-30% от суммы, которая должна быть задекларирована.

Налоговый инспектор выписывает протокол административного правонарушения и направляет его плательщику вместе с требованием об уплате транспортного сбора. Если обязательство остается невыполненным, расчетный счет организации закрывается.

Даже если сумма налога равна нулю, гражданин обязан заполнить и подать декларацию о доходах. Документы отправляются до 30 апреля года, следующего за годом получения прибыли. Гражданами занимается отделение налоговой по месту проживания. Законом установлено, кто должен подавать 3-НДФЛ, а кто от этого освобожден.

Если декларация заполнена позднее, ФНС вправе применить следующие санкции:

• штраф 5% за каждый день просрочки, но не более 30% от всей суммы;
• штраф 40% на оставшуюся сумму ежемесячно, если налог просрочен на 6 или более месяцев.

Штраф начисляется, даже когда налог равен нулю. Злостные неплательщики платят штраф за все время просрочки в соответствии с актуальной ставкой Центробанка.

При продаже автомобиля, который находился у гражданина дольше 3 лет, доход не облагается налогом, что прописано статьей 229 НК. Если продавец не получил другой вид дохода, на который заполняется 3-НДФЛ, то никакие документы ФНС не нужны.

Тремя годами считаются не календарные дни, а время, прошедшее с приобретения транспортного средства. Точная дата должна стоять в договоре купли-продажи. Отсчет начинается со дня регистрации ТС в ГИБДД. Через 3 года доход с продажи освобождается от налога автоматически, в ФНС идти не требуется.

Сотрудник налоговой службе имеет право не принять 3-НДФЛ, если допущены следующие ошибки:

• отсутствует один или несколько подтверждающих документов;
• гражданин не поставил подпись на декларации;
• гражданин подошел в ФНС, к которому он не прикреплен;
• расчеты произведены неправильно.

Без оформления налоговой декларации невозможно заплатить налог. Главное, чтобы суммы были посчитаны верно, в случае сомнений рекомендуется подойти в ФНС и воспользоваться бесплатной консультацией специалиста.

Декларация по ТН подается организациями различных форм собственности и ведомственной подчиненности, систем налогообложения, в том числе упрощенной. Декларация подается в налоговый орган по месту фактического пребывания, либо по месту постановки на учет в ГАИ автотранспортного средства.

Крайний срок подачи декларации – 01 февраля следующего года за весь отчетный период. То есть, декларацию по ТН за 2019 год следует подать строго в срок до 01 февраля 2021 года включительно.

ВАЖНО! С 01.01.2021 организации освобождаются от обязанности сдавать транспортные декларации. Но в 2020 году отчет придется сдать в ФНС.

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета.

Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (КНД 1152004).

Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

ФНС предъявляет несколько обязательных требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году. За нарушение декларацию не примут:

1. Суммарное выражение в форме отчета округляйте до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
2. Листы бланка нумеруйте по порядку, начиная с титульного листа.
3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
4. Заполнение документа от руки допускается, но только черной или синей пастой, печатными буквами.
5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа запрещено.
6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
7. В пустых ячейках заполнение предусматривает прочерки.

Отправьте отчет электронно по защищенным каналам связи либо предоставьте документ на бумаге лично или по почте. Для бумажного отчета сведения утверждает руководитель или иной уполномоченный работник. Электронный отчет подпишите цифровой подписью.

Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2020 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

• ИНН и КПП;
• полное наименование учреждения;
• код основного вида экономической деятельности;
• информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
• номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета. Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. Указываем отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:

• 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
• 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
• 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Как заполнить и подать налоговую декларацию при продаже авто

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.

Код строки	Комментарии по заполнению декларации
020	Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.
030	Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения. Основные коды: 510 04 — легковой автомобиль; 520 01 — грузовой автомобиль; 540 03 — автобус.
040	Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.
050	Марка машины.
060	Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.
070	Налоговая база для транспортного налога за 2020 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.
080	Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».
090	На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.
100	Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.
110	Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.
120	Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.
130	Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.
140	Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.
150	Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.). Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк. Для дорогостоящих авто: 1,1-1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска); 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.; 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.
160	Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле: Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).
170-240	Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.
250	Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240.

Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2020 год построчно:

Код строки	Комментарии к заполнению
010	Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2020 год КБК — 18210604011021000110.
020	ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.
021	Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.
023-027	Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.
030	Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года. Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021. Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027.
040	Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

Если подтверждающим личность документом является паспорт, то в поле «Вид документа» выбираем после с кодом «21» для паспорта. После чего вносим данные подтверждающего документа – его серию, дату выдачи и кем он был выдан.

• Код дохода при продаже автомобиля 1520.
• Ставим код вычета 903, если вы можете документально подтвердить расходы на покупку и продажу транспортного средства. Если вы получили доход от продажи, то в графе «доход» указываем сумму продажи, в графе «расход» сумму приобретения. Если вы продали дешевле, приобретения, то в графе «доход» и «расход» ставите сумму продажи транспортного средства.
• Ставим код вычета 906, если его стоимость не превышает 250 тысяч рублей, либо, если документы на покупку были утеряны. Если вы продаете машину дешевле 250 тыс. рублей, то в графе «доход» и «расход» ставит сумму продажи. В противном случае в графе «доход» указываем сумму продажи, а в расходе сумму вычета в 250 тыс. рублей.
• В конце указывается месяц получения дохода.

Каждому продавцу автомобиля, который был у него в собственности менее трех лет (3 года не включаются) нужно заполнить пять страниц 3-НДФЛ. Даже в случае нулевого налога нужно также подготовить те же пять страниц. Их перечень указан выше.

• 010 – ставка 13 процентов;
• 020 – код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ (при продаже машины в поле декларации «код вида дохода» указывается 03);
• 030 – 050 – не заполняется, если покупатель – физическое лицо;
• 060 – ФИО покупателя полностью;
• 070 – доход от продажи автомобиля (продажная цена из договора);
• 080 – не заполняется.

Декларация по транспортному налогу в 2021 году

Как формируется и подается отчетность 3-НДФЛ, если гражданин в отчетном году получил определенный денежный доход от продажи собственного авто? Особенности составления такой декларации для 2021 года следует изучить более детально.

Если гражданин налогоплательщик продал свой личный авто, который пребывал в его собственности на протяжении периода, не превышающего 3 (трех) лет, ему необходимо будет обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ о вырученном доходе. Выполнить данную процедуру потребуется в том году, который следует за годом осуществления продажи.

Подавать декларацию в налоговую инспекцию и уплатить налог вы должны только в том случае, если авто было в вашей собственности менее 3 лет. Если же более, то ничего подавать и уплачивать после продажи не нужно.

ВАЖНО! ФНС в прошлом году выпустила официальное письмо, в котором разрешила при подаче документов за 2017 год использовать оба варианта – и старый, и новый. Но в 2021 году уже такого разнообразия не будет – есть только один правильный бланк 3-НДФЛ, и он представлен в нашей статье чуть ниже.

Нажмите кнопку «+» в окне Источники выплат. Введите ФИО источника выплат, а именно покупателя вашего транспортного средства. Оставьте пустыми остальные поля. Нажмите кнопку «Да», программа добавит внесенную информацию в окошко.

Заполнение декларации при помощи программы помогает избежать ряд ошибок, ведь программа автоматически заполнит повторяющиеся поля и произведет необходимые расчеты. В статье предложено заполнить декларацию при помощи официального БЕСПЛАТНОГО программного средства, разработанного ФНС. Вы можете прочитать подробнее о программе Декларация 2021 или скачать по прямой ссылке и установить данное ПО. Все действия стандартны, но на всякий случай инструкция по установке.
Сначала программа определяет процент заполнения каждого раздела, однако данную опцию можно пропустить, если нажать кнопку пропустить все.

Согласно ст. 217 НК, граждане, у которых в собственности имеется автомобиль, купленный менее 3 лет назад, обязаны платить НДФЛ. По истечении указанного периода лицо освобождается от уплаты налога. К этой же категории относятся люди, которые продают машину по цене меньше первоначальной стоимости. Предварительно они должны подтвердить убыточную сделку, приложив копию соглашения о приобретении авто и счёт с ГИБДД. Такие граждане все равно должны заполнить декларацию на продажу автомобиля, менее 3 лет находившегося в их собственности. Внимание! Речь идет не о календарных годах. Период отсчета начинается с момента покупки автомобиля. Дата постановки автомобиля на учет значения не имеет.

Заполнение декларации 3 ндфл не потребует от вас особых усилий. Направить документы можно по электронным каналам связи. Кроме того, можно принести декларацию в налоговую лично, передать с представителем. Обратите внимание на то, что у лица, представляющего ваши интересы, должна быть доверенность. Подать данные можно путем отправления декларации по почте. Обязательно сделайте опись вложения. ИФНС будет считать дату отправления датой приема документов.

Как мы видим из расчетов выше, сумма не облагаемая налогом при продаже автомобиля в 2021 году составляет 250 тыс. руб. Если вы продали машину за эту или меньшую цену, имущественный налоговый вычет полностью покрывает размер дохода, и платить налог не придется.

Кроме того, не берется налог в случае, если машину продали за ту же сумму или дешевле, чем купили. Для обычных сделок между автомобилистами такая ситуация наиболее распространена. К примеру, если вы купили автомобиль за 500 тыс. руб. и продали его за ту же цену, платить налог не придется.

Похожие записи:

• Оформление разрешения на работу для иностранных граждан
• Обязательные налоги для ИП в 2021 году на упрощенке без работников
• Снять авто с учета для вывоза за пределы рф 2021